2021年国家统一法律职业资格《经济法》考试历年真题题库

2021年国家统一法律职业资格《经济法》考试历年真题题库

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单选题

1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于单位人民币卡账户使用的表述中，正

确的是()O

A、支付交易款项

B、从一般存款账户转入资金

C、提取现金

D、转入销货收入

答案：A

解析：难易程度：易答案解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户

转账存入。不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。单位人民币卡可办

理商品交易和劳务供应款项的结算，但不得透支。题型：单选题

2.接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人是票据的()。

A、出票人

B、背书人

C、收款人

D、承兑人

答案：D

3.王某在甲公司工作2年8个月，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已

知王某在合同解除前12个月的平均工资为13000元,当地上年度职工月平均工资

为4000元,当地月最低工资标准为2000元。劳动合同解除时，甲公司依法应向王

某支付的经济补偿数额为。元。

A、36000

B、6000

C、12000

D、390000

答案：A

4.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户发生的下列支出中，在计算个人

所得税应纳税所得额时不得扣除的是。。

A、非广告性的赞助支出

R、合理的劳动保护支出

C、实际支付给从业人员的合理的工资薪金支出

D、按规定缴纳的财产保险费

答案：A

解析：答案解析：根据规定，个体工商户发生的赞助支出不得扣除。

5.2019年赵某以1500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企

业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅,并支付30万

元安装中央空调,已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例

为30%,从价计征的房产税税率为1.2%,则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算

中，正确的是()。

A、1500X(1-30%)><1.2%=12.6(万元)

B、(1500+200+30)X(1-30%)X1.2%=14.53(万元)

C、(1500+200)X(1-30%)X1.2%=14.28(万元)

Dv(1500+30)X(1-30%)X1.2%=12.85(万元)

答案：B

6.某教师强奸、猥亵多名在校女学生,后因惧怕东窗事发,遂在学校食堂投放毒鼠

强导致多人中毒口后经法院判决,该教师犯强奸罪情节恶劣,判处有期徒刑15年，

犯投放危险物质罪情节恶劣，判处有期徒刑15年,则数罪并罚的最高刑期不能超

过一年。

A、15

B、20

C、25

D、30

答案：B

7.2020年8月，赵某购买彩票中奖60000元，从中拿出20000元通过国家机关

捐赠给贫困地区。已知偶然所得适用的个人所得税税率为20%,赵某中奖收入应

缴纳的个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是。。

A、60000X20%=12000（元）

B、（60000-60000X30%）X20%=8400（元）

C、（60000-20000）X20%=8000（元）

D、20000X20%=4000（元）

答案：B

解析：答案解析：（1）偶然所得以收入全额为应纳税所得额；（2）捐赠额200

00（元）〉应纳税所得额的30%=60000X30%=18000（元），捐赠可扣除金额

为18000（元）；（3）应纳税额=（60000-18000）X20%=8400（元）。

8.甲、乙因合同纠纷申请仲裁,仲裁庭对案件裁决时未能形成多数意见,关于该案

件仲裁裁决的下列表述中,符合法律规定的是：

A、应当按照多数仲裁员的意见作出裁决

B、应当由仲裁庭达成一致意见作出裁决

C、按照首席仲裁员的意见作出裁决

D、提请仲裁委员会作出裁决

答案：C

9.甲公司职工张某因心肌炎住院治疗。已知张某的实际工作年限为8年,在甲公

司的工作年限为6年。根据社会保险法律制度的规定,张某可享受的医疗期最长

不得超过0。

Av1个月

B、2个月

C、3个月

D、6个月

答案：D

10.甲银行为乙公司的银行承兑汇票办理承兑业务时，应当于一定期限内在票据

市场基础设施完成相关信息登记工作。该期限是（）。

A、不早于业务办理的次一工作日

B、不晚于业务办理的次一工作日

C、不早于业务办理当日

D、不晚于业务办理当日

答案：B

解析：难易程度：中答案解析：金融机构办理承兑、质押、保证等业务，应当“不

晚于”业务办理的“次一工作日”在票据市场基础设施完成相关信息登记工作。

题型：单选题

11.甲公司成立时注册资本500万元；领取营业执照、不动产权证书、商标注册

证、药品经营许可证各一件；建立资金账簿1本，其他账簿10本；当月与乙公

司签订买卖合同，商品售价50万元，由甲公司负责运输；与丙运输公司签订运

输合同，合同价款2万元，其中运费1.5万元，装卸费0.5万元，分别记载。已

知，买卖合同、运输合同的印花税税率为0.3%。，斐金账簿的印花税税率为0.2

5%。，权利、许可证照的定额税率为每件5元，题目涉及价款均不含增值税。根

据印花税法律制度的规定，甲公司应缴纳印花税的下列计算正确的是（）O

A、5000000X0.25%O+14X54-500000X0.3%o+15000X0.3%o=1474.5（元）

B、5000000X0.25%o+3X54-500000X0.3%o+15OOOXO.3%o=1419.5（元）

C、5000000X0.25%o+15X54-500000X0.3%o+15000X0.3%o=1479.5（元）

D、5000000X0.25%o+4X5-|-500000X0.3%o+2OOOOXO.3%0=1426（元）

答案：B

解析：难易程度：中答案解析：（1）营业账簿中记载资金的账簿，以“实收资

本”与“资本公积”两项的合计金额为其计税依据，应纳税额=5000000X0.25%。

=1250（元）；（2）不记载金额的其他账簿免征印花税；（3）应缴纳印花税的

权利许可证照有营业执照、不动产权证书、商标注册证，一并按件贴花，应纳税

额=3X5=15（元）；（4）买卖合同应纳税额=500000X0.3%。=150（元）；

（5）运输合同以不含增值税的运费为计税依据，不包括其他杂费，应纳税额=1

5000X0.3%o=4.5（元）；（6）甲公司应缴纳印花税合计=1250+15+150+4.

