COSO全面风险管理

演讲人：COSO全面风险管理日期：COSO全面风险管理概述风险识别与评估内部控制体系建设风险应对策略及措施监督检查与报告机制总结与展望目录contentsCOSO全面风险管理概述01COSO是美国反虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（TheCommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission）的英文缩写。COSO框架提供了企业全面风险管理的标准和指南，包括风险识别、评估、应对和监控等过程。该框架被广泛应用于企业、政府和非营利组织等各个领域，成为全球范围内最具影响力的风险管理标准之一。COSO框架简介01全面风险管理是一种组织范围内的过程，旨在识别、评估和管理可能影响组织目标实现的各种风险。02它涉及组织的各个层面，包括战略、运营、财务和合规等方面，需要全员参与和持续改进。03全面风险管理的目标是帮助组织在不确定的环境中实现其目标，提升组织的价值和业绩。全面风险管理定义风险管理目标确保组织的战略目标、经营目标、报告目标和合规目标的实现。风险管理原则包括风险管理的全面性、重要性、前瞻性、适应性、成本效益等原则。这些原则为组织开展风险管理活动提供了基本准则。风险管理目标与原则适用范围及意义意义COSO全面风险管理框架适用于各种类型和规模的组织，包括企业、政府机构、非营利组织等。适用范围通过实施全面风险管理，组织可以更好地识别和管理各种风险，提高决策的科学性和有效性，保障组织的稳健运营和持续发展。同时，全面风险管理也有助于提升组织的透明度和信誉度，增强内外部利益相关者的信心。风险识别与评估02头脑风暴法德尔菲法流程图法财务报表分析法风险识别方法01020304组织专家团队，通过集思广益的方式，挖掘潜在风险。采用匿名方式征求专家意见，经过多轮反馈和修正，形成风险识别结论。通过绘制业务流程图，识别流程中的关键环节和潜在风险点。通过分析财务报表中的异常项目，发现潜在财务风险。风险评估流程风险识别运用风险识别方法，识别出潜在的风险事件和风险因素。收集风险信息通过访谈、调查、数据分析等方式，收集与风险相关的内外部信息。确定风险评估目标和范围明确评估对象和业务领域，确定评估的重点和范围。风险分析对识别出的风险进行定量和定性分析，评估风险发生的可能性和影响程度。风险排序根据风险评估结果，对风险进行排序，确定优先管理的风险。常见指标如财务风险指标（资产负债率、流动比率等）、市场风险指标（价格波动率、市场份额变化等）、运营风险指标（设备故障率、产品合格率等）。设定原则指标应具有代表性、可量化、可操作性，并能反映风险管理的效果。定制化指标根据企业实际情况和业务特点，定制符合自身需求的风险指标。关键风险指标设定案例选择选择具有代表性的企业或行业案例，分析其风险识别与评估的实践过程。案例分析深入剖析案例中采用的风险识别方法、评估流程以及关键风险指标的设定和应用情况。启示与借鉴总结案例中的成功经验和不足之处，为其他企业提供启示和借鉴。案例分析：风险识别与评估实践内部控制体系建设03内部监督对内部控制的有效性进行持续监督，及时发现和纠正内部控制缺陷。信息与沟通建立信息系统和沟通机制，确保信息及时、准确地传递给相关人员。控制活动制定和实施政策和程序，以确保管理层关于风险的应对措施得以有效执行。控制环境包括组织架构、权责分配、人力资源政策等，为内部控制提供基础。风险评估识别、分析和管理影响目标实现的各种风险。内部控制五要素不相容职务分离控制财产保护控制预算控制运营分析控制和绩效考评控制会计系统控制授权审批控制明确职责权限，形成相互制衡机制。对重大业务和事项实行集体决策审批或联签制度。规范会计基础工作，加强会计档案管理。建立财产日常管理制度和定期清查制度。实施全面预算管理制度，明确预算项目并建立预算标准。运用分析方法，建立运营情况分析制度；科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价。内部控制活动设计信息系统建设信息内部传递信息外部沟通反舞弊机制信息系统与沟通机制建立与经营管理相适应的信息系统，促进内部控制流程与信息系统的有机结合。加强与外部投资者、债权人、客户、供应商、中介机构和监管部门等有关方面之间的沟通和反馈。明确内部信息传递的内容、保密要求及密级分类管理等。建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。