2020年薪税师二级完整考试题库328题（含参考答案）

2020年薪税师二级考试题库328题［含参考答案］

一、单选题

1.企业最常用的薪策略是（）

A.领先型

B.跟随型

C.滞后性

D.混合型

参考答案：B

2.职工应当参加基本养老保险，由（）缴纳基本养老保险费。

A.用人单位

B.职工

C.用人单位和职工共同

D.社会保险经办机构

参考答案：C

3.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的现实

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

4.年薪制的特点不包括（）。

A.支付周期较长

B.适用于特定的对象

C.收入存在一定风险

D.把经营者和员工区分开来

参考答案：D

5.李某2016年9月参加某商场组织的奖活动，取得中奖收入30000元将其中的

10000通过市慈善基金会捐赠给贫困地区，李某中奖所得应维纳个人所得税（）元.

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

参考答案：B

6.用人单位应当按照（），根据社会保脸经办机构确定的费率缴纳工伤保险费

A.本地区上一年工平均工资

B.核定的本单位职工工资总额

C.本地区最低工资

D.本行业的平均工资

参考答案：B

7.控制薪成本的途径包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制支出

C.利用薪酬技术水平

D.以上都是

参考答案：D

8.从哪方面着手，有助于降低产品的间接成本（）？

A.改进生产工艺

B.加强费用预算

C.降低物料消耗定额

D.增加工人激励奖金

参考答案：B

9.《社会保险法》规定，用人单位应当按照国家规定的本单位（）的比例纳基本

养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。职工应当按国家规定的（）的比例

缴纳基本养老保险费，记入个人账户，

A.职工工资总额，社会平均工资

B.社会平均工资，职工工资总额

C.社会平均工资，本人工资

D.职工工资总额，本人工资

参考答案：D

10.纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的（）

前，缴纳税款。

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三十一日前

D.次年六月三十日

参考答案：D

11.（）是对课税对象的量的规定。

A.税目

B.计税依据

C.税源

D.税本

参考答案：B

12.税收是政府为了满足社会公共需要，凭借（）强制.无偿地取得财政收入的一种

形式

A.政治权力

B.财产权

C.经营权

D.物权

参考答案：A

13.下列各项中，应当征收个人所得税的是（）

A.个人举报违法犯罪行为而获得的奖金

B.个人购买赈灾彩票中奖1万元

C.国有企业职工因企业破产，取得的一次性安置费用

D.个人取得单张有奖发票资金1000元

参考答案：D

14.下列收入中，应按劳务报酬所得缴纳个人所得税的是（）。

A.在其他单位兼职取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任职单位取得董事费收入

D.个人购买彩票取得的中奖收入

参考答案：A

15.《国税地税征管体制改革方案》决定，从（）起，将基本养老保险费.基本医疗保险

费.失业保险费.工伤保险费.生育保险费交由（）统一征收。

A.2019年1月1日，财政部门

B.2018年12月1日，税务部门

C.2018年12月1日,财政部门

D.2019年1月1日，税务部门

参考答案：D

16.居民个人取得综台所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度言并

参考答案：D

17.全面预算管理的管理框架不包括（）

A.设置明确的预算目标

B.建立不同层级的预算体系

C.建立预算管理和运营组织

D.建立预算考核体系

参考答案：B

18.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在当年（月）计算应纳税

所得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200/年（100元月）

B.2400/元年（200元月）

C.3600/元年（300元月）

D.4800/元年（400元月）

参考答案：B

19.下列企业变动情形中，需要注销原有税务登记的是（）。

A.某企业由国有企业改制为股份制企业

B.某企业被工商局吊销营业执照

C.某企业改变经验范围

D.李某接替张某担任公司法人代表

参考答案：B

20.关于税制要素，下列说法正确的有（）。

A.所有税种都需规定税目

B.财产税的税源与征税对象是一致的

C.国家税收对经济的调节作用一般也是从征税对象入手，而不直接涉及其税源

D.代扣缴义务人是指税法规定的，在向纳税人收取税款时，依法履行代收代缴纳税款的单

位或者个人

参考答案：C

21.关于企业薪酬分配原则，下列说法不正确的是（）。

A.分配结果均等

B.对外有竞争力

C.对内分配公平

D.适当拉开薪酬差距

参考答案：A

22.按税收与价格关系，税收可分为（）。

A.直接税和间接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

23.单位职工本人纳基本养老保险费的基数原则上以上一年度本人月平均工资为基

础，在当地职工平均工资的（）的范国内进行核定。

A、60%-300%

B、40%-300%

C、50%-300%

D、60-200%

参考答案：A

24.税制的核心要素是（）。

A.纳税人

B税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：B

25.实施全面预算管理，其目的是（）。

A.公司风险最小化

B.公司市场占有率最大化

C.公司利益最大化

D.公司成本最小化

参考答案：C

26.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本入转移，费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：c

27.中国境内的工资.新薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。

A.5%至35%

B.3%至45%

C.3%至35%

D.5%至45%

参考答案：B

28.个人因各种原因终止投资.联营.经营合作等行为，从被投资企业或合作项目

被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入.违约

金.补偿金.赔偿金及以其他名目收回的款项等，应（）。

A.按照经营所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

B.按照财产转让所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

C.按照利息.股息.红利所得项目适用的规定计算缴纳个人所得税

D.不属于个人所得税应税所得

参考答案：B

29.根据公司法律制度的规定，以股东权利行使的目的是涉及全体股东利益还是股东

个人利益为标准进行分类的是（）。

A.参与管理权和资产收益权

B.单独股东权和少数股东权

C.固有权和非固有权

D.普通股东权和特别股东权

参考答案：A

30.下列各项支出中，可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除的是（）。

A.向投资者支付的股息

B.合理的劳动保护支出

C.为投资者支付的商业保险费

D.内设营业机构之间支付的租金

参考答案：B

31.M是家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投

资方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不

正确的是（）。

A.2018年，甲可以照对的科技型企业N资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的所

得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创企业N投资的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经营所得。