5=1419.5（元）。题型：单选题

12.下列法律事实中,属于法律行为的是：

A、突发地震

B、书立遗喔

C、火山喷发

D、台风登陆

答案：B

13.24、赵某2020年4月12日购买1辆发动机气缸容量为1.6升的节能乘用车,

已知适用年基准税额480元,则赵某2020年应缴纳车船税税额的下列计算中，正

确的是（）。

A、480X94-12X50%=180（7L）

B、480X8+12X50%=160（元）

C、480X9+12=360（元）

D、480（元）

答案：A

14.根据支付结算法律制度的规定，下列关于不记名预付卡的表述中，正确的是

（）O

A、可以挂失

B、不得设置有效期

C、不得使用信用卡购买

D、可以随时赎回

答案：C

解析：难易程度：中答案解析：选项ABD,不记名预付卡，不可挂失、不可赎回、

有效期不得低于3年。题型：单选题

15.根据印花税法律制度的规定，下列应税凭证中，以“件数”作为计税依据的是

（）O

A、仓储合同

B、租赁合同

C、权利、许可证照

D、产权转移书据

答案：C

解析：难易程度：中答案解析：选项AB,以不含增值税的价款，为计税依据，

适用1%。的比例税率；选项D,以不含增值税的价款，为计税依据，适用0.5%。

的比例税率；选项C,以件数为计税依据，适用5元/件的固定税额。题型：单

选题

16.根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中，应以该资产的公允价值和支付

的相关税费为计税基础的是()。

A、盘盈的固定资产

B、自行建造的固定资产

C、外购的固定资产

D、通过捐赠取得的固定资产

答案：D

17.2019年10月，甲公司员工赵某出差乘坐飞机取得航空运输电子客票行程单

上注明票价6004元，燃油附加费100元。已知航空运输电子客票行程单适用的

增值税税率为9%。则甲公司本月准予抵扣的进项税额的下列计算中，正确的是

()O

A、(6004+100)+(1+9%)X9%=504(元)

B、(6004+100)X9%=549.36(元)

C、60044-(1+9%)X9%+100X9%=504.74(元)

D、6004X9%+1004-(1+9%)X9%=548.62(元)

答案：A

解析：答案解析：取得航空运输电子客票行程单可抵扣的进项税额=(6004+1

00);(1+9%)X9%=504(元)。

18.某家具企业2020年度销售收入为272000元，发生业务招待费5000元，发生

广告费30000元，业务宣传费10000元，2019年结转未扣除的广告费10000元，

根据企业所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费、广告费

和业务宣传费合计的下列计算中，正确的是（）o

A、5000X60%+272000X15%=43800（元）

B、272000X5%o+30000+10000=41360（元）

C、272000X5%o+272000X15%=42160（元）

D、5000+30000+10000+10000=55000（元）

答案：C

解析：答案解析：（1）业务招待费发生额的60%=5000X60%=3000（元）〉税

法规定的扣除限额=272000义5%。=1360（元），业务招待费可以扣除1360元;

（2）广告费和业务宣传费本年发生额及上年结转额合计=30000+10000+1000

0=50000（元）〉税法规定的扣除限额=272000X15%=40800（元），广告费和

业务宣传费可以扣除40800元；（3）二者合计可扣除金额=40800+1360=421

60（元）。

19.根据支付结算法律制度的规定，下列支付工具中，可以透支的是（）。

A、储蓄卡

B、信用卡

C、预付卡

D、储值卡

答案：B

解析:难易程度：易答案解析:按是否具有透支功能银行卡分为信用卡和借记卡，

其中信用卡可以透支。题型：单选题

20.赵某是我国公民，独生子单身，在甲公司工作。2020年取得工资收入80000

元，在某大学授课取得收入40000元，出版著作一部，取得稿酬60000元，转让

商标使用权，取得特许权使用费收入20000元。赵某2020年汇算清缴应补或应

退个人所得税时，应计入全年综合所得收入额的下列计算列式中，正确的是()。

A、80000+40000X(1-20%)+60000X(1-20%)X70%+20000X(1-20%)

=161600(元)

B、80000+(40000+600004-20000)X(1-20%)=176000(元)

C、80000+40000+60000+20000=200000(元)

D、80000+40000+60000=180000(元)

