税务师考试《涉税服务相关法律》试题及解答参考(2024年)

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《立法法》的规定，下列关于法律解释的表述中，正确的是：A、立法机关对法律作出的解释应当是正式解释B、司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院分别制定C、地方性法规的解释应当报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案D、国务院部门作为地方政府的一个部门，可以对法律作出解释2、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列选项中，不属于人民法院行政诉讼的受案范围的是：A、对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B、对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C、申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的D、对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的3、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.604、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。A.3B.6C.9D.12根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能依法给予警告和罚款的行政处罚B.税务机关对纳税人处以罚款，可以依法给予警告、罚款等行政处罚C.税务机关对扣缴义务人处以罚款，只能依法给予罚款的行政处罚D.税务机关对税务机关工作人员处以罚款，只能依法给予警告、罚款的行政处罚根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能成为行政诉讼的被告B.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的被告C.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的原告D.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的第三人7、《涉税服务相关法律》旨在考察法律、法规和职业道德标准对涉税服务领域的理解及应用能力。以下哪项是关于本考试特点的不正确表述？（A）重点考察对税法、民法等法律知识的掌握程度（B）注重理论与实践相结合，强调解决实际问题的能力（C）对考生的沟通能力、组织协调能力无具体要求（D）考试内容涵盖广泛，涉及税务服务相关的多个法律领域8、税务师在涉税服务活动中应遵守的基本道德规范不包括下列哪一项？（A）诚信为本，严守秘密（B）持续学习，提高专业素养（C）利益至上，追求经济利益最大化（D）客观公正，不受偏见影响根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为C.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为D.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为10.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人B.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关C.税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关D.税务行政诉讼的原告是税务行政相对人关于法律权利和法律义务的关系，下列说法正确的是：A.法律权利的存在必然导致法律义务的产生B.法律义务是法律权利的来源和基础C.法律权利和法律义务总是相互独立的D.法律权利和法律义务在任何情况下都是对等的关于民法中的代理制度，以下说法正确的是：A.代理人的行为必须完全按照被代理人的意愿进行B.委托代理人转委托的行为必须经过被代理人的同意C.代理关系终止后，代理人可以继续代理行为D.法定代理只适用于未成年人和精神病人等特定群体根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A.3个月B.6个月C.1年D.2年根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.60下列各项中，不属于我国税务行政处罚的种类的是：A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚B.税务机关对纳税人采取税收保全措施，属于行政处罚C.税务机关对纳税人处以罚金，属于行政处罚D.税务机关对纳税人采取停止出口退税权，属于行政处罚根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人B.税务行政诉讼的原告可以是税务行政管理相对人，也可以是税务行政机关C.税务行政诉讼的原告只能是税务行政机关D.税务行政诉讼的原告可以是税务行政管理相对人，也可以是税务行政机关根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人处以罚款B.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能吊销其营业执照C.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能追究其民事责任D.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能追究其刑事责任20.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为原告提起行政诉讼B.纳税人可以作为原告提起行政诉讼C.扣缴义务人可以作为原告提起行政诉讼D.税务机关和纳税人、扣缴义务人均可以作为原告提起行政诉讼根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日在中华人民共和国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入（）。A.全部征收B.减半征收C.正常征收D.暂不征收根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚B.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁措施C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等D.税务行政处罚是针对税务行政相对人的违法行为所给予的刑法制裁下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的是：A.税务机关可以不经通知直接查封纳税人的财产进行税收保全措施B.所有税种都实行税收保全措施和强制执行措施制度C.税款征收方式采取的是单一的征收方式D.在特定情况下税务机关可以依法强制执行税款缴纳的决定关于行政复议中的和解与调解制度，以下说法正确的是：A.复议机关在任何情况下都可以进行调解处理争议事项B.调解达成协议后，复议机关必须作出复议决定并终止复议程序C.当事人之间达成和解协议后，复议程序自动终止且无需作出复议决定D.和解协议的内容应当符合法律法规的规定并且合法合理解决争议问题根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为行政诉讼的被告B.