2024企业财务会计决算报表

2024年度企业财务会计决算报表

编制说明

为做好2024年度农垦企业财务会计决算报表汇编（简称：汇编）工

作，刚好驾驭2024年全国农垦企业财务状况、经营成果等财务会计信

息，为主管部门企业财务管理工作供应牢靠依据，依据国家颁布的《中

华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企

业会计准则》及相关财务会计制度规定修订了本套农垦企业财务会计决

算报表。现将有关报表汇编工作做如下说明：

一、关于决算报表

（一）报表组成

本套报表包括汇总封面、单户报表封面、资产负债表（会垦年汇01

表）、利润表（会垦年汇02表）、利润表-其中：农业企业（会垦年汇02

表附表）、现金流量表（会垦年汇03表）、全部者权益变动表（会垦年

汇04表）、国有资产变动状况表（会垦年汇05表）、资产减值打算状况

表（会垦年汇06表）、应上交应弥补款项表（会垦年汇07表）、基本状

况表（会垦年汇08表）、企业办社会职能状况表（会垦年汇09表）、农

（牧）场债务状况表（会垦年汇10表）、家庭农场经营状况表（会垦年

汇11表）。

（二）汇编填报范围

包括农垦系统内国有及国有控股（包括虽未拥有多数股权但通过其

他方法能够实施有效限制）、具有法人资格、独立核算并能够编制完整

会计核算报表的全部农垦企业。

本套报表适用于境内、境外具有法人资格、独立核算、并能够编制

完整会计报表的全部国有及国有控股的企业和实行企业化管理的事业

单位、城镇集体企业填报。具体指执行现行工业、农业、商品流通、施

工、房地产开发、交通运输、邮电通信、旅游、饮食服务等行业会计制

度、《企业会计制度》和《企业会计准则（2024）》的各类国有企业（单

位），以及供销合作社、二轻集体企业、劳动就业服务企业、民政福利

企业、街道企业、校办企业等城镇集体企业、厂办大集体。

1.国有控股企业是指国家或国有企业（单位）作为出资人之一，国

有投资份额（包括国家资本和国有法人资本）占被投资企业实收资本50%

以上（含50%）,或者虽未拥有多数股权，但对被投资企业拥有实际限制

力的企业。具体包括：

（1）国有间接限制的企业，指通过子公司间接拥有其过半数以上国

有权益性资本的企业。

（2）国有干脆及间接限制的企业，指母公司虽然只拥有其半数以下

的权益性资本，但通过及子公司合计拥有其过半数以上国有权益性资

本。

（3）多方国有单位投资的、具有实际限制权的企业，限制权指能够

确定一个企业的财务和经营政策，并能据以从企业的经营活动中获得利

益的权力。

2.境外企业是指以下三类企业（单位）：

（1）在中华人民共和国境外和香港、澳门特殊行政区设立的国有境

外企业集团（以下简称境外企业集团）及所属子公司（或二级企业），

包括香港招商局集团有限公司、香港中旅（集团）有限公司、华润（集

团）有限公司、澳门南光集团有限公司和地方的有关境外企业集团。

（2）在中华人民共和国境外和香港、澳门特殊行政区投资设立企业

或办事机构的境内国有及国有控股的投资单位（以下简称境内投资单

位）。

（3）境内投资单位干脆投资控股的境外企业。

境内投资单位在境外设立的属于经费报账性质的境外办事机构（包

括经理部、办事处、代表处、项目组等）的有关状况，应由境内投资单

位在本套报表的“境外办事机构基本状况表”中予以反映。

3.企业化管理的事业单位是指执行《企业财务通则》和相关企业会

计制度，实行企业管理的报社、出版社等国有事业单位。

4.厂办大集体是指二十世纪七八十年头，为安置回城学问青年和国

有企业职工子女就业，一些国有企业批准并资助兴办的劳动服务公司或

其他形式工商登记注册的集体全部制企业。

二、汇编工作要求

上述范围内的企业应依据真实的交易、事项及完整、精确账簿记录

等资料，依据执行的国家统一会计制度，在全面做好清查资产、核实债

务及权益，正确结转损益等年终决算工作基础上，以2024年12月31

日年终财务会计决算结果为准据实编制报表，保证数据的真实及完整

性，做到账实、账表一样。确保汇编工作按时、保质完成。

三、分户报表封面

（一）封面左边

1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。

