《税法一》税务师考试试题及答案指导(2025年)VIP

2025年税务师考试《税法一》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。A.房屋出租的，由承租方为纳税人B.产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税C.产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税D.房屋产权出典的，由出典方纳税关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B.经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准C.对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展D.凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律B.国务院根据宪法和法律，制定行政法规C.地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规D.自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴D.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______。A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______。A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。B.增值税既可以征消费税，也可以征企业所得税。C.增值税的纳税人是所有从事经营活动的单位和个人。D.增值税只对增值额征收，不包括间接税。8、下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.甲供工程选择适用简易计税方法计税的项目。B.甲供工程选择适用一般计税方法计税的项目。C.甲供工程选择简易计税方法的建筑服务。D.甲供工程选择一般计税方法的建筑服务。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。C.以销售商品为主营业务的企业，购入商品后再销售时，以商品的卖出时间为收入确认时间。D.从财政、政府部门直接取得的经营性收入，以收付实现制为收入确认时间。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得。C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪、劳动分红所得。D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，错误的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期为收入确认时点。B.以预收货款方式销售货物的，以发出货物的日期为收入确认时点。C.以转让股权取得的收入，以转让股权交割的日期为收入确认时点。D.以债券利息收入的形式取得的收入，以实际收到利息的日期为收入确认时点。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班工资B.补贴C.干部津贴D.独生子女补贴根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.工资B.奖金C.劳动分红D.独生子女补贴根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外商投资企业根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（）。A.个体工商户B.合伙企业C.有限责任公司D.国有企业根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.干部工资B.工资性补贴C.加班费D.劳动保护的各项支出19、下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人B.所有应税资源都需要缴纳资源税C.资源税的征税对象是纳税人销售应税资源的数量或销售额D.资源税属于中央与地方共享税，税收收入归属中央20、关于土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值额超过扣除项目金额的部分需要缴纳土地增值税B.对于房地产开发企业建造的豪华别墅出售的增值额不需要缴纳土地增值税C.土地增值税的清算应在项目全部竣工后开始进行D.土地增值税的清算时间由主管税务机关根据具体情况确定根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应该在商品销售实现时确认收入C.从财政、扶贫等行政部门获得的补贴，应当计入企业的收入总额D.采取产品分成方式取得收入的，按照销售实现的时间确认收入的实现根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法错误的（）。A.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按年计算个人所得税B.非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应以商品销售合同或协议中规定的商品销售价格作为收入确认的依据C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，取得的其他收入应当确认为会员费。D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。C.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。D.税法第六条第一款第四项所说的福利费，包括以下范围：为职工提供的交通、住房、餐饮、健康、通信、教育、子女教育、失业保险、养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费和住房公积金。25、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品后，应在收到款项时确认消费税纳税义务发生时间B.纳税人出口应税消费品免税的，应在出口报关时确认消费税纳税义务发生时间C.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品，应在收到预收款项时确认消费税纳税义务发生时间D.纳税人采用托收承付方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续当天26、下列关于车船税的陈述，正确的是（）。A.车船税的纳税人仅为在中国境内拥有并且使用的单位和个人B.燃油轿车按发动机气缸总量计税C.新能源汽车不属于车船税的征税范围D.车辆整备质量尾数每增加半吨则加征车船税半倍税额的计算方法是符合车船税政策的计算规则之一根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合规定的企业年金、职业年金D.国债利息收入根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是：A.农产品批发市场销售的自产农产品B.