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国企现金管理制度

一、总则

1.1为加强国企现金管理，规范资金收付行为，提高资金使用效率，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国现金管理暂行条例》等相关法律法规，制定本制度。

1.2本制度适用于我国境内各级国有企业（以下简称为企业）的现金管理工作。

1.3企业应建立健全现金管理制度，明确现金管理的责任主体、工作程序和内部控制，确保现金安全、合规、高效运作。

二、现金管理机构及职责

2.1企业应设立财务部门，负责企业现金管理工作。

2.2财务部门的主要职责如下：

（1）制定和修订企业现金管理制度；

（2）负责企业现金的收付、保管、核算和监督；

（3）定期分析现金流量，为企业经营决策提供依据；

（4）对违反现金管理规定的行为进行查处。

三、现金收支管理

3.1企业应遵循“收支两条线”原则，实行现金收入和支出的分类管理。

3.2现金收入管理：

（1）企业应及时、准确地将现金收入计入财务账，严禁私设“小金库”；

（2）企业应加强对现金收入的核对和审查，确保现金收入真实、合规；

（3）企业应定期对现金收入进行清查，发现问题及时整改。

3.3现金支出管理：

（1）企业应按照实际需要合理预计现金支出，制定现金支出计划；

（2）企业应严格控制现金支出，对大额现金支出实行审批制度；

（3）企业应加强对现金支出的核算和监督，确保现金支出合规、合理。

四、现金保管及安全

4.1企业应建立健全现金保管制度，明确现金保管的责任人、保管方式和保管要求。

4.2企业应采取以下措施确保现金安全：

（1）设置专门的现金保管场所，确保现金安全存放；

（2）配备保险柜、监控设备等安全设施；

（3）实行现金保管责任人制度，明确责任人职责；

（4）定期进行现金盘点，确保账实相符。

五、内部控制及监督

5.1企业应建立健全现金管理的内部控制制度，防范现金管理风险。

5.2企业应采取以下措施加强内部控制：

（1）实行现金收支业务的授权审批制度；

（2）加强对现金收支业务的审核、核算和监督；

（3）定期进行内部审计，发现问题及时整改；

（4）对违反现金管理制度的行为进行查处。

5.3企业应接受财政、审计等部门的监督检查，如实提供现金管理相关资料。

六、培训及考核

6.1企业应定期组织财务人员进行现金管理培训，提高财务人员的业务素质和职业素养。

6.2企业应将现金管理工作纳入财务部门绩效考核范围，对现金管理工作成效显著的部门和人员进行奖励。

七、附则

7.1本制度自发布之日起实施。

7.2企业原有现金管理制度与本制度不符的，以本制度为准。

7.3本制度的解释权归企业所有。

七、现金使用规范

7.4企业在现金使用过程中，应遵循以下规范：

（1）企业应合理确定现金使用范围，除法律法规允许的现金支付业务外，其他业务原则上应通过银行转账等非现金方式支付；

（2）企业进行大额现金支付时，必须严格审核支付对象的合法性、合规性，并留存相关证明材料；

（3）企业应严格控制现金借款，确需借款的，应明确借款期限、用途和还款责任，确保借款安全。

八、现金流量管理

8.1企业应加强对现金流量的监测和分析，合理预测未来现金流量，确保企业经营活动的正常进行；

8.2企业应定期编制现金流量表，反映企业现金流入和流出的情况，为经营决策提供依据；

8.3企业应密切关注现金流量的异常变动，发现异常情况及时查明原因，并采取相应措施。

九、风险管理

9.1企业应建立健全现金风险管理体系，对现金收支活动中可能出现的风险进行识别、评估和应对；

9.2企业应采取以下措施加强现金风险管理：

（1）制定现金风险应急预案，确保在风险发生时能够迅速应对；

（2）对大额现金收支业务实行风险审查，防范信用风险和欺诈风险；

（3）定期对现金风险管理工作进行总结和改进。

十、信息披露

10.1企业应按照相关法律法规要求，及时、准确地披露现金管理相关信息；

10.2企业应披露的现金管理信息包括但不限于：

（1）现金收支状况及现金流量表；

（2）现金管理内部控制制度及风险管理体系；

（3）现金管理重大事项及风险应对措施。

十一、违规处理

11.1企业应建立健全违规处理制度，对违反现金管理规定的行为进行查处；

11.2企业在查处违规行为时，应依法依规进行处理，涉及违法犯罪的，应及时移送司法机关；

11.3企业应将查处结果在适当范围内予以通报，以警示其他员工。

十二、制度修订

12.1企业应定期对现金管理制度进行修订，以适应法律法规及企业经营发展的需要；

12.2企业在修订现金管理制度时，应广泛征求相关部门和员工的意见，确保制度的合理性和可行性；