纳税人可以作为行政诉讼的原告C.税务机关可以作为行政诉讼的第三人D.纳税人可以作为行政诉讼的证人29、根据法律规定，关于期间届满的说法正确的是（）。A.期间届满的最后一日是法定工作日B.期间届满的最后一日恰好是法定节假日的，期间届满日期可以顺延至法定节假日结束后的第一个工作日C.期间不包括业务受理的时间D.期间届满的时间一般应当以办事机构所在地的时间为标准30、代理纳税服务中介的违法行为之一为提供虚假的税务信息给纳税人造成损失，对于这种行为应当承担的行政责任形式是（）。A.责令改正并警告B.罚款或吊销营业执照等行政处罚措施之一或合并使用C.直接负责人受到行政拘留处罚D.代理纳税服务中介承担连带责任赔偿损失并接受行政处罚根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能由税务机关的工作人员当场作出罚款决定B.税务机关根据法律、法规和规章的规定，可以处以罚款，但罚款必须全部上缴国库C.税务机关对纳税人采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关对纳税人违法行为予以行政处罚，应当制作《税务行政处罚决定书》根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚听证程序适用的范围包括所有税务行政处罚案件B.税务行政处罚听证程序应当公开进行，并允许公众旁听C.税务行政处罚听证程序中，当事人可以自行提出回避申请，也可以由税务行政处罚机关直接指定D.税务行政处罚听证程序的主持人由税务行政机关负责人指定根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取的处罚形式是罚款决定书B.税务机关对纳税人或其他税务当事人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚决定书C.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚告知书D.税务机关对纳税人或其他税务当事人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚决定书或税务行政处罚告知书根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的执行程序的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行B.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是吊销税务登记证C.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是停止出口退税D.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是移送公安机关根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是：A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚的一种B.税务机关对纳税人采取税收保全措施，属于行政处罚的一种C.税务机关对纳税人处以罚金，属于行政处罚的一种D.税务机关对纳税人采取强制执行措施，属于行政处罚的一种根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是：A.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起诉讼B.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，但不得直接向人民法院提起诉讼C.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法直接向人民法院提起诉讼，但不得申请行政复议D.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，既可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起诉讼下列关于增值税税率的说法中正确的是：A.不同商品增值税税率存在差异B.增值税税率统一适用于所有纳税人类型C.出口商品不需要缴纳增值税附加税费，也不适用增值税税率的规定D.不同服务行业的增值税税率相同关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的税基是固定的年度利润额B.所有企业均适用相同的企业所得税税率C.企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种直接税D.税收筹划不会影响到企业所得税的计算与缴纳情况关于行政合同的特点，下列哪一表述是不正确的？A.行政合同的当事人一方必须是行政主体B.行政合同的内容必须具有法定性C.行政合同双方在合同中地位平等D.行政合同是双方意思表示一致的结果40.关于民事法律行为的成立要件，下列哪一说法是正确的？A.民事法律行为必须具备书面形式要件B.民事法律行为必须有明确的当事人和意思表示真实C.民事法律行为必须符合国家法律规定的形式要件即可成立D.民事法律行为只要双方协商一致即可成立，不受法律规定的形式要件约束二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税法的解释，以下哪些说法是正确的？A.税法的立法解释权属于全国人大或其常委会B.税务部门规章属于规范性法律解释的一种形式C.税务机关作出的具体行政行为的解释属于非正式解释D.最高人民法院的司法解释具有普遍的法律约束力2、关于我国涉税服务中法律代理的特点，以下哪些说法是正确的？A.代理人在代理权限内行使代理权B.代理人的代理行为具有独立性C.代理人的代理行为必须得到被代理人的授权认可D.法律代理只适用于涉税事务中的法律行为3、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的企业重组所得D.征收征用补偿收入4、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税务行政处罚的种类的是（）。A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产8、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列事项不属于人民法院受理范围的是：A.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定B.国家机关工作人员对行政机关工作人员的批评、建议等行为C.驳回当事人对行政行为提起的申诉D.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的关于公司股东会的职权范围，下列哪些说法是正确的？A.决定公司的经营计划和投资方案B.修改公司章程C.决定公司的利润分配方案D.决定公司内部管理机构的设置10.下列关于侵权责任法的说法中，正确的有？A.侵权责任以过错责任为原则B.无民事行为能力人造成他人损害的，由监护人承担侵权责任C.建筑物上的搁置物坠落造成他人损害，其所有人不能证明自己无过错的，应当承担侵权责任D.饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或管理人应当承担侵权责任根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产根据我国《行政诉讼法》的规定，下列属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的关于涉税服务法律主体的权利与义务，以下哪些说法是正确的？