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

32.我国现行税种之间相互区别的根本标志是（）。

A.纳税人

B.税率

C.纳税环节

D.课税对象

参考答案：D

33.企业投资于员工技术的再造.组织程序和日常工作的理顺，这是平衡记分卡（

）追求的目标。

A.财务层面

B.客户层面

C.内部经营流程层面

D.学习与成长层面

参考答案：D

34.《中华人民共和国个人所得税法》的法律级次属于（）。

A.财政部制定的部门规章

B.全国人民代表大会授权国务院立法

C.国务院制定的税收行政法规

D.全国人大和全国人大常委会制定的税收法律

参考答案：D

35.各单位支付给职工的（）以及其他根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的

还是不计入成本的，不论是按国家规定支付列入计征奖金税项目的还是未列入计

征奖金税项目的，均应列入工资总额的计算范围。

A.劳动报酬

B.劳务报酬

C.经营所得

D.年终奖金

参考答案：A

36.根据《企业年金办法》，企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的（）。企业和职工

个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的（）O具体所需费用，由企业和职工一方协商确

定。

A.8%,20%

B.20%,8%

C.8%,12%

D.12%,20%

参考答案：C

37.下列各项财政收入形式中最主要的财政收入形式是（）。

A.土地

B.税收

C.国有资产出让收入

D.行政事业收费

参考答案：B

38.员工薪酬的组成项目及各自所占的比例称为（）。

A.薪酬水平

B.薪磷及差

C.薪酬等级

D.薪酬结构

参考答案：D

39.对任何一个预算期，任何一种费用项目的开支，都不是从原有的基础出发，属于

哪种预算编制方法（）o

A.固定预算法

B.弹性予直算法

C.概率预算法

D.零基算法

参考答案：D

40.纳税审查的方法中，有利于提高审查效率，适用于对业务较大的纳税人.扣缴义务人进

行审查的方法是（）=

A.顺查法

B.详查法

C.逆查法

D.抽查法

参考答案：D

41.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（）。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资.薪金所得缴纳个