答案：A

解析：答案解析：(1)工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费为综合所得；

(2)劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除20%的费用后的

余额为收入额。稿酬所得的收入额减按70%计算；(3)全年综合所得收入额=8

0000+40000X(1-20%)+60000X(1-20%)X70%+20000X(1-20%)=1

61600(元)o

21.2020年7月1日，李某到耳公司工作，按月领取工资3000元。同年9月1日，

甲公司与李某签订书面劳动合同。已知，当地月最低工资标准为1800元,当地上

年度职工月平均工资为3500元。因未及时与李某签订书面劳动合同，甲公司向其

补偿的工资数额为0。

A、7000元

B、3000元

C、3500元

D、1800元

答案：B

22.下列关于民事诉讼合议制度的说法中,正确的是：

A、合议制度是指由3名以上审判员组成审判组织，代表法院行使审判权

B、法院审理第一审民事案件由审判员一人独任审理

C、法院审理第二审民事案件可以由审判员和陪审员组成合议庭

D、选民资格案或者重大、疑难案件由审判员组成合议庭

答案：D

23.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年8月份销售乙类啤酒400吨，销售价

格为不含增值税2800元/吨，本月啤酒包装物押金逾期收入6000元。已知乙类

啤酒适用的增值税税率为13%,消费税税额为220元/吨，则8月该啤酒厂应纳

的增值税及消费税税额合计的下列计算中正确的是（）。

A、400X220=88000（元）

B、400X2800X13%=145600（元）

C、400X220+[400X2800+60004-（1+13%）]X13%=234290.27（元）

D、400X220+（400X2800+6000）X13%=234380（元）

答案：C

解析：答案解析：啤酒从量定额计征消费税，计税数量为啤酒的“销售”数量,

则消费税=400X220=88000（元）；啤酒的包装物押金在逾期时应作为价外费

用并入销售额计征增值税，价外费用为含税销售额应换算为不含税销售额。则增

值税=[400X2800+6000+（1+13%）]X13%=146290.27（元）；增值税及消

费税税额合计=146290.27+88000=234290.27（元）。

24.2020年10月，李某购买福利彩票，取得一次中奖收入3万元，购买彩票支

出400元，已知偶然所得个人所得税税率为20%,计算李某中奖收入应缴纳个人

所得税税额的下列算式中，正确的是。。

A、30000X（1-20%）X20%=4800（元）

B、（30000-400）X20%=5920（元）

C、30000X20%=6000（元）

D、(30000-400)X(1-20%)X20%=4736(元)

答案：C

解析：答案解析：偶然所得以"每次收入额”为应纳税所得额，不扣减任何费用。

25.甲公司向乙公司签发一张纸质商业承兑汇票,完成承兑后下列关于该汇票办

理票据信息登记的说法中,错误的是()。

A、甲公司开户银行应当根据乙公司委托代其进行承兑信息登记

B、若承兑信息未能及时登记,乙公司有权要求甲公司补充登记承兑信息

C、若该汇票票面信息与登记信息不一致的，以纸质票据票面信息为准

D、若甲公司向乙公司签发的为电子商业承兑汇票，则其签发及承兑的信息，将通

过电子商业汇票系统同步传送至票据市场基础设施

答案：A

26.“非居民个人”汤姆赵于2020年3月取得一项特许权使用费收入3000元,4

月取得另一项特许权使用费收入4500元。已知特许权使用费所得每次应纳税所

得额不超过3000元的,适用税率为3%,超过3000元至12000元的,适用税率为1

0%,速算扣除数210。“非居民个人”汤姆赵当月该笔收入应缴纳个人所得税税

额的下列计算中，正确的是()。

A、3000X(1-20%)X3%+4500X(1-20%)X10%-210=222(元)

B、(3000+4500)X(1-20%)X10%-210=390(元)

C、(3000+4500)X10%-210=540(元)

D、(3000+4500-800)X10%-210=460(元)