定期对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价结论并出具评价报告。内部控制评价对内部控制缺陷进行认定并分类管理。内部控制缺陷认定针对内部控制缺陷制定整改方案并落实整改措施。内部控制缺陷整改建立内部控制持续改进机制，不断优化完善内部控制体系。内部控制持续改进监督评价与持续改进风险应对策略及措施04风险应对策略选择通过避免潜在风险的活动或决策，完全规避风险的可能性。采取控制措施来减轻风险的影响，降低其发生的可能性或减轻损失。通过外包、保险等方式将风险转移给第三方，分散或共享风险。明确了解风险并决定接受其潜在影响，通常与风险容忍度相关。风险规避风险降低风险转移风险接受确定对企业目标影响最大的风险，优先制定应对措施。识别关键风险评估风险严重性和可能性制定具体应对措施分配资源和责任量化风险的影响程度和发生概率，为应对措施提供依据。针对每个关键风险，制定具体的预防、减轻或应急措施。为确保措施的实施，分配必要的资源和明确责任人。风险应对措施制定跨部门组建专业团队，共同负责风险管理和应对措施的制定。建立风险管理团队定期召开风险管理会议，共享信息、讨论问题并协同解决方案。加强沟通与协作调动企业内外部资源，为风险管理提供资金、技术、人力等支持。整合企业资源提高员工对风险管理的认识和技能，增强全员参与意识。强化员工培训与意识跨部门协同与资源整合案例分析：风险应对实践某金融企业信用风险应对某零售企业市场风险应对某制造企业供应链风险应对某互联网企业技术风险应对通过完善信贷审批流程、加强客户信用评级和建立风险预警机制等措施，有效降低了信用风险损失。通过优化产品组合、拓展销售渠道和加强品牌建设等措施，成功应对了市场竞争加剧的风险。通过多元化供应商选择、建立应急库存和加强与供应商的合作等措施，成功应对了原材料供应中断的风险。通过加大技术研发投入、建立技术备份方案和加强网络安全防护等措施，有效防范了技术故障和数据泄露等风险。监督检查与报告机制0503实施监督检查通过现场检查、非现场监测、问卷调查等方式，对企业风险管理的实施情况进行全面了解和评估。01确定监督检查的目标和范围明确风险管理的重点领域和关键环节，确保监督检查的针对性和有效性。02制定监督检查计划结合企业实际情况，合理安排监督检查的时间、频次和方式，确保监督检查的全面性和及时性。监督检查流程设计

报告机制建立与完善明确报告的对象和内容确定报告的主体、报告周期、报告内容等要素，确保报告的规范性和准确性。建立报告传递渠道通过内部邮件、办公系统、专题会议等方式，确保报告能够及时、准确地传递给相关领导和部门。完善报告分析机制对报告内容进行深入分析，发现问题、总结经验，为企业风险管理的持续改进提供有力支持。针对监督检查中发现的问题，制定具体的整改措施和计划，明确责任人和整改时限。制定整改方案落实整改措施跟踪问效按照整改方案的要求，认真组织实施整改工作，确保问题得到切实解决。对整改情况进行持续跟踪和评估，确保整改措施的有效性和可持续性。030201整改落实与跟踪问效某企业通过开展定期和不定期的监督检查，及时发现并解决了一批风险隐患，有效保障了企业的稳健运营。案例一某企业在监督检查中发现某部门存在违规操作行为，立即启动报告机制进行上报，并及时采取措施进行整改，避免了潜在风险的发生。案例二某企业通过完善报告分析机制，对历次监督检查的报告进行深入挖掘和分析，发现了一些共性问题和薄弱环节，为企业风险管理的持续改进提供了有力支持。案例三案例分析：监督检查与报告实践总结与展望06提供统一的风险管理框架COSO全面风险管理框架为企业提供了完整、统一的风险管理视角，有助于企业全面识别、评估和管理各类风险。强调风险与价值的关系COSO框架强调在企业战略制定和日常经营活动中考虑风险与价值的关系，有助于企业在追求价值最大化的同时，有效控制风险。整合风险管理流程COSO框架将风险管理流程与企业战略、运营、合规等流程相整合，提高了风险管理的效率和效果。COSO全面风险管理成果回顾风险管理将更加智能化01随着大数据、人工智能等技术的发展，未来风险管理将更加智能化，企业能够更准确地预测和识别风险，提高风险管理水平。风险管理将与业务更加紧密结合02未来风险管理将更加注重与业务的结合，通过在业务流程中嵌入风险管理，实现风险管理与业务的无缝对接。风险管理将更加注重跨部门协作03企业将面临更加复杂多变的风险环境，需要各部门之间加强协作，共同应对风险挑战。未来发展趋势预测不断提升企业风险管理水平完善风险管理制度体系企业应建立完善的风险管理制度体系，包括风险管理策略、风险管理流程、风险