2021中级经济师《经济基础知识》考点解析-第二部分 财 政

本章考情

年份单选题多选题合计

2020年0题0分1题2分2分

2019年。题0分1题2分2分

2018年1题1分1题2分3分

本章重点：

1.公共物品及其特征，公共物品的需求显示，公共物品的融资与生产，公共物品供给的制度结构。

2.市场与政府的经济活动范围。

3.财政的基本职能：资源配置职能，收入分配职能，经济稳定和发展职能。

4.公共选择，政府失灵及其表现形式。

知识点一：公共物品的定义及其融资与生产

（一）公共物品及其特征

1.定义：增加一个人对该物品的消费,并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品。

【注意】美国经济学家保罗•萨缪尔森首次提出来的。（单选）

2.特征：（多选、单选）

非竞争性（主要特征）：某种公共物品一旦被提供，增加一个人的消费并不增加任何额外成本，也

就是增加一个人消费的边际供给成本为零。例如国防，尽管人口不断增长，但没有任何人会因此而减少

其所享用的国防提供的安全保障。

【注意】强调了集体提供公共物品的潜在收益。

非排他性（派生特征）：指的是要排除一个额外消费者技术上不可行，或者成本很高。

【注意】指出通过市场机制提供公共物品的潜在困难。

【例题•单选题】在某种纯公共物品的总供给量保持不变的情况下，一个人增加该物品的消费，其

他人对该物品的消费会（）。

A.相应增加

B.相应减少

C.不受影响

D.趋于平均

「正确答案」C

r答案解析』本题考查公共物品的定义。公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少

其他人对该物品消费的那类物品。

（二）公共物品的需求显示（单选、多选）

私人物品的需求显示自愿的市场交易出价多少

公共物品的需求显示强制性的政治交易投票程序

【注意】市场机制对公共物品并不完全有效。原因在于，公共物品一旦被生产出来，如果阻止未付

费者消费，从社会资源利用的角度看，是缺乏经济效率的,也就是说，排他性地消费不符合效率原则。

而且排他性消费的成本很高。

（三）公共物品的融资和生产

1.公共物品的融资（多选）

（1）政府融资（强制融资）

资金提供者政府以强制税收的形式为公共物品融资

强制融资的缺点难以满足社会成员对公共物品的多样化需求

（2）私人融资（自愿融资）：

对自愿融资起阻碍作

非排他性

用的关键因素

公共物品的受益结构和成本分担都比较清晰的小规模集体中,或者当

自愿融资的条件

提供者同时也是该公共物品的主要受益者;

自愿融资缺点导致公共物品供给的数量不足和结构不平衡

（3）联合融资

对于政府来说，通过价格机制激励私人自愿提供公共物品，是最理想的。常见手段是政府以财政补

贴和税收优惠等方式,鼓励私人机构提供公共物品。

【例题•单选题】某村民以种植有机蔬菜为经济来源。为保证新鲜蔬菜能及时运送到城区，村中两

名种植大户合资修建了一条连通城市道路的村级公路，并允许其他村民免费使用。下列说法错误的是

（）O

A.其他村民可以“免费搭车”

B.允许未付费者使用，有损于社会资源配置的帕累托效率原则

C.村级公路修建的成本不一定非由全体村民承担

D.允许未付费者使用，可能会导致无人愿意修建村级道路

r正确答案』B

「答案解析』排他性地消费不符合效率原则。

2.公共物品的生产（多选、单选）

代表公众利益的政治家雇佣公共雇员，与他们签订就业合同，合同中对所需提

政府生产

供的物品或服务做出具体规定

（1）政治家与私人厂商签约，私人厂商与其雇员签订劳务合同，按政府的要求

完成公共物品或服务的生产

合同外包

（2）在合同外包中，私人签约者可能是营利性机构，也可能是非营利性机构，

不论其性质如何，合同外包都是公共服务提供额他的表现

其他介于政府生产和合同外包之间：特许经营、合同委托等

政府生产和合同外包是两种典型的生产方式。

【例题・多选题】公共物品的融资方式包括（）。

A.政府融资

B.强制融资

C.私人融资

D.联合融资

E.合同外包

F正确答案JABCD

［答案解析」公共物品的融资方式包括政府融资（或强制融资）、私人融资（或自愿融资）和联合

融资。

【例题•单选题】政府以财政补贴即税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品，这种公共物品

的融资方式称为（）,

A.自愿融资

B.政府融资

C.联合融资

D.私人融资

『正确答案』C

「答案解析」联合融资常采用的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共

物品。

【例题・单选题】下列生产方式中，属于公共物品典型生产方式的是（）。

A.特许经营

B.私人经营

C.社会组织生产

D.政府生产

r正确答案JD

r答案解析」本题考查公共物品的生产。政府生产和合同外包是两种典型的生产方式。

（四）公共物品供给的制度结构（多选）

1.公共物品供给的决策制度:供给制度结构的核心。

2.公共物品供给的融资制度;