答案：A

27.对省、自治区人民政府依法设立的派出机关所属的县级地方人民政府的具体

行政行为不服的，向—申请行政复议。

A、该省、自治区人民政府

B、该派出机关

C、该县地方人民政府

D、该县地方人民政府所在地法院

答案：B

28.某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，本月销售乙类卷烟1500标准条，取得

含增值税销售额87000元。已知乙类卷烟适用的消费税比例税率为36%,定额税

率为0.003元/支，1标准条有200支；增值税税率为13%。则该企业本月应纳

消费税税额的下列计算中，正确的是。。

A、870004-（1+13%）X36%=27716.81（元）

B、1500X200X0.003=900（元）

C、87000X36%+1500X200X0.003=32220（元）

D、870004-（1+13%）X36%+1500X200X0.003=28616.81（元）

答案：D

解析：答案解析：卷烟的消费税执行复合计征，从价计征部分适用的销售额为不

含增值税的销售额，该企业本月应纳消费税税额=[87000+（1+13%）1X36%

+1500X200X0.003=28616.81（元）。

29.下列关于法律行为的分类中，表述正确的是：

A、按照行为的表现形式不同分为单方的法律行为和多方的法律行为

B、按照主体意思表示的形式分为意思表示行为与非表示行为

C、按照行为是否通过意思表示作出分为要式的法律行为和非要式的法律行为

D、根据主体实际参与行为的状态分为自主行为与代理行为

答案：D

30.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算应纳税额

时可以扣除的是（）。

A、赵某2岁儿子小赵的学前教育支出

B、钱某使用商业银行贷款购买第二套住房，发生的贷款利息支出

C、孙某赡养55岁母亲的支出

D、李某在上海拥有一套住房，其所任职的公司外派其在成都工作1年，李某在

成都租房发生的租金支出

答案：D

解析：答案解析：选项A,子女教育支出包括学前教育和学历教育支出其中，学

前教育是指年满“3岁”至小学入学前教育；选项B,住房贷款利息支出是指纳

税人使用商业银行贷款为本人或其配偶购买住房，发生的“首套住房”贷款利息

支出；选项C,赡养老人支出是指蟾养“60岁”以上父母以及其他法定蟾养人的

支出；选项D,住房租金支出是指主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租

赁住房发生的租金支出。

31.下列各项中，应征收增值税的是（）。

A、被保险人获得的保险赔付

B、航空公司根据国家指令无偿提供用于公益事业的航空运揄服务

C、存款人取得的存款利息

D、母公司向子公司出售不动产

答案：D

解析：答案解析：选项A,被保险人获得的保险赔付，不征收增值税；选项B,

根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值

税试点实施办法》规定的用于公益事业的服务，不征收增值税；选项C,存款利

息，不征收增值税；选项D,照章缴纳增值税。

32.甲超市为增值税一般纳税人，2020年3月从农业生产者处购入一批有机蔬菜

开具的农产品收购发票上注明的买价为16万元，该批蔬菜经简单包装后全部直

接销售，取得含增值税的销售额32.7万元。已知：农产品的计算扣除率为9%,

销售农产品适用的增值税税率为9%o则甲超市本月上述业务增值税应纳税额的

下列计算，正确的是（）。

A、32.7X9%-16X9%=1.5（万元）

B、32.7+（1+9%）X9%-16X9%=1.26（万元）

C、32.7X9%-164-（1+9%）X9%=1.62（万元）

D、32.7（1+9%）X9%-164-（1+9%）X9%=1.38（万元）

答案：B

解析：答案解析：从农业生产者手中购入免税农产品，计算抵扣的进项税额为买

价X规定的扣除率，销售额为含税销售额的应当换算为不含税销售额。该超市本

月应纳增值税=含税销售额：（1+税率）X税率一买价X扣除率。

33.下列所得，应按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税的是。。

A、转让土地使用权取得的收入

B、转让债权取得的收入

C、提供房屋使用权取得的收入

D、转让专利所有权取得的收入

答案：D

解析：答案解析：选项AB,转让有形资产所有权、土地使用权、股权、债权，

按照“财产转让所得”税目征税；选项C,“有形资产”“使用权”转让，按照

“财产租赁所得”税目征税；选项D,“无形资产”（除土地使用权外）的“使

用权”与“所有权”转让，按照“特许权使用费所得”税目征税。

34.农民赵某经批准在户籍所在地占用一块耕地建造住宅作为自己的婚房,对赵

某的上述行为,根据耕地占用税的计税规定,下列说法中正确的是（）。

A、免征

B、减按2元/平方米征收

C、减半征收

D、加征50%

答案：C

35.下列企业的主管税务机关，可以要求其进行土地增值税清算的是（）。

A、甲房地产开发公司的房地产开发项目全部竣工并已完成销售

B、乙房地产开发公司取得销售许可证满

C、丙房地产开发公司已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积

占整个项目可售建筑面积的比例为

D、丁房地产开发公司将未竣工决算的房地产开发项目整体转让

答案：C

解析：难易程度：难答案解析：选项AD,纳税人“应当”进行土地增值税的清

算；选项B,取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的主管税务机关可以

要求其进行土地增值税清算；选项C,已竣工验收的房地产开发项目，已转让的

房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例虽未超过85%,但剩余的可售建

筑面积已经出租或自用的主管税务机关可以要求其进行土地增值税清算。题型:

单选题

36.下列各项中，属于税法核心要素的是（）。

A、计税依据

B、征税对象

C、税目

D、税率

答案：D

37.纳税人缴纳耕地占用税的方式是0。

A、按年缴纳

B、按月缴纳

C、一次性缴纳

D、按季度缴纳

答案：C

38.甲公司2020年取得会计利润80万元,当年发生研发支出40万元,未形成无形

资产,已做管理费用扣除,假设甲公司无其他纳税调整事项,则甲公司2020年应

缴纳企业所得税的下列计算中，正确的是0。

A、80X25%=20(万元)

B、(80-40X50%)X25%=15(万元)

C、(80-40X75%)X25%=12.51万元)

D、(80-40X100%)X25%=10(万元)

