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社区治理（中级）民政部培训中心北京中民福祉教育科技有限责任公司2021年7月6日北京

fuzhijiaoyu@126.com010-5264.97406159.1716/0971/1732政务管理任务一政情咨询与宣传子任务4提供疑难政策咨询【任务情境】

为贯彻落实《关于设立“复工复产”综合服务窗口的紧急通知》精神，全面做好政务服务中心窗口疫情防控和窗口服务工作，开辟“绿色通道”助力企业复工复产，政务服务中心设立了“复工复产综合咨询服务窗口”并立即运行。复工复产综合咨询服务窗口由专人负责，为复工复产企业和群众提供政策咨询、疑难解答、预约办理、代办帮办等服务，并对企业及群众反映的困难问题及时登记，及时联系相关职能部门进行转办，第一时间将办理结果反馈给企业和群众。依托政务服务网开设“支持复工复产”专栏，大力宣传复工复产政策以及相关事项的办理流程，同时，在窗口显眼位置摆放复工复产政策宣传资料，多方式、多渠道为企业复工复产提供政策支持，促使复工复产再提速。【知识要点】1.政务服务中心政务服务中心一般为政府行政机构，如成都市人民政府政务服务中心为市政府办公厅归口管理的正局级行政机构。安徽省人民政府政务服务中心的管理机构是省政务公开办公室（对外挂省政务服务中心牌子），同时，省政务公开办公室作为省政务公开领导小组办事机构，负责组织、协调、指导全省政务公开、政府信息公开工作。省政务公开办为省政府办公厅内设机构。长沙市人民政府政务服务中心与市政务公开领导小组办公室实行两块牌子、一套人马合署办公，内设办公室、业务指导处、信息公开处、窗口管理处、政府热线管理处、监察室。2011年，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于深化政务公开加强政务服务的意见》，明确服务中心职能。服务中心管理机构作为行政机构，应使用行政编制，配备少而精的工作人员；已使用事业编制的，应在行政编制总额内调剂出一部分进行替换。在调整、配备服务中心编制中，要结合当地政府机构改革，注重优化整体编制结构，坚持增减平衡。政务服务中心负责对各部门进驻审批和服务事项集中办理的组织协调、监督管理和指导服务，对进驻窗口工作人员进行管理培训和日常考核。进驻部门窗口由各进驻部门首席代表（窗口负责人）和工作人员组成，负责为企业和群众办理纳入市政务服务中心的行政审批和服务事项。政务服务中心针对群众和企业办事难、办事慢等现实问题，依托网上政务服务平台，深入开展“互联网+政务服务”工作，力争让企业和群众办事可以网上办、简化办，以实现最优的营商环境、高效的办事效率和智慧化的政务服务。进一步优化和巩固线上服务与线下服务融合成果，让政务服务实体大厅与网上大厅形成优势互补，促进政务服务智慧化水平不断提升，真正达到数据多传输、群众少跑路的效果，实现群众办事“最多跑一次”。2.个人所得税年度汇算常见实务问题（1）哪些所得项目是综合所得?综合所得具体包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。居民个人取得综合所得需要年度汇算的，应于次年3月1日至6月30日办理年度汇算。

（2）综合所得适用的税率是什么?综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

（3）什么是居民个人和非居民个人?居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人。非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。

（4）非居民个人需要进行综合所得年度汇算吗?非居民个人取得工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理年度汇算。（5）在中国境内有住所个人的“住所”是如何判定的?税法上所称“住所”是一个特定概念，不等同于实物意义上的住房。按照个人所得税法实施条例第二条规定，在境内有住所的个人，是指因户籍、家庭、经济利益关系而在境内习惯性居住的个人。习惯性居住是判定纳税人是居民个人还是非居民个人的一个法律意义上的标准，并不是指实际的居住地或者在某一个特定时期内的居住地。对于因学习、工作、探亲、旅游等原因而在境外居住，在这些原因消除后仍然回到中国境内居住的个人，则中国为该纳税人的习惯性居住地，即该个人属于在中国境内有住所。对于境外个人仅因学习、工作、探亲、旅游等原因而在中国境内居住，待上述原因消除后该境外个人仍然回到境外居住的，其习惯性居住地不在境内，即使该境外个人在境内购买住房，也不会被认定为境内有住所的个人。