A.纳税人享有保密权，税务人员不得泄露纳税人的相关信息B.税务机关有义务为纳税人提供咨询服务，解答纳税疑问C.税务师在进行涉税服务时，可以自主选择服务方式和服务对象D.纳税人可以随意要求更换为其服务的税务师，不受任何限制E.税务机关有依法强制征收税款的权利，不受任何外界影响关于税收法律关系中税收征纳双方的权利保护，以下哪些表述是正确的？A.纳税人的税收知情权受到法律保护B.纳税人的税收监督权只能通过信访途径实现C.税务机关的执法行为必须遵循法定程序D.税务机关有权随意调整纳税人的纳税期限E.税务师有责任协助纳税人维护其合法权益关于我国合同法的规定，以下哪些说法是正确的？A.合同当事人的民事行为能力不影响合同的效力。B.重大误解的合同是可撤销的合同。C.合同订立后，双方协商一致可以变更合同内容。D.合同的解除只有单方解除一种形式。关于税务师在涉税服务中的法律责任，以下哪些表述是正确的？A.税务师在涉税服务中必须遵守法律、法规、职业道德和执业准则。B.税务师对委托人的商业秘密和个人隐私负有保密义务。C.税务师在涉税服务中的违法行为只涉及行政责任，不涉及刑事责任。D.税务师因故意提供不实涉税服务造成纳税人损失的，应承担民事责任。关于税收法律关系的表述，正确的有：A.税收法律关系由税收法律规范预先规定而成B.税收法律关系只能在特定的法律事实出现时才得以产生C.税收法律关系的主体包括国家税务机关和纳税人双方D.税收法律关系不具有强制性特征下列关于行政复议法规定的陈述，正确的有：A.行政复议机关应当在受理行政复议申请后三十日内作出复议决定B.行政复议期间，对已经作出处罚决定的行政行为应当立即停止执行C.当事人对行政复议决定不服的，可以向人民法院提起行政诉讼的复议前置案件类型有法律明文规定范围限制D.行政复议机关应当公开行政复议案件的处理过程及结果，接受社会监督根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中正确的有：A.税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款凭证等B.税务行政处罚的程序包括简易程序、一般程序和听证程序C.对于纳税人违反税务法规的行为，税务机关在作出罚款决定前应当先进行告诫D.税务行政处罚的执行主要包括罚款的缴纳、没收违法所得的拍卖款项的收缴以及违法行为的纠正20.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的表述中正确的有：A.税务行政处罚必须遵循法定程序，严格遵守法律、法规、规章的规定B.税务行政处罚的原则是处罚与教育相结合，和教育与强制相结合C.税务行政处罚的适用应贯彻处罚公正、公开的原则，实施行政处罚必须以事实为依据，与违法行为的事实、性质、情节以及社会危害程度相当D.税务行政处罚的种类包括警告、罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴税款凭证等三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题王某成立了一家电子商务公司，主要从事线上商品销售。近年来，公司业务发展迅速，王某面临诸多法律事务需要处理。以下是关于王某公司涉及的相关法律问题，请你进行分析并给出答案。情境描述：王某公司因扩展业务，需租赁一处办公场所，与出租方签订了一份租赁合同。合同中涉及租赁期限、租金支付方式等条款。王某公司雇佣了一批员工，包括销售员、技术人员等。公司需为员工缴纳五险一金。近期，有关员工社保缴纳问题引发争议。王某公司涉及一起消费者投诉事件，消费者主张购买的商品存在质量问题要求赔偿。王某认为商品质量符合标准，双方就此产生纠纷。问题：在签订租赁合同时，王某公司需要注意哪些法律问题？针对员工社保缴纳问题，王某公司应如何处理？针对消费者投诉事件，王某公司应如何应对？请说明理由。第二题一、情景分析：本题考查的是税法中涉及合同法和公司法的内容。假设某税务师事务所正在为一家企业进行税务咨询服务，该企业涉及到合同的变更和企业法律实体的一些问题。以下为本情景案例的描述。请针对给出的信息，作出具体的法律分析或说明。本题假定发生的情景如下：某公司（下称A公司）与另一家公司（下称B公司）签订了一份采购合同，约定A公司向B公司采购一批原材料。但在合同履行过程中，由于市场变化导致原材料价格上涨，A公司提出变更合同条款的要求，双方就合同变更产生争议。同时，A公司内部股东之间存在关于企业合并和分立方面的决策分歧，股东之间的权益受到法律的保护，并且受到税法相关规定的制约。请根据情景分析回答下列问题。二、问题阐述：请分析A公司与B公司之间的采购合同变更应遵循哪些法律规定？对合同变更中可能涉及的税法问题如何考虑？第三题某企业因特殊情况需要延长税款缴纳期限，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，该企业认为税务机关批准其延期缴纳税款申请的做法不符合法律规定，拒绝执行。请结合相关法律条款进行分析，并说明理由。答案及解析第四题某企业因经营不善，决定注销税务登记。在办理注销登记前，企业负责人张某对相关税务事项进行了详细梳理，并请教了多位税务师。以下是关于企业注销税务登记的几个问题及其解答，假设其他条件均符合规定。问题一：企业注销税务登记时，是否需要办理清税证明？结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。缴销发票和其他税务证件。提交税务机关核准注销税务登记书面通知。解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十五条规定，企业在办理注销税务登记前，必须结清应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款，缴销发票和其他税务证件。此外，《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）第一条第二项规定，企业还需提交税务机关核准注销税务登记书面通知。问题三：企业在注销税务登记时，如何处理未办结的涉税事项？书面承诺：企业应在《注销税务登记申请审批表》中书面承诺未办结的涉税事项已妥善处理，并承担相关法律责任。税务处理：对于未办结的涉税事项，税务机关应依法进行处理。如果存在未申报的税款，税务机关应要求企业补缴税款；如果存在违章行为，税务机关应依法进行处理。记录备查：税务机关应将企业未办结的涉税事项记录在案，以备后续检查和追溯。解析：根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）第二条第四项规定，企业在办理注销税务登记前，应对未办结的涉税事项进行清理，并在《注销税务登记申请审批表》中书面承诺已妥善处理。税务机关应对企业的清理情况进行核实，并依法处理未办结的涉税事项。同时，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2003〕136号）第二十三条规定，企业办理注销税务登记时，应将未办结的涉税事项记录在案，以备税务机关检查。问题四：企业在注销税务登记时，如何处理已开具但未认证的增值税专用发票？认证后处理：如果企业已开具但未认证的增值税专用发票在注销税务登记前仍未认证，税务机关应要求企业在注销前完成认证。作废处理：如果企业不再需要该发票，可以将其作废并按规定进行处理。留存备查：企业应妥善留存已开具但未认证的增值税专用发票，以备后续检查和追溯。解析：根据《国家税务总局关于进一步优化办理企业税务注销程序的通知》（税总发〔2018〕149号）第二条第五项规定，企业在办理注销税务登记前，应对未开具的发票进行作废处理，并按规定进行处理。如果企业不再需要该发票，可以将其作废并按规定进行处理。同时，《国家税务总局关于印发的通知》（国税发〔2003〕136号）第二十四条规定，企业应将未开具的发票进行作废，并妥善留存，以备税务机关检查。