3.公共物品供给的生产制度:

4.公共物品的受益分配制度。

【例题・单选题】公共物品供给制度结构的核心是（）。

A.决策制度

B.融资制度

C.生产制度

D.受益分配制度

I1正确答案』A

『答案解析』决策问题是公共物品供给制度结构的核心。

知识点二：市场与政府的经济活动范围

（一）市场系统是由居民、企业和政府三个相对独立的主体组成的。

1.政府：为市场提供诸如基础设施、教育和社会保障之类的公共物品和准公共物品。同时政府又是

一个公共服务和政治权力机构,具有与市场不同的运行机制。

【注意】政府在市场中又具有特殊功能和特殊地位,可以通过法律、行政和经济等手段干预市场。

2.居民（或者说家庭）：社会的基本细胞，是社会生活的基本单位。

【注意1】它为市场提供劳动力、资本和土地等生产要素，并通过提供生产要素获取收入，而后用

居民收入到市场上购买生活消费品或从事投资。

【注意2］居民的基本目标：满足需要和效用水平的最大化.

3.企业：商品生产和商品交换的基本单位。

【注意1］它从居民那里买入生产要素，通过加工转换成为商品或劳务，进而通过商品或劳务卖给

居民并获取收入和利润。

［注意2］企业的基本目标：利润最大化并实现扩大再生产.

