舞蹈、戏剧用靴鞋工厂的账务处理-做账实操

会计实操文库舞蹈、戏剧用靴鞋工厂的账务处理-做账实操一、采购环节1.原材料采购采购皮革：假设采购用于制作靴鞋的优质皮革1000平方米，每平方米价格为100元，价款100000元，增值税税率为13%，进项税额13000元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料皮革100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：银行存款113000采购鞋底材料：采购专用鞋底材料500双份（假设一份用于制作一双鞋），每份价格为30元，价款15000元，增值税税额1950元，款项暂未支付。会计分录：借：原材料鞋底材料15000应交税费应交增值税（进项税额）1950贷：应付账款16950采购辅料（如鞋带、装饰扣等）：购买辅料一批，共计8000元，增值税税额1040元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料辅料8000应交税费应交增值税（进项税额）1040贷：银行存款9040二、生产环节1.领用原材料生产一批舞蹈靴，领用皮革600平方米，成本为600×100=60000元，领用鞋底材料300双份，成本为300×30=9000元，领用辅料5000元。会计分录：借：生产成本直接材料74000贷：原材料皮革60000原材料鞋底材料9000原材料辅料50002.计算人工成本生产工人工资共计30000元。先计提工资：借：生产成本直接人工30000贷：应付职工薪酬工资30000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资30000贷：银行存款300003.分摊制造费用本月制造费用（包括设备折旧、水电费等）总计20000元，按照一定的分配标准（如生产工时）分配到产品成本中。假设按生产工时分配，本期生产舞蹈靴工时占总工时的70%，则分配制造费用为20000×70%=14000元。会计分录：借：生产成本制造费用14000贷：制造费用140004.产品完工入库本期生产的舞蹈靴全部完工入库，总成本为74000+30000+14000=118000元，假设产量为300双，单位成本为118000÷300≈393.33元。会计分录：借：库存商品舞蹈靴118000贷：生产成本直接材料74000生产成本直接人工30000生产成本制造费用14000三、销售环节1.销售产品销售舞蹈靴200双，单价为800元，价款160000元，增值税税率为13%，销项税额20800元，款项已收到银行存款。会计分录：借：银行存款180800贷：主营业务收入160000应交税费应交增值税（销项税额）208002.结转销售成本销售200双舞蹈靴的成本为200×393.33=78666元（保留到整数）。会计分录：借：主营业务成本78666贷：库存商品舞蹈靴78666四、其他环节1.销售费用（如广告宣传）假设支付广告宣传费用5000元，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费5000贷：银行存款50002.管理费用（如办公设备折旧）假设办公设备折旧费用为2000元。会计分录：借：管理费用办公设备折旧2000贷：累计折旧2000五、期末结转1.结转损益结转主营业务收入到本年利润：借：主营业务收入160000贷：本年利润160000结转主营业务成本、销售费用、管理费用等到本年利润：借：本年利润（78666+5000+2000）贷：主营业务成本78666销售费用5000管理费用20002.计算并结转所得税（假设适用税率25%）计算本期应纳税所得额，假设本期利润总额为74334元（16000085666），所得税费用为74334×25%=18583.5元。会计分录：借：所得税费用18583.5贷：应交税费应交所得税18583.5结转所得税费用到本年利润：借：本年利润18583.5贷：所得税费用18583.53.结转本年利润到利润分配若本年利润贷方余额为557