人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日

起，在不超过12个月的期限内分期激的个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股市

场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

参考答案:A

42.以下哪项所得不是修订后的个人所得税税目（）o

A.劳务报酬所得

B.特许权使用费所得

C.对企事业单位的承包.承租经营所得

D.偶然所得

参考答案:C

43.（）是指原告请求法院通过判决改变或消灭与被告之间现存的某种民事关系的诉

讼。

A.确认之诉

B.请求之诉

C.给付之诉

D.变更之诉

参考答案：D

44.中华人民共和国（）的用人单位和个人依法缴纳社会保险费。

A.所有

B.管辖

C.境内

D成立

参考答案：C

45.我国现行税制结构的基本持征是（）o

A.以直接税为主的税制结构

B.以间接税为主的税制结构

C.以直接税或间接税为主的税制结构

D.直接税与间接积并重的"双主体”结构

参考答案：D

46.非全日制用工，是指以小时计酬为主，劳动者在同一用人单位一般平均每日工作时间

不超过（）小时，每周工作时间累计不超过（）小时的用工形式。劳动者，可以与一个或一

个以上用人单位建立劳动关系。

A.5,30

B.5,25

C.4,24

D.4,20

参考答案：C

47.在源泉扣缴和指定扣缴情况下，非居民纳税人认为自身符合享受协定待遇条件，需要

享受协定待遇的，应当（）。

A.主动向扣撤义务人提出，并向扣撒义务人提供相关报告表和资料

B.主动向主管税务机关提出，并向税务机关提供相关报告表和资料

C.自行判断能否享受协定待遇，如实向境外总公司报送相关资料和报告表

D.在180天内自行享受协定待遇

参考答案：A

48.张某是某高校教援，2018年2月张某研究的一项专利被学校转让给B公司，2018年

8月，为奖励张某，学校决定奖励他现金100000元，以下说法正确的是（）。

A.张某职得的现金奖励应并当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

B.张某职得的现金奖励应按年终一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

C.职得的现金奖励应按劳务报酬所得计算缴纳个人所得税

D.职得的现金奖励应可减50%当月工资薪金收入计算缴纳个人所得税

参考答案：D

49.《社会保险法》是中国特色社会主义法律体系中起支架作用的重要法律，是一部着力

保障和改善民生的法律。根据（）制定《社会保险法》。

A.宪法

B.劳动法

C.劳动合同法

D.就业保进法

参考答案：A

50.在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便.便于征收和缴纳的税率形式是

（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.全额累进税率

参考答案：A

51.下列选顶中，属于稿"稿酬所得"的项目是（）。

A.记者在本单位刊物上发表文章取得的报酬

B.将国外的作品翻译出版职得的报酬

C.某知名画家按客户要求进行绘画职得的报酬

D.提供著作权而职得的报酬

参考答案：B

52.我国将生活自理障碍分为（）等级。

A,3个

B.5个

C.7个

D.10个

正确答素：A

53.根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是（）。

A.某公司职员李某2014年2月将家中的旧汽车处置

B.某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

C.某高校教授受市教委委派去某高中授课

D.某学校校长的夫人在校内开设一家超市

参考答案：D

54.方先生所在的公司每月6号发工资，因国庆放假，公司将2018年10月份的工资提前

到9月29日发放，方先生每月工资5500元，每月按规定缴纳基本养老保险.基本医疗保险

500元，请问方先生当月工资应纳个人所得税（）。

A.95

B.60

C.45

D.0

参考答案：D

55.M是一家由法人合伙人甲和自然人乙合伙成立的创投企业，2016年5月采取股权投资

方式直接投资于初创科技型企业N,以下关于M创投企业有关税收政策说法不正确的是

（）O

A.2018年，甲可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的

所得

B.甲当年不足抵扣的，可以在以后五个纳税年度结转抵扣

C.2018年乙可以按照对初创科技型企业N投资额的70%抵扣从合伙创投企业M分得的经

营所得

D.乙当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣

参考答案：B

56.下列各项个人所得，免纳个人所得税的是（）

A.财产转让所得

B.承租经营所得

C.偶然所得

D.抚恤金.救济金

参考答案：D

57.纳税评估过程中，发现纳税人有偷税.逃避追缴欠税.骗取出口退税.抗税或其他需要立

案查出的税收违法行为嫌疑的，是（）处理。

A.移交司法部门

B.移交工商行政管理部门

C.移交上级税务部门

D.移交税务稽查部门

参考答案：D

58.王先生2019年取得工资新进所得70000元，在外讲学取得报酬5000元，出版专著一

本，获得出版社支付的稿酬10000元，嘉定无其他扣除项目，请问王先生2019年应缴个

人所得税（）元

A.750

B.2220

C.588

D.660

参考答案：C

59.岗位评价要素的特征不包括（）。

A.共通性

B.显著性

C.可观察性

D.可衡量性

参考答案：B

60.在平衡计分卡评价中既要考虑股东和客户对企业的评价也要注意内部经营过程.新技术

学习等评价，这体现了（）

A.外部评价指标和内评价指标的平衡

B.成果评价指标和导致成果出现的驱动因素评价指标的平衡

C.财务评份指标和财务评价指标的平衡

D.长期评价指标和短期评价指标的平衡

参考答案：A

61.个人跨统筹地区就业的，其基本医疗保险关系随本人转移，缴费年限（）。

A.重新计算

B.分段计算

C.累计计算

D.按统筹地区政策确定

参考答案：C

62.按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批

准或者宣告终止之日起（）内持有关证件和资料向原税务机关申报办理注销

A.10

B.15

C.30

D.60

参考答案:B

63.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定纳生育保险费，职工（）生育保

险费。

A.按本人工资的1%数纳

B.按单位平均工资的％纳

C.按会平均工资的1%维纳

D.不缴纳

参考答案：D

64.薪酬战略中，（）与绩效考核结果关系最为紧密。

A.内部的一致性

B.外部的竞争力

C.员工的贡献率

D.新管理体系

参考答案：C

65.刘某是电视台编剧，2018年5月从单位取得剧本使用费50000元，关于刘某该项收入

个人所得税，说法正确的是（）。

A.应按稿酬所得计缴个人所得税

B.应按工资薪金所得计缴个人所得税

C.应按劳务报酬所得计缴个人所得税

D.应按特许权使用费所得计缴个人所得税

参考答案：D

66.下列人员中属于个人所得税居民纳现人的是（）

A.2019年在中国境内居住时间为156天的台湾同胞

B.自2018年12月12日至2019年4月19日，在中国境内工作的外籍专家

C.在中国境内无住所且不居住的外卜^人员

D.被北京总公司派到香港工作的中国居民王某

参考答案：D

67.下列表述中，符合个人独资企业和合使企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作力为企业的应纳税所

得额

B.个人以独资和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳税

所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资的投资者以企业资金为本人，家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照，利息，股息，红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得在继续弥补