2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人。凡企业

正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字

盖章。

3.主管会计工作负责人（总会计师）：指依据国家规定担当总会计师

职务的企业领导人口尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务决算

工作的企业，由实际分管财务决算工作的企业负责人签字盖章。

4.会计（财务）机构负责人：指企业内部担当财务会计职能的专职

机构的部门负责人。

5.填表人：指具体负责编制报表的工作人员。

6.编报日期：指财务决算报表通过企业经理办公会或董事会，或类

似决策机构审核签发的日期。

7.报表审计机构：指对企业年度财务决算报表实施审计并发表审计

看法的会计师事务所名称或企业内部审计机构名称。

8.审计报告签字人：指在企业年度财务决算报表审计报告上签字的

注册会计师或内部审计机构负责人。

（二）封面右边

1.组织机构代码：指各级质检部门核发的企业（单位）法人代码证

书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业（单位），应主动及当地

质检部门联系办理核发手续。

本代码由本企业代码、上一级企业（单位）代码、集团企业（公司）

总部代码三部分组成，具体填报方法如下：

（1）非集团型企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业（单位）

代码”和“集团企业（公司）总部代码”不填。

（2）集团型企业需区分以下状况填列：

①集团公司总部（一级）在填报集团企业合并报表时，“本企业代码”

和“集团企业（公司）总部代码”均按集团公司代码填列，“上一级企

业（单位）代码”不填。

②当本企业为集团公司二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上

一级企业（单位）代码”和“集团企业（公司）总部代码:其中“上

一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”相同。集团

公司本部填列的方法同集团公司二级企业的填列方法，差额表比照集团

本部填列。

③当本企业为集团三级企业时，应按实际状况填列“本企业代码”、

“上一级企业（单位）代码”及“集团企业（公司）总部代码”。集团

公司二级企业本部视同集团公司三级企业填列，差额表比照二级企业本

部填列。

④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。

2.隶属关系：本代码由“行政隶属关系代码”和“部门标识代码”

两部分组成。具体填报方法如下：

（1）中心企业（不论级次和所在地区）：“行政隶属关系代码”均填

零，“部门标识代码”依据国家标准《中心党政机关、人民团体及其他

机构名称代码》（GB/T4657—2024）编制。

（2）地方企业：

①“行政隶属关系代码”依据国家标准《中华人民共和国行政区划

代码》(GB/T2260—2024)编制。具体编制方法：

A、省级企业以行政区划代码的前两位数字后加四个零表示。如：山

东省省属企业一律填列“370000”；

B、地市级企业以行政区划代码的前四位数字后加两个零表示。如：

山东省济南市市属企业一律填列“370100”；

C、县级(市辖区)企业以行政区划代码的本身六位数表示。如：山

东省济南市长清区区级企业一律填列“370113”。

②“部门标识代码”依据企业财务或产权归口管理的部门、机沟或

企业集团，比照国家标准《中心党政机关、人民团体及其他机构名称代

码》(GB/T4657—2024)填报。如：隶属各省“交通厅(局)”管理的企

业，填报“交通部”代码“348”。无行政主管部门的企业，填行业对口

部门(协会)的代码。机构设置及中心对口的各地方部门均应按国家标

准填列。

3.所在地区：依据国家标准《世界各国和地区名称代码》(GB/T2659

—2000)和国家标准《中华人民共和国行政区划代码》(GB/T2260—2024)