第五题题目：关于税务师在涉税服务中所涉及的法律规定，结合实际情况分析下列说法是否正确，并说明理由。税务师在为客户代理纳税申报时，无需了解客户的财务状况和经营情况。税务师在提供税收咨询时，可以向客户提供规避法律风险的建议。企业与个人签订经济合同前，必须请税务师参与以确保合同符合税务法律规定。在税务咨询服务中，税务师对客户的资料有保密义务，但在特殊情况下可以向税务机关透露客户资料。2024年税务师考试《涉税服务相关法律》复习试题及解答参考一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据我国《立法法》的规定，下列关于法律解释的表述中，正确的是：A、立法机关对法律作出的解释应当是正式解释B、司法解释可以由最高人民法院和最高人民检察院分别制定C、地方性法规的解释应当报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案D、国务院部门作为地方政府的一个部门，可以对法律作出解释答案：A解析：《立法法》第42条规定：“法律解释权属于全国人民代表大会常务委员会。法律有以下情况之一的，由全国人民代表大会常务委员会解释：（一）法律的规定需要进一步明确具体含义的；（二）法律制定后出现新的情况，需要明确适用法律依据的。”因此A项正确。该法第104条规定：“最高人民法院、最高人民检察院作出的属于审判、检察工作中具体应用法律的解释，应当主要针对具体的法律条文，并且符合立法的目的、原则和原意。遇有本法第四十五条第二款规定情况的，应当向全国人民代表大会常务委员会提出法律解释的要求或者提出制定、修改有关法律的议案。省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会对报请批准的地方性法规，认为需要作出解释的，应当报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。”因此B项错误。该法第79条规定：“地方性法规的解释权属于省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会。地方性法规有以下情况之一的，由省、自治区、直辖市的人民代表大会常务委员会解释：（一）地方性法规的规定需要进一步明确具体含义的；（二）地方性法规制定后出现新的情况，需要明确适用法律依据的。”因此C项正确。该法第91条规定：“国务院各部、委员会、中国人民银行、审计署和具有行政管理职能的直属机构，可以根据法律和国务院的行政法规、决定、命令，在本部门的权限范围内，制定规章。”因此D项错误。2、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列选项中，不属于人民法院行政诉讼的受案范围的是：A、对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的B、对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C、申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的D、对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的答案：D解析：《行政诉讼法》第13条规定：“人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（一）国防、外交等国家行为；（二）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（三）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（四）法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。”D项属于《行政诉讼法》第13条第（四）项规定的情形，不属于人民法院行政诉讼的受案范围。3、根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。4、根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()个月。A.3B.6C.9D.12答案：A解析：根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过3个月。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能依法给予警告和罚款的行政处罚B.税务机关对纳税人处以罚款，可以依法给予警告、罚款等行政处罚C.税务机关对扣缴义务人处以罚款，只能依法给予罚款的行政处罚D.税务机关对税务机关工作人员处以罚款，只能依法给予警告、罚款的行政处罚答案：B解析：《税收征收管理法》第八十六条规定：“违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。”可见，只要没有超过处罚时效，税务机关有权对公民、法人或者其他组织给予行政处罚。其中，对公民个人处以罚款，可以依法给予警告和罚款的行政处罚；对纳税人、扣缴义务人处以罚款，可以依法给予警告、罚款等行政处罚。另外，根据《税收征收管理法实施细则》第九十三条规定：“税务机关对公民作出罚款处罚，按照《行政处罚法》第五十一条的规定执行。”根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能成为行政诉讼的被告B.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的被告C.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的原告D.税务机关及其工作人员的行政行为，如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的第三人答案：B解析：《行政诉讼法》第二十六条第一款规定：“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。”因此，税务机关及其工作人员的行政行为如果侵犯了公民、法人或者其他组织的合法权益，可以成为行政诉讼的被告。7、《涉税服务相关法律》旨在考察法律、法规和职业道德标准对涉税服务领域的理解及应用能力。以下哪项是关于本考试特点的不正确表述？（A）重点考察对税法、民法等法律知识的掌握程度（B）注重理论与实践相结合，强调解决实际问题的能力（C）对考生的沟通能力、组织协调能力无具体要求（D）考试内容涵盖广泛，涉及税务服务相关的多个法律领域答案：C解析：虽然《涉税服务相关法律》主要考察法律知识和应用能力，但在实际操作中，考生的沟通能力、组织协调能力和解决实际问题的能力也是非常重要的，因此该考试也会对考生的这些能力有所要求。所以选项C是不正确的表述。8、税务师在涉税服务活动中应遵守的基本道德规范不包括下列哪一项？（A）诚信为本，严守秘密（B）持续学习，提高专业素养（C）利益至上，追求经济利益最大化（D）客观公正，不受偏见影响答案：C解析：税务师在涉税服务活动中应遵守的基本道德规范包括诚信、保密、持续学习提高、客观公正等。而追求经济利益最大化并不一定是基本道德规范之一，尤其在涉税服务领域，税务师还需要考虑客户的合法权益、遵守法律法规等因素。因此，选项C不属于税务师应遵守的基本道德规范。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为B.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为C.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为D.