答案：C

39.甲公司2020年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出

150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转

未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的

工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的

部分，准予扣除。在计算甲公司2020年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣

除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为()O

A、235万元

B、259万元

C、240万元

D、250万元

答案：C

解析：答案解析：职工福利费支出的扣除限额=1000X14%=140（万元）；实际

发生职工福利费支出150万元＞140万元，按照限额140万元扣除；工会经费支

出的扣除限额=1000X2%=20万元；实际拨缴工会经费21万元，按照限额20

万元扣除；职工教育经费支出扣除限额=1000X8%=80万元，实际发生职工教

育经费75万元+上年结转13万元＞80万元，按照限额80万元扣除；合计准予

扣除金额=20+80+140=240（万元）。

40.2020年3月甲企业产生炉渣150吨,其中30吨在符合国家和地方环境保护标

准的设施中贮存,100吨综合利用且符合国家和地方环境保护标准,其余的直接

倒弃于空地,已知炉渣环境保护税税率为25元/吨。计算甲企业当月所产生炉渣

应缴纳环境保护税税额的下列算式中,正确的是（）。

A、（150-30）X25=3000（元）

B、B.150X25=3750（元）

C、（150700）X25=1250（元）

D、（150-100-30）X25=500（元）

答案：D

41.北京市某酒店为增值税小规模纳税人，2020年第三季度提供住宿餐饮服务取

得含税销售额101万元，购进货物取得增值税普通发票注明税额0.7万元。已知

增值税征收率为1%。计算该酒店第三季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正

确的是（）O

Av1014-（1+1%）X1%-0.7=0.3（万元）

B、101+（1+1%）X1%=1（万元）

Cv101X1%-0.7=0.31（万元）

D、101X1%=1.01（万元）

答案：B

解析：答案解析：小规模纳税人执行简易征收办法不得抵扣进项税额，取得的销

售额为含税销售额应当换算为不含税销售额，因“抗疫期间''的优惠政策适用1%

的征收率，应纳税额=101+（1+1%）X1%=1（万元）。

42.作家李某在某报刊连载一部小说，报社共支付稿酬5000元。已知稿酬所得个

人所得税预扣率为20%；每次收入超过4000元的，减除20%的费用；稿酬所得减

按70%计入收入。李某当月稿酬所得应预缴个人所得税税额的下列算式中，正确

的是。。

A、50004-（1-20%）X20%=1250（元）

R、50009（1-20%）X70%X20%=875（元）

C、5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）

D、5000X（1-20%）X20%=800（元）

答案：C

解析：答案解析：稿酬所得以收入减除20%的费用后的余额的“70%”为应纳税

所得额；应纳税额=5000X（1-20%）X70%X20%=560（元）。

43.赵某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系

6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共

计8万元（发票为证），则赵某应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的是（）。

A、0

B、（120-40-8）X20%=14.4（万元）

C、（120-40）X20%=16（万元）

D、120X20%=24（万元）

答案：A

解析:答案解析:对个人转让自用5年以上并且是家庭唯一生活用房取得的所得,

免征个人所得税。

44.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的

是（）。

A、外商独资企业

B、一人有限责任公司

C、个人独资企业

D\社会团体

答案:C

解析：答案解析：选项AB,外商独资企业的组织形式为有限责任公司，经批准

也可以为其他责任形式；我国《公司法》规定，有限责任公司的股东人数为50

人以下（可以为1人），一人有限责任公司，股东承担“有限责任”，是有限责

任公司的特殊类型，属于企业所得税的纳税人；选项D,为其他取得收入的“组

织”，属于企业所得税的纳税人；选项C,个人独资企业是由投资人承担“无限

责任”的非法人企业，属于个人所得税的纳税人。

45.下列各项中，不属于税收的特征的是（）o

A、自愿性

B、固定性

C、无偿性

D、强制性

答案：A

解析：税收是国家为实现其职能，凭借政治权力“强制”征收的，其特征为强制

性而非自愿性。

46.根据支付结算法律制度的规定，企业以未到期的汇票向银行申请贴现，体现

了票据的（）功能。

A、支付功能

B、汇兑功能

C、融资功能

D、结算功能

答案：C

解析：难易程度：中答案解析：融资功能即融通资金或调度资金。票据的融资功

能是通过票据的贴现、转贴现和再贴现实现的。题型：单选题

47.甲公司2020年度利润总额300万元，预缴企业所得税税额60万元，在“营

业外支出”账户中列支了通过公益性社会组织向灾区的捐款38万元。已知企业

所得税税率为25%；公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计

算企业所得税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下

列算式中，正确的是。。

A、300X25%—60=15（万元）

B、（300+300X12%）X25%-60=24（万元）

C、[300+（38-300X12%）]X25%-60=15.5（万元）

D、（300+38）X25%-60=24.5（万元）

答案：C

解析：答案解析：公益性捐赠的扣除限额=300X12%=36（万元），因此应调增

38-36=2（万元）；应纳税额=（300+2）X25%-60=15.5（万元）。

48.作家“非居民个人”汤姆赵在某报刊连载一部小说,报社共支付稿酬5000元。

已知:稿酬所得每次应纳税所得额不超过3000元的,适用税率为3%,超过3000元

至12000元的,适用税率为10%,速算扣除数为210o“非居民个人”汤姆赵当月

稿酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是0。

A、5000X70%X10%-210=140：7C）

B、5000X10%-210=290（元）

C、5000X（1-20%）X70%X3%=84（7E）

D、5000X（1-20%）X10%-210=190（元）

答案：C

49.根据票据法律制度的规定，国内票据的公示催告期间为自公告发布之日起的

一定期限内，该期限为。日。

A、30

B、60

C、90

D、180

答案：B

解析：难易程度：中答案解析：题型：单选题

50.赵某于2019年5月购入奔驰250一辆,2020年4月被盗，已按照规定办理退

税。通过公安机关的侦查,2020年9月份被盗车辆失而复得,并取得公安机关的

相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆,赵某2020年实际应缴纳

的车船税的下列计算中，正确的是（）。

A、0

B、500X3+12=125（元）

G500X7+12=292（元）

D、500（元）

答案：C

51.赵某2019年6月1日购入一辆小汽车自用，7月30日申报并缴纳车辆购置税

10万元。由于车辆制动系统存在严重问题,2020年6月30日赵某将该车退回，

则赵某可以申请退还的车辆购置税的下列计算中，正确的是()。

A、10(万元)

B、10X(170%)=9(万元)

G10X(1-20%)=8(万元)

D、0

答案：A

52.下列主体中，属于非法人组织的是：

A\基金会

B、有限责任公司

C、事业单位

D、合伙企业

答案：D

53.某企业为增值税小规模纳税人，主营旧货交易，2020年5月取得含税销售额

41.2万元；除上述收入外，该企业当月又将本企业于2007年6月购入自用的旧

货翻新设备和2010年10月购入自用的一台旧货翻新设备分另J以10.3万元和35.

1万元的价格出售，已知小规模纳税人销售旧货和自己使用过的固定资产适应3%

的征收率并减按2%征收，则该企业当月应纳增值税的下列计算中，正确的是。。

A、(41.2+10.3+35.1)-?(1+3%)X3%=2.52(万元)

B、(41.2+10.3+35.1)(1+3%)X2%=1.68(万元)

C、41.24-(1+3%)X2%+10.34-(1+3%)X2%+35.1+(1+3%)X3%=2.0

2(万元)

D、41.24-(1+3%)X2%+(10.3+35.1)+(1+3%)X3%=2.12(万元)

答案：B

解析：答案解析：小规模纳税人销售除二手车以外的旧货依照3%征收率减按2%

征收增值税：41.2彳(1+3%)X2%=0.8(万元)；小规模纳税人销售自己使用

过的固定资产，依照3%征收率减按2%征收增值税：(10.34-35.1)(1+3%)