企业销售自产的机器设备C.个人转让著作权D.李四将自己的住房出租给承租人29、某公司出售自己使用过的机器设备，账面原值为5万元，出售价为8万元。关于该公司应纳增值税额的计算，下列说法正确的是（）。A.购进该机器设备时不能取得增值税专用发票，故无法计算抵扣增值税额B.该行为属于应税销售行为，应按照销售货物适用的税率计算应纳税额C.应纳增值税额为（8-5）×税率D.应纳增值税额为（售价-账面原值）×税率30、某企业为增值税一般纳税人，进口一批原材料，关税完税价格为人民币30万元，关税税额为人民币3万元。该企业应缴纳增值税税额的计算方法为（）。A.（关税完税价格+关税税额）×增值税税率÷进出口货物的比率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）×组成计税价格×增值税税率B.关税完税价格×增值税税率+（关税完税价格+关税税额）×增值税税率÷出口货物的比率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）C.关税完税价格×增值税税率+（关税完税价格+关税税额）×出口货物退税率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）D.（关税完税价格+关税税额）×增值税税率根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。B.企业从事海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。33、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收款方式的，收到预收款的当天确认纳税义务发生B.纳税人自产自用应税消费品，应当是在销售应税消费品时确认纳税义务发生C.出口应税消费品免税，因此出口应税消费品的当天不发生纳税义务D.采取其他结算方式的，应在收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天确认纳税义务发生34、某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，取得了增值税专用发票并支付货款，货物已验收入库。以下关于增值税进项税额抵扣的表述中正确的是：A.应先取得增值税专用发票再进行货物验收入库，否则不能抵扣进项税额B.货物验收入库后可直接进行进项税额抵扣，无需其他条件C.只要取得增值税专用发票就可以抵扣进项税额，货物是否验收入库不影响抵扣D.增值税进项税额的抵扣需满足一定条件，如取得合法有效的扣税凭证等条件根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠的收入D.在册免税居民企业的股息、红利等权益性投资收益根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输业B.建筑业C.金融业D.销售不动产37、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.纳税人出口应税消费品免税的，其纳税义务发生时间为出口销售应税消费品的当天D.纳税人销售应税消费品采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天38、关于增值税的计税依据和税率，下列说法正确的是（）。A.增值税计税依据为销售额与购进额之间的差额B.增值税税率分为三档：基本税率、低税率和零税率C.出口货物应税服务的增值税税率为零D.纳税人提供的交通运输服务属于应税服务，适用基本税率计税根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是：A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.在中国的境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得40.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是：A.加班工资B.扣除费用后的余额C.岗位津贴D.特定条件下的加班补贴二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）下列关于我国税法原则的表述中，正确的有：A.税收法定原则强调税法的制定和修改必须经过法定程序进行B.税收公平原则要求相同情况下税收负担的普遍公平性和合理分配性C.税收效率原则侧重于税务机关在征税过程中的行政效率问题D.税收优先原则强调税收相对于其他财政收入的优先地位关于企业所得税征收管理中征收对象的纳税地点说法正确的有：A.纳税人应当在生产地缴纳企业所得税税款B.在全国范围内跨省经营的企业可以在机构所在地汇总缴纳企业所得税税款C.对从事特定项目的居民纳税人可以申请按应纳税额就地预交后回集中地进行年度结算管理缴纳企业所得税税款的方式D.除税法规定的汇总缴纳和企业集团的相对汇总纳税等之外情况的企业不论在当地就地申报还是核定后税务代理征收都必须严格执行单一的申报征收点原则统一计算征收企业所得税税款管理3、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.健康权、名誉权、荣誉权等与人身不可分离的非物质性利益所得4、根据我国《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的业务招待费支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业发生的职工教育经费支出D.企业发生的公益性捐赠支出（）下列各项中，属于我国个人所得税法规定中的应税所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得（）根据我国税法规定，下列关于税收优惠的说法正确的是（）。A.企业进口玩具征收关税B.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除C.农民销售自产农产品免征增值税D.个人出租住房取得的租金收入免征个人所得税7、关于我国增值税征收范围的说法，正确的有（）A.所有服务行业均应缴纳增值税B.销售货物及加工、修理修配劳务属于增值税征收范围C.出口货物均实行零税率增值税政策D.建筑服务属于应税服务，需缴纳增值税8、关于我国个人所得税征收范围及税率的描述，正确的有（）A.个人工资薪金所得全额征收个人所得税B.利息、股息所得免征个人所得税C.劳务报酬所得按照超额累进税率征收个人所得税D.偶然所得按照固定税率征收个人所得税纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.木材加工厂销售自产的木制筷子C.医疗机构提供医疗服务D.餐厅提供餐饮服务10.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.石油天然气公司销售原油C.房地产开发公司销售自行开发的房地产D.会计师事务所提供咨询服务11、关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的？A.提供的修理修配劳务属于应税服务B.提供的金融服务不属于应税服务C.提供的交通运输服务属于应税服务D.提供的货物销售属于应税服务12、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.所有企业均享有研发费用加计扣除的优惠C.符合条件的非营利组织的收入，为免税收入D.