防寒服装厂账务处理-做账实操

会计实操文库防寒服装厂账务处理-做账实操一、采购环节1.采购原材料面料采购：采购防寒服专用面料5000米，每米80元，价款400000元，增值税税率13%，进项税额52000元，以银行存款支付。会计分录：借：原材料面料400000应交税费应交增值税（进项税额）52000贷：银行存款452000辅料采购：购买拉链、纽扣、保暖棉等辅料，共计100000元，增值税税额13000元，款项暂未支付。会计分录：借：原材料辅料100000应交税费应交增值税（进项税额）13000贷：应付账款113000二、生产环节1.领用原材料生产一批防寒服，领用面料3000米，成本为3000×80=240000元，领用辅料80000元。会计分录：借：生产成本直接材料320000贷：原材料面料240000原材料辅料800002.计算人工成本生产工人工资共计150000元。先计提工资：借：生产成本直接人工150000贷：应付职工薪酬工资150000实际发放工资：借：应付职工薪酬工资150000贷：银行存款1500003.分摊制造费用本月制造费用（包括设备折旧、水电费、车间管理人员工资等）总计80000元，按照一定的分配标准（如生产工时）分配到产品成本中。假设按生产工时分配，本期生产防寒服工时占总工时的80%，则分配制造费用为80000×80%=64000元。会计分录：借：生产成本制造费用64000贷：制造费用640004.产品完工入库本期生产的防寒服全部完工入库，总成本为320000+150000+64000=534000元，假设产量为1000件，单位成本为534元。会计分录：借：库存商品防寒服534000贷：生产成本直接材料320000生产成本直接人工150000生产成本制造费用64000三、销售环节1.销售产品销售防寒服800件，单价为1000元，价款800000元，增值税税率13%，销项税额104000元，款项已收到银行存款。会计分录：借：银行存款904000贷：主营业务收入800000应交税费应交增值税（销项税额）1040002.结转销售成本销售800件防寒服的成本为800×534=427200元。会计分录：借：主营业务成本427200贷：库存商品防寒服427200四、其他环节1.销售费用（如广告宣传）假设支付广告宣传费用20000元，以银行存款支付。会计分录：借：销售费用广告宣传费20000贷：银行存款200002.管理费用（如办公设备折旧）假设办公设备折旧费用为10000元。会计分录：借：管理费用办公设备折旧10000贷：累计折旧10000五、期末结转1.结转损益结转主营业务收入到本年利润：借：主营业务收入800000贷：本年利润800000结转主营业务成本、销售费用、管理费用等到本年利润：借：本年利润457200贷：主营业务成本427200销售费用20000管理费用100002.计算并结转所得税（假设适用税率25%）计算本期应纳税所得额，假设本期利润总额为342800元（800000457200），所得税费用为342800×25%=85700元。会计分录：借：所得税费用85700贷：应交税费应交所得税85700结转所得税费用到本年利润：借：本年利润85700贷：所得税费用857003.结转本年利润到利润分配若本年利润贷方余额为257100元（34