X2%=0.88(万元)；应纳税额=0.8+0.88=1.68(万元)。

54.甲公司在与赵某签订的劳动合同中约定,月工资为8000元赵某从甲公司辞

职2年内不得在其他企业担任同类职务，但双方并未在劳动合同中约定经济补偿。

1年后,赵某从甲公司辞职,离职半年后赵某通过学习劳动合同法得知自己的权

利受到侵害,于是向法院主张,要求甲公司支付经济补偿。已知当地最低工资标准

为2000元，则下列说法中正确的是()。

A、赵某可以要求甲公司按每月8000元支付6个月的竞业限制补偿金

B、赵某可以要求甲公司按每月2400元支付6个月的竞业限制补偿金

C、赵某只能要求甲公司按每月2000元支付6个月的竞业限制补偿金

D、赵某无权要求甲公司支付竞业限制补偿金

答案：B

55.下列各项中，增值税税率为13%的是()。

A、不动产租赁服务

B、建筑安装工程作业

C、有形动产租赁服务

D、基础电信服务

答案：C

解析：答案解析：选项ABD,适用9%的税率。

56.甲、乙公司因买卖合同发生纠纷,经市市场监督管理局调解,双方对合同的履

行达成谅解.后甲公司感觉调解结果对自己不利,遂向省市场监督管理局申请行

政复议，则下列说法中正确的是：

A、省市场监督管理局应予受理

B、省市场监督管理局应不予受理

C、甲公司可向市人民法院提起行政诉讼

D、甲公司只能履行调解书

答案：B

57.甲公司为增值税一般纳税人，2019年7月将自产的100件新产品赠送给乙公

司，生产成本为50元/件，无同类产品销售价格，已知增值税税率为13$,成本

利润率为10%。计算甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的

是（）。

A、100X50X13%=650（元）

B、100X50X（1-10%）X13%=585（元）

C、100X50X10%X（1+13%）=565（元）

D、100X50X（1+10%）X13%=715（元）

答案：D

解析：答案解析：将自产货物无偿赠送给其他单位或个人视同销售，纳税人视同

销售货物而无销售额的，应首先按纳税人最近时期同类货物的“平均”销售价格

确定，其次按市场价格确定，再次按组成计税价格确定。本题中，无纳税人最近

时期同类货物的“平均”售价，也无市场价格，只能按组成计税价格计算，非应

税消费品的组成计税价格=成本X（1+成本利润率），增值税销项税额=组成

计税价格X13%。

58.根据支付结算法律制度规定，关于信用卡计息和收费的下列表述中，正确的

是（）。

A、发卡机构向信用卡持卡人按约定收取的违约金，不计收利息

B、发卡机构向信用卡持卡人提供超过授信额度用卡的，应收取超限费

C、发卡机构向信用卡持卡人收取的取现手续费，计收利息

D、发卡机构向信用卡持卡人收取的车费，计收利息

答案：A

解析：难易程度：易答案解析：选项ACD,发卡机构对向持卡人收取的违约金和

年费、取现手续费、货币兑换费等服务费用不得计收利息；选项B,发卡机构向

持卡人提供超过授信额度用卡服务的，不得收取超限费。题型：单选题

59.下列关于刑事责任的说法中，正确的是：

A、附加刑只能和主刑一起适用，不能独立适用

B、拘役的期限为3个月以上2年以下

C、剥夺政治权利是剥夺犯罪分子参加国家管理和政治活动的权利

D、一人犯数罪,数罪中有判处附加刑且附加刑种类不同的,合并执行

答案：C

60.根据企业所得税法律制度的规定,关于确认收入实现时间的下列表述中，正确

的是()。

A、销售商品采用托收承付方式的，在签订合同时确认

B、销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在销售时确认

C、销售商品采用预收款方式的，在发出商品时确认

D、销售商品需要安装的，在商品发出时确认

答案：C

61.“非居民个人”汤姆赵于2020年12月获得奖金3000元,每月工资收入6000

元，已知非居民个人工资、薪金所得全月应纳税所得额不超过3000元的,适用税

率为3%,超过3000元至12000元的,适用税率为10%,速算扣除数210o“非居民

个人”汤姆赵当月工资、薪金所得应缴纳个人所得税税颤的下列算式中，正确的

是()。

A、(6000+3000)X10%-210=690(元)

B、(6000-3000)X3%=90(元)

C、(6000+3000-5000)X10%-210=190(元)

D、(6000—5000)X3%=30(元)

答案:C

62.甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2

万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还；当月确认逾期不予退还

的包装物押金为11.3万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务

增值税销项税额的下列算式中，正确的是()。

A、(610.2+5.8+11.3)X13%=81.55(万元)

B、(610.2+11.3)-r(1+13%)X13%=71.5(万元)

C、(610.2+5.8+11.3)4-(1+13%)X13%=72.17(万元)

D、(610.2+11.3)X13%=80.80(万元)

答案：B

解析：答案解析：非酒类产品的包装物押金5.8万元，收取时不作为价外费用；

当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元，应作为价外费用并入销售额

计算缴纳增值税；价外费用为含税销售额须进行价税分离，甲公司当月上述业务

增值税销项税额=(610.2+11.3);(1+13%)X13%=71.5(万元)。

63.侯某强占赵某的汽车,则上述法律关系中的客体是：

A、侯某

B、侯某的强占行为

C、汽车

D、返还汽车的义务

答案：C

64.某企业职工赵某的月工资为1600元,当地社会平均工资为4000元,最低工资

为1700元,已知职工基本养老保险个人缴费的比例为工资的8%,根据《社会保险

法》的有关规定,赵某每月应由个人缴纳的基本养老保险费为()。

A、128元

B、136元

C、192元

D、320元

答案：C

65.法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范,这体现了法的：

A、国家意志性

B、强制性

C、明确公开性和普遍约束性

D、规范性

答案：A

66.2020年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本350

00元/吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元/吨，不含增值税

平均销售价格60000元/吨，不含增值税最低销售价格59000元/吨，已知消费税

税率10%,计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是

()O

A、59000X10%=5900(元)

B、60000X10%=6000（元）

C、62000X10%=6200（元）

D、35000X10%=3500（元）

答案：C

解析：答案解析：“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。

67.根据增值税法律制度的规定，下列服务中，应按照“金融服务一贷款服务”