12.3修订后的现金管理制度应按照企业内部规定程序进行审批，并及时向相关人员公布。

十三、信息化管理

13.1企业应充分利用信息化手段，提高现金管理的效率和准确性。

13.2企业应建立现金管理信息系统，实现以下功能：

（1）实时监控现金收支情况，自动生成现金流量报表；

（2）对大额现金收支进行预警提示，防范潜在风险；

（3）实现现金管理相关数据的统计分析，为决策提供支持。

13.3企业应确保现金管理信息系统的安全稳定运行，定期进行系统维护和数据备份。

十四、审计与评估

14.1企业应定期对现金管理情况进行内部审计，评估现金管理制度的执行情况和效果。

14.2审计内容包括但不限于：

（1）现金收支的合规性、合理性；

（2）现金保管和使用的安全性；

（3）现金管理内部控制制度的完整性、有效性。

14.3企业应根据审计结果，及时调整和改进现金管理制度，确保现金管理工作的持续优化。

十五、培训与宣传

15.1企业应定期组织现金管理培训，提高员工对现金管理制度的认识和理解，提升业务操作水平。

15.2培训内容应包括：

（1）现金管理相关法律法规和规章制度；

（2）现金收支操作流程和注意事项；

（3）现金风险防范及内部控制要求。

15.3企业应加强现金管理制度的宣传，提高全体员工遵守现金管理规定的自觉性。

十六、责任追究

16.1企业应明确现金管理责任追究机制，对因违规操作、管理不善等原因导致的现金损失，依法追究相关责任人的责任。

16.2责任追究应遵循以下原则：

（1）依法依规，客观公正；

（2）责权对等，处罚适当；

（3）教育与惩处相结合，促进整改和提高。

16.3企业应将责任追究结果作为考核和选拔任用干部的重要依据。

十七、外部监管

17.1企业应积极配合财政、审计等监管部门对现金管理工作的监督检查，如实提供相关资料，确保现金管理工作的合规性。

17.2企业应主动接受社会监督，对外公布现金管理情况，增强企业透明度。

17.3企业应建立与监管部门的沟通协调机制，及时了解和掌握现金管理相关政策和要求，确保现金管理工作与国家法律法规保持一致。

十八、危机应对

18.1企业应制定现金管理危机应对预案，以应对可能出现的现金流动性风险。

18.2危机应对预案应包括：

（1）现金流量急剧减少或中断的情况下的应对措施；

（2）紧急融资渠道的建立和协调；

（3）关键业务现金流保障措施。

18.3企业应定期进行危机应对演练，确保在危机发生时能够迅速有效地启动应急预案。

十九、跨部门协作

19.1企业应促进财务部门与其他部门的协作，实现现金管理的跨部门联动。

19.2企业应建立以下跨部门协作机制：

（1）定期召开跨部门现金管理协调会议，分享信息，协调工作；

（2）建立现金收支业务跨部门审核制度，确保现金管理的全面性和准确性；

（3）推动跨部门合作，优化现金流预测和资金调配。

二十、持续改进

20.1企业应持续关注现金管理领域的最新发展，不断吸收和借鉴国内外先进管理经验。

20.2企业应定期对现金管理制度和流程进行评审，根据企业实际情况和外部环境变化进行优化调整。

20.3企业应鼓励员工提出改进现金管理的建议，对具有实施价值的建议给予奖励。

二十一、档案管理

21.1企业应建立健全现金管理档案管理制度，确保现金管理相关资料的安全、完整和可追溯。

21.2档案管理应包括：

（1）现金收支原始凭证的收集、整理和归档；

（2）现金管理相关报表、报告的编制和保存；

（3）现金管理制度的制定、修订和发布记录。

21.3企业应指定专人负责现金管理档案的保管工作，确保档案的查阅和借阅符合规定程序。

二十二、环境保护

22.1企业在现金管理过程中，应遵循绿色环保原则，减少对环境的负面影响。

22.2企业应采取以下措施实现环保目标：

（1）推广电子支付等绿色支付方式，减少现金使用；

（2）优化现金管理流程，减少纸张等资源的消耗；

（3）提高员工环保意识，鼓励节能减排行为。

二十三、法律责任

23.1企业应确保现金管理活动遵守国家法律法规，防范法律风险。

23.2企业应密切关注现金管理相关法律法规的变化，及时调整现金管理制度，确保与法律法规保持一致。

23.3企业应加强对现金管理法律风险的识别和评估，对潜在法律风险制定应对措施。

二十四、国际合作

24.1企业在跨国经营活动中，应遵循国际现金管理规范，确保现金管理活动符合当地法律法规及国际惯例。

24.2企业应建立跨国现金管理协调机制，解决跨国现金流动中的汇率风险、税务规划等问题。

24.3企业应与国际金融机构保持良好合作关系，利用国际资源优化现金管理策略。

二十五、文化建设

25.1企业应将现金管理的理念融入企业文化建设，提高全员对现金管理重要性的认识。

25.2企业应通过内部