（二）政府经济活动范围

1.提供公共物品或服务:政府部门负责提供那些社会边际效益大于社会边际成本，因而不能通过市

场有效供给的物品或服务。

2.矫正外部性:政府部门采取措施来排除私人边际成本和社会边际成本以及私人边际效益和社会边

际效益之间的非一致性。

3.维持有效竞争:由政府部门制订有关政策法令，实施禁止垄断、维持市场有效竞争的措施，以保

证竞争性市场在资源配置方面的效率。

4.调节收入分配:政府部门运用各种手段对缺乏公平的收入分配状况进行调节，解决市场经济条件

下的收入分配不公问题。

5.稳定经济：由政府担当起维持经济稳定发展的责任，保持经济可持续发展。

【例题・单选题】下列经济活动中不属于政府经济活动范围的是（）。

A.生产私人物品

B.调节收入分配

C.矫正外部性

D.维持有效竞争

I1正确答案』A

『答案解析」本题考查政府经济活动范围。政府经济活动范围应主要集中于以下几个方面：提供公

共物品或服务；矫正外部性；维持有效竞争；调节收入分配；稳定经济。

知识点三：财政的基本职能

财政的基本职能：（多选）

资源配置职能

收入分配职能

经济稳定和发展职能

（一）资源配置职能

1.含义：集中社会资源形成财政收入，通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导

资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率最优状态。

2.财政资源配置范围:应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务领域。具体包括：

（1）满足政府执行职能需要，如国家安全支出，一般公共服务支出等。

（2）市场不能有效提供社会又需要的准公共物品和服务，如公共卫生、科技、公共工程等。

（3）对社会资源配置的引导性支出，如矫正外部效应、维护市场竞争等。

【例题・多选题】下列领域中，属于财政应当发挥职能作用的有（）,

A.环境保护

B.食品加工

C.义务教育

D.卫生防疫

E.国防建设

［正确答案」ACDE

f答案解析』财政资源配置的范围应当是市场失灵而社会又需要的公共物品和服务领域。食品加工

属于竞争性行业，可以由市场来提供。

+机制和手段

确定社会公共需要的基本范围，确定公共财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实

现高效的社会资源配置原则__________________________________________________________

优化财政支出结构：要正确安排财政支出中的购买性支出和转移性支出、消费性支出和投资

性支出的比例_______________________________________________________________________

为公共工程提供必要的资金保障

政府直接投资、财政贴息、税收优惠引导社会投资方向

通过部门预算、国库集中收付制度等提高感效且身运食戒率

【例题•单选题】下列政策措施中，不属于财政配置社会资源的机制和手段的是（）。

A.优化财政支出结构

B.确定公共需要范围

C.降低个人所得税税率

D.调节社会投资方向

『正确答案1C

『答案解析」本题考查资源配置职能。财政配置社会资源的机制和手段主要有：（1）根据政府职

能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上

实现高效的社会资源配置原则。（2）优化财政支出结构。（3）为公共工程提供必要的资金保障。

（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体

投资效率。（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改

革，提高财政自身管理和运营效率。

（二）收入分配职能

1.含义：政府应用财政手段调整国民收入初次分配结果的职能。

【注意】收入分配职能的FI标：实现公平收入分配。

孑实现的机制和手段

通过市场和政府职责分工，明确收入分配的范围和界限

加强税收调节：如通过企业所得税和个人所得税将企业和个人的收益调节到合理水平：通过

资源税调节自然资源形成的级差收入__________________________________________________

发挥转移支付的作用：将资金直接补贴给地区和个人

发挥公共支出的作用：提供社会福利（如公共卫生防疫、福利设施与服务、保障性住房）等

进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普遍性

【例题•多选题】（2020年）现代市场经济中，财政实现收入分配职能的手段主要有（）。

A.没收财产并重新分配

B.增加社会保障支出

C.提供社会福利

D.加强税收调节

E.增加经济建设支出

『正确答案』BCD

f答案解析』财政实现收入分配职能的机制和手段：（1）根据市场和政府的职费分工，明确市场

和政府对社会收入分配的范围和界限：（2）加强税收调节；如企业所得税、个人所得税、资源税;

（3）发挥财政转移支付作用；如增加社会保障、收入保障、教育和健康等转移性支出等。（4）发

挥公共支出的作用，通过公共支出提供社会福利等进行的收入分配，在受益对象上具有广泛性和普

遍性。

【例题•单选题】我国中央财政不断加大对中西部地区的财政转移支付力度，逐步缩小地区间基本

公共服务差距，这是公共财政履行（）职能的体现。

A.经济发展

B.经济稳定

C.市场维护

D.收入分配

I1正确答案』D

『答案解析」发挥财政转移支付作用属于收入分配职能的体现。

（三）经济稳定和发展职能

1.含义：通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到稳定和发展经济的目的。

【注意1】经济稳定和发展职能的四大目标:充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平衡。

【注意2】财政经济稳定职能的行使重臣：不是对社会资源在私人部门和政府部门之间进行配置，

而是维持社会资源在高水平利用状况下的稳定。（单选）

2.实现的机制和手段

财政政策和货币政策协调配合，影响总需求和总供给，保证物价和经济发展的稳定、实现充

分就业和国际收支平衡_______________________________________________________________

通过税收、财政补贴等遇节投资需茎，影响就业等

通过税收调节个人消费水平和结构

加大对节约资源、环境保护、科技等方面的投入，实现经济协调健康发展

【例题・多选题】关于财政实现其职能的机制和手段的说法，正确的有（）。

A.通过税收调节个人消费水平和结构，属于经济稳定和发展职能

B.通过财政贴息引导和调节社会投资方向，属于资源配置职能

C.通过建立国库集中收付制度提高财政自身管理效率，属于收入分配职能

D.通过个人所得税将个人的收益调节到合理水平属于资源配置职能

E.通过公共支出提供社会福利，属于收入分配职能

『正确答案」ABE

f答案解析』本题考查财政的基本职能。选项C属于资源配置职能。选项D属于收入分配职能。

【例题・多选题】经济稳定和发展的目标主要包括（）。

A.扩大社会总需求

B.扩大社会总供给

C.实现充分就业

D.稳定物价水平

E.经济增长和国际收支平衡

『正确答案」CDE

I1答案解析J经济稳定和发展职能的四大目标包括：充分就业、物价稳定、经济增长和国际收支平

衡。

知识点四：公共选择与政府失灵

（一）公共选择

1.含义

研究对象非市场决篥的经济学研究

产生于20世纪40-50年代的美国

代表人物詹姆斯・布坎南、戈登・塔洛克等

关于“政府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括

分析内容

投票人、政治家、官僚）您

假设它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发

2.三:大理论基石（单选、多选）

人们只能通过对个人及其行为的理解来理解社会，做出选择和实施行动的

个人主义方法论

主体必定是个人

政治场景中的个人与市场环境中的个人一样，都是自利、理性和效用最大

经济人假设

化者

一种交易的政治

和市场过程一样，政治过程也可以看作是一种个人之间的交易网络

遽

（二）政府失灵及其表现形式

1.选民的“理性的无知”和“理性的非理性”