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业达到一定期限的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得15.下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的居民个人的是：A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人D.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人16.下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的应税所得项目的是：A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.在免税期内的企业盈利根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些所得应当缴纳个人所得税？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定20.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售化妆品和鞭炮。2023年4月1日，该企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额4.2万元；购进鞭炮一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税税额是多少？第二题情境材料：王先生负责的私营企业本年盈利总额为人民币壹仟万元整。该企业年度内已支付合理的工资薪金支出为人民币壹佰万元整，员工福利支出为人民币叁拾万元整，业务招待费支出为人民币贰拾万元整。同时企业为公益支出捐助现金人民币壹拾万元整。请基于上述信息完成计算题。问题：计算该企业的应纳税所得额是多少？并简要说明计算过程。四、综合分析题（本大题有2小题，每小题12分，共24分）第一题请运用税法的原理及政策进行综合分析作答。某制造业公司年初销售额与税后利润均有所增长，但公司发现其实际税负并未随之增长，反而有所下降。请分析可能的原因是什么？并阐述这些因素如何影响企业的实际税负。第二题某企业发生以下经济业务：（1）将自产产品用于市场推广，其市场推广支出不含税销售额为100万元，产品的不含税售价为150万元。（2）将自产产品用于交际应酬，其市场推广支出不含税销售额为50万元，产品的不含税售价为70万元。（3）将自产产品用于职工福利，其市场推广支出不含税销售额为80万元，产品的不含税售价为100万元。（4）接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明的金额为200万元，税率13%。（5）购买一辆小汽车自用，取得机动车销售统一发票，注明的价格为100万元，税率13%。要求：根据上述资料，回答下列问题：业务（1）：企业将自产产品用于市场推广，应纳增值税销项税额的计算依据是什么？请写出计算过程。业务（2）：企业将自产产品用于交际应酬，应纳增值税销项税额的计算依据是什么？请写出计算过程。业务（3）：企业将自产产品用于职工福利，应纳增值税销项税额的计算依据是什么？请写出计算过程。业务（4）：企业接受捐赠的设备，应纳增值税销项税额的计算依据是什么？请写出计算过程。业务（5）：企业购买小汽车自用，应纳增值税销项税额的计算依据是什么？请写出计算过程。答案及解析：业务（1）：计算依据：市场推广支出不含税销售额×增值税税率。计算过程：100万元×13%=13（万元）。业务（2）：计算依据：市场推广支出不含税销售额×增值税税率。计算过程：50万元×13%=6.5（万元）。业务（3）：计算依据：市场推广支出不含税销售额×增值税税率。计算过程：80万元×13%=10.4（万元）。业务（4）：计算依据：设备的购买价格×增值税税率。计算过程：200万元×13%=26（万元）。业务（5）：计算依据：小汽车的销售价格÷(1+增值税税率)×增值税税率。计算过程：100万元÷1.13×13%≈11.50（万元）。2025年税务师考试《税法一》自测试题及答案指导一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）下列关于房产税纳税人的说法正确的是（）。A.房屋出租的，由承租方为纳税人B.产权所有人不在房屋所在地的，不缴纳房产税C.产权属于集体和个人所有的经营用房，由使用人纳税D.房屋产权出典的，由出典方纳税答案：C解析：房产税纳税人为产权所有人或使用人。房屋出租的，由出租方为纳税人；产权所有人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税；产权属于集体和个人所有的经营用房，由集体单位和个人缴纳房产税；房屋产权出典的，由承典人纳税。因此选项C正确。关于城镇土地使用税的说法正确的是（）。A.凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税B.经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须经过财政部批准C.对农林牧用地征收城镇土地使用税，以鼓励农业生产发展D.凡有土地收益的单位和个人都必须缴纳城镇土地使用税答案：A解析：城镇土地使用税的征税范围包括城市、县城、建制镇和工矿区。凡在城市、县城、建制镇和盐场使用土地的单位和个人均应缴纳城镇土地使用税。经济发达地区可以适当提高城镇土地使用税的税额标准，但必须报省级人民政府批准。对农林牧用地不征收城镇土地使用税。只有实际使用土地的单位和个人需要缴纳城镇土地使用税，而土地收益与是否需要缴纳城镇土地使用税并无直接关系。因此选项A正确。3、下列关于税收立法权限的说法中，正确的是（）。A.全国人大及其常委会行使国家立法权，制定、修改、废止税收法律B.国务院根据宪法和法律，制定行政法规C.地方人大及其常委会行使地方立法权，依法制定、修改、废止税收地方性法规D.自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准后生效答案：ABC解析：A选项：全国人大及其常委会确实行使国家立法权，可以制定、修改和废止税收法律。B选项：国务院有权根据宪法和法律，制定行政法规。C选项：地方人大及其常委会在法定范围内行使地方立法权，可以制定、修改和废止税收地方性法规。D选项：自治区、自治州、自治县的人民代表大会有权制定自治条例和单行条例，但报省或者自治区的人民代表大会常务委员会批准后生效，并非报全国人大常委会批准。4、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）。A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴D.企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止答案：ABD解析：A选项：企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除。B选项：企业依法清算时，应当以清算期间作为企业所得税的纳税期限。C选项：企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了后五个月内汇算清缴。这里的“五个月”应为“五个月”。D选项：企业所得税的纳税年度，自公历1月1日起至12月31日止。5.（分数：1分）关于增值税应税服务的正确表述是：______。