KTV账务处理分录-记账实操

会计实操文库KTV账务处理分录-记账实操一、收入相关账务处理1.现金收入当KTV收到顾客现金消费款时，例如收到顾客唱歌消费现金500元，会计分录为：借：库存现金500贷：主营业务收入包房收入5002.银行卡及移动支付收入若顾客通过银行卡或移动支付（如微信、支付宝）付款，假设收到一笔800元的此类付款，且款项已转入银行账户，会计分录为：借：银行存款800贷：主营业务收入包房收入8003.会员卡充值收入当顾客充值会员卡1000元时，会计分录为：借：银行存款（或库存现金）1000贷：预收账款会员卡1000后续顾客消费时，从会员卡余额中扣除消费金额，假设顾客消费300元，会计分录为：借：预收账款会员卡300贷：主营业务收入包房收入300二、成本相关账务处理1.酒水及食品采购成本采购酒水和食品一批，价款3000元，增值税税额390元，以银行存款支付，会计分录为：借：库存商品酒水食品3000应交税费应交增值税（进项税额）390贷：银行存款3390当顾客消费酒水食品，假设成本为800元，会计分录为：借：主营业务成本酒水食品成本800贷：库存商品酒水食品8002.员工薪酬成本计算当月员工工资，假设KTV员工工资共计15000元，会计分录为：借：主营业务成本人工成本15000贷：应付职工薪酬工资15000实际发放工资时：借：应付职工薪酬工资15000贷：银行存款150003.房租及设备折旧成本支付当月房租5000元，会计分录为：借：主营业务成本房租成本5000贷：银行存款5000假设KTV设备原值100000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧，当月设备折旧额为100000÷5÷12=1667元，会计分录为：借：主营业务成本设备折旧成本1667贷：累计折旧1667三、费用相关账务处理1.水电费支出支付当月水电费2000元，会计分录为：借：管理费用水电费2000贷：银行存款20002.广告宣传费支出支付广告宣传费用1000元，会计分录为：借：销售费用广告宣传费1000贷：银行存款1000四、税费相关账务处理1.增值税计算与缴纳假设当月销项税额为1000元，进项税额为390元，当月应缴纳增值税为1000390=610元，会计分录为：借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）610贷：应交税费未交增值税610实际缴纳增值税时：借：应交税费未交增值税610贷：银行存款6102.附加税计算与缴纳以增值税为计税依据计算附加税，假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。则城市维护建设税=610×7%=42.7元，教育费附加=610×3%=18.3元，地方教育附加=610×2%=12.2元。会计分录为：借：税金及附加城市维护建设税42.7税金及附加教育费附加18.3税金及附加地方教育附加12.2贷：应交税费应交城市维护建设税42.7应交税费应交教育费附加18.3应交税费应交地方教育附加12.2实际缴纳附加税时：借：应交税费应交城市维护建设税42.7应交税费应交教育费附加18.3应交税费应交地方教育附加12.2贷：银行存款73.2五、利润相关账务处理1.期末结转收入借：主营业务收入包房收入（及其他收入明细科目）[当月收入总额]贷：本年利润[当月收入总额]2.期末结转成本和费用借：本年利润[当月成本费用总额]贷：主营业务成本各项成本明细科目管理费用各项费用明细科目销售费用各项费用明细科目税金及附加各项附加明细科目3.计算并结转所得税（假设适用税率25%）计算当月利润总额，若利润总额为10000元，所得税费用=10000×25%=2500元。会计分录为：借：所得税费用2500贷：应交税费应交所得税2500结转所得税费用：借：本年利润2500贷：所得税费用25004.结转本年利润到利润分配