“理性的无指理性的选民由于不指望自己的一票能够影响选举结果，因而没有动力花费时

知”间和成本去搜寻有关选举的信息

“理性的非由于手中的一票对于选举结果无足轻重，即使拥有必要的信息，选民也不愿意

理性”投入精力和时间，他们不会好好利用这些信息

【注意】理性的个人投票与否，取戾于参与投票的期望净收益,这就是膺斯的“理性投票人假说”。

2.政治家（政党）选票极大化：一味迎合中间选民的利益，必然导致少数派社会成员的利益和诉求

被忽视，有违社会公正原则。

3.投票循环（“孔多塞悖论”）：某些情况下简单多数决没有结果，即出现投票循环现象，没有哪

个候选对象能够稳定地胜出。

该种形式的选举规则被称之为“孔多塞规则”：核心思想一般由“三个选民~三个选项，两两表决、

得多数票者获胜”的简单模型来表达。

4.官僚体系无效率：

解释了官僚体系缺乏效率的原因：星斯坎南的官僚理论。_________________________________

两大特征政策含义

（1）应当增强官僚部门内部的

竞争性，增加某一行业官僚部门

（1）官僚在给定需求约束和成本约束条件下，

的数量是方法之一，也可以允许

最大化本部门的总预算

其他行业现有的官僚部门通过

（2）官僚机构负责生产某种公共物品与服务，

业务参与以强化竞争

尼斯坎南模以与其服务对象（立法机构或其中间投票人）的

（2）通过改变对官僚的激励，

型预算拨款相交换；官僚机构获得了类似于垄断厂

引导其最小化既定产出的成本

商的市场优势并掌握了决定部门预算规模的主

（3）通过公共物品和服务的生

动权，提供的公共物品与服务的规模从社会资源

产外包,让更多的私人营利性企

配置的角度往往并不是最有效率的

业加入公共物品和服务的生产

过程中来，以期提高效率

5.利益集团与寻租：利益集团寻租的努力，通过影响政府税收、管制、关税保护等政策，导致了非

生产性再分配，既降低了经济效率，又浪费了社会资源。

【例题・单选题】关于公共选择的说法，正确的是（）。

A.公共选择理论产生于20世纪40-50年代的英国

B.公共选择理论是关于“市场失灵”的理论

C.公共选择理论分析的是政治场景和公共选择中的个人行为

D.公共选择理论不以“经济人”为假设

I1正确答案』C

『答案解析』本题考查公共选择。公共选择可以定义为对非市场决策的经济学研究，产生于20世

纪40—50年代的美国，其代表人物包括詹姆斯•布坎南、戈登•塔洛克等。公共选择是关于“政

府失灵”的理论，它分析的是政治场景和公共选择中的个人（包括投票人、政治家、官僚）行为。

它从与经济学同样的个人主义方法论和“经济人”假设出发，对个人在政治环境中的行为，做出科

学的分析与判断。

【例题・多选题】公共选择的理论基石有（）。

A.孔多塞规则

B.经济人假设

C.个人主义方法论

0.交易的政治过程

E.官僚理论

f正确答案』BCD

『答案解析』本题考查公共选择。公共选择的三大理论基石是：个人主义方法论；经济人假设：作

为一种交易的政治过程。

【例题•单选题】公共选择理论分析的是政治场景中的个体行为及其后果，它是一种关于（）的

经济理论。

A.市场失灵

B.政治治理

C.政府失灵

D.利益集团

I1正确答案」C

『答案解析』本题考查公共选择的相关内容。公共选择是关于“政府失灵”的理论，它分析的是政

治场景和公共选择中的个人行为。

「保罗•萨缪尔森

「非竞争性主要特征

1-非排他性一gmi

｛公共物品卜需求显示强制政治交易

—三种方法

-生产一两种方式

/々一厂四方面内容

7^螂构主导，社会参与、公办民办并举

L1m

提供公共物品

点睛张宁THE外触

-.-------［政府活动范BB）^

一调节收入分配

L就超济

_______________资源配.

--------'财政的基本职能］--收入分配一机制与手段一税收、转移支付

L经济稳定与发展

「政府失勇的理论

-------［公共选择与政府失灵）

1-政府失灵的表现

本章考情

年份单选题多选题合计

2020年2题2分0题。分2分

2019年3题3分0题0分3分

2018年。题0分1题2分2分

本章重点：

1.财政支出数据、分类方法，中国的政府支出分类改革。

2.衡量财政支出规模的指标，财政支出规模变化的指标，工业化国家财政支出规模的历史趋势，财

政支出规模增长的理论解释。

3.我国财政支出结构存在的问题，优化财政支出结构.

