《企业纳税筹划研究的国内外文献综述及理论基础》3100字

企业纳税筹划研究的国内外文献综述及理论基础目录TOC\o"1-2"\h\u22622企业纳税筹划研究的国内外文献综述及理论基础 15831.国内外研究现状 1254561.1国外研究现状 1225191.2国内研究现状 1215862纳税筹划的相关理论 2111672.1纳税筹划的概念 2291992.2纳税筹划的特征与作用 3259612.3纳税筹划常用方法 429772参考文献： 41.国内外研究现状1.1国外研究现状Douglas（2001）研究了企业财务决策与纳税筹划之间的关系，但是仅对纳税筹划对公司财务决策的影响进行了分析，并没有深入研究产生影响的原因和过程]；E.A.Slingwas(2001)认为纳税筹划是企业整体经营管理的一个组成部分，纳税筹划应与企业的财务管理活动以致整个战略部署相融合；Mark.A.W（2007）经过研究提出了企业优化征管的策略以及税收遵从理论体系的发展模式；Chamebers（2010）提出纳税筹划是一种财务活动，纳税筹划的发生和运行应该在财务活动的范围之内进行；GribnauHans（2015）提出纳税人在进行纳税筹划时必须具有计划性，根据内外部条件进行前瞻性筹划，才能实现其商业策略的发展。FurstBruce（1992）提出应该用人工智能解决纳税筹划的问题。但由于技术有限目前还不能利用计算机进行辅助工作，这对于一些企业是巨大的损失。KevinHolland（2012）股东应该有知晓公司纳税筹划信息的权力，防止决策误判，同时有利于纳税筹划在企业的良性发展]。Anoymous（2012）纳税筹划的同时要注重风险控制，未防范好风险有可能造成不可弥补的损失。JiaShengwu，ZhouXiaona（2012）纳税筹划应该站在长期的角度考虑，相关目标转入初始值后利用净现值法和内部收益率法等方法来做出决策。1.2国内研究现状杨静（2016）把纳税筹划在企业会计处理中的实际应用分为三个阶段，包括筹资阶段、收入与核算阶段、存货计价阶段，并从不同阶段以何种方式进行筹划进行了分析，总结了纳税筹划的阶段性特点，对税务会计的实际工作有很好的指导意义；童牧林和欧少玲（2018）提出以货物、劳务、资产、资金等管理方式来促进企业利益之间的有效转移，使得企业可以更好地适应低税率，了解税额抵免方面的优惠政策，使纳税筹划在财务管理中的作用得到更大的发挥；李全艳（2017）提出纳税筹划在延迟纳税方面的一些方法，包括可以通过提高当期成本支出而实现延迟纳税，也可以通过固定资产折旧方法达到推迟税款的目标等，对企业生产经营的总体战略布局作用深远；胡春艳（2018）从营改增对企业税收的影响入手，对增值税、土地增值税和企业所得税三大税种进行了纳税筹划分析，总结了营改增后企业面临的税收环境变化，并针对这些改变提出了相应筹划方法；吴颖（2019）认为纳税筹划是一项系统工程，企业应根据组合节税理论，多种节税方法组合在一起综合运用，并要考虑各种方法之间是否有排斥情况出现，从而得到最优的纳税筹划方法组合。2000年张彤等人合著的《如何做税收筹划》，对各种常见的税收筹划方法进行了综合。与此同时，天津财经大学的盖地教授、国家注册会计师和国家注册税务师周华洋先生、张继友、蔡昌等都系统地从不同角度对税务筹划的概念、方法、技巧等进行了拓展。《中国税务报》也于2000年开办“筹划周刊”专栏，公开讨论税务筹划问题。2002年宋献中、沈肇章等著《税收筹划与企业财务管理》一书主要论及的税务筹划与企业财务管理的相关性，从企业融资、投资、股利分配等方面展开论述。1.2.3研究现状评述界各国对所得税的税收筹划的研究有一定的进度，它是非常值得大家毫无疑问的，但存有的挑战和疑惑大家也需积极关注，到今日，可以有效高效率应用有关的税收筹划方式来对所得税进行筹备实证分析算不上多，多是理论基础研究，实证分析也有待进一步发展，增加理论研究紧密结合。此外，特别注意的是，现阶段我国的研究范畴大部分集中化在税收筹划的重大意义和有关技术性方式上，都还没产生一套大范围可用的方式，研究多是宏观角度，而专业从一个点进入来对税收筹划的研究并不是许多。因此，笔者以新华控股为例，具体表明现阶段对于所得税的税收筹划存有的一些难题，并明确提出一些行之有效的解决方案。2纳税筹划的相关理论2.1纳税筹划的概念税务筹划，就是指经营者在合理合法缴纳税赋的前提下，通过对企业运营活动情况与经济收益进行总结分析，为做到减少企业经营风险，减少税赋，降低公司多余的经济开支而做出的一种筹备方式。税务筹划关键由公司目前的筹备方式进行整体规划，进而降低多余的不便。