A.增值税应税服务包括销售货物和提供劳务B.所有服务业提供的服务都属于应税服务C.增值税应税服务仅限于特定行业，如金融和电信行业D.增值税应税服务不包括不动产销售，但包括不动产租赁服务答案：A解析：增值税应税服务包括销售货物和提供劳务，这是增值税的基本征税范围。并非所有服务业提供的服务都属于应税服务，特定行业如金融和电信行业的服务属于应税服务，但不包括不动产销售，不动产租赁服务属于应税服务的一种。因此，选项A是正确的。6.（分数：1分）关于企业所得税税前扣除标准的正确表述是：______。A.企业发生的所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除B.企业的公益性捐赠支出超过年度利润总额的一定比例时可以在计算应纳税所得额时扣除C.企业所得税税前列支的支出中包含了所有行政事业的罚款及滞纳金支出D.计算应纳税所得额时，企业发生的合理工资薪金支出可以全额扣除答案：D解析：企业所得税法规定，企业发生的合理工资薪金支出在计算应纳税所得额时可以全额扣除。但并不是所有支出都可以在计算应纳税所得额时予以扣除，公益性捐赠支出需要在年度利润总额的一定比例内才能扣除。行政事业的罚款及滞纳金支出不允许在税前扣除。因此，选项D是正确的。7、下列关于增值税的表述中，正确的是（）。A.增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。B.增值税既可以征消费税，也可以征企业所得税。C.增值税的纳税人是所有从事经营活动的单位和个人。D.增值税只对增值额征收，不包括间接税。答案：A解析：增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。选项B错误，因为增值税只对增值额征收，不涉及消费税和企业所得税。选项C错误，因为增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。选项D错误，因为增值税不仅对增值额征收，还包括其他间接税。8、下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.甲供工程选择适用简易计税方法计税的项目。B.甲供工程选择适用一般计税方法计税的项目。C.甲供工程选择简易计税方法的建筑服务。D.甲供工程选择一般计税方法的建筑服务。答案：B解析：甲供工程选择适用一般计税方法的建筑服务属于增值税征税范围。选项A错误，因为甲供工程选择适用简易计税方法的建筑服务不属于增值税征税范围。选项C错误，因为甲供工程选择简易计税方法的建筑服务不属于增值税征税范围。选项D错误，因为甲供工程选择一般计税方法的建筑服务属于增值税征税范围。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现。B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。C.以销售商品为主营业务的企业，购入商品后再销售时，以商品的卖出时间为收入确认时间。D.从财政、政府部门直接取得的经营性收入，以收付实现制为收入确认时间。答案：B解析：选项A，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现；选项C，以销售商品为主营业务的企业，购入商品后再销售时，以商品的销售实现为收入确认时间；选项D，从财政、政府部门直接取得的经营性收入，以收付实现制为收入确认时间。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于工资薪金所得的是（）。A.个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金所得。B.个人因任职或者受雇而取得的奖金所得。C.个人因任职或者受雇而取得的年终加薪、劳动分红所得。D.个人因任职或者受雇而取得的特许权使用费所得。答案：A、B、C解析：《个人所得税法》规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，错误的是（）。A.以分期收款方式销售货物的，以合同约定的收款日期为收入确认时点。B.以预收货款方式销售货物的，以发出货物的日期为收入确认时点。C.以转让股权取得的收入，以转让股权交割的日期为收入确认时点。D.以债券利息收入的形式取得的收入，以实际收到利息的日期为收入确认时点。答案：B解析：根据《企业所得税法》第十八条规定，企业以预收货款方式销售货物的，以发出货物的日期为收入确认时点。选项B中表述为“以预收货款方式销售货物的，以发出货物的日期为收入确认时点”，这是错误的。其他选项A、C、D的表述均符合《企业所得税法》的相关规定。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是（）。A.加班工资B.补贴C.干部津贴D.独生子女补贴答案：D解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。其中，加班工资、津贴、补贴等都属于工资、薪金性质的补贴、津贴。而选项D中的独生子女补贴则不属于工资、薪金性质的补贴、津贴。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.国债利息收入D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：A、B解析：选项A、B属于不征税收入，选项C属于免税收入，选项D属于企业的应税收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.工资B.奖金C.劳动分红D.独生子女补贴答案：D解析：根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项A）、薪金、奖金（选项B）、劳动分红（选项C）等。而独生子女补贴并不属于工资、薪金所得项目，因此选项D是正确答案。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外商投资企业答案：CD解析：根据《企业所得税法》第一条，企业分为居民企业和非居民企业。居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税纳税人的是（）。A.个体工商户B.合伙企业C.有限责任公司D.国有企业答案：A解析：根据《个人所得税法》第一条，个人所得税的纳税人包括在中国境内有居民身份的个人，以及在中国境内无居民身份而在境内居住满一年的个人，还包括在中国境内无居民身份而在境内居住不满一年的个人，以及在中国境内注册成立的企业、事业单位、社会团体、其他组织等法人或者非法人组织。个体工商户属于有居民身份的个人，因此属于个人所得税纳税人。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益答案：A解析：根据《企业所得税法》第十条规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入。选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于免税收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得项目的是（）。A.干部工资B.工资性补贴C.加班费D.劳动保护的各项支出答案：D解析：根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项A）、薪金（选项B）、奖金（选项C）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。