（6）无住所居民个人取得综合所得需要进行年度汇算吗?无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应将年度工资薪金收入额、劳务报酬收入额、稿酬收入额、特许权使用费收入额汇总，计算缴纳个人所得税。需要办理年度汇算的，依法办理年度汇算。（7）无住所居民个人税款如何计算?无住所居民个人取得综合所得，年度终了后，应按年计算个人所得税;有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款;需要办理年度汇算的，按照规定办理年度汇算，年度综合所得应纳税额计算公式如下：年度综合所得应纳税额=(年度工资薪金收入额+年度劳务报酬收入额+年度稿酬收入额+年度特许权使用费收入额-减除费用-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数无住所居民个人为外籍个人的，2022年1月1日前计算工资薪金收入额时，已经按规定减除住房补贴、子女教育费、语言训练费等八项津补贴的，不能同时享受专项附加扣除。

（8）单位为职工个人购买商业健康保险是否属于工资薪金?答：单位统一为员工购买符合规定的税收优惠型商业健康保险产品的支出，应计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年(月)计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为2400元/年(200元/月)。

（9）单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，是否属于工资薪金?按规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。除上述情形外，单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，属于工资薪金，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。（10）个人办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入该如何计税?个人办理内部退养手续从原任职单位取得一次性补贴收入，不需纳入综合所得进行年度汇算。计税时，按照办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间的所属月份进行平均后的商数，先与当月工资合并查找税率、计算税额，再减除当月工资收入应缴的税额，即为该项补贴收入应纳税额。发放一次性补贴收入当月取得的工资收入，仍需要并入综合所得计算缴税。在年终汇算时，正常按照税法规定扣除基本减除费用。（11）提前退休一次性收入个人所得税如何计算?需要进行年度汇算吗?个人办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入，应按照办理提前退休手续至法定离退休年龄之间实际年度数平均分摊，确定适用税率和速算扣除数，单独适用综合所得税率表，计算纳税，不需并入综合所得进行年度汇算。计算公式：应纳税额={〔(一次性补贴收入÷办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数)-费用扣除标准〕×适用税率-速算扣除数}×办理提前退休手续至法定退休年龄的实际年度数3.减税降费政策疑难问答（1）我公司是一家餐馆，疫情期间我公司享受了生活服务免征增值税优惠政策。这项政策2020年底到期后，今年1-2月我公司正常缴纳了增值税，未开具专用发票。最近关注到这项政策延期到今年3月底，请问我们还能补充享受免税吗？根据《财政部

税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（2020年第8号）规定的税收优惠政策凡已经到期的，执行期限延长至2021年3月31日，其中包括生活服务（含餐饮服务）免征增值税政策。2021年1月1日至7号公告发布之日前，已征应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。因此，你公司2021年1-2月提供餐饮服务，可按上述规定享受增值税免税政策。如果在7号公告发布前，你公司已经就应予免税的餐饮服务收入计算缴纳了增值税，可以抵减你公司以后应缴纳的增值税或予以退还。（2）《财政部

税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（2020年第25号）规定，自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。请问这项政策还会延续吗？根据《财政部

税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》

（2021年第7号）的规定，纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税政策的执行期限，延长至2021年12月31日。（3）我是天津一家小型商贸公司，属于按季申报的增值税小规模纳税人。2021年1季度我公司销售货物一共取得不含增值税销售额200万元，请问我公司应该如何计算缴纳增值税？根据《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。2021年可以继续享受小规模纳税人复工复业增值税政策。你公司1季度取得不含税销售额200万元，已经超过季度销售额免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策，但可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。因此，你公司1季度应当缴纳的增值税为：200万元×1%=2万元。（4）我是一家小型公司，属于按月申报的增值税小规模纳税人。我公司预计2021年4月份销售货物将取得不含增值税销售额50万元，请问我公司是否可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税可以。根据《财政部