参考答案：D

68.下列关于个人以非货币性资产找投资的个人所得税说法中，错误的是（）

A.个人转让货币性资产的所得，应按照财产转让所得项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发生

上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（合）分期缴纳个人所得税

参考答案：C

69.（）是将企业活动导向预定目标的有力工具。

A.绩效管理

B.内部控制管理

C.公司金融管理

D.预算管理

参考答案：D

70.按税收与价格的关系。税收可分为（）。

A.直接税和可接税

B.价内税和价外税

C.从价税和从量税

D.中央税和地方税

参考答案：B

71.下列关于财产租赁所得的表述，说法正确的是（）。

A.财产租赁所得的个人所得租的纳税义务人为承租方

B.在确定财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭据为依据，对无产权依据的，以实际

取得租金的个人为纳税义务人

C.个人取得的财产转租收入，由于转租人不是产权所有者，转租人取得的该项转租收入，

不缴纳个人所得税

D.财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，超过4000元的，减除

20%的费用，其余额为应纳税所得额

参考答案：D

72.绩效管理流程是一个完整的系统，它是由绩效计划.绩效实施.绩效考核.（）.绩效改进

5个环节构成。

A.绩效调整

B.绩效反馈

C.绩效控制

D.绩效评估

参考答案：B

73.一般盈利水平随着经济周期而波动较大的公司适用（）的股利政策。

A.剩余股利方式

B.稳定股利额方式

C.固定股利率方式

D.低正常股利加额外股利方式

参考答案：D

74.以下属于工资.薪金所得项目的是（）。

A.托儿补助费

B.劳动分红

C.投资分红

D.独生子女补贴

参考答案：B

75.用人单位应当自用工之日起（）日内为其职工申请办理社会保险登记并申报缴纳社会

保险费。

A.10

B.15

C.20

D.30

参考答案：D

76.控制薪酬成本的途径不包括（）。

A.控制雇员人数

B.控制薪酬支出

C.利用薪酬技术水平

D.降低保险缴纳比例

参考答案：D

77.以下不属于专项附加扣除内容的是：（）。

A.3岁以上子女学前教育支出

B.商业用房贷款利息

C.大病医疗

D.继续教育支出

参考答案：B

78.自2018年4月1日起，将残疾人就业保障金征收标准上限，由当地社会平均工资的3

倍调整至（）。

A.1倍

B.2倍

C.4倍

D.5倍

参考答案：B

79.根据有关税收法律制度的规定，下列各项中，属于特许权使用费收入的是（）。

A.提供生产设备使用权取得的收入

B.提供运输工具使用权取得的收入

C.提供房屋使用权取得的收入

D.提供商标权的使用权取得的收入

参考答案：D

80.如果费用定额的超支是由于工作量增加引起费用的超支，应该（）。

A.冲减该部门以后的费用定额

B.根据工作量增长的比例相应增加该部的费用额

C.对该部门负责人处以扣除奖金等形式的处罚

D.减少该部门其他费用的定额

参考答案：B

81.下列哪项不是绩效管理的原则（）？

A.保密原则

B.全员参与原则

C.差异性原则

D.公平原则

参考答案：A

82.某画家2018年4月将其精选的书画作品交由某出版社出版，从出版社取得报酬10万

元。根据个人所得税法律制度的规定，该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是（）。

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

参考答案：C

83.缴纳单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

84.适当拉开员工之间的薪酬差距，体现了薪酬管理的（）。

A.竞争力原则

B.公正性原则

C.激励性原则

D.合理性原则

参考答案：C

85.《中华人民共和国社会保险法》于（）施行。

A.2011年1月1日

B.2011年7月1日

C.2011年10月1日

D.2011年11月1日

参考答案：B

86.核定股权转让收入的方法不包括哪种（）。

A.净资产核定法

B.总资产核定法

C.类比法

D.其他合理方法

参考答案：B

87.以下说法不正确的是（）。

A.企业依照国家有关规定宣告破产，企业职工从该破产企业取得的一次性安置费收入，免

征个人所得税

B.个人因与用人单位解除劳动关系而取得一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工

资3倍数额以内的部分，免征个人所得税

C.实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得

的工资.薪金，不属于离退休工资，应按"工资.薪金所得”项目计征个人所得税

D.机关.企事业单位对未达到法定退休年龄.正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向

提前退休工作人员支付一次性补贴，免征个人所得税

参考答案：D

88.税务师对某企业纳税情况审核时,发现该企业计提当年12月份折旧时多计了上月新购

固定资产产生的折旧3000元，请问较为恰当的调账方法是（）。

A.红字冲销法

B.补充登记法

C.综合账务调整法

D.分配率调整法

参考答案:A

89.城镇居民基本医疗保险实行个人缴费和政府补贴相结合。享受最低生活保障人.丧失劳

动能力的残疾人.低收入家庭六十周岁以上的老年人和（）等所需个人缴费部分，由政府给予

补贴。

A.未成年人

B.慢性病人

C.特殊岗位人员

D.成年人

参考答案:A

90.下列关于个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照”财产转让所得”项目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所得税

参考答案:C

91.经济补偿按劳动者在本单位工作的年限，每满一年支付一个月工资的标准向劳动者支

付。六个月以上不满一年的，按一年计算;不满六个月的，向劳动者支付（）工资的经济补

偿。

A.一个月

B.半个月

C.二个月

D.一年

参考答案:B

92.关于税款追征与退还的说法正确的是（）。

A.纳税人多缴的税款税务机关发现后应当立即退还

B.纳税人多缴的税款，自结算精了之日起5年内发现的可以向税务机关要求退还

C.纳税人多缴的税款退回时应加算银行同期贷款利息

D.由于税务机关适用法规错误导致纳税人少缴税教，税务机关可以在3年内补征税款和加

收滞纳金

参考答案：A

93.企业对带薪缺勤的会计处理，下列说法中正确的是（）。

A.企业设置累积带薪缺勤的，应该按照其存要被使用的带薪缺勤权利确认管理费用，并计

入应付职工薪酬

B.企业将职工的年休假.病假.婚假等按照累积带薪缺勤的原则进行账务处理

C.企业应当在职工实际发生缺勤的会计期间确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬

D.企业需要将本年享有但尚未使用的.预期将在下一年度使用的累积带薪缺勤计入当期损益

或者相关资产成本

参考答案：D

94.下列属于稿酬所得的项目（）。

A.记者在本单位刊物发表文章取得的报酬

B.提供著作的版权而取得的报酬

C.书画家出席笔会现场书写作画取得的收入

D.将国外的图书翻译出版取得的报酬

参考答案：D

95.根据个人所得税法的规定，下列收入中不属于税收入的是（）。

A.保险赔款

B.抚恤金.救济金

C.退休费.离休费

D.企业发行的债券利息

参考答案：D

96.税务审计内容中税源管理情况的审查不包括（）。

A.对税源户的迁入迁出是否及时办理注销登记手续

B.税务人员在收到纳税人的申报后，是否及时审核办理有关手续

C.户管清册的填列是否真实.齐全.准确;对关.停.并.转户是否及时办理税款和票证结清手续

D.对新开户是否按规定及时办理税务登记注册手续

参考答案：B

97.税务行政复议的被申请人是指（）。

A.作出引起争议的具体行政行为的税务机关在地的人民政府

B.作出引起争议的具体行政行为的税务机关

C.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的负责人

D.作出引起争议的具体行政行为的税务机关的上一级税务机关

参考答案：B

98.下列表述中，符合个人独资企业和合伙企业纳税规定的是（）。

A.个人独资企业的投资者以全部生产经营所得和对外投资分回的利润作为企业的应纳税所

得额

B.人以独资企业和合伙企业的形式开办两个或两个以上的企业，应分别按每个企业的应纳

税所得额计算缴纳各自的所得税税额

C.个人独资企业的投资者以企业资金为本人.家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支

出，依照利息.殷息.红利所得项目征收个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征收以后，在原征税方式下形成