选项D属于个人所得税的“三险一金”或“专项附加扣除”项目。19、下列关于资源税的表述中，正确的是（）。A.资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人B.所有应税资源都需要缴纳资源税C.资源税的征税对象是纳税人销售应税资源的数量或销售额D.资源税属于中央与地方共享税，税收收入归属中央答案：A解析：资源税的纳税人是开采、生产应税资源的单位和个人；但并不是所有应税资源都需要缴纳资源税，如对纳税人开采销售应税产品时，还应同时符合规定的销售额或者销售数量才可征税；资源税的征税对象是纳税人开采或生产应税产品的销售数量或自用数量；资源税属于中央与地方共享税，但税收收入归属地方。因此，正确答案为A。20、关于土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。A.对于房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值额超过扣除项目金额的部分需要缴纳土地增值税B.对于房地产开发企业建造的豪华别墅出售的增值额不需要缴纳土地增值税C.土地增值税的清算应在项目全部竣工后开始进行D.土地增值税的清算时间由主管税务机关根据具体情况确定答案：D解析：对于房地产开发企业建造的普通标准住宅出售的增值额超过扣除项目金额的部分需要缴纳土地增值税，但对于其他类型的房地产项目如豪华别墅等也需要根据具体情况进行清算；土地增值税的清算并不一定要在项目全部竣工后开始，一般情况下是在项目竣工验收后进行，但如果有特殊原因如提前销售等可以提前进行清算；土地增值税的清算时间由主管税务机关根据具体情况确定。因此，正确答案为D。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应该在商品销售实现时确认收入C.从财政、扶贫等行政部门获得的补贴，应当计入企业的收入总额D.采取产品分成方式取得收入的，按照销售实现的时间确认收入的实现答案：BD解析：A选项错误。接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产时的纳税义务发生时间确认收入的实现。B选项正确。以销售商品为主营业务的企业，应该在商品销售实现时确认收入。C选项错误。从财政、扶贫等行政部门获得的补贴，免征企业所得税，不属于企业的收入总额。D选项正确。采取产品分成方式取得收入的，按照销售实现的时间确认收入的实现。根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的征收管理说法错误的（）。A.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按年计算个人所得税B.非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税。答案：A解析：A选项错误。居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按月或者按次分项计算个人所得税，而不是按年。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）。A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应以商品销售合同或协议中规定的商品销售价格作为收入确认的依据C.会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，取得的其他收入应当确认为会员费。D.除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。答案：BCD解析：选项A错误，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。选项B正确，以销售商品为主营业务的企业，应以商品销售合同或协议中规定的商品销售价格作为收入确认的依据。选项C正确，会员费的收入确认需区分情形：只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入确认；入会后不再收费或不再提供其他服务，取得的其他收入应当确认为会员费。选项D正确，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税的表述中，正确的有（）。A.个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。B.税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。C.居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。D.税法第六条第一款第四项所说的福利费，包括以下范围：为职工提供的交通、住房、餐饮、健康、通信、教育、子女教育、失业保险、养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费和住房公积金。答案：ABCD解析：选项A正确，个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。选项B正确，税法第六条第一款第三项所说的每一纳税年度的收入，包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，经营所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。选项C正确，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税。选项D正确，税法第六条第一款第四项所说的福利费，包括以下范围：为职工提供的交通、住房、餐饮、健康、通信、教育、子女教育、失业保险、养老保险、基本医疗保险、工伤保险、生育保险等社会保险费和住房公积金。25、关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品后，应在收到款项时确认消费税纳税义务发生时间B.纳税人出口应税消费品免税的，应在出口报关时确认消费税纳税义务发生时间C.纳税人采用预收货款方式销售应税消费品，应在收到预收款项时确认消费税纳税义务发生时间D.纳税人采用托收承付方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品并办妥托收手续当天答案：D解析：根据消费税相关规定，纳税人销售应税消费品后，应在收到款项或取得索取款项凭证的当天确认消费税纳税义务发生时间；出口应税消费品免税但应税发生的消费税应当在应税消费品的生产或领用环节征收；纳税人采用预收货款方式销售应税消费品时并非在收到预收款项时计税；托收承付是一种常见交易结算方式，销售应税消费品时应在发出应税消费品并办妥托收手续的当天确认消费税纳税义务发生时间。因此，正确选项为D。26、下列关于车船税的陈述，正确的是（）。A.车船税的纳税人仅为在中国境内拥有并且使用的单位和个人B.燃油轿车按发动机气缸总量计税C.新能源汽车不属于车船税的征税范围D.车辆整备质量尾数每增加半吨则加征车船税半倍税额的计算方法是符合车船税政策的计算规则之一答案：D解析：车船税的纳税人是在中国境内拥有并且使用的车辆和船舶的单位和个人；燃油轿车按照车辆核定载客人数来计税；新能源汽车属于车船税的征税范围；车辆整备质量尾数每增加半吨则加征车船税半倍税额是车船税的计算规则之一。