4.财政支出绩效评价的含义、绩效评价的内容与方法。

知识点一：财政支出及其分类

（一）如何理解财政支出数据

1.财政支出：政府为履行职能，取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本。

2.财政支出数据（单选）

含义性质

财政支出总额占国内生产总值反映政府实际上参与社会经济生活的程

财政支出规模

的比重度

财政支出总额中各类支出所占

财政支出结构反映政府用各项财政资金都做了什么事

的比重

财政支出经济性质各项财政支出的具体经济构成反映财政每一笔钱具体是怎么花的

【例题・单选题】通常情况下，能够反映政府实际参与社会经济生活程度的数据是（）。

A.财政支出结构

B.财政支出规模

C.转移支付规模

D.转移支付结构

［正确答案』B

I1答案解析』本题考查财政支出规模。所谓财政支出规模，是指财政支出总额占国内生产总值的比

重。它反映了政府实际上参与社会经济生活的程度，有助于人们了解政府支配了多少社会资源，简

单地说就是掌控和运用了多少钱。

（二）财政支出分类方法

1.适用于编制政府预算的统计分类

（1）财政支出功能分类

例如：医疗卫生、环境保护、教育、社会保障支出等。

【注意】按照政府提供公共物品与服务的产出性质分类,反映政府的职能活动。

（2）财政支出经济分类

例如：工资福利、商品服务、企事业单位补贴支出等。

【注意1】按政府生产公共物品的成本投入分类,反映政府支出的经济性质和具体用途。

【注意2】从某种意义上讲，支出经济分类是对政府支出活动更为明细的反映。利用这一分类体系

下的统计数据，能够从微观层面清晰地追踪政府财政支出的去向和具体用途。

2.根据交易的经济性质分类

⑴购买性支出

政府为履行职能从私人部门取得物品与劳务并支付相应资金；

包括：政府消费性支出和政府投资性支出；

参与资源配置，影响投资与消费的总量和构成。

（2）转移性支出

政府依法向受益对象拨付财政资金但并不要求获得相应物品和劳务；

不涉及等价交换；

造成财富在社会主体间重新分配。

【注意】利用这一分类体系，可以从宏观上考察一国政府在多大程度上作为经济主体直接参与经济

过程，其职能是偏好于资源而置，还是收入再分圮.

【例题•多选题】下列财政支出中，属于按交易的经济性质分类的有（）。

A.环境保护支出

B.购买性支出

C.经济事务支出

D.医疗保健支出

E.转移性支出

f正确答案』BE

『答案解析」本题考查财政支出分类方法。根据交易的经济性质进行分类，将财政支出区别为购买

性支出（或消耗性支出）和转移性支出。

（三）中国的政府支出分类改革

支出功能分类科目设类、款、项三级。《2021年政府收支分类科目》中一般公共预算支出功能分

类科目为：一般公共服务支出、外交支出、国防支出、公共安全支出、教育支出、科学技术支出、文化

旅游体育与传媒支出、社会保障和就业支出、卫生健康支出、节能环保支出、城乡社区支出、农林水支

出、交通运输支出、资源勘探工业信息等支出、商业服务业等支出、金融支出、援助其他地区支出、自

然资源海洋气象等支出、住房保障支出、粮油物资储备支出、灾害防治及应急管理支出、预备费、其他

支出、转移性支出、债务还本支出、债务付息支出、债务发行费用支出。

知识点二：财政支出规模及其增长趋势

（-）衡量财政支出规模的指标

1.绝对规模指标：政府预算年度财政支出总和。

【注意】财政支出的绝对规模从趋势上看，总量是不断增长的。这是由经济总量的不断增长决定的。

2.相对规模指标：

（1）当年财政支出/当年GDP：反映政府干预经济的程度，比重不断上升;

（2）当年中央财政支出/全国财政支出:反映中央对地方政府的控制程度，比重相对稳定。

（二）财政支出规模变化的指标（单选）

L财政支出增长率

△G%=AG/G„.I=<Gn-Gn.i）/Gn.i

2.财政支出增长的弹性系数

E,=AG%/AGDP%

3.财政支出增长的边际倾向

MGP=AG/AGDP

【例题•单选题】（2020年）2018年我国GDP为919281亿元，财政支出为220904亿元，2019年

我国GDP为990865亿元,财政支出为238084亿元。则2019年我国财政支出增长的边际倾向是（）。

A.0.25

B.4.15

C.4.00

D.0.24

I1正确答案』D

『答案解析』财政支出增长的边际倾向：MGP=AG/AGDP=(238084-220904)/(990865-919281)

=0.24o

【例题•单选题】下列财政指标中，属于反映财政支出增长额与国内生产总值增长额之间关系的是

（）O

A.财政支出增长的弹性系数

B.财政支出增长的边际倾向

C.财政支出增长率

D.财政支出超支率

『正确答案」B

『答案解析』本题考查财政支出规模变化的指标。财政支出增长的边际倾向表明财政支出增长额与

国内生产总值增长额之间的关系。

【例题・多选题】下列关于财政支出规模的表述正确的有（）。

A.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映中央政府对地方政府的控制程度

B.正常情况下，财政支出占国内生产总值的比重是不断_L升的

C.根据各国财政支出的实践，财政支出从长期看呈现不断增长的趋势

D.财政支出绝对规模通常由按当年价格计算的财政支出的加总来反映

E.当年财政支出占当年国内生产总值的比重，反映政府干预经济的程度

『正确答案』BCDE

I1答案解析,当年中央财政支出占当年全国财政支出的比重，反映中央对地方政府的控制程度，选

项A说法有误。

（三）工业化国家财政支出规模的历史趋势

【注意］各工业化国家财政支出规模：先持续增大，后渐渐稳定在一人较高的水平上.