的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补

参考答案：D

99.缴费单位不按规定申报应缴纳的社会保险费数额的，由社会保险经办机构暂按该单位

上月缴费数额的（）确定应缴数额。

A.100%

B.110%

C.120%

D.150%

参考答案：B

100.国家建立全国统一的个人社会保障号码，个人社会保障号码为公民（）。

A.身份号码

B.统一社会信用代码

C.用人单位代码

D.系统生成的号码

参考答案:A

101.以下哪项不属于财务经理三维管理的管理维度（）。

A.向外管理

B.向上管理

C.向下管理

D.横向管理

参考答案：A

102.陈某参加商场的有奖销售活动，中奖20000元。陈某直接向当地一小学捐款7000

元。陈某该项中奖所得应缴纳个人所得税（）元。

A.4000

B.2800

C.2600

D.1800

参考答案：A

103.某进出口企业2013年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业

将面临（）处罚。

A.处5年以上10年以下有期徒刑

B.处5年以下有期徒刑或拘役并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

C.处5年以上10年以下有期徒刑并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

参考答案B

104.法律.行政法规规定自有纳税义务的单位和个人为（）。

A.纳税人

B.负税人

C.代征人

D.代收人

参考答案：A

105.（）是企业薪酬制度设计的基本依据和前提。

A.薪酬的市场调查

B.岗位分析与评价

C.绩效考评的实施

D.岗位调查与分类

参考答案：B

106.职工应当参与工商保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

107.对个人股权转让所得，征收个人所得税的主管税务机关是（）。

A.受让方户籍所在地税务机关

B.转让方经常居住地的税务机关

C.被投资企业所在地的税务机关

D.股权转让合同签署地的税务机关

参考答案：C

108.下列表述不符合《国家税务总局关于个人所得税自行纳税申报有关问题的公告》规定

的是（）。

A.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（B

表）》

B.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，在取得所得的次年3月31日前，向经营管

理所在地主管税务机关办理汇算清缴，并报送《个人所得税经营所得纳税申报表（A

表）》

C.非居民个人取得工资.薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得的，应当

在取得所得的次年6月30日前，向扣缴义务人所在地主管税务机关办理纳税申报

D.非居民个人在次年6月30日前离境（临时离境除外）的，应当在离境前办理纳税申报

参考答案：B

109.居民个人取得综合所得，（）计算个人所得税。

A.按月

B.按季

C.按半年合并

D.按纳税年度合并

参考答案：D

110.职工应当参加工伤保险，由（）缴纳工伤保险费。

A.个人

B.用人单位

C.单位和个人共同

D.国家补贴和单位

参考答案：B

111.下列关于个人所得税的表述中，正确的是（）。

A.扣缴义务人对纳税人的应扣未扣税款应由扣缴义务人予以补缴

B.外籍个人从外商投资企业取得的股息.红利所得应缴纳个人所得税

C.在判断个人所得来源地时对不动产转让所得以不动产坐落地为所得来源地

D.个人取得兼职收入应并入当月"工资.薪金所得"应税项目计征个人所得税

参考答案：C

112.M公司为非上市公司，根据董事会批准决定授予本公司技术骨干股权期权，以下关

于股权期权个人所得税说法正确的是（）。

A.符合规定条件的，经主管税务机关审核同意，可实行递延纳税政策

B.员工取得的股权期权应并入当期工资薪金所得计算缴纳个人所得税

C.员工取得的股权期权应按全年一次性奖金的方法计算缴纳个人所得税

D.员工股权转让时按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用"财产

转让所得”项目，按照20%的税率计算缴纳个人所得税

参考答案：D

113.个人与用人单位解除劳动关系取得一次性补偿收入（包括用人单位发放的经济补偿

金，生活补助费和其他补助费），在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，应（）。

A.免征个人所得税

B.按综合所得征税

C.按偶然所得征税

D.按其他所得征税

参考答案：A

114.关于360度绩效评估，以下哪种说法是正确的（）？

A.360度绩效评估无需征得受评者的同意

B.企业在执行360度评估反馈的方法时需要对评估者进行培训

C.上级.同级.下级.相关客户和本人应按各个维度标准，进行实名.公开评估

D.360度评估报告中列出各类评估人数一般以1人为底线

参考答案：B

115.（）是对课税对象的质的规定。

A.税目

B.税基

C.税源

D.税本

参考答案：A

116.绩效实施中，管理人员应（）。

A.由员工自行安排绩效实施

B.时刻关注员工的工作过程

C.每年监督.检查员工的工作

D.花费时间做记录或收集员工的绩效信息

参考答案：D

117.在确定薪酬调查范围时，应遵循（）原则。

A.可比性

B.前瞻性

C.效益性

D.谨慎性

参考答案：A

118.下列行为，税务师在执行过程中不得实施的是（）。

A.接受纳税人的委托代理记账

B.以个人所在税务师事务所的名义承揽业务

C.就汇算清缴过程中遇到的疑难问题向主管税务机关进行咨询

D.允许他人以本人名义执业

参考答案：D

119.在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满

（）的个人，为非居民个人。

A.一年

B.二百七十五天

C.一百八十三天

D.九十天

参考答案：C

120.国家课征税款的目的是（）。

A.组织财政收入

B.满足社会公共需要

C.对社会产品进行再分配

D.调节经济

参考答案：B

121.按征税对象不同的税收分类中，城镇土地税属于（）。

A.从价税

B.资源税

C.中央税

D.货物劳务税

参考答案：B

122.企业外派有经验的中高层管理人员时，最适用的薪酬定价方法是（）。

A.自助餐法

B.平衡定价法

C.当地定价法

D.累计补偿法

参考答案:B

123.为了建立科学有效的绩效管理体系，在设计绩效管理体系时应（）。

A.对不同部门.不同岗位进行绩效考核时，应做到标准一致

B.在绩效实施过程中，管理人员是主体，应高度参与和努力

C.绩效管理必须成为公司每一位管理者的常规性的管理工作

D.为兼顾效率，绩效目标调整和绩效考核等工作应在年终一次性进行

参考答案：C

124.甲公司2013年1月1日设立了一项设定受益计划。2016年因经营困难需要进行重

组，重组日需要一次支付给职工退休补贴2000万元。重组日该项设定受益义务总现值为

2300万元，假定不考虑其他因素的影响，则结算利得是（）万元。

A.300

B.0

C.2300

D.2000

参考答案：A

125.个人取得的下列所得，免征个人所得税的是（）。

A.县级人民政府颁发的教育方面奖金

B.按国家统一规定发放的补贴.津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

参考答案：B

126.税收区别于其他财政收入形式的基本标志是（）。

A.税收征收依据

B.税收本质内涵

C.税收特征

D.税收法律规定

参考答案：C

127.把PDCA法运用到全面预算管理中，下列哪项工作属于计划阶段的步骤（）？

A.对近几年经验管理中存在的问题提出具体的改进措施，并转换为预算指标

B.将预算计划付诸干实践

C.找出企业预算执行中存在的问题

D.对于完成较好的指标，总结经验

参考答案：Ao

128.以下不属于专项附加扣除的是（）。

A.继续教育

B.补充医疗保险

C.住房租金

D.赡养老人

参考答案：B

129.下列关干个人以非货币性资产投资的个人所得税说法中，错误的是（）。

A.个人转让非货币性资产的所得，应按照"财产转让所得”项目，依法计算及缴纳个人所得

税

B.个人以非货币性资产投资，应按评估后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于投资协议签订时，确认非货币性资产转让收入的实现

