期货公司账务处理分录－记账实操_第1页
期货公司账务处理分录－记账实操_第2页
期货公司账务处理分录－记账实操_第3页
免费预览已结束，剩余1页可下载查看

下载本文档

版权说明：本文档由用户提供并上传，收益归属内容提供方，若内容存在侵权，请进行举报或认领

文档简介

会计实操文库期货公司账务处理分录－记账实操1.客户保证金业务收到客户保证金：当期货公司收到客户存入的保证金时，应增加公司的负债，因为这部分资金是属于客户的，将来需要根据客户的交易情况进行退还或结算。例如，收到客户A存入保证金100,000元，会计分录为：借：银行存款100,000贷：应付保证金客户A100,000客户提取保证金：当客户提取保证金时，减少公司的负债。假设客户A提取保证金30,000元，会计分录为：借：应付保证金客户A30,000贷：银行存款30,0002.手续费收入业务收取交易手续费：期货公司主要的收入来源之一是交易手续费。当公司向客户收取交易手续费时，确认收入。例如，某客户在期货交易中产生手续费500元，会计分录为：借：应付保证金客户（直接从客户保证金账户扣除）500贷：手续费收入5003.代理客户买卖期货业务（以平仓盈利为例）客户平仓盈利：当客户在期货交易中平仓盈利时，期货公司需要调整客户的保证金账户余额。假设客户B平仓盈利8,000元，会计分录为：借：应收货币保证金交易所（因为盈利资金最终会从交易所划转过来）8,000贷：应付保证金客户B8,000收到交易所划转的盈利资金：当期货公司从交易所收到客户的盈利资金后，进行如下分录：借：银行存款8,000贷：应收货币保证金交易所8,0004.期货公司自有资金投资期货业务（以买入期货合约为例）买入期货合约：假设期货公司用自有资金100,000元买入期货合约，会计分录为：借：衍生工具期货合约100,000贷：银行存款100,000期货合约公允价值变动（假设增值）：若期货合约公允价值增加了20,000元，会计分录为：借：衍生工具期货合约（公允价值变动）20,000贷：公允价值变动损益20,000卖出期货合约平仓：假设以130,000元卖出期货合约平仓，会计分录为：借：银行存款130,000贷：衍生工具期货合约120,000（初始成本+公允价值变动）投资收益10,0005.风险准备金业务提取风险准备金：期货公司按规定提取风险准备金，用于弥补因不可预见的风险所带来的损失。假设提取风险准备金100,000元，会计分录为：借：利润分配提取风险准备金100,000贷：一般风险准备100,000使用风险准备金（以弥补客户穿仓损失为例）当出现客户穿仓，期货公司需要用风险准备金弥补损

人人文库> 全部分类> 办公材料 > 办公文档

温馨提示

  • 1. 本站所有资源如无特殊说明，都需要本地电脑安装OFFICE2007和PDF阅读器。图纸软件为CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.压缩文件请下载最新的WinRAR软件解压。
  • 2. 本站的文档不包含任何第三方提供的附件图纸等，如果需要附件，请联系上传者。文件的所有权益归上传用户所有。
  • 3. 本站RAR压缩包中若带图纸，网页内容里面会有图纸预览，若没有图纸预览就没有图纸。
  • 4. 未经权益所有人同意不得将文件中的内容挪作商业或盈利用途。
  • 5. 人人文库网仅提供信息存储空间，仅对用户上传内容的表现方式做保护处理，对用户上传分享的文档内容本身不做任何修改或编辑，并不能对任何下载内容负责。
  • 6. 下载文件中如有侵权或不适当内容，请与我们联系，我们立即纠正。
  • 7. 本站不保证下载资源的准确性、安全性和完整性, 同时也不承担用户因使用这些下载资源对自己和他人造成任何形式的伤害或损失。

最新文档

评论

0/150

提交评论