税务机关对法人和其他组织处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为；对法人和其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人B.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理机关C.税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关D.税务行政诉讼的原告是税务行政相对人答案：C解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，税务行政诉讼的原告可以是税务行政相对人，也可以是税务行政管理机关。关于法律权利和法律义务的关系，下列说法正确的是：A.法律权利的存在必然导致法律义务的产生B.法律义务是法律权利的来源和基础C.法律权利和法律义务总是相互独立的D.法律权利和法律义务在任何情况下都是对等的答案：B解析：法律权利和法律义务是相互关联的概念，但它们并非总是对等或相互独立。法律权利的存在并不一定直接导致法律义务的产生，但法律义务往往是法律权利的来源和基础。因此，正确答案是B。关于民法中的代理制度，以下说法正确的是：A.代理人的行为必须完全按照被代理人的意愿进行B.委托代理人转委托的行为必须经过被代理人的同意C.代理关系终止后，代理人可以继续代理行为D.法定代理只适用于未成年人和精神病人等特定群体答案：B解析：关于代理制度，代理人的行为并不是必须完全按照被代理人的意愿进行，而是在被代理人的授权范围内进行（A项错误）。委托代理人转委托的行为通常需要经过被代理人的同意（B项正确）。代理关系终止后，代理人不得继续代理行为（C项错误）。法定代理并不仅限于未成年人和精神病人等特定群体，还有其他需要法定代理的情形（D项表述不全面）。因此，正确答案是B。根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根据《税收征收管理法》第25条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。根据我国《税收征收管理法实施细则》的规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过()。A.3个月B.6个月C.1年D.2年答案：C解析：根据《税收征收管理法实施细则》第31条规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过1年。根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起()日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30B.15C.45D.60答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。下列各项中，不属于我国税务行政处罚的种类的是：A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照答案：D解析：我国税务行政处罚的种类包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权、吊销税务登记证、收回税务机关发给的票证、取消税务登记资格等。吊销营业执照属于工商部门的行政处罚，不属于税务行政处罚。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚B.税务机关对纳税人采取税收保全措施，属于行政处罚C.税务机关对纳税人处以罚金，属于行政处罚D.税务机关对纳税人采取停止出口退税权，属于行政处罚答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚；对纳税人采取税收保全措施和停止出口退税权，属于税务行政强制措施；对纳税人处以罚金，属于刑事处罚。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政管理相对人B.税务行政诉讼的原告可以是税务行政管理相对人，也可以是税务行政机关C.税务行政诉讼的原告只能是税务行政机关D.税务行政诉讼的原告可以是税务行政管理相对人，也可以是税务行政机关答案：B解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，税务行政诉讼的原告可以是税务行政管理相对人，也可以是税务行政机关。当税务行政管理相对人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可以依法提起税务行政诉讼；当税务行政机关认为其具体行政行为侵犯他人的合法权益时，可以依法申请人民法院强制执行或者提起行政诉讼。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人、扣缴义务人处以罚款B.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能吊销其营业执照C.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能追究其民事责任D.税务机关只能对纳税人、扣缴义务人处以罚款，不能追究其刑事责任答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关有权对纳税人、扣缴义务人处以罚款，同时也可以吊销其营业执照；在纳税人和扣缴义务人拒不缴纳罚款和滞纳金时，税务机关还可以采取税收强制执行措施，甚至可以追究刑事责任。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为原告提起行政诉讼B.纳税人可以作为原告提起行政诉讼C.扣缴义务人可以作为原告提起行政诉讼D.税务机关和纳税人、扣缴义务人均可以作为原告提起行政诉讼答案：D解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，税务机关和纳税人、扣缴义务人均可以作为原告提起行政诉讼。根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根据《税收征收管理法》第25条规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。在中华人民共和国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入（）。A.全部征收B.减半征收C.正常征收D.暂不征收答案：C解析：根据《企业所得税法》第3条，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常称为税务行政处罚B.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁措施C.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等D.税务行政处罚是针对税务行政相对人的违法行为所给予的刑法制裁答案：ABC解析：选项D错误，因为税务行政处罚是行政机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁措施，而不属于刑法制裁。选项A正确，因为税务行政处罚是针对公民个人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁措施。选项B正确，因为税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁措施。选项C正确，因为税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。下列关于税收征收管理法律制度的表述中，正确的是：A.