D.纳税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期缴纳计划并报主管税务机关备案后，自发

生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期缴纳个人所有税

参考答案：C

130.累进税率的显著优点是体现（）。

A.横向公平性

B.纵向公平性

C.便于征收和管理

D.计算简便

参考答案B

131.对个人购买符合规定的商业健康保险产品的支出，允许在你当年（月）计算应纳税所

得额时予以税前扣除，扣除限额为（）。

A.1200元/年（100元/月）

B.2400元/年（200元/月）

C.3600元/年（300元/月）

D.4800元/年（400元/月）

参考答案：B

132.关键绩效指标(KPI)为核心的绩效管理理论中，对关键绩效指标进行确定时应注意

()O

A.指标的笼统性

B.指标的可度量性

C.指标的长期性

D.指标的抽象性

参考答案：B

133.()保障制度，是指国家通过强制手段规定用人单位支付给劳动者的工资下限，以

满足劳动者自身及其家庭成员基本生活需求的法律制度。

A.最低工资

B.标准工资

C.平均工资

D.社平工资

参考答案：A

134.用人单位自用工之日起超过个月不满一年未与劳动者订立书面劳动合同的应当向劳动

者每月支付()倍的工资。

A.1

B.1.5

C.2

D.3

参考答案：C

135.零基预算法的缺点有()。

A.可比性差

B.缺乏长远打算，不利于企业的长期发展

C.难于预测未来预算期某些活动

D.编制工作量大.费用相对较高

参考答案：D

136.纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得()内向税务机关报送纳

税申报表，并缴纳税款

A.次月十五日

B.次年一月三十日前

C.次年三月三H^一日前

D.次年六月三十日

参考答案：A

137.按税收的基本规范，税法应预先规定一定征收标准和程序，并在一定时期内保持相对

稳定。这种做法体现的税收特征是（）。

A.无偿性

B.固定性

C.强制性

D.规范性

参考答案：B

138.福建省某个体户2018年全年取得生产经营所得300000元，当年该个体户业主购买

符合规定的商业养老保险产品支出25000元，该个体户在计算2018年个人所得税时，可

以扣除的商业养老保险支出（）元。

A.0

B.12000

C.18000

D.25000

参考答案：B

139.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令其限期缴纳或者

补足，并自欠费之日起，按日加收（）滞纳金。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.万分之十

参考答案：C

140.职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工（）生育

保险费。

A.按本人工资的1%缴纳

B.按单位平均工资的1%缴纳

C.按社会平均工资的1%缴纳

D.不缴纳

参考答案：D

141.（）是企业薪酬战略决策基点，也是保障薪酬制度体系有效性的重要策略。

A.人工成本的约束性

B.薪酬体系管理

C.薪酬外部竞争力

D.员工的贡献率战略

参考答案：C

二、多选题

142.下列关于非全日制用工的说法，正确的有（）。

A.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员由用人单位缴纳基本养老保险费

B.从事非全日制工作的劳动者应当参加基本养老保险原则上参照个体工商户的参保办法

C.从事非全日制工作的劳动者可以以个人身份参加基本医疗保险并按照待遇水平与缴费

水平相挂钩的原则享受相应的基本医疗保险待遇

D.用人单位应当按照国家有关规定为建立劳动关系的非全日制劳动者缴纳工伤保险费

参考答案：BCD

143.个人以非货币资产投资的个人所得税规定说法正确的有（）。

A.个人以非货币性资产投资，对个人转让非货币性资产的所得，应按照“财产转让所得"项

目，依法计算缴纳个人所得税

B.个人以非货币性资产投资，应按评怙后的公允价值确认非货币性资产转让收入

C.个人以非货币性资产投资，应于非货币性资产转让.取得被控资企业股权时，确认非货币

性资产转让收入的实现

D.个人以非货币性资产投资交易过程中职得现金补价的，现金部分应优先用于缴纳；现金

不足以缴纳的部分，可分期缴纳

参考答案：ABCD

144.下列情形中，按利息.股息.红利所得纳个人所得税的有（）

A.个人独资企业为个人投资者购买汽年并将汽车所有权置记到个人名下

B.个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息.股息.红利

C.股份有限公司为投资者家庭成员购买房产

D.集体所有制企业在改制为股份合作制企业时，对职工个人以股份形式取得的不拥有所有

权的企业量化资产

参考答案：BC

145.下列原则中属于税务行政诉讼原则的有（）。

A.合法性审查原则

B.由税务机关员负责赔偿原则

C.不适用调解原则

D.纳税人员举证责任原则

参考答案：ABC

146.纳税人的下列行为需要到主管税务机关办理变更税务登记的有（）

A.企业名称发生变更

B.改变法人代表

C.改变办税人员

D.不涉及主管税务机关变动的经营地点改变

E.增设分支机构

参考答案：ABDE

147.我国纳税人依法享有纳税人权利，下列属于纳税人权利的有（）

A.依法申请减税

B.要求税务机关为纳税人的商业秘密保密

C.控告税务人员的违法违纪行为

D.对税务机关作出的决定享有申辩权

参考答案：ABCD

148.下列各项个人所得中应当征收个人所得税的有（）。

A.企业集资利息

B.从股份公司取得股息

C.企业债券利息

D.国家发行的金融债券利息

E.个人转让自用达5年以上.并且是唯一的家庭居住用房取得的所得

参考答案：ABC

149.上市公司公开发行优先股,应当在公司章程中规定的事项包括（）。

A.采取固定股息率

B.在有可分配税后利润的情况下必须向优先股股东分配股息

C.未向优先股股东足额派发股息的差额部分不能累积到下-个会计年度

D.优先股股东按照约定的股息率分配股息后可以同普通股股东-起参加剩余利润分配

参考答案：AB