因此，正确选项为D。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是：A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合规定的企业年金、职业年金D.国债利息收入答案：C解析：根据《企业所得税法》第十条规定，企业取得的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入。选项AB属于不征税收入，选项D属于免税收入。根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，免征增值税的是：A.农产品批发市场销售的自产农产品B.企业销售自产的机器设备C.个人转让著作权D.李四将自己的住房出租给承租人答案：C解析：根据《增值税暂行条例》第十五条规定，下列项目免征增值税：（一）农业生产者销售的自产农产品；（二）避孕药品和用具；（三）古旧图书；（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；（六）由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品；（七）个人转让自用达5年，并且是唯一的家庭唯一生活用房取得的所得；（八）国务院规定的其他免税项目。选项C属于免征增值税的项目。29、某公司出售自己使用过的机器设备，账面原值为5万元，出售价为8万元。关于该公司应纳增值税额的计算，下列说法正确的是（）。A.购进该机器设备时不能取得增值税专用发票，故无法计算抵扣增值税额B.该行为属于应税销售行为，应按照销售货物适用的税率计算应纳税额C.应纳增值税额为（8-5）×税率D.应纳增值税额为（售价-账面原值）×税率答案：B解析：出售自己使用过的机器设备属于应税销售行为，应当按照销售货物适用的税率计算应纳税额。虽然无法取得增值税专用发票无法抵扣增值税额，但是并不代表无法计算应纳税额。因此选项A错误。应纳税额的计算公式为：应纳税额=销售额×税率，因此选项C和选项D的表述均不完整。故正确答案为B。30、某企业为增值税一般纳税人，进口一批原材料，关税完税价格为人民币30万元，关税税额为人民币3万元。该企业应缴纳增值税税额的计算方法为（）。A.（关税完税价格+关税税额）×增值税税率÷进出口货物的比率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）×组成计税价格×增值税税率B.关税完税价格×增值税税率+（关税完税价格+关税税额）×增值税税率÷出口货物的比率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）C.关税完税价格×增值税税率+（关税完税价格+关税税额）×出口货物退税率（%）×（该纳税人支付的税金率+估价及偏差费费率）D.（关税完税价格+关税税额）×增值税税率答案：D解析：根据税法规定，进口货物的增值税应纳税额计算公式为：（关税完税价格+关税税额）×增值税税率。因此选项D是正确的计算方法。其他选项中涉及到其他计算因素和比率并不适用于本题中企业进口原材料应缴纳增值税的计算方法。根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案：D解析：根据《企业所得税法》第十条规定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。下列关于税收优惠的说法，正确的是（）。A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。B.企业从事海水养殖、内陆养殖所得，减半征收企业所得税。C.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。D.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案：C33、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是：A.采取预收款方式的，收到预收款的当天确认纳税义务发生B.纳税人自产自用应税消费品，应当是在销售应税消费品时确认纳税义务发生C.出口应税消费品免税，因此出口应税消费品的当天不发生纳税义务D.采取其他结算方式的，应在收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天确认纳税义务发生答案：D解析：消费税纳税义务发生时间一般与销售收入实现同步。采取预收款方式的，纳税义务发生时间为发出应税消费品当天。纳税人自产自用应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用应税消费品的当天。出口应税消费品免税，但出口应税消费品的纳税义务仍然发生，只是免征消费税。采取其他结算方式的，应在收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天确认纳税义务发生。因此，选项D描述正确。34、某企业为增值税一般纳税人，外购一批原材料，取得了增值税专用发票并支付货款，货物已验收入库。以下关于增值税进项税额抵扣的表述中正确的是：A.应先取得增值税专用发票再进行货物验收入库，否则不能抵扣进项税额B.货物验收入库后可直接进行进项税额抵扣，无需其他条件C.只要取得增值税专用发票就可以抵扣进项税额，货物是否验收入库不影响抵扣D.增值税进项税额的抵扣需满足一定条件，如取得合法有效的扣税凭证等条件答案：D解析：增值税进项税额的抵扣需满足一定条件。企业外购原材料时，必须取得合法有效的扣税凭证如增值税专用发票等，并且相关货物已经验收入库。仅仅取得增值税专用发票并不能直接进行进项税额抵扣，还需确保货物已经验收入库等条件满足后才能进行抵扣。因此，选项D描述正确。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业免税收入的是（）。A.财政拨款B.国债利息收入C.接受捐赠的收入D.在册免税居民企业的股息、红利等权益性投资收益答案：B解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.交通运输业B.建筑业C.金融业D.销售不动产答案：ABCD解析：根据《增值税暂行条例》第1条规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”因此，交通运输业、建筑业、金融业以及销售不动产均属于增值税的征税范围。37、下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是（）。A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为支付加工费的当天C.纳税人出口应税消费品免税的，其纳税义务发生时间为出口销售应税消费品的当天D.纳税人销售应税消费品采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天答案：D解析：根据消费税相关规定，纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天；纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为委托方提货时；纳税人出口应税消费品免税的，其纳税义务发生时间为出口应税消费品的报关出口当天；纳税人销售应税消费品采用其他结算方式的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。