（四）财政支出规模增长的理论解释（多选、单选）

公共选择学派的解释

L政府活动扩张法则（瓦格纳）：

【注意】社会和经济化的发展增加J'对•政府活动的需求C

维持经济秩序

矫正市场失灵

文化、教肓、福利等

2.梯度渐进增长理论（皮考克和魏斯曼）：

英国的公共支出增长是“阶梯式的”“非连续的"u

内在原因：国内生产总值增长一一税收增长——公共支出增长（正常时期）

［注意］公众可容忍的税收负担是财政支出的最高限度。

外在原因：社会动荡，使得整个财政支出在逐渐上升的过程中出现较大幅度的增长（非正常时期）。

3.经济发展阶段增长理论（马斯格雷夫）：财政支出数量随着不同时期财政支出作用的变化而变

化。

发展初期：基础设施落后制约整个经济发展，政府投资在总投资中所占比重较大;

发展中期：私人部门获得很大发展，私人投资开始上升，政府投资在总投资中所占比重相对下降;

发展成熟期：人们追求高质量生活，政府投资在总投资中所占比重又进一步加大,如环境、交通、

教育、通讯等。

4.非均衡增长理论（鲍莫尔）：

国民经济部门分为:技术起决定作用的进步部门,劳动起决定作用的非进步部门。

政府部门：劳动密集、生产效率偏低；该部门工资与进步部门工资率呈同方向、等速度变化，导致

政府支出规模快速增长。

5.公共选择学派的解释

“财政幻觉”:选民更关心扩大公共支出给自己带来的好处，而忽视了税收

选民负担的同步增长。（单选）

这一幻觉导致选民主动投票支持更大的财政支出规模

政治家扁得选票，总是倾向于以更大的财政支出作为争取选民的手段

官僚提出规模较大的预算供代议机关表决，以最大化部门和个人的权利与利益

可能会“互投赞同票”，导致原本不可能通过的预算提案获得通过，从而增

不同的利益方

大了预算总规模

【例题・单选题】在解释财政支出增长时，经济发展阶段增长理论的提出者是（）。

A.英国经济学家亚当斯密

B.德国经济学家瓦格纳

C.法国经济学家李嘉图

D.美国经济学家马斯格雷夫

『正确答案』D

f答案解析」本题考查经济发展阶段增长理论。美国经济学家马斯格雷夫在《美国财政理论与实践》

一书中系统地论述了用经济发展阶段论来解释财政支出增长的原因。

【例题•多选题】下列经济理论中，属于财政支出规模增长理论的有（）。

A.梯度渐进增长理论

B.非均衡增长理论

C.政府活动扩张法则

D.内生增长理论

E.经济发展阶段增长理论

f正确答案』ABCE

『答案解析』本题考查财政支出规模增长的理论解释。

（1）瓦格纳法则一“政府活动扩张法则”。

（2）皮考克和魏斯曼一“梯度渐进增长理论”。

（3）马斯格雷夫一“经济发展阶段增长理论”。

（4）鲍莫尔一“非均衡增长理论”。

（5）公共选择学派的解释。

【例题•单选题】公共选择学派认为，选民在进行财政事务决策时，更关心扩大公共支出能给自己

带来的好处而忽视税收负担也可能同时增加，这种现象称为（）。

A.财政幻觉

B.预算幻觉

C.超额负担

D.超额支出

f正确答案』A

『答案解析」本题考查公共选择学派的解释。选民在进行财政事务决策时，通常具有“财政幻觉”，

即他们通常更为关心扩大公共支出能给自己所带来的好处，而忽视了税收负担也有可能同时增长。

【例题•单选题】根据英国经济学家皮考克和魏斯曼提出的“梯度渐进增长理论”，在正常年份财

政支出的最高限度是（）。

A.社会财富总量

B.财政支出需要

C.公众可以容忍的税收负担

D.政府举借债务规模

I1正确答案』C

【答案解析」财政支出的最高限度是公众可以容忍的粽收负担。

知识点三：我国财政收支矛盾与支出结构优化

（一）财政支出总量快速增长、支出结构有所调整

财政支出总量：持续增长。

［注意］财政支出的重点：由经济建设向提供公共物品和服务转变。

【例题•单选题】随着市场在资源配置中决定性作用的增强，政府对经济的管理逐步从直接和微观

管理向间接和宏观管理转变。与此相适应，我国财政支出重点应逐步从经济建设向（）转变。

A.提供公共物品和服务

B.支持国有经济发展

C.支持私营经济发展

D.城市建设

『正确答案』A

r答案解析』我国财政支出的重点逐步由经济建设向提供公共物品和服务转变。

（二）财政支出结构存在的问题

1.购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平。

2.近年来，相对于消费性支出而言，投资性支出占财政支出的比重虽略有下降，但仍徘徊在较高的

水平上。

3.社会性支出的比重逐步」•升,但仍有待进一步增加数量和改善质量.