选择填列。

4.所属行业码：本代码由“国民经济行业分类及代码”和“执行会

计准则状况代码”两部分组成。

(1)“行业代码”依据企业主要从事的社会经济活动性质，分为：

农业、工业、商品流通业、运输业、建筑业、服务业。

(2)“执行会计准则状况代码”依据企业目前所执行的《企业会计

准则》、《企业会计制度》、行业会计制度等会计核算制度的实际状况填

列。具体代码为：

企业会计准则一00,工业企业一01,商品流通企业一02(其中外贸

企业按12填列)，施工企业一0?,房地产开发企业一04,旅游、饮食服

务企业一05,铁路运输企业一06,民用航空运输企业一07,交通运输企

业一08,邮电通信企业一09,对外经济合作企业一10,农业企业一11,

企业会计制度一13,小企业会计制度一14,其他一99。

5,经营规模：依据工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合

发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业

[2024]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分方法

的通知》（国统字【2024】75号）规定的分类标准填列，具体分为：1大

型，2中型，3小型，4微型。

6.经济类型：依据全部制形式划分的企业类型。厂办大集体是指二

十世纪七八十年头，为安置回城学问青年和国有企业职工子女就业，一

些国有企业批准并资助兴办了一批劳动服务公司或其他形式工商登记

注册的集体全部制企业。厂办大集体主要依附于主办国有企业从事生产

经营活动，向主办国有企业供应配套产品或劳务服务。其中：

中心企业厂办大集体是指各类中心企业（含国务院有关部门所属企

业）批准并资助兴办的集体全部制企业。

中心下放企业厂办大集体是指中心下放的煤炭、有色、军工等企业

批准并资助兴办的集体全部制企业。

地方企业厂办大集体指地方国有企业批准并资助兴办的集体全部制

企业。

7.组织形式：依据企.业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关

性质填列。具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12其他有限责

任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企

业（21非公司制独资企业22其他非公司制企业），30企业化管理事业

单位，40其他。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有

独资公司”，一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列。

上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。假如企业已

发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A

股股票代码；假如只发行了B股股票，则填报B股股票代码；假如只在

境外发行股票，则该代码填“000000”。

8.工资管理标识码：整体执行工效挂钩工资方法的企业填“10”；部

分执行工效挂钩工资方法的企业填“20”；部分执行工效挂钩工资方法

针对合并主体而言，假如其合并报表范围内所属企业既有执行工效挂钩

工资方法的企业，又有不执行工效挂钩工资方法的企业，则其合并报表

封面工效挂钩标识偈填“20”；不执行工效挂钩工资方法的企业填“30”,

其中：实行工资总额预算管理的企业填“31”，除此以外的其他状况填

“32”。

9.社会保险标识码：依据基本养老保险、失业保险、基本医疗保险、

工伤保险、生育保险、补充养老保险、补充医疗保险、其他保险等参与

状况分别填列，未参与填“0”，参与填“1”。其他保险是指除上述五项

保险以外的其他社会保险。

10.审计方式：指企业年度财务决算报表具体审计方式，包括：0未

经审计，1社会中介机构审计，2内部审计机构审计。

11.审计看法类型：指注册会计师或内部审计机构对企业年度财务决

算报表出具的审计报告看法类型，具体包括：1标准无保留看法，2非

标准无保留看法，3保留看法，4否定看法，5无法表示看法。非标准无

保留看法是指带强调事项段和其他事项段的无保留看法。

12.设立年份：指企业（单位）工商注册登记或批准成立的具体年份。

13.上年组织机构代码：由本企业上一年度填报本套报表时，录入的

“组织机构代码一一本企.业代码”和上年“报表类型码”共10位码组

成。如为新报单位，此代码不填。

14.上报因素：反映企业连续上报状况，或以前年度未填报企业财务

决算报表、从本年度起纳入企业财务决算报表填报范围的新报缘由。具

体标识含义如下：

（1）0连续上报：指上年度填报企业财务决算报表的企业（单位）。

（2）1新投资设立：指本年新投资注册设立并正式营业的企业（不

含竣工移交、新设合并、分立）。

（3）2竣工移交：指建设项目竣工后从基本建设单位转为生产经营

的企业。

（4）3新设合并：指两个或两个以上企业（单位）合并成一个新企

业（单位），原企业（单位）均不再具有法人资格。

（5）4分立：指经批准由企业分立而成立的新企业（单位）。

（6）5上年应报未报：指上年漏报或因客观缘由未填报本报表，从

本年度起按规定单独报送的企业（单位）。

（7）6划转：指因管理体制改革、组织形式调整和资产重组等缘由

引起的整建制划入而新增且上年未作单户填报企业财务决算报表的企

业（单位）。

（8）7收购：指因购入而新增的上年未作单户填报本报表的企业（单

位）。

（9）9其他：指上述各项缘由中未包括的上报缘由。

15.报表类型码:指企业依据实际状况选择的报表类型码，具体包括:

0单户表，1集团差额表，2金融子企业表，3境外并企业表，4事

业并企业表，5基建并企业表，9集团合并表。

16.行业补充指标表标识码：按企业及财政部门对口管理关系选择填

报，具体内容包括：01粮食，02铁路运输，03民用航空，04工业、交

通运输、邮电，05邮政，06电信，07农口，08文教，09外经，10旅

游，11施工，12烟草，13供销合作社，14电力，15石油石化，16境

外企业，55其他；不在以上范围内的企业填“00”。

17.备用码：依据实际须要可自行规定填报内容。（省级企业依据农

垦局指定备用码填写）

四、资产负债表［会垦年汇01表］

（一）编制方法

1.表内“期末余额”指标以企业年终财务决算有关指标填列。

2,表内“年初余额”指标依据企业上年度财务决算中资产负债表的

“期末余额”结合本年度调整数填列。

3.表内“结算备付金”、“拆出资金”、“应收保费”、“应收分保账款”、

“应收分保合同打算金”、“买入返售金融资产”、“发放贷款及垫款”、“向

中心银行借款”、“汲取存款及同业存放”、“拆入资金”、“卖出回购金融

资产款”、“应付手续费及佣金”、“应付分保账款”、“保险合同打算金”、

“代理买卖证券款”、“代理承销证券款”、“一般风险打算”等指标仅由

金融企业填列。

4,表内“职工嘉奖及福利基金”、“已归还投资”、“储备基金”、“企

业发展基金”、“利浜归还投资”等指标由集团公司控股的外商投资企业

填列。

5.表内“少数股东权益”由集团型企业在编制“合并财务报表”时

填列。

6.企业应依据本编制说明要求填列表中各项指标，编制说明中未作

说明的内容以企业目前所执行的会计核算制度为依据。

（二）表内有关指标说明

1.△结算备付金：反映企业为证券交易的资金清算及交收而存入指

定清算代理机构的款项，应依据“结算备付金”科目的期末余额填列。

仅由金融企业填报。

2.△拆出资金：反映企业拆借给境内、境外其他金融机构的款项，

应依据“拆出资金”科目的期末余额，减去“贷款损失打算”科目所属

相关明细科目期末余额后的金额分析计算填列。仅由金融企业填报。

3.交易性金融资产：反映企业持有的以公允价值计量，且其变动计

入当期损益的以交易为目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资、

权证投资等金融资产，应依据“交易性金融资产”科目的期末余额填列。

4.应收账款：企业应依据“应收账款”科目所属各明细科目的期末

借方余额合计减去“坏账打算”科目中有关坏账打算期末余额后的净额

填列。

5.△应收保费：反映依据原保险合同约定应向投保人收取的保费，

应依据期末余额减去“坏账打算”科目中有关坏账打算期末余额后的净

额填列。仅由金融企业填报。

6.△应收分保账款：反映企业从事再保险业务应收取的款项，应依

据期末余额减去“坏账打算”科目中有关坏账打算期末余额后的净额填

列。仅由金融企业填报。

7.△应收分保合同打算金：反映再保险分出人从事再保险业务确认

的应收分保未到期责任打算金、以及应向再保险接受人摊回的保险责任

打算金，应依据期末余额减去“坏账打算”科目中有关坏账打算期末余

额后的净额填列。仅由金融企业填报。

8.应收利息：反映企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出

售金融资产、发放贷款、存放中心银行款项、拆出资金、买入返售金融

资产等应收取的利息，应依据科目的期末余额，减去“坏账打算”科目

中有关坏账打算期末余额后的净额填列。

9.应收股利：反映企业尚未收回的被投资单位已宣告未发放的现金

股利或利润，应依据科目的期木余额，减去“坏账打算”科目中有关坏

账打算期末余额后的净额填列。

10.其他应收款：反映企'也的其他应收款状况，应依据“其他应收款”