税务机关可以不经通知直接查封纳税人的财产进行税收保全措施B.所有税种都实行税收保全措施和强制执行措施制度C.税款征收方式采取的是单一的征收方式D.在特定情况下税务机关可以依法强制执行税款缴纳的决定答案：D。解析：税收征收管理法律制度的实施需要遵循法定程序，包括通知和采取相应措施的程序。选项A未提及通知程序，不符合法律规定。并非所有税种都适用税收保全和强制执行措施制度，因此选项B表述过于绝对。税款征收方式并非单一，包括多种征收方式如自行申报缴纳、定期定额征收等，故选项C错误。在特定情况下，税务机关可以依法强制执行税款缴纳的决定，选项D正确。关于行政复议中的和解与调解制度，以下说法正确的是：A.复议机关在任何情况下都可以进行调解处理争议事项B.调解达成协议后，复议机关必须作出复议决定并终止复议程序C.当事人之间达成和解协议后，复议程序自动终止且无需作出复议决定D.和解协议的内容应当符合法律法规的规定并且合法合理解决争议问题答案：D。解析：行政复议中的和解与调解制度旨在解决争议并达成双方都能接受的解决方案。选项A提到“在任何情况下都可以进行调解处理争议事项”，这与实际情况不符，因为调解取决于具体情况和法律规定。选项B提到调解达成协议后复议机关必须作出复议决定并终止复议程序，这虽然正确，但不够全面准确。关于选项C提到当事人之间达成和解协议后复议程序自动终止且无需作出复议决定的说法并不准确，和解协议达成后仍需要经过一定的审查批准程序后作出相应的复议决定才算终止复议程序。而选项D表述的内容符合行政复议中和解与调解的基本要求和精神。因此，正确答案为D。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关有权对纳税人实施罚款的行政处罚B.税务机关只能对纳税人实施罚款的行政处罚C.税务机关只能对扣缴义务人实施罚款的行政处罚D.税务机关可以对纳税人、扣缴义务人实施罚款的行政处罚答案：D解析：《税收征收管理法》第七十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。”因此，税务机关有权对纳税人和扣缴义务人实施罚款的行政处罚。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关可以作为行政诉讼的被告B.纳税人可以作为行政诉讼的原告C.税务机关可以作为行政诉讼的第三人D.纳税人可以作为行政诉讼的证人答案：B解析：《行政诉讼法》第二十六条规定：“公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告；复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关在法定期限内未作出复议决定，公民、法人或者其他组织起诉原行政行为的，作出原行政行为的行政机关是被告；起诉复议机关不作为的，复议机关是被告。两个以上行政机关作出同一行政行为的，共同作出行政行为的行政机关是共同被告。行政机关委托的组织所作的行政行为，委托的行政机关是被告。行政机关被撤销或者职权变更的，继续行使其职权的行政机关是被告。”因此，纳税人可以作为行政诉讼的原告。29、根据法律规定，关于期间届满的说法正确的是（）。A.期间届满的最后一日是法定工作日B.期间届满的最后一日恰好是法定节假日的，期间届满日期可以顺延至法定节假日结束后的第一个工作日C.期间不包括业务受理的时间D.期间届满的时间一般应当以办事机构所在地的时间为标准答案：D。解析：期间届满的最后一日如遇到法定节假日或休息日，期间届满日期可以顺延至法定节假日或休息日后的第一个工作日；期间包括办事机构的受理时间；期间届满的时间一般应当以办事机构所在地的时间为标准。因此本题答案为D。30、代理纳税服务中介的违法行为之一为提供虚假的税务信息给纳税人造成损失，对于这种行为应当承担的行政责任形式是（）。A.责令改正并警告B.罚款或吊销营业执照等行政处罚措施之一或合并使用C.直接负责人受到行政拘留处罚D.代理纳税服务中介承担连带责任赔偿损失并接受行政处罚答案：D。解析：代理纳税服务中介提供虚假的税务信息给纳税人造成损失的行为属于违法行为，应当承担相应的行政责任。根据相关法律规定，代理纳税服务中介应承担连带责任赔偿损失并接受行政处罚。因此本题答案为D。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，只能由税务机关的工作人员当场作出罚款决定B.税务机关根据法律、法规和规章的规定，可以处以罚款，但罚款必须全部上缴国库C.税务机关对纳税人采取税收保全措施，必须经县以上税务局（分局）局长批准D.税务机关对纳税人违法行为予以行政处罚，应当制作《税务行政处罚决定书》答案：D解析：选项A错误，根据《税收征收管理法》第五十一条规定，税务机关在作出罚款决定前，应当先责令当事人限期缴纳罚款，如果当事人逾期仍未缴纳，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。……所以，税务机关对公民个人处以罚款，可以由税务机关的工作人员当场作出罚款决定，也可以由县以上税务局（分局）局长批准。选项B错误，根据《税收征收管理法》第五十三条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。选项C错误，根据《税收征收管理法实施细则》第六十五条规定，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。选项D正确，根据《税收征收管理法》第七十三条规定，税务行政处罚决定书应当载明下列事项：（一）当事人的姓名或者名称、地址；（二）违反法律、行政法规或者国务院税务主管部门规定的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的日期、凭证、账簿、报表和有关资料的存放地点；（三）违法事实、处罚理由和依据；（四）处罚的履行方式和期限；（五）不服处罚决定，申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等途径和期限；（六）作出决定的税务机关名称和日期。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的程序说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚听证程序适用的范围包括所有税务行政处罚案件B.税务行政处罚听证程序应当公开进行，并允许公众旁听C.税务行政处罚听证程序中，当事人可以自行提出回避申请，也可以由税务行政处罚机关直接指定D.税务行政处罚听证程序的主持人由税务行政机关负责人指定答案：D解析：选项A错误，根据《税收征收管理法实施细则》第四十三条规定，税务行政处罚听证程序适用的范围包括税务机关对公民作出2000元以上的罚款或者对法人或者其他组织作出1万元以上的罚款两种情况。选项B错误，根据《税收征收管理法实施细则》第四十四条规定，税务行政处罚听证程序应当公开进行，但根据《税收征收管理法》第八十八条规定，涉及国家秘密、商业秘密或者个人隐私的，税务行政处罚听证应当公开进行。选项C错误，根据《税收征收管理法实施细则》第四十五条规定，当事人可以直接提出回避申请，也可以先申请税务机关作出决定，再申请税务机关书面答复。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取的处罚形式是罚款决定书B.税务机关对纳税人或其他税务当事人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚决定书C.税务机关对公民个人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚告知书D.税务机关对纳税人或其他税务当事人处以罚款，通常采取的处罚形式是税务行政处罚决定书或税务行政处罚告知书答案：B解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人或其他税务当事人处以罚款时，通常采取的处罚形式是税务行政处罚决定书。