150.个人所得税专项附加扣除暂行办法中，纳税人的子女接受全8制学历教育的相关支

出，父母可以选择由（）具体扣除方式在一一个纳税年度内不能变更。

A、父亲每月扣1000元，母亲不扣

B、母亲每月扣1000元，父亲不扣

C、父亲.母亲每月各扣500元

D、父亲扣400元每月，母亲扣600元每月

参考答案：ABC

151.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，可以依法申请行政复议也可以直接向

人法院起诉的有（）。

A.加收税款滞纳金

B.适用税率

C.税收保全措施

D.不依法确认纳税担保行为

参考答案：CD

152.下列房产处置应缴纳个人所得税的有（）。

A.将房产赠与子女

B.转让无偿受赠的房产

C.转让离婚析产房屋

D.通过离婚析产的方式分割房屋产权

参考答案：BC

153.个人对下列公益事业的捐赠支出，准予在税前全额扣除的有（）。

A.红十字事业

B.贫困地区

C.农村义务教育

D.慈善基金会

参考答案：ACD

154.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，准予从收入中扣除的财产

原值及合理费用有（）。

A.有价证券的原值

B.建筑物的建造费用及相关费用

C.机器购进价格及运输费

D.转让土地使用权所取得的价外收入

参考答案：ABC

155.根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条的规定，以下表述正确的是（）。

A.以暴力.威胁方法拒不缴纳税软的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以

上五倍以下罚金

B.以暴力.威胁方法拒不缴纳税款的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款倍

以上三倍以下罚金

C.情节严重的，处三年以上五年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

D.情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金

参考答案：AD

156.自2016年1月日起全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润.盈余公积.资

本公积向个人股东转增股本适用的个人所得税政策有（）。

A.个人股东获得转增的服股本应按照利息.股息.红利所得项目适用20%率征收个人

所得税

B.个人股东一次纳个人所得税确有困难的可根据实际情况自行制定分期缴税计划在不

超过个公历年度内含分期绩纳

C.分期缴税的有关资料报主管税务机关审批

D.股东转让股权并取得现金收入的该现金收入应优先用于纳尚未清的税款

参考答案：ABD

157.从表现形式上看，税收优惠可分为（）。

A.税基式优惠

B.税率式优惠

C.税目式优惠

D.税额式优惠

参考答案：ABD

158.税收与其他分配方式相比，具有（）等特征。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.法律性

参考答案：ABC

159.关于发票的说法，正确的有（）。

A.单位办理注销积务登记前，应当办理发票的缴销手续

B.小规模纳税人只能开具增值税普通发票

C.增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下，也可使用普通发票

D.增值税电子普通发票的受票方自行打印纸质发票无放

E.发票应当使用中文印制，民族自治地方的发票，可以从加印当地一种通用的民族文字

参考答案：ACE

160.下列项目中，免征.减征.不征个人所得税的有:（）。

A.领事馆的外交代表所得

B.军烈属所得

C.周业保险到期返还款

D.商业保脸赔款

参考答案：ABCD

161.下列关于税收分类的说法中，正确的是（）。

A.土地使用税属于财产税，契税属于资源税

B.企业所得税属于直接彩增值税属于间接税

C.有税属于价内税增值税属于价外税

D.房产税属于财产税印花税属于行为税

参考答案：BCD

162.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。

A.在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内累计居住满一百八十三天的个人,为居民

纳税人

B.非居民个人的工资.薪金所得,以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额

C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额除费用六万元以及专项扣除.专项附

加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额

D.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本.费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

参考答案：ABCD

163.下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时升徐的项目有（）。

A.财产保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.国际组织颁发的环境保护奖金

D.商场购物取得的中奖所得

参考答案：ABC

164.有关税法解释的表述中正确的是（）。

A.由最高行政机关制定的税收行政法规由国务院负责解释

B.税法立法解释通常为事后解释

C.按解释权限划分税法的法定解释可以分为立法解释.司法解释和行政解释

D.税法的规范性行政解释可以作为法庭判案的依据

参考答案：ABC

165.下列各项中应按照利息.股息.红利所得"项目计征个人所得税的有（）。

A.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

B.员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业的个人投资者，在年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的借款