税目计缴增值税的是O。

A、资金结算

B、金融商品转让

C、信用卡透支利息收入

D、货币兑换

答案：C

解析：答案解析：选项AD,按照“金融服务一直接收费金融服务”缴纳增值税；

选项B,按照“金融服务一金融商品转让”缴纳增值税。

68.某汽车企业2020年5月进口自用小汽车一辆,海关审定的关税完税价格为60

万元,缴纳关税15万元,消费税25万元,已知车辆购置税税率为10%。计算车辆

购置税税额的下列算式中，正确的是0。

A、（60+15）X10%=7.5（万元）

B、（60+25）X10%=8.5（万元）

C、（60+15+25）X10%=10（万元）

D、60X10%=6（万元）

答案：C

69.北京市甲工程机器租赁公司为增值税一般纳税人，2019年11月，向本市某

建筑公司出租工程用设备1台（经营性租赁），取得不含税租金收入100万元,

并按规定开具增值税专用发票，当月购入出租用工程车一辆，取得增值税专用发

票1份注明不含税价款80万元，经过税务机关认证，甲公司当月应缴纳增值税

的下列计算中，正确的是。。

A、100X13%=13（万元）

B、100X13%—80X13%=2.6（万元）

C、0

Dv100X6%=6（万元）

答案：B

解析：答案解析：有形动产租赁适用税率13%,购入工程车取得专用发票增值税

进项税额可以抵扣。

70.某公司为增值税一般纳税人，外购高档护肤类化妆品，生产高档修饰类化妆

品，2016年10月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。

该公司10月初库存的高档护肤类化妆品0万元，10月购进高档护肤类化妆品1

00万元，10月底库存高档护肤类化妆品10万元，已知高档化妆品适用的消费税

税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税的下列计算中，正确的是（）o

A、100X15%—100X15%=。

B、100X15%-（100-10）X15%=1.5（万元）

Cv100X15%-10X15%=13.5（万元）

D、100X15%=15（万元）

答案：B

解析：答案解析：用外购应税消费品，连续生产应税消费品，在计征消费税时,

可以按“当期生产领用数量”计算准予扣除外购应税消费品已纳消费税税款。本

题中，10月初库存高档护肤类化妆品为0,本月购进数量为100万元，10月底

库存数量为10万元，则生产领用的数量为90万元。

71.赵某任职受雇于甲公司，2020年12月份取得全年一次性奖金36000元。已

知甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独计算纳税的方法，全月

应纳税所得额不超过3000元的，适用税率为3%,超过12000元至25000元的，

适用税率为20%,速算扣除数1410,超过25000元至35000元的，适用税率为2

5%,速算扣除数为2660。则下列关于全年一次性奖金个人所得税应纳税额的计

算，正确的是（）。

A、36000X25%-2660=6340（元）

B、36000X3%=1080（元）

C、（36000-5000）X25%-2660=5090（元）

D、0

答案：B

解析：答案解析：（1）甲公司全年一次性奖金采用不并入当年综合所得，单独

计算纳税的方法；（2）计算步骤：找税率，36000^-12=3000（元），对应税率

为3%。算税额，全年一次性奖金应纳税额=36000X3%=1080（元）。

72.甲粘土企业开采陶粒用粘土20000吨,对外销售16000吨,移送1000吨粘土继

续精加工。已知粘土的资源税税率为0.5元/吨，甲企业应当缴纳的资源税的下列

计算中，正确的是（）。

A、（16000+1000）X0.5二8500：元）

B、16000X0.5=8000（7L）

C、20000X0.5=10000（元）

Dv1000X0.5=500（元）

答案：B

73.甲在将一汇票背书转让给乙时,未将乙的姓名记载于被背书人栏内。乙发现后

将自己的姓名填入被背书人栏内。下列关于乙填入自己姓名的行为效力的表述中,

正确的是（）。

A、经甲追认后有效

B、无效

C、有效

D、可撤销

答案：C

74.个人网上银行具体业务功能不包括()。

Av个人余额查询

B、信用卡的购物明细查询

C、B2c网上支付

D、B2B支付

答案：D

解析：难易程度：易答案解析：B2B网上支付是企业网上银行子系统的功能。题

型：单选题

75.对于应当判处死刑的犯罪分子,如果不是必须立即执行的,可以判处死刑同时

宣告缓期―执行。

Av1年

B、2年

C、3年

D、半年

答案：B

76.甲公司于2020年2月10日签发一张汇票给乙公司，付款日期为同年3月20

日。乙公司将该汇票提示承兑后背书转让给丙公司,丙公司又将该汇票背书转让

给丁公司。丁公司于同年3月23日向承兑人请求付款时遭到拒绝。根据《票据

法》的规定，丁公司向甲公司行使追索权的期限是()。

A、自2020年2月10日至2022年2月10日

B、自2020年3月20日至2022年3月20日

C、自2020年3月23日至2020年9月23日

D、自2020年3月23日至2020年6月23日

答案：B

77.甲酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售果木酒，取得不含增值税销售

额10万元，同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒增

值税税率为13%,消费税税率为10%,则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税

额的下列计算中，正确的是0o

A、（10+0.565+2.26）X10%=1.28（万元）

B、（10+0.565）X10%=1.06（万元）

C、[10+（0.565+2.26）;（1+13%）]X10%=1.25（万元）

D、[10+0.5654-（1+13%）]X10%=1.05（万元）

答案：C

解析：答案解析：果木酒从价计征消费税，计税基础包括向购买方收取的全部价

款和价外费用，但不包括向购货方收取的增值税税款。本题中，包装物租金、优

质费属于价外费用，在计入销售额的时候需要换算为不含增值税的价款。

78.甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行互换,

并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务

应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是0。

