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文档简介

教学单元1认知沙盘

ERP手工沙盘演练

ERP手工沙盘演练教学单元1熟悉税制基本要素教学任务1企业运营流程教学任务2市场预测教学任务3实战---完成起始年任务教学任务4实战--完成第1年任务教学任务5筹资策略教学任务6生产线策略教学任务7选单策略教学任务8原材料订购策略任务四

第一年实战教学单元1熟悉税制基本要素企业所得税企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。1.征税对象居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。所得，包括销售货物所得、提供劳务所得和其他所得。2.纳税义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不适用《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称《企业所得税法》）。3.税率适用的税率为25%。教学单元1熟悉税制基本要素4.计算方法所得税=应纳税所得额X税率应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补以前年度的亏损。在本教材中，应纳税所得额简化为税前利润—弥补以前年度的亏损教学单元1熟悉税制基本要素5.亏损弥补《企业所得税法》第十八条规定，企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。这五年内无论盈利还是亏损，都作为实际弥补年限计算。因此，亏损弥补期必须自亏损年度的下一年度起连续五年不间断计算；当连续发生亏损时，应该自第一个亏损年度起，先亏先补。5.亏损弥补举例教学单元1熟悉税制基本要素例1.ERP沙盘模拟企业0年净利润为-2，第1年净利润为-8，假如第2年企业税前利润为6，第3年税前利润14，第4年税前利润为8，所得税税率为25%，则2—4年企业每年应计算的企业所得税分别为多少？解答：第2年应纳税所得额=6-2-8=-4，说明第2年虽然税前利润为6，但是不足以弥补以前年度的亏损，故不用交税。第3年应纳税所得额=14+6-2-8=10，所得税=10X25%=2.5四舍五入第3年应交所得税为3。第4年应纳税所得额=当年税前利润=8，第4年所得税=8X25%=2。例1是ERP沙盘中最常见的一

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