参考答案：ABD

166.以下应按照利息.股息.红利项目征收个人所得税的有（）。

A.合伙企业的个人投资者以企业资金为本人购买住房

B.个人购买上市公司股票得到的股利分红

C.股份制有限公司的个人投资者以企业资金为本人购买汽车

D.单位批准向个人集资支付的集资利息

参考答案：BCD

167.外籍人员取得下列所得，须向中国申报缴纳个人所得税的有（）。

A.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天,在境内取得的劳务报酬

B.一个纳税年度内,在境内居住累计不满183天,由境外企业支付的境内工资薪金所得

C.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境外所得

D.一个纳税年度内,在境内居住累计超过183天,由境外企业支付的境内所得

参考答案：AD

168.下列哪些人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。（）

A.无雇工的个体工商户

B.未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员

C.其他灵活就业人员

D.被个体工商户雇佣的雇工

参考答案：ABC

169.社会保险基金包括哪些基金（）。

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.工伤保险基金

D.残疾人就业保障金

E.失业保险基金

F.生育保险基金

参考答案：ABCEF

170.下列因工伤发生的费用，按照国家规定由用人单位支付的有（）。

A.治疗工伤期间的工资福利

B.住院伙食补助费

C.五级六级伤残职工按月领取的伤残津贴

D.终止或解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金

参考答案：ACD

171.下列税收文件属于税收法律的有（）。

A.《中华人民共和国增值税暂行条例》

B.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

C.《中华人民共和国企业所得税税法》

D.《中华人民共和国个人所得税税法》

参考答案：CD

172.关于税收立法，下列说法正确的有（）。

A.国务院税务主管部门制定的税收部门规章

B.全国人大和全国人大常委会指定的税收法律

C.国务院经授权立法所制定的规定或条例等，具有国家法律的性质和地位

D.国务院制定的税收行政法规

参考答案：ABCD

173.有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报（）。

A.取得综合所得需要办理汇算清缴

B.从两处以上取得工资，薪金所得

C.取得境外所得

D.因移居境外注销中国户籍

参考答案：ACD

174.下列个人收入，属于纳税人应按"劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派遣到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

175.用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构（）。

A.责令其限期微纳

B.责令其限期补足

C.直接予以处罚

D.追究主要责任人刑事责任

参考答案：AB

176.申请人对下列税务行政复议范围中的（）不服的.可以申请行政复议也可以直接

向人民法院提起行政诉讼。

A.确认税款征收方式

B.确认征税范围

C.税收保全措施

D.不予认定为增值税一般纳税人

E.不予代开发票

参考答案：CDE

177.下列个人收入，应按照"特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A.个人转让技术诀窍取得的收入

B.作家公开拍卖自己的文字作品取得的收入

C.电视剧编剧从电视剧制作中心获得的剧本使用费收入

D.个人转让自己收藏的某著名画家的画作取得的收入

参考答案：ABC

178.下列个人收入，属于纳税人应按劳务报酬”所得缴纳个人所得税的有（）。

A.张某办理内退手续后，在其他单位重新就业取得的报酬

B.王某由任职单位派道到外商投资企业担任经理取得的收入

C.陈某为供货方介绍业务，从供货方取得的佣金

D.演员江某外地演出取得由当地主办方支付的演出费

参考答案：CD

179.利用税收优惠进行税务筹划时主要利用的优惠要素有（）。

A.利用减免税

B.利用退税

C.利用税率差异

D.利用税收抵免

参考答案：ABCD

180.下列说法符合《中华人民共和国劳动合同法》关于劳务派遣"的规定的是（）。

A.劳务派遣用工是补充形式，只能在临时性.辅助性或者替代性的工作岗位上实施

B.劳务派遣的临时性工作岗位是指存续时间不超过9个月的岗位

C.辅助性工作岗位是指为主营业务岗位提供服务的非主营业务岗位

D.替代性工作岗位是指用工单位的劳动者因脱产学习.休假等原因无法工作的一定期间

内，可以由其他劳动者替代工作的岗位

参考答案：ACD

181.经营所得的下列支出，税收制度中不允许税前扣除的有（）。

A.用于个人和家庭的支出

B.赞助支出

C.分配股利

D.经营性支出

E.缴纳的个税

参考答案：ABCE

182.个人通过非营利性的社会团体和国家机关进行的公益性捐赠，准予在应纳税所得

额中全额扣除的有：（）。

A.向十字事业捐赠

B.向农村义务教育捐赠

C.向中国绿化基金会捐赠

D.公益性青少年活动场所

参考答案：ABD

183.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，以取得的收入全额为应纳税所得

额计征个人所得税的有（）。

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.股息所得

D.特许权使用费所得

参考答案：BC

184.下列事项中，可以进行行政复议调解的有（）。

A.核定税额

B.行政处罚

C.税收保全措施

D.确定应税所得率

E.行政奖励

参考答案：ABDE

185.下列属于税法适用原则的有（）。

A.法律不溯及既往原则

B.法律优位原则

C.新法优于旧法原则

D.实质课税原则

参考答案：ABC

186.社会保险经办机构及其工作人员有下列行为之一的，由社会保险行政部门责令改

正;给社会保险基金.用人单位或者个人造成损失的，依法承担赔偿责任:对直

接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给子处分，（）。

A.未履行社会保险法定职责的

B.未将社会保险基金存入财政专户的

C.克扣或者拒不按时支付社会保险待遇的

D.丢失或者篡改缴费记录.享受社会保险待遇记录等社会保险数据.个人权益记录的

参考答案：ABCD

187.下列表述税收实质课税原则的意义错误的是（）。

A.防止税务机关滥用权力，增加税人的负担

B.有利于体现特别法优于普通法

C.有利于税务机关执行新税法

D.防止纳税人避税与偷税，增强税法适用的公正性

参考答案：ABC

188.下列各项中，应计算缴纳个人所得税的有（）

A.职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.职工个人