审计课件教学课件

审计课件目录contents审计概述审计程序与方法审计证据与工作底稿财务报表审计内部控制审计舞弊审计审计概述01CATALOGUE审计定义审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值并改善组织的运营。它通过系统、规范的方法，对信息与目标进行评估，以维护公正性和可靠性。客观性审计师在收集、评估和报告信息时，必须以事实为依据，不偏不倚。系统性和规范性审计工作必须遵循一套既定的准则和程序，以确保一致性和可靠性。独立性审计师在执行审计工作时必须保持独立，不受任何利益相关方的影响。审计的定义与特点审计的种类与目的确保合规检查组织是否遵循了相关的法律、法规和内部政策。提高财务报告的质量通过对财务报表进行审计，确保其真实、公允地反映了公司的财务状况。审计种类包括财务审计、合规审计、经营审计、风险管理审计等，每种审计都有其特定的目的和范围。改善运营通过对业务流程、内部控制等进行审计，发现存在的问题并提出改进建议。风险管理帮助组织识别、评估和管理潜在的风险。审计师必须遵守相关的法律、法规和职业道德准则。遵守法律和职业道德在整个审计过程中，审计师应对所获取的信息保持合理的怀疑，以确保其真实性和准确性。保持职业怀疑审计师在做出结论时，必须以充分、适当的证据为基础。充分、适当的证据关注对组织产生重大影响的财务和运营信息，确保其得到适当的关注和处理。重要性原则审计的基本原则审计程序与方法02CATALOGUE审计计划阶段明确审计目的、范围和期望结果。识别潜在的风险领域，为审计计划提供依据。根据审计目标和风险评估结果，合理分配审计资源。制定详细的审计计划，包括时间表、人员分工等。审计目标确定风险评估资源分配审计计划制定证据收集数据分析审计测试审计调整审计实施阶段01020304通过访谈、观察、检查记录等方式获取审计证据。对收集到的数据进行整理、对比和分析，以验证审计发现。根据审计目标和风险评估结果，进行符合性测试和实质性测试。根据审计结果，对被审计单位提出调整建议或改进措施。撰写审计报告，总结审计发现、结论和建议。报告撰写对审计报告进行审核，确保内容准确、客观、完整。报告审核将审计报告分发给相关利益方和管理层。报告分发对被审计单位的整改情况进行跟踪和监督。后续跟进审计报告阶段从总体中选取一部分样本进行审计，以推断总体情况。抽样审计分析性程序细节测试控制测试通过对比和分析数据，识别异常波动和趋势。对特定账户或交易进行详细测试，以验证其准确性。评估内部控制系统的设计和执行有效性。审计方法审计证据与工作底稿03CATALOGUE书面证据如合同、发票、会计记录等。口头证据如访谈、会议记录等。审计证据的种类与获取环境证据如市场调研报告、行业规范等。实物证据如资产盘点、现场勘查等。审计证据的种类与获取通过与相关人员交流，了解情况并获取信息。询问对实物资产、工作环境等进行实地考察。观察对文件、记录等资料进行审查。检查对特定业务或事件进行重新执行或模拟。重现审计证据的种类与获取底稿所记录的信息必须准确无误。内容真实采用统一的格式和编号，便于整理和查阅。格式规范审计工作底稿的编制与使用涵盖审计计划、实施过程和结论等各个环节。审计工作底稿应及时整理和归档，确保资料完整。审计工作底稿的编制与使用及时归档记录完整支持审计结论通过对工作底稿的检查，确保审计工作质量符合要求。监控审计质量提供法律依据促进沟通交流01020403工作底稿可作为与其他部门或第三方沟通交流的依据。工作底稿应能够支持审计意见和结论。在涉及法律诉讼时，审计工作底稿可作为法律依据。审计工作底稿的编制与使用相关性审计证据和工作底稿应与审计目标密切相关，能够支持审计结论。可靠性确保审计证据和工作底稿的真实性和可信度，不受利益相关方的影响。充分性审计证据和工作底稿应足够充分，能够反映被审计事项的全貌。时效性审计证据和工作底稿应反映最新的情况，避免过时和失效。审计证据与工作底稿的质量要求财务报表审计04CATALOGUE财务报表审计的目标是通过对财务报表的准确性和公允性进行评估，为财务报表使用者提供合理保证，以帮助其做出经济决策。目标财务报表审计的范围包括资产负债表、利润表、现金流量表以及所有者权益变动表等财务报表及其附注。范围财务报表审计的目标与范围财务报表审计的程序与方法程序财务报表审计的程序包括计划阶段、实施审计程序阶段、完成审计工作阶段和出具审计报告阶段。方法财务报表审计的方法包括抽样审计、风险基础审计、制度基础审计和详细审计等。财务报表审计的要点包括对财务报表的准确性和公允性进行评估，对财务报表附注的完整性和准确性进行审核，以及对财务报表的重大错报和舞弊进行发现和预防。审计要点在财务报表审计过程中，需要注意保持独立性和客观性，遵循相关法律法规和准则，以及合理运用职业判断和审计程序，以确保审计质量和效果。注意事项财务报表审计的要点与注意事项内部控制审计05CATALOGUEVS评估企业内部控制系统的有效性、合规性和可靠性，识别潜在的风险和问题，并提出改进建议。范围涵盖企业各个业务领域和流程，包括财务、人力资源、采购、生产、销售等。目标内部控制审计的目标与范围程序制定审计计划、进行风险评估、确定审计重点、收集证据、分析问题、编写审计报告等。方法访谈、问卷调查、抽样调查、实地观察、穿行测试等。内部控制审计的程序与方法评估内部控制环境、风险评估机制、控制活动、信息与沟通、监督与改进等要素。保持独立性、遵循法律法规和标准、关注风险导向、合理利用资源、提高审计效果等。审计要点注意事项内部控制审计的要点与注意事项舞弊审计06CATALOGUE舞弊审计的目标与范围发现和预防舞弊行为，保护组织的资产安全，提高组织的诚信度和声誉，确保财务报表的准确性和可靠性。舞弊审计的目标涵盖组织的所有业务领域和流程，包括财务、采购、销售、人力资源等，以确保全面覆盖和预防舞弊风险。舞弊审计的范围舞弊审计的程序制定审计计划、风险评估、舞弊迹象识别、舞弊调查、报告撰写和后续跟踪。舞弊审计的方法包括审计抽样、数据分析、内部控制测试、实地调查等，以确保准确发现和预防舞弊行为。