【应试技巧】

需减需增

购买性支出VS转移性支出

投资性支出VS消费性支出

一般公共支出VS社会性支出

其中优化转移支付结构：强调增加一般性转移支付规模和比例；清理、规范、控制专项转移支付。

（三）优化我国财政支出结构

更多地关注再分配问题,相应压缩购买性支出,扩大转移性支出的比重,并使财政支出向人力资

本和社会资本倾斜。

具体措施：

1.严格控制一般性开支。

2.优化转移支付结构：增加一般性转移支付比例。

3.大力支持教育事业发展。

4.大力支持医疗卫生事业发展。

5.大力支持社会保障和就业工作。

6.大力支持生态环境建设。

【例题•多选题】根据我国“十三五”规划纲要的要求，优化我国财政支出结构的方向是（）。

A.扩大购买性支出的比重

B.扩大竞争性生产投资支出规模

C.增加一般性转移支付规模和比重

D.严控一般性开支

E.保障经济社会发展薄弱环节和民生支出需要

I1正确答案』CDE

『答案解析』从平衡财政职能和满足社会发展要求的角度，中国政府应当更多的关注再分配问题,

相应压缩购买性支出，扩大转移性支出比重，并使财政支出向人力资本和社会资本倾斜。控制并调

减投资性支出的规模。消费性支出上，要从严控制行政性公共消费。预算支出要保证重点支出需求,

使有限的资金主要用于社会发展的薄弱环节和与民生密切相关的支出上，所以选项CDE说法正确。

知识点四：财政支出绩效评价

（一）财政支出绩效评价的含义

1.含义：运用一定的考核方法、量化指标及评价标准，对部门为实现其职能所确定的绩效目标的实

现程度，以及为实现这一目标而安排的预算执行结果进行的综合性考核和评价。

2.财政支出绩效评价核心

建立财政支出绩效评价体系的核心:把现代市场经济的一些理念融入贬政预算支出管理中,使政府

预算能像企业财务计划一样，强调财政支出及其管理中目标与结果的关系，形成一种新的财政支出结果

导向的管理理念和管理方式，对政府和部门的行为进行约束，并通过这种约束保障政府和部门目标的实

现，提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。

3.财政支出绩效评价的具体内容：

评价的王建政府及财政部门

评价的对象使用财政资金的部门或机构

评价的困窘公共委托一代理事项

经济性(economy)低成本

评价的原则（4E）

效率性(efficiency)投入产出比

效果性(effectiveness)期望取得成果与实际成果对比

公平性(equity)