因此，选项D描述正确。38、关于增值税的计税依据和税率，下列说法正确的是（）。A.增值税计税依据为销售额与购进额之间的差额B.增值税税率分为三档：基本税率、低税率和零税率C.出口货物应税服务的增值税税率为零D.纳税人提供的交通运输服务属于应税服务，适用基本税率计税答案：B解析：增值税计税依据为销售额与进项税额之间的差额；增值税税率分为四档：基本税率、低税率、出口退税率和零税率；出口应税服务的增值税税率为零税率；纳税人提供的交通运输服务属于应税服务，但并非所有应税服务都适用基本税率计税。因此，选项B描述正确。根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业不征税收入的是：A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.在中国的境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内的所得答案：A解析：选项A，财政拨款，是指各级政府为了支持企业或其他组织而直接给予的资金，属于不征税收入。选项B，国债利息收入，属于企业的免税收入。选项C，接受他人的捐赠，属于企业的应税收入。选项D，虽然该非居民企业在中国的境内未设立机构、场所，但其有来源于中国境内的所得，应当缴纳企业所得税。根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于工资、薪金性质的补贴、津贴是：A.加班工资B.扣除费用后的余额C.岗位津贴D.特定条件下的加班补贴答案：B解析：工资、薪金性质的补贴、津贴，包括个人因任职或者受雇而取得的工资（选项A）、薪金、奖金（选项D）、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得（选项C）。而选项B，扣除费用后的余额，属于企业的应税收入。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）下列关于我国税法原则的表述中，正确的有：A.税收法定原则强调税法的制定和修改必须经过法定程序进行B.税收公平原则要求相同情况下税收负担的普遍公平性和合理分配性C.税收效率原则侧重于税务机关在征税过程中的行政效率问题D.税收优先原则强调税收相对于其他财政收入的优先地位【答案】ABC【解析】税收法定原则强调税法的制定和修改必须经过法定程序进行，这是正确的。税收公平原则要求相同情况下税收负担的普遍公平性和合理分配性，也是正确的。税收效率原则侧重于税务机关在征税过程中的行政效率问题，是正确的。而税收优先原则强调税收的优先征税权而非相对于其他财政收入的优先地位，因此选项D表述不准确。关于企业所得税征收管理中征收对象的纳税地点说法正确的有：A.纳税人应当在生产地缴纳企业所得税税款B.在全国范围内跨省经营的企业可以在机构所在地汇总缴纳企业所得税税款C.对从事特定项目的居民纳税人可以申请按应纳税额就地预交后回集中地进行年度结算管理缴纳企业所得税税款的方式D.除税法规定的汇总缴纳和企业集团的相对汇总纳税等之外情况的企业不论在当地就地申报还是核定后税务代理征收都必须严格执行单一的申报征收点原则统一计算征收企业所得税税款管理【答案】BCD【解析】纳税人的企业所得税纳税地点应当与其实际管理经营地相一致，而在全国范围内跨省经营的企业可以在机构所在地汇总缴纳企业所得税税款，这是正确的。对于从事特定项目的居民纳税人可以申请按应纳税额就地预交后回集中地进行年度结算管理缴纳企业所得税税款的方式也是可行的。除税法规定的汇总缴纳和企业集团的相对汇总纳税等特殊情况外，企业必须在单一的申报征收点进行申报征收，而不得存在多个征收点的情况，这是符合企业所得税征收管理的规定的。选项A表述错误。3、下列各项中，属于我国个人所得税法规定应税所得项目的是（）。A.工资所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.健康权、名誉权、荣誉权等与人身不可分离的非物质性利益所得答案：ABC解析：根据我国《个人所得税法》规定，个人所得的形式包括：工资、薪金所得；个体工商户、企事业单位以外的工资、薪金所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得；经国务院财政部门确定征税的其他所得。健康权、名誉权、荣誉权等与人身不可分离的非物质性利益所得不属于我国个人所得税法规定应税所得项目。4、根据我国《企业所得税法》的规定，下列支出项目中，可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。A.企业实际发生的与取得收入有关的业务招待费支出B.企业发生的职工福利费支出C.企业发生的职工教育经费支出D.企业发生的公益性捐赠支出答案：BCD解析：根据我国《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。企业发生的职工福利费支出、职工教育经费支出、公益性捐赠支出（3年内）、保险企业的手续费及佣金支出（3年内）可以在计算应纳税所得额时扣除。（）下列各项中，属于我国个人所得税法规定中的应税所得项目有（）。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得E.稿酬所得答案：ABCDE解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定的应税所得项目包括：工资、薪金所得；个体工商户的生产、经营所得；对企事业单位的承包经营、承租经营所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得等。（）根据我国税法规定，下列关于税收优惠的说法正确的是（）。A.企业进口玩具征收关税B.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以加计扣除C.农民销售自产农产品免征增值税D.个人出租住房取得的租金收入免征个人所得税答案：BC解析：A项，关税是引进出口商品经过一国关境时，由政府所设置的海关向其引进出口商所征收的税收；D项，根据我国税法规定，个人出租住房取得的租金收入需要缴纳个人所得税。7、关于我国增值税征收范围的说法，正确的有（）A.所有服务行业均应缴纳增值税B.销售货物及加工、修理修配劳务属于增值税征收范围C.出口货物均实行零税率增值税政策D.建筑服务属于应税服务，需缴纳增值税正确答案：B、D。解析：并非所有服务行业均缴纳增值税，部分服务行业如金融服务等不在增值税征收范围内；出口货物并非全部实行零税率增值税政策，具体税率取决于出口货物的种类和出口目的地；建筑服务属于应税服务，需要缴纳增值税。因此，选项B和D是正确的。8、关于我国个人所得税征收范围及税率的描述，正确的有（）A.个人工资薪金所得全额征收个人所得税B.利息、股息所得免征个人所得税C.劳务报酬所得按照超额累进税率征收个人所得税D.偶然所得按照固定税率征收个人所得税正确答案：C、D。解析：个人工资薪金所得并不是全额征收个人所得税，而是超过一定限额的部分才征税；利息、股息所得是需要征收个人所得税的；劳务报酬所得确实按照超额累进税率征收个人所得税；偶然所得按照固定税率征收个人所得税。因此，选项C和D的描述是正确的。纳税人发生下列行为，应缴纳增值税的是（）。A.商场零售化妆品B.木材加工厂销售自产的木制筷子C.医疗机构提供医疗服务D.餐厅提供餐饮服务答案：AB解析：A选项：商场零售化妆品属于商业零售，需要缴纳增值税。B选项：木材加工厂销售自产的木制筷子属于生产销售货物，需要缴纳增值税。C选项：医疗机构提供医疗服务属于提供应税服务，免征增值税。