对于公民个人，虽然也可以采取罚款决定书的形式，但税务行政处罚决定书是更正式、更具有法律效力的处罚形式。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的执行程序的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚决定依法作出后，当事人应当在行政处罚决定的期限内，予以履行B.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是吊销税务登记证C.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是停止出口退税D.当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是移送公安机关答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，当事人逾期不履行行政处罚决定的，作出行政处罚决定的税务机关可以采取的措施之一是加处罚款或者滞纳金，并采取其他行政强制执行方式。选项B、C、D中的措施均不符合法律规定。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是：A.税务机关对公民个人处以罚款，属于行政处罚的一种B.税务机关对纳税人采取税收保全措施，属于行政处罚的一种C.税务机关对纳税人处以罚金，属于行政处罚的一种D.税务机关对纳税人采取强制执行措施，属于行政处罚的一种答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务行政处罚主要包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件等。选项A中的“税务机关对公民个人处以罚款”符合这一定义，因此是正确的。选项B中的“税收保全措施”属于行政强制措施的一种；选项C中的“罚金”属于刑事处罚的一种；选项D中的“强制执行措施”也属于行政强制措施的一种。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是：A.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起诉讼B.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法申请行政复议，但不得直接向人民法院提起诉讼C.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，可以依法直接向人民法院提起诉讼，但不得申请行政复议D.税务机关及其工作人员对税务行政处罚不服的，既可以依法申请行政复议，也可以依法直接向人民法院提起诉讼答案：B解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，当事人对行政行为不服的，应当先申请行政复议，对复议决定不服的，再向人民法院提起诉讼；但是，法律另有规定的除外。在本题中，税务行政处罚属于具体行政行为，因此当事人应当先申请行政复议，不得直接向人民法院提起诉讼。所以，选项B是正确的。下列关于增值税税率的说法中正确的是：A.不同商品增值税税率存在差异B.增值税税率统一适用于所有纳税人类型C.出口商品不需要缴纳增值税附加税费，也不适用增值税税率的规定D.不同服务行业的增值税税率相同答案：A解析：增值税税率是根据商品或服务的不同种类来设定的，因此不同商品的增值税税率存在差异。选项A正确描述了这一点。选项B表述过于绝对，不同纳税人类型可能存在不同的税率规定。出口商品也需要缴纳增值税附加税费，并同样适用增值税税率的规定，故选项C错误。不同服务行业的增值税税率可能有所不同，所以选项D错误。关于企业所得税的说法中，正确的是：A.企业所得税的税基是固定的年度利润额B.所有企业均适用相同的企业所得税税率C.企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种直接税D.税收筹划不会影响到企业所得税的计算与缴纳情况答案：C解析：企业所得税的税基是根据企业年度应纳税所得额来计算的，并不固定于年度利润额，因此选项A错误。不同类型的企业可能存在不同的企业所得税税率，并非所有企业都适用相同的税率，所以选项B错误。企业所得税是对企业经营所得收入征收的一种直接税，故选项C正确。税收筹划的目的是为了合法地减少税收负担，因此会影响到企业所得税的计算与缴纳情况，选项D错误。关于行政合同的特点，下列哪一表述是不正确的？A.行政合同的当事人一方必须是行政主体B.行政合同的内容必须具有法定性C.行政合同双方在合同中地位平等D.行政合同是双方意思表示一致的结果答案：C解析：行政合同是行政主体为了实现特定的行政管理目标，而与相对人签订的具有行政法上权利义务内容的协议。行政合同的特点包括：当事人一方必须是行政主体；合同内容必须具有法定性；行政合同是双方意思表示一致的结果。但行政合同双方的地位并不平等，行政主体在合同中享有行政优益权。因此，选项C说法错误。关于民事法律行为的成立要件，下列哪一说法是正确的？A.民事法律行为必须具备书面形式要件B.民事法律行为必须有明确的当事人和意思表示真实C.民事法律行为必须符合国家法律规定的形式要件即可成立D.民事法律行为只要双方协商一致即可成立，不受法律规定的形式要件约束答案：B解析：民事法律行为的成立要件包括：主体合格、意思表示真实、内容合法且不违背公序良俗等。书面形式只是部分法律行为要求的法定形式要件之一，但不是所有民事法律行为都必须具备书面形式要件。民事法律行为的成立不仅要求符合国家法律规定的形式要件，还要求当事人意思表示真实且内容合法等。因此，选项B正确，而选项A、C、D均表述不完整或存在误导性。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、关于税法的解释，以下哪些说法是正确的？A.税法的立法解释权属于全国人大或其常委会B.税务部门规章属于规范性法律解释的一种形式C.税务机关作出的具体行政行为的解释属于非正式解释D.最高人民法院的司法解释具有普遍的法律约束力答案：A；D解析：税法的立法解释权属于全国人大或其常委会，所以A选项正确。税务部门规章属于行政解释的一种形式，但行政解释和规范性法律解释并非同一概念，因此B选项错误。税务机关作出的具体行政行为的解释通常属于正式解释，所以C选项错误。最高人民法院针对具体应用法律问题所作出的司法解释在全国范围内具有普遍的法律约束力，故D选项正确。2、关于我国涉税服务中法律代理的特点，以下哪些说法是正确的？A.代理人在代理权限内行使代理权B.代理人的代理行为具有独立性C.代理人的代理行为必须得到被代理人的授权认可D.法律代理只适用于涉税事务中的法律行为答案：A；C解析：在我国涉税服务中，法律代理的特点包括代理人在代理权限内行使代理权以及代理人的代理行为必须得到被代理人的授权认可。因此，A和C选项是正确的。代理行为的独立性并不是涉税服务中法律代理的特有特点，所以B选项错误。法律代理不仅仅适用于涉税事务中的法律行为，还可能涉及其他法律事务，因此D选项的说法过于狭隘。3、根据我国《企业所得税法》的规定，下列哪些收入属于企业免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.符合条件的企业重组所得D.征收征用补偿收入答案：ABC解析：《企业所得税法》第26条规定：“企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）符合条件的企业重组所得；（四）国务院规定的其他免税收入。”因此，选项A、B、C正确。选项D属于不征税收入。4、根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪些项目免征个人所得税？