税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（2021年第7号）规定，《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号）规定的税收优惠政策，执行期限延长至2021年12月31日。你公司预计4月份取得不含税销售额50万元，超过月销售额15万元以下免征增值税政策的标准，不能享受免征增值税政策。但你公司4月取得的适用3%征收率的应税销售收入，可以继续减按1%征收率计算缴纳增值税。据此，需要缴纳的增值税为：50万元×1%=0.5万元。4.2020北京医保政策最新解读非京籍参保人员除“单位应缴未缴”这一原因外，一律不能补缴社保，中断后也不能以个人名义委托机构缴纳社保费用。北京市城镇户口自由职业者。没有固定工作单位的北京市城镇人员,只要按月缴纳一定数额的基本医疗保险费,住院看病就能跟有单位的人一样得到报销。退休后,报销更优惠,每月只交3元钱,看门诊、住院都能享受到与单位退休人员一样的待遇。【任务实施】任务分析（一）主要问题序号主要问题1搜集相关资料，掌握有关政策规定及适用问题。2成立高级政策咨询师工作小组，构建疑难政策问题咨询机制。3设立咨询窗口，提供居民办事流程和手续。4建立咨询工作台账，定期整理汇总更新问题及标准化答案。5定期开展工作小组内部培训会，提高政策解读能力及掌握程度。（二）主要目标序号主要解决目标改善依据1熟练掌握民生、企业相关法律、政策。深度了解、掌握政策是提供疑难政策咨询服务的前提。2成立工作小组，制定年度计划，构建咨询答疑机制。专业的、职责分明的工作小组，完整的工作计划，完善的工作机制是开展疑难政策咨询服务的重要保障。3设立疑难政策咨询窗口，提供咨询服务。居民缺少资源获取途径，各类特殊情况复杂，政策解读能力不足，提供疑难政策咨询窗口能满足居民此方面的需求。4建立工作台账、标准化问题及答案，提高小组成员全方位把握政策能力。将问题、政策标准化，同时通过日常记录，可提高小组成员各类政策的把握能力，提高工作质量和效率。二、实施步骤

（一）工作准备

序号名称单位数量备注1相关法律法规份若干视具体参加人数而定2疑难点台账样本份若干视具体参加人数而定3咨询工作台账样本份若干视具体参加人数而定4电脑台1视具体参加人数而定5培训教室间1满足讲课容量需求6投影仪台1

7咨询工作小组办公室组1满足咨询工作要求2.环境与人员准备1.主要物品准备序号环境与人员准备1环境安静舒适、光线适度、温湿度适宜、选择在非就餐和非休息时间开展。2工作小组成员表达能力良好，了解法律、社会保险、困难群体等政策，负责为居民、企业解疑答惑。（二）任务实施步骤流程技能操作流程要求步骤1搜集相关资料，熟练掌握有关政策规定及适用问题，整理问答样本。1.搜集国家相关规章制度。如税法、医保、养老等与民生息息相关的法律法规、官方政策解读等。2.保持政策敏锐度，及时跟进新下发政策，并对差异化内容进行重点解读把握。3.根据实际情况，整理政策问答样本，供小组成员参考使用。步骤2成立高级政策咨询师工作小组，构建疑难政策问题咨询机制。1.选用经过培训后熟知政策的专业人才成立咨询工作小组。2.小组成员定期培训考核，保证有效性、专业性。步骤3设立咨询窗口，提供居民办事咨询和政策解读。1.在居委会、村委会、街道办、政务大厅多地设置咨询窗口，方便群众就近咨询。2.咨询小组中高级政策咨询师可轮流到各地咨询窗口值班，在工作中潜移默化培训各地窗口工作人员，提高居民咨询的便利度。步骤4建立咨询工作台账，定期整理汇总更新问题及标准化答案。1.台账的建立要分门别类，便于后期整理归纳研究。2.在问答样本