D选项：餐厅提供餐饮服务属于提供餐饮服务，免征增值税。下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。A.电力公司销售电力B.石油天然气公司销售原油C.房地产开发公司销售自行开发的房地产D.会计师事务所提供咨询服务答案：ABD解析：A选项：电力公司销售电力属于提供应税服务，缴纳增值税。B选项：石油天然气公司销售原油属于销售货物，缴纳增值税。C选项：房地产开发公司销售自行开发的房地产属于提供应税服务，免征增值税。D选项：会计师事务所提供咨询服务属于提供应税服务，缴纳增值税。11、关于增值税应税服务的范围，以下哪些说法是正确的？A.提供的修理修配劳务属于应税服务B.提供的金融服务不属于应税服务C.提供的交通运输服务属于应税服务D.提供的货物销售属于应税服务答案：A、C、D解析：增值税应税服务包括提供应税劳务和应税服务，修理修配劳务、交通运输服务和货物销售均属于应税服务范围。金融服务在某些情况下可能属于应税服务，但并非绝对，因此B选项说法过于绝对，不正确。12、关于企业所得税的税收优惠，以下哪些说法是正确的？A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税B.所有企业均享有研发费用加计扣除的优惠C.符合条件的非营利组织的收入，为免税收入D.创业投资企业投资未上市中小高新技术企业达到一定期限的，可按投资额的70%抵扣应纳税所得额答案：A、C解析：企业所得税确实有针对高新技术企业的税收优惠，减按15%的税率征收企业所得税，所以A选项正确。并非所有企业都能享受研发费用加计扣除的优惠，需要符合一定条件，因此B选项过于绝对，不正确。对于符合条件的非营利组织的收入，确实为免税收入，所以C选项正确。关于创业投资企业投资抵扣应纳税所得额的具体比例可能因政策变动而有所不同，不一定是70%，因此D选项可能存在不确定性，不正确。根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金答案：AB解析：根据《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：(一)国债利息收入；(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；(三)财政、扶贫、边远地区和少数民族地区的农业发展基金以及企业取得的金融机构贷款取得的利息收入和国家重点扶持的公共基础设施投资经营所得的其他优惠政策；(四)符合条件的环境保护、节能节水项目取得的所得；(五)企业以规定的资源作为投资进口的基础设施以外的商品和服务，免征进口关税和进口环节增值税。选项C、D属于不征税收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目属于个人所得税的征税范围？（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得D.劳务报酬所得答案：ABCD解析：根据《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(一)工资、薪金所得；(二)个体工商户的生产、经营所得；(三)对企事业单位的承包经营、承租经营所得；(四)劳务报酬所得；(五)稿酬所得；(六)特许权使用费所得；(七)利息、股息、红利所得；(八)财产租赁所得；(九)财产转让所得；(十)偶然所得；(十一)经国务院财政部门确定征税的其他所得。15.下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的居民个人的是：A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人D.在中国境内有住所，且在一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人答案：ABD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第一条，居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年，依法缴纳个人所得税的个人。其中，无住所而在中国境内居住满一年的个人，需从中国境外取得所得的，也纳入居民个人范围。16.下列各项中，属于我国个人所得税法中规定的应税所得项目的是：A.财产租赁所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.偶然所得答案：ABCD解析：根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.在免税期内的企业盈利答案：ABC解析：《企业所得税法》第26条规定，企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）符合条件的非营利组织的收入。D项属于企业的应税收入。根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些所得应当缴纳个人所得税？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案：ABCD解析：《个人所得税法》第2条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）劳务报酬所得；（三）稿酬所得；（四）特许权使用费所得；（五）经营所得；（六）利息、股息、红利所得；（七）财产租赁所得；（八）财产转让所得；（九）偶然所得。根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法正确的有（）。A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。企业取得的收入为人民币以外货币的，应当按照人民币汇率折合成人民币计算。企业转让资产，该项资产的净值，为转让该资产所取得的对价。企业转让股权取得的收入，属于“转让财产收入”范畴，转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后，为股权转让所得。企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业在对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。根据个人所得税法律制度的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案：ABCD解析：《个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税。纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税。三、计算题（本大题有2小题，每小题8分，共16分）第一题某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售化妆品和鞭炮。2023年4月1日，该企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票，注明价款30万元，增值税税额4.2万元；购进鞭炮一批，取得增值税专用发票，注明价款10万元，增值税税额1.3万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应纳增值税税额是多少？答案：计算化妆品的销项税额：销项税额=价款×增值税税率销项税额=30万元×13%销项税额=3.9（万元）计算