科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去相应“坏账打算”科目

期末余额后的净额填列。

11.△买入返售金融资产：反映依据返售协议约定先买入再按固定

价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出资金，应依据“买入返

售金融资产”科目的期末余额减去“坏账打算”科目所属相关明细科目

的期末余额填列。仅由金融企业填报。

12.存货：企业应依据存货相关科目的期末余额合计，减去“存货跌

价打算”或“商品削价打算”、“代销商品款”科目的期末余额后的净额

填列。

13.一年内到期的非流淌资产：反映企业将于一年内到期的非流淌资

产项目金额，本项目应依据有关科目的期末余额填列。

14.其他流淌资产：反映企业除货币资金、交易性金融资产、应收票

据、应收账款、存货等流淌资产以外的其他流淌资产。

15.△发放贷款及垫款：反映企业发放的贷款和贴现资产扣减贷款

损失打算期末余额后的金额，应依据“贷款”、“贴现资产”等科目的期

末借方余额合计，减去“贷款损失打算”科目所属明细科目期末余额后

的净额分析计算填列。仅由金融企业填报。

16.可供出售金融资产：反映企业持有的以公允价值计量的可供出售

的股票投资、债券投资等金融资产，应依据“可供出售金融资产”科目

的期末余额，减去“可供出售金融资产减值打算”科目期末余额后的净

额填列。

17.持有至到期投资：反映企•业持有至到期日投资的摊余成本，即到

期日固定，问收金额固定或可确定，且企业有明确意图和实力持有至到

期的非衍生金融资产的摊余成本，应依据“持有至到期投资”科目的期

末余额，减去“持有至到期投资减值打算”科目余额后的净额填列。

18.长期应收款：企业应依据“长期应收款”科目的期末余额，减去

相应的“未实现融资收益”科目和“坏账打算”科目所属相关科目期末

余额后的净额填列。

19.长期股权投资：企业应依据“长期股权投资”科目账面余额，减

去相应“长期股权投资减值打算”科目期末余额后的净额填列。

20.投资性房地产：反映企业持有的投资性房地产。采纳成本模式计

量投资性房地产的，应依据“投资性房地产”科目的期末余额，减去“投

资性房地产累计折旧（摊销）”和“投资性房地产减值打算”科目期末

余额后的净额填列；采纳公允价值模式计量投资性房地产的，应依据“投

资性房地产”科目的期末余额填列。

21.固定资产净额：反映企业持有固定资产的账面余额扣减累计折

旧、减值打算后的账面价值。

22.在建工程：反映企业尚未达到预定可运用状态的在建工程的成本

扣减减值打算后的账面价值，应依据“在建工程”科目的期末余额，减

去“在建工程减值打算”科目期末余额后的净额填列。

23.固定资产清理：反映企业因出售、毁损、报废等缘由转入清理但

尚未清理完毕的固定资产净值，以及固定资产清理过程中所发生的清理

费用和变价收入等各项金额的差额。

24.生产性生物资产：反映企业持有的为产出农产品、供应劳务或出

租等目的而持有的生物资产，应依据“生产性生物资产”科目的期末余

额，减去“生产性生物资产累计折旧”和“生产性生物资产减值打算”

科目期末余额后的净额填列。

25油气资产：反映企业持有的矿区权益和油气井及相关设施的原价

减去累计折耗和累计减值打算后的净额，应依据“油气资产”科目期末

余额，减去“累计折耗”科目期末余额和相应减值打算后的净额填列。

26.无形资产：反映企、也持有无形资产的账面价值，包括专利权、非

专利技术、商标权、著作权、土地运用权等，应依据“无形资产”科目

的期末余额，减去相应的“无形资产减值打算”、“累计摊销”科目期末

余额后的净额填列。

27.开发支出：反映企业开发无形资产过程中能够资本化形成无形资

产成本的支出部分，应依据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”

明细科目期末余额填列。

28.商誉：反映企业合并中形成商誉的价值，应依据“商誉”科目期

末余额，减去相应减值打算后的净额填列。

29.长期盼摊费用：反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的

分摊期限在一年以上的各项费用，应依据“长期盼摊费用”科目的期末

余额减去将于一年内（含一年）摊销的数额后的金额填列。

30.递延所得税资产：反映企业确认的可抵扣短暂性差异产生的潴延

所得税资产，应依据“递延所得税资产”科目期末余额填列。

31.其他非流淌资产：反映企业除以上资产以外的其他长期资产。其

中，特准储备物资主要反映企业依据国家和上级规定储备的用于防汛、

战备等特定用途的物资年末结存成本，应单独列示。如该项目价值较大

的，应在会计报表附注中披露其内容和金额。

32.△向中心银行借款：反映企业向中国人民银行借入的款项，应依

据“向中心银行借款”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。

33.△汲取存款及同业存放：反映企业汲取的各种存款和境内、境外

金融机构的存款，应依据“同业存放”、“汲取存款”等科目的期末余额

填列。仅由金融企业填报。

34.△拆入资金：反映企业从境内、境外金融机构拆入的款项，应依

据“拆入资金”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。

35.交易性金融负债：反映企业担当的以公允价值计量且其变动计入

当期损益的以交易为目的所持有的金融负债，应依据“交易性金融负债”