A.国债和国家发行的金融债券利息B.福利费、抚恤金、救济金C.保险赔款D.军人的转业费、复员费答案：ABCD解析：《个人所得税法》第4条规定：“下列各项个人所得，免纳个人所得税：（一）省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；（二）国债和国家发行的金融债券利息；（三）按照国家统一规定发给的补贴、津贴；（四）福利费、抚恤金、救济金；（五）保险赔款；（六）军人的转业费、复员费；（七）按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；（八）依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；（九）中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；（十）经国务院财政部门批准免税的所得。”因此，选项A、B、C、D均正确。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是（）。A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。因此，选项ABD属于税收保全措施。选项C属于税收强制执行措施。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税务行政处罚的种类的是（）。A.罚款B.没收非法所得C.停止出口退税权D.吊销税务登记证答案：ABCD解析：根据《税收征收管理法》第八十六条规定，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在五年内未被发现的，不再给予行政处罚。前款规定的期限，从违法行为发生之日起计算；违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算。税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人税务登记证等。因此，选项ABCD均属于税务行政处罚的种类。7、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取税收保全措施时，可以通知有关单位协助执行。C选项属于行政强制措施，而不是税收保全措施。8、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列事项不属于人民法院受理范围的是：A.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定B.国家机关工作人员对行政机关工作人员的批评、建议等行为C.驳回当事人对行政行为提起的申诉D.对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的答案：ABC解析：根据《行政诉讼法》第十三条规定，人民法院不受理公民、法人或者其他组织对下列事项提起的诉讼：（一）国防、外交等国家行为；（二）行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；（三）行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；（四）法律规定由行政机关最终裁决的行政行为。关于公司股东会的职权范围，下列哪些说法是正确的？A.决定公司的经营计划和投资方案B.修改公司章程C.决定公司的利润分配方案D.决定公司内部管理机构的设置【答案】BC【解析】公司股东会的职权包括决定公司的经营方针和投资计划（选项A过于具体），修改公司章程（选项B正确），决定公司的利润分配方案和弥补亏损方案（选项C正确），而公司内部管理机构的设置一般由董事会决定。因此本题答案为BC。下列关于侵权责任法的说法中，正确的有？A.侵权责任以过错责任为原则B.无民事行为能力人造成他人损害的，由监护人承担侵权责任C.建筑物上的搁置物坠落造成他人损害，其所有人不能证明自己无过错的，应当承担侵权责任D.饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或管理人应当承担侵权责任【答案】ABCD【解析】侵权责任以过错责任为原则，但也有例外如动物致人损害的无过错责任等（选项A正确）。对于无民事行为能力人造成他人损害的，其侵权责任由监护人承担（选项B正确）。建筑物上的搁置物坠落造成他人损害时，除非所有人能证明自己无过错，否则应当承担侵权责任（选项C正确）。饲养的动物造成他人损害的，动物饲养人或管理人应当承担侵权责任（选项D正确）。因此本题答案为ABCD。根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、拍卖财产答案：ABD解析：《税收征收管理法》第三十八条规定：“税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。纳税人在前款规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施。”因此，选项A、B、D属于税收保全措施。选项C属于行政强制措施。根据我国《行政诉讼法》的规定，下列属于行政诉讼受案范围的是：A.对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物等行政处罚不服的B.对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的C.认为行政机关侵犯法律规定的经营自主权的D.认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的答案：ABCD解析：《行政诉讼法》第十二条规定：“人民法院受理公民、法人或者其他组织提起的下列诉讼：（一）对行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收违法所得、没收非法财物、罚款、警告等行政处罚不服的；（二）对限制人身自由或者对财产的查封、扣押、冻结等行政强制措施和行政强制执行不服的；（三）申请行政许可，行政机关拒绝或者在法定期限内不予答复，或者对行政机关作出的有关行政许可的其他决定不服的；（四）对行政机关作出的关于确认土地、矿藏、水流、森林、山岭、草原、荒地、滩涂、海域等自然资源的所有权或者使用权的决定不服的；（五）对征收、征用决定及其补偿决定不服的；（六）申请行政机关履行保护人身权、财产权等合法权益的法定职责，行政机关拒绝履行或者不予答复的；（七）认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；（八）认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；（九）认为行政机关侵犯其经营自主权或者农村土地承包经营权、农村土地经营权的；（十）认为行政机关滥用行政权力排除或者限制竞争的；（十一）认为行政机关违法集资、摊派费用或者违法要求履行其他义务的；（十二）认为行政机关没有依法支付抚恤金、最低生活保障待遇或者社会保险待遇的；（十三）认为行政机关不依法履行、未按照约定履行或者违法变更、解除政府特许经营协议、土地房屋征收补偿协议等协议的；（十四）认为行政机关侵犯其他人身权、财产权等合法权益的。除前款规定外，人民法院受理法律、法规规定可以提起诉讼的其他行政案件。”因此，选项A、B、C、D均属于行政诉讼受案范围。关于涉税服务法律主体的权利与义务，以下哪些说法是正确的？A.纳税人享有保密权，税务人员不得泄露纳税人的相关信息B.税务机关有义务为纳税人提供咨询服务，解答纳税疑问C.税务师在进行涉税服务时，可以自主选择服务方式和服务对象D.纳税人可以随意要求更换为其服务的税务师，不受任何限制E.税务机关有依法强制征收税款的权利，不受任何外界影响答案：A；B；C；E。解析：涉税服务