【例题・单选题】建立财政支出绩效评价体系的核心是把现代（）的一些理念融入财政预算支出

管理中，使政府预算能像企业财务计划一样，强调财政支出及其管理中目标与结果的关系，形成一种新

的财政支出结果导向的管理理念和管理方式，对政府和部门的行为进行约束，并通过这种约束保障政府

和部门目标的实现，提高政府管理效率、资金使用效益和公共服务水平。

A.公共选择

B.市场失灵

C.公共物品

D.市场经济

r正确答案」D

「答案解析」本题考查财政支出绩效评价的含义。建立财政支出绩效评价体系的核心是把现代市场

经济的一些理念融入财政预算支出管理中。

（二）财政支出绩效评价的内容和方法

L目的：主要是通过对部门绩效目标的综合评价，合理配置资源，优化支出结构，规范预算资金分

配，提高资金使用效益和效率。

2.原则：

（1）统一领导:财政部；

（2）分类管理:根据各部门、各行业、项目特点，制定分类绩效评价办法；

（3）客观公正:以国家法律、法规为依据；

（4）科学规范:规范的程序和定性与定量相结合的方法。

3.主要内容：

（1）制定明确、合理的财政支出绩效目标；

（2）建立科学、规范的绩效评价指标体系；

（3）部门为完成绩效目标采取的管理措施；

（4）对绩效目标的实现程度及效果实施考核与评价；

（5）运用评价结果提高预算编制、执行和管理水平。

4.部门预算支出绩效评价方法（单选、多选）

采取定性和定量相结合的方式_________________________________________________________

通过对绩效目标与绩效结果、历史情况和评价期情况、不同部门和地区同

比较法

类支出的比较，综合分析评价绩效目标完成情况

通过分析影响目标、结果及成本的内外因素，综合分析评价绩效目标完成

因素分析法

情况

对无法直接用指标计最其效果的支出，通过专家评估、公众问卷及抽样调

公众评价法查，对各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标

完成情况

成本效益分析法将•定时期内的支出与效益进行对比分析,以此来评价绩效目标完成情况

【例题・多选题】部门预算支出绩效评价方法有（）。

A.比较法

B.因素分析法

C.公众评价法

D,净现值法

E.成本效益分析法

『正确答案1ARCE

『答案解析」本题考查部门预算支出绩效评价方法。绩效评价方法包括比较法、因素分析法、公众

评价法和成本效益分析法。

【例题•单选题】实施部门预算支出绩效评价时，对无法直接用指标计量其效果的支出，通过专家

评估、公众问卷及抽样调查就各项绩效评价内容的完成情况进行打分，并根据分值评价绩效目标完成情

况，这种方法称为（）。

A.比较法

B.因素分析法

C.公众评价法

D.成本效益分析法

I1正确答案』C

『答案解析』本题考查公众评价法的概念。

5.指标选择

绩效评价的关键确定合理的绩效评价指标

相关性指标与目标直接关联

绩效评价指标的选可比隹评价结果可以相互比较

择原则重要性选择最具代表性的指标

经济性考虑现实条件和可操作性

绩效评价程序前期准备、实施评价和撰写评价报卷三个阶段

绩效评价信息公开财政部和中央部门应建立部门绩效评价信息公开发布制度，将评价结果

制度_在一定范围内公布

有利于公众了解和监督预算资金使用与管理状况

信息公开制度重要

有利于促进政府部门按规定程序决策

有利于增强预算管理者的责任感

【例题•单选题】（2020年）关于财政支出绩效评价的说法，错误的是（）。

A.财政支出绩效评价的内容是公共委托一代理事项

B.财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门

C.财政支出绩效评价的对象是使用财政资金的部门和机构

D.财政支出绩效评价程序一般分为前期准备、实施评价、撰写评价报告和支出调整四个阶段

『正确答案』D

f答案解析」绩效评价程序一般分为前期准备、实施评价和撰写评价报告三个阶段。

【例题・多选题】绩效评价指标的选择要遵循（）原则.

A.相关性

B.客观公正

C.可比性

D.重要性

E.经济性

『正确答案』ACDE

I1答案解析」绩效评价指标的选择要遵循相关性、可比性、重要性和经济性原则来确定。

【例题・单选题】财政支出绩效评价的关键是（）。

A.选择合适的评价方法

B.确定合理的绩效评价指标

C.制定绩效目标

D.写好评价报告

I1正确答案』B

『答案解析」确定合理的绩效评价指标是财政支出绩效评价的关键。

（三）绩效评价范围与重点拓展

1.绩效管理范围：覆盖各级预算单位和所有财政资金。

2.绩效评价重点：由项目支出拓展到部门整体支出和政策、制度、管理等方面。

第十二章财政支出

反映支出规模。参与程度

瓦工品位低，马上发展后非要拥抱

本章考情

年份单选题多选题合计

2020年3题3分0题。分3分

2019年2题2分3题6分8分

2018年2题2分0题0分2分

本章重点：

1.财政收入及其分类，财政集中度与宏观税负。

2.税收的基本含义与特征，拉弗曲线与征税的限度。

3.税负转嫁的方式，影响税负转嫁的因素。

4.国债的基本含义，国债的种类，国债的政策功能，国债的负担与限度，李嘉图等价定理，国债的

制度，国债市场的功能，加强政府性债务管理。

知识点一：财政收入和财政集中度

（一）财政收入及其分类

1.财政收入：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金的总和。

2.政府收入的分类：

（1）政府从私人部门获得的强制性资金转移

鲤

（2）对于特定纳税人并不附带价值上的对等回报

（1）包括社会保障计划收入和雇主泥供的退休福利之外的

其他社会保险计划收入

（2）可以是强制性的，也可以是自愿性的

（3）可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也

可以由无业人员缴纳

国际货币基金（4）缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

社会缴款

组织（5）强制性社会缴款VS税收

J如果规定的事件（如疾病和年老）发生，缴纳人和其他

受益人有权获得某些社会福利，但缴纳税收并不能使纳税

人获得相同的权利

J缴款额与报酬、工资或雇员数量无关，并专用于社会保

障计划的强制性付款，应视为税收，而不是社会缴款

赠与收入从其他政府或组织那里得到的非强制性的转移

其他收入使用费、规费、国有资产经营收入、罚金和罚款

税收收入

专项收入（教育附加费）、行政事业性收费收入（考试费、

签证费等）、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资

非税收入

我国产）有偿使用收入（土地出让金）、捐赠收入、政府住房

基金收入、其他收入

债务收入

转移性收入

区分:

IMF我国

税收税收

社会缴款非税收入

赠与收入债务收入

其他转移性收入

【例题・单选题】政府从私人部门获得的强制性资金转移是指（）。

A.税收

B.社会缴款

C.赠与收入

D.国有资本经营收入

［正确答案』A

I■答案解析』本题考查政府收入的分类。税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

【例题・多选题】关于社会缴款的说法，正确的有（）。

A.无业人员不能进行社会缴款

B.缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关

C.社会缴款可以是强制性的，也可以是自愿性的

D.社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳

E.税收不属于社会缴款

I1正确答案」BCDE

［答案解析」本题考查财政收入及其分类。社会缴款可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴

纳，也可以由无业人员缴纳，选项A说法错误。

【例题・多选题】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要

收入来源渠道包括（）。

A.税收

B.社会缴款

C.非税收入

D.赠与收入及其他收入

E.债务收入

F正确答