科目期末余额填列。

36.△卖出回购金融资产款：反映企业依据回购协议先卖出再按固定

价格买入的票据、证券、贷款等金融资产所融入的资金，应依据“卖出

回购金融资产款”科目的期末余额填列。仅由金融企业填报。

37.△应付手续费及佣金：反映企业从事再保险业务应向再保险分出

人或再保险接受人支付但尚未支付的款项，应依据相关科目的期末余额

填列。仅由金融企业填报。

38.应付职工薪酬：反映企业依据有关规定应付给职工的工资、职工

福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教化经费、非货币性

福利、辞退福利等各种薪酬，应依据“应付职工薪酬”科目的期末余额

填列。其中：应付工资和应付福利费应单独列示。外商投资企业按规定

从净利润中提取的职工嘉奖及福利基金，应在“应付福利费”项下单独

列示。

39.应交税费：反映企业依据税法规定计算应缴纳的各种税费，包括

增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建

设税、房产税、土地运用税、车船运用税、教化费附加、矿产资源补偿

费等，应依据“应交税费”科目的期末贷方余额填列。如期末为借方余

额，应以”号填列。其中：应交税金应单独列示。

40.应付利息：企业依据“应付利息”科目的期末余额填列。

41.应付股利：反映企业依据股东大会或类似机构审议批准的利润安

排方案应付未付的现金股利或利润，应依据“应付股利”科目期末余额

填列。

42.其他应付款：反映企业应付、暂收的款项，应依据“其他应付款”

期末贷方余额填列。

43.△应付分保账款：反映从事再保险业务应付未付的款项，应依据

“应付分保账款”科目期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。

44.△保险合同打算金：反映企业提取的保险合同打算金，应依据“未

到期责任打算金”、“未决赔款打算金”科目期末贷方余额填列。仅由金

融企业填报。

45.△代理买卖证券款：反映企业接受客户托付，代理客户买卖股票、

债券和基金等有价证券而收到的款项，应依据“代理买卖证券款”科目

的期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。

46.△代理承销证券款：反映企业接受托付，采纳承购包销方式或代

销方式承销证券所形成的、应付证券发行人的承销资金，应依据“代理

承销证券款〃科目的期末贷方余额填列。仅由金融企业填报。

47.长期应付款：企业应依据“长期应付款”科目余额，减去“未确

认融资费用”科目期木余额后的净额填列。

48.专项应付款：企业应依据“专项应付款”科目的期末余额填列。

49.预料负债：反映企业各项预料的负债，包括对外供应担保、商业

承兑票据贴现、未决诉讼、产品质量保证、重组义务、亏损合同等，应

依据“预料负债”科目期末余额填列。

50.递延所得税负债：反映企业确认的应纳税短暂性差异产生的潴延

所得税负债，应依据“递延所得税负债”科目期末余额填列。

51.特准储备基金：反映国家拨给企业的特准储备基金的余额。

52.实收资本（股本）：反映企业各投资者实际投入的资本（或股本）

总额。其中：中外合作经营企业“实收资本净额”按“实收资本”扣除

“已归还投资”后的金额填列。

（1）国家资本：指有权代表国家投资的政府部门或机构、直属事业

单位对企业投资形成的资本金。

（2）集体资本：指由本企业职工等自然人集体投资或各种机构对企

业进行扶持形成的集体性质的资本金。

（3）法人资本：指法人以其依法可支配的资产投入企业形成的资本

金。

（4）国有法人资本：指具有独立法人地位的国有企业（单位）或国

有独资公司对企业投资形成的资本金。

（5）集体法人资本：指具有独立法人地位的集体企业对企业投资形

成的资本金。

（6）个人资本：指自然人实际投入企业的资本金。

（7）外商资本：指外国和我国香港、澳门及台湾地区投资者实际投

入企业的资本金。

53.#已归还投资：反映中外合作经营企业按合同规定在合作期间归

还投资者的投资。本项目应依据•“已归还投资”科目的期末借方余额填

列。非中外合作经营企业不填。

54.库存股：反映企业持有尚未转让或注销的本企业股份金额，应依

据“库存股”科目期末余额分析填列。

55.专项储备：反映高危行业企业依据国家规定提取的平安生产费、

维简费等专项储备的期末余额。

56.盈余公积：反映企一业盈余公积的期末余额。本项目应依据“盈余

公积”科目的期末余额填列。其中，“法定盈余公积”反映企业依据规

定的比例从净利润中提取的盈余公积；“随意盈余公积”反映企业经股

东大会或类似机构批准依据规定的比例从净利润中提取的盈余公积；

“储备基金”反映外商投资企业依据法律、行政法规规定从净利润中提

取的、经批准用于弥补亏损和增加资本的储备基金；“企业发展基金”