因为税务筹划获得的权益是合理合法的，受到了有关法律法规的维护，因此它是缴税公民基本权利中的一项，同时也是公司的一种财务会计活动。2.2纳税筹划的特征与作用2.2.1纳税筹划的特征（1）合法性一个公司的税收筹划行为同偷漏税行为是不同的。税收筹划就是指在没有违背我国税收法律的前提下，公司经营者通过调节公司的筹集资金、运营、投资等财务会计活动，以缓解公司税赋，得到较大经济收益的一种企业经营管理行为。（2）目标性在筹备以前，筹备人务必掌握和分析企业的税收自然环境，比如企业付款的税收、可用的征收率、税赋、经济工作流程、所属地域征收率状况、行业特性，并在这个基础上，把握存在的不足，再考虑到筹备的概率，并制定筹备要达的目标。（3）全局性企业税收是一项全面性工作，公司需要缴纳各种各样税金，比如所得税，资源税，企业所得税，合同印花税等，在其中有的税的减少会造成其他税的提高，因而，在税收筹划时，大家务必全面考虑到公司整体税赋。2.2.2纳税筹划的作用以便提高税收管理能力，不断完善税收法规系统。企业在进行税务筹划时，需要主要表现出政策主导性，比如按照相关政策优惠进行筹备。例如，税收机构运用经营者的筹备活动，可以尽快找寻出税收法律规定的不足，准时改动、加上与改动，从而加速税收条款的不断健全与提升。以便提高企业的财务会计能力。企业要进行税务筹划就需要建立健全的会计规章制度，管束财务会计活动，需要财会人员掌握全新升级的企业会计准则和税收法律基本常识，按照税收法律规范进行设账、记账，撰写会计汇报，记税与填好所得税申报表。因此，税务筹划对会计的规范更加苛刻，因而以便提高企业财务会计能力。2.3纳税筹划常用方法2.3.1节税筹划节税筹划是公司在法律法规批准的范围内，通过对投资、运营、理财活动的事前筹备和分配，尽量地获得缓解税赋产生的税收权益的管理活动。2.3.2避税筹划避税筹备就是指经营者选用非违反规定方式（即表层上合乎税收法律条款但本质上违反法律精神的方式），运用税收法律中的系统漏洞、空缺获得税收权益的筹备。2.3.3转嫁筹划转嫁筹备，就是指经营者为了更好地做到缓解税赋的目的，选用纯经济的方式，通过商品交易的价格变化将税金一部分或所有的转移给他压力的一个客观性经济过程，是对自身生产运营活动的分配。参考文献：[1]周凤丽.税制改革后个人所得税纳税筹划问题探究[J].行政事业资产与财务，2020(22):37-38.[2]李子恒.新政策下个人所得税纳税筹划研究[J].全国流通经济，2020(32):180-182.[3]刘淑萍.企业所得税纳税筹划存在的问题及对策分析[J].轻工科技，2020,36(11):104-105+111.[4]谢文静.企业财务管理与纳税筹划的关系探讨[J].商讯，2020(29):19-21.[5]张子滢，于善波.经贸企业纳税筹划问题研究[J].中国管理信息化，2020,23(20):26-27.[6]吴晓妃.企业纳税筹划的方法应用及风险防范研究[J].纳税，2020,14(05):36+38.[7]宁宁.基于税制改革的个人所得税纳税筹划问题探析[J].河北企业，2019(10):77-78.[8]叶晓楚.浅谈企业纳税筹划问题[J].现代经济信息，2019(16):160+163.[9]段辉红.企业纳税筹划中的风险问题及应对分析[J].财会学习，2019(15):157-158.[10]定敏.税制改革后个人所得税纳税筹划问题分析[J].财会学习，2019(14):172+174.[11]蒋玉婷，许延明.企业纳税筹划中存在的问题及对策研究[J].中国商论，2019(07):73-74.[12]张莉，李宗超.企业消费税纳税筹划研究——以白酒企业为例[J].国土资源科技管理，2018,35(05):120-131.[13]胡立贵.中小企业纳税筹划问题的思考[J].中小企业管理与科技（中旬刊）,2017(11):55-56.[14]赵春明.新时期企业纳税筹划问题研究[J].中外企业家，2017(07):83-84.[15]李艳纯.新时期我国中小企业纳税筹划的几点思考[J].中国乡镇企业会计，2016(11):78-79.[16]DouglasA.S.Empiricaltaxresearchinaccounting[J].JournalOfAccoutingandEconomics,2001,(31):321-387.[17]E.A.Slingwas.Companytaxplanningmanual[M].SanFrancisco:PearsonEducation,2004[18]MarkA.L.Patentingtaxstrategies[J].Taxes,2006,(84):3-4.[19]