A、400X3%=12（万元）

B、500X3%=15（万元）

C、100X3%=3（万元）

D、（400+500）X3%=27（万元）

答案：C

79.下列法的形式中,效力等级最低的是：

A、宪法

B、法律

C、行政法规

D、地方性法规

答案：D

80.为更好地帮助考生通过夏季初级会计职称考试,赵某与某网络培训机构签订

一份授课合同，双方约定由赵某负责讲授“量子力学与广义相对论在初级会计实

务课程中的指导与应用”，由培训机构支付劳动报酬。赵某用三个月的时间完成

了该门课程的讲授和录制工作。赵某与某培训机构签订的该合同属于()。

A、无固定期限劳动合同

B、为期三个月的固定期限劳动合同

C、以完成单项工作任务为期限的劳动合同

D、因季节原因用工的劳动合同

答案：C

81.下列关于基本养老保险待遇的表述中,正确的是0。

A、符合基本养老保险享受条件的人员，国家按年支付基本养老金

B、参加基本养老保险的个人,因工死亡的,其遗属可以领取丧葬补助金和抚恤金，

所需资金从基本养老保险金中支付

C、个人死亡同时符合领取基本养老保险丧葬补助金、工伤保险丧葬补助金和失

业保险丧葬补助金条件的,其遗属只能选择领取其中的一项

D、参加基本养老保险的个人,未达法定退休年龄时因工致残完全丧失劳动能力的,

可以领取病残津贴,所需资金从基本养老保险金中支付

答案：C

82.甲食品生产企业（不属于小型微利企业）2014年发生亏损20万元,2015年盈利

12万元,2016年亏损1万元,2017年盈利4万元,2018年亏损5万元,2019年盈

利2万元,2020年盈利38万元。则该企业2020年应缴纳企业所得税税额的下列

计算中，正确的是0。

A、38X25%=9.5（万元）

B、（38-2-1-5）X25%=7.5（万元）

C、（387-5）X25%=8（万元）

D、（38-5）X25%=8.25（万元）

答案：C

83.甲房地产开发公司2020年实际占用土地面积30000平方米,其中1000平方米

为售楼处和公司办公区;20000平方米用于开发普通标准住宅,9000平方米经批

准用于开发经济适用房，已知该企业所处地段适用年税额24元/平方米,则甲房

地产开发公司2020年应缴纳的城镇土地使用税税额的下列计算中，正确的是（）。

A、30000X24=720000（元）

B、（20000+1000）X24=504000（元）

C、1000X24=24000（元）

D、0

答案：B

84.甲公司从乙公司处购入一处土地使用权,双方于2020年3月5日签订合同，

双方在合同中约定,支付价款的时间为4月30日前,交付土地使用权的日期为5

月5日。因甲公司拖延付款，乙公司直至6月10日才向其交付该土地使用权，则

甲公司城镇土地使用税的纳税义务发生时间是0。

A、2020年4月

B、2020年5月

C、2020年6月

D、2020年7月

答案：C

85.2020年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199500元。已知增值税征收

率为5%;房产税从租计征的税率为12%o计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房

产税税额的下列算式,正确的是()。

A、199500X(1-5%)X12%=22743(元)

B、199500B(1-5%)X12%=25200(元)

C、199500X12%=23940(元)

D、199500+(1+5%)X12%=22800(元)

答案：D

86.甲公司受托加工高档化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主

要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知高档化妆品消费税税

率为15%。甲公司受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列计算中，正确的是

()O

A、(56+14)4-(1-15%)X15%=12.35(万元)

B、564-(1-15%)X15%=9.88(万元)

C、(56+14)X15%=10.5(万元)

D、56X15%=8.4(万元)

答案：A

解析：答案解析：委托加工的应税消费品，按照“受托方”的同类消费品的销售

价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税；甲公

司该笔业务应代收代缴消费税=组成计税价格义消费税税率=（材料成本+加工

费）彳（1一消费税比例税率）X消费税比例税率。

87.根据民事诉讼法律制度的规定,下列各项中，不属于专属管辖的是：

A、因不动产纠纷提起的诉讼

B、因票据纠纷提起的诉讼

C、因继承遗产纠纷提起的诉讼

D、因港口作业中发生纠纷提起的诉讼

答案：B

882020年某房地产开发企业进行普通标准住宅开发，已知支付的土地出让金及

相关税费为3000万元；住宅开发成本2800万元；房地产开发费用2000万元，

其中的利息支出为300万元，不能提供金融机构证明。已知：该企业所在省人民

政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%o则该企业计算缴纳土地增值

税时，可以扣除的房地产开发费用的下列计算中，正确的是。。

A、2000-300=1700（万元）

B、3000X10%=300（万元）

C、2000X10%=200（万元）

D、（3000+2800）X10%=580（万元）

答案：D

解析：难易程度：中答案解析：财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项

目计算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地

使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除。计算扣除的

具体比例，由各省、自治区、直辖市人民政府规定。题型：单选题

89.下列法律责任形式中,属于民事责任的是：

A、罚金

B、罚款

C、没收财产

D、赔偿损失

答案：D

90.下列人员在中国境内开立个人银行结算账户，提供的下列证明文件中，属于

有效身份证件的是（）。

A、户口所在地在北京的侯某提供的护照

B、户口所在地在石家庄的高某提供的机动车驾驶证

C、15周岁的赵某提供的户口簿

D、户口所在地在天津的罗某提供的完税凭证

答案：C

解析：难易程度：中答案解析：选项ABC,中国境内已登记常住户口的中国公民，

有效身份证件为居民身份证，不满16周岁的，可以使用居民身份证或户口簿；

选项D,个人的完税证明、水电煤缴费单等税费