反映外商投资企业依据法律、行政法规规定从净利润中提取的、用于企

业生产发展和经批准用于增加资本的企业发展基金；“利润归还投资”

反映中外合作经营企业依据规定在合作期间以利润归还投资者的投资。

57.△一般风险打算：反映企业按规定从净利润中提取的一般风险打

算。仅由金融企业填报。

58.外币报表折算差额：反映企业将外币表示的资产负债表折算成记

账本位币表示的资产负债表时•，由于报表项目采纳不同的折算汇率所产

生的差额。

59.未安排利润：反映尚未安排的利润，未弥补的亏损，在本项目内

以“一”填列。

60.*少数股东权益：反映除母公司以外的其他投资者在子公司中拥

有的权益数额。

（三）未执行《企业会计准则》企业主要指标比照表

行

行未执行新准则未执行新准则

次

2024年报表项目次2024年报表项目

项目项目

流淌脩产：1流淌角倩,65

倍币密全2侪币咨金短期偌款66短期偌款

结都名付金3向中心银行借款67

拆出裕全4汲取存款及同'山68

书易性金融5知即将洛拆入咨金69

应L々票据6应U"票据分易性金融命债70

应U々账款7应U什账款应东十票据71应A上票据

硒付款顼8领付账款成东1•账款72应付俅款

应收保费9预收账款73预收账款、预提

hv收分保账1()立中同购金融密74

应收分俣合11应彳才手续我及他75

应U勺利息12应U什利息应东・联丁薪酬76

应i。股利13应U夕的5RI其匚hr应付T密77fT咨

其他应收款14其他应U。款应付*福78应不1福利潜

买入坂售金15其中：职79

在侪16在仔应令和帮80应交税金、其他

其巾」原材17原材料其中：应交税金81成玄税令

库18库存商品（产应付利息82应付利息、预提

1、t—fmr-r-tI9/,11J・，

一年内到期19一年内到期的应付股利83应收股利

t/Jt-4-I-aInvA-*

其他流淌资20以上未包括的其他应付款84其他应付款、预

-4-1-/A.、*、、［，yZr，-Ar-xor+*«r-r-11LJ-Ji-

涌淌洛产合计21应付分保账款85

E流淌冷产，22俣险令同打算全86

发放侪款及23代理买烹讦券款87

可供出售24长期1怜■盗代理承销证券款88

持有至至II256期1债权12裕一年内到期的非89一年内利期的

长期应收26长期应收款其他流淌负债90应付权证、其他

长期股权27长期股权投流淌负债合计91

+/L次次Hrt+r；7VH3

物咨件房28非流淌伤债：92

固定脩产29固定咨产原价K■期借款93K期借款

减:累30累计折旧应付债券94应付债券

固定脩产31固定咨产净值K期应付款96长期应付款

减:固32固定咨产减侑专项应付款96专顼应付款

固宗脩产33周定洛产净额前翱仔债97而冽住借

在建T程34在建工程说延所得税侦债98说如税款借项

T程物脩35T程物洛其他月日相淌侪借99其他非流淌保

固定港产36固定盗产清理其「力特准储备100特准储备基仝

牛产性牛37北流淌侪债合计101

油气密产38保债合计102

无形洛产39王抡洛产全部者夫/益（或股东权103

开龙支出40［洛木（股本）104室收咨本（股

商誉41商誉、合并价国家咨本105国家咨本

长期吩摊42长期胶摊帮用隼休洛木106隼体咨本

说M所得431弟征税款借项法人密本107法人咨本

其他非浦44其他长期洛产箕中，国右法人108国有法人洛木

其中：45持准储备物咨隼体法109隼体法人咨本

非流淌洛产含计46个人洛木110个人洛木

47外商多本]1]外商盗本

48减，已归坏捋■脩112

49室收咨本（或股]13

50落木公积114落木公积

51浦・连在股115叁々股

52韦•项储名116

53配余公积]17扁余公积

54其中：法宗公积118

55Bfi黄公]19

56储备基120

57企业发121

58利润m122

59一般风险打留123一般风哈打留

60未安排利润124未安排利润、

61外旧报去折都差125外币报关折位

62归属干母公司全都老126

63小和股东权益127

64全部老权益合计128

盗产放计65向债和全都者权益达129

（四）执行《企业会计准则》金融企业报表项目比照表

蕊金融企业报表项目企业糠辐次舁

1现金及不工放中心银行款项货N口资金

2存放同M4款项货"H资金

3货币资金货巾资金

4结算备任1•金△结算备付金

5衍生金能R资产父易t生金融资广

6父易性金融货产交易f生金融资产

7应4攵利息应收才

8应U攵保费△应U攵保费

9应i攵分保账款△应i攵分保账款

10应i攵代位追偿款其他应收款

米他负产（属于流酒资产的部其他流淌资产

11分）

12拆出负金△拆出负金

13买入返售金融资产念头人退售金融负

14贵金属其他流淌资产

15应收分保未到期责任打算金算鎏收分保合1可于」

收分保合可扪

16应收分保未决赔款打算金算金1

带晶易学,款（期限在一年以而需我到期的非流

17

长螭静产（期限仕f猛热到期的非沆

18

可证出售金融资产

19可供出售金融资产

20等有至到期投资持有至到期投资

21一天期股权投资长期月殳权抵

22殳资性房地产投资性房比

2351定资产固定:资产净额

24尢形资产啖产

25递延所得机资产递延所得税资产

息界负产（属于非流涧资产的

26其他非流淌资产

女型款（期限在一年△发放贷款及垫款

27分）

28,款（期限在一年以其他非流淌资产

294亍出资本保证金其他［非流淌资产

30虫立账尸货产其他［非流淌资产

31定期存款其他.非流淌资产

32应收分保寿皴贡任打算金其他，非流淌贫产

廛收分保长期健康险贡仕扪算

33其他非流淌资产

51Z.

34向中心银仃借款△叵中心银彳丁借款

35短期借款知期借款

36交易性金融负债交易，性金刚1负1贝

37衍生金融负债交易「性金制k负啧

38应4、・赔付款应付.账款

39应4、・手续费及佣金应付一手续费及佣金

40应4、.分保账款应不.分保账款

41攸L文保费预收期长款

42应4寸职工薪酬应付职工薪酬

43应交机费应交机费

44利忌应付「利息

45应4・保单红利应付一利息

黄揩曷为」偿付期限化一年以

46就铲」期的非沉

47同业及其他金融机构存放款项:取仔款及1可业

48汲取存款余敷取仔款及1可业

49折人负金△加人货金

舍段出回购金融货

50卖出回购金融资产款

51保尸储金及投资款其他!流淌发11贡

52未到期贡王打算金△保:险合已

53未决赔款打算金△保:险合口算金

54弋理买卖证券款△代理买卖证券款

55/弋理承销证券款△代理承销证券款

56氏期借款长骂“昔款

57应付债券应不「债券

58预料负债预*工负债

59递延所得税负债递负E所得税负债

60主衢曷庠）"尝"期限仕一年以其他非流淌负债

独立账户负债

61其任I非流淌负债

62寿险贡任打算金其任非流淌负,贝

63长期健康险贡任打笄金其任2非流涧负质-

64实收资本实小工资本

65库存股库存股

66资本公枳资本公，

67盈余公枳盈余公，

68一般风险打算△一般1M皴打算

69天安排利润天安排利润

（五）表内公式。

16行2(17+18)行(合理性)；21二

(2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+14+15+

16+19+20)行；31行=(29-30)行；33行=(31-32)行；44行245行；

46行二(23+24+25+26+27+28+33+34+35+36+37+38+39+40+41+42+43+44)

行；65行=(21+46)行；77行2(78+79)行；79行280行；81行2

82行(合理性)；92行二

(67+68+69+70+71+72+73+74+75+76+77+81+83+84+85+86+87+88+89+90

+91)行；100行2101行；102行二(94+95+96+97+98+99+100)行；103

行=(92+102)行；105行二(106+107+108+111+112)行;108^(109+110)

行；114行=(105-113)行;118行2(119+120+121+122+123)行；127

行二(114+115-116+117