公司资产管理风险管控制度手册

-PAGE3-公司资产管理风险管控制度手册1资产管理目标（1）确保物料的管理和使用符合国家和企业内部的相关制度规定；（2）完善并有效落实物料管理制度，避免因管理不善造成的企业资产损失；（3）加强物料的管理，提高物料使用效率，促进企业生产经营的顺利进行；（4）确保与物料相关的财务数据真实、准确、完整的记录于恰当的会计期间，满足财务报告和信息披露的要求；（5）规范废旧物资的收集、计量、处理等合理、合法，满足国家法律规范和企业内部规章制度的要求；（6）建立和完善固定资产投资制度，确保固定资产购置实施过程各阶段各环节职责明确，请购项目审核审批权限明确；各司其职，层层把关；（7）招投标过程公正、公平、公开，审价手续完备，以择优选定供应厂商，做到同质低价，同价优质，确保公司利益最大化；（8）明确固定资产投资验收规定，确保到货验收及交付使用验收符合合同和技术协议要求；（9）正确核算资产成本并及时登记建帐，资料归档，为资产后续管理、运行使用和维修工作提供保障；（10）执行公司企业管理方针目标要求，以策划、执行、检查、改进（PDCA循环）的管理模式实现对固定资产的全过程综合管理和控制，降低维修成本，减少和防止因过程控制不严而造成资产流失以及设备事故等引起的安全风险，提高固定资产投资效益，增强企业综合竞争能力；（11）保证无形资产管理工作符合国家法律法规及公司有关规章制度的要求；（12）无形资产记录真实、准确、完整；（13）无形资产进行动态管理，提高无形资产的利用率和价值。2资产管理主要风险（1）违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉失真；（2）保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等；（3）未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失；（4）盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增；（5）处理不当，可能导致法律问题；（6）请购手续不完备，技术要求不明确，或未进行充分的技术经济论证，可能发生购置的固定资产设施存在缺陷和问题，从而导致资产利用率低，维修费用率高等浪费投资资金甚至严重影响公司生产经营的风险；（7）未按固定资产投资管理规定超越权限审批等，存在制度执行风险；（8）招标审价策略或制定招标审价方案的过程中技术要求不明确而存有缺陷和漏洞，未履行相应的招标审价程序甚至徇私舞弊，不仅可能导致公司利益受损，还可能因违法乱纪乃至于犯罪行为影响公司的形象和声誉；（9）固定资产投资验收规定不明确，或未按要求验收，或相应的职责未落实到位，存在配置不当、以次充好、质量低劣等情况未被及时发现的可能，从而有造成后续使用故障率高、性能参数不能满足工艺技术要求、修复成本高等使公司利益受损的风险；（10）未正确核算资产成本，未及时登记建帐，资料不按规定归档，不仅可能会违反国家财经纪律，还对资产此后的使用管理和维修工作带来不良影响；玩忽职守、违章指挥、违反操作、使用、维护规程，造成事故和经济损失；（11）管理混乱、固定资产失修，给生产经营带来严重影响；（12）修理保养验收标准和验收规范不明确；未按照验收要求执行，导致修理保养不符合质量要求；（13）未按有关法律法规要求通过公开方式、未履行相应的决策、批准程序或超越权限甚至弄虚作假等违纪违规手段进行资产处置，造成国有资产流失；（14）不对代表公司产品或形象的图案及时进行商标注册，将导致被抢注，从而坐失市场推广先机；（15）重要领域技术的发明创造未及时挖掘、收集并实施保护，将导致无形资产的流失；（16）无形资产不能做到及时的动态管理，将导致所拥有的知识产权技术过期或商标不能引起市场关注等。3资产管理控制流程存货库存管理流程①业务流程图财务成本部仓库管理部门市场部财务成本部仓库管理部门市场部②风险控制矩阵控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉失真。仓库管理部门中《毛坯库作业指导书》《半成品库作业指导书》2、保管不善，可能导致存货损坏、变质、浪费、被盗和流失等。仓库管理部门质量管理部中《产品标识办法》《危险化学品管理制度》《仓库管理规定》D23、未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。仓库管理部门财务成本部中《物资采购管理办法》4、盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增。仓库管理部门财务成本部中《实物资产盘点管理办法》5、处理不当，可能导致法律问题。仓库管理部门中固体废物收集、标识、储存和处置管理规定固定资产请购流程①业务流程图生产制造部财务成本部综合管理部②风险控制矩阵生产制造部财务成本部综合管理部控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、规范请购手续，明确各环节职责，明确申请审核要求，相关人员及部门负责人签字认可，层层把关。2、规范审批数额和审批权限，公司高管层各司其职。公司高管层综合管理部及各相关部门中《固定资产管理办法》D21、制定招标审价策略或对招标审价方案中的技术要求进行会审2、规定需要招标的项目，按《招投标管理办法》组织招投标；其它项目按公司《审价管理办法》进行审价。3、招标或审价后，综合管理部、生产制造部等相关部门与供应、施工等相应方进行谈判，合同签订按《合同管理办法》的要求和权限进行审查审批。经审批同意后，与相应方签订正式合同和技术协议。公司领导、招标小组、归口管理部门综合管理部及各相关部门高《固定资产管理规定》《固定资产投资项目管理办法》（参照XX）《招投标管理办法》《审价管理办法》D31、制定固定资产验收规定，明确验收程序和工作要求2、验收职责落实到位，参加人员分别按专业类别及相应的验收内容、功能参数逐步逐项检查检测，签名确认；质量管理科门、使用等部门对产品加工质量等共同把关。3、发现问题由归口管理部门及时安排与供应方交涉，避免纠纷，从而保证公司利益。4、符合要求及时办理固定资产转固手续。采购管理部门质量、财务及使用部门中《设备验收作业指导书》D41、财务成本部根据由归口管理部门、使用部门签字确认后的《资产验收单》、综合管理部、生产制造部审核确认后的发票及资产成本明细表及时进行账务处理，编制固定资产记账凭证，填记资产明细账及卡片。财务成本部归口管理部门综合管理部、生产制造部及使用部门中《固定资产管理规定》D51、综合管理部、生产制造部使用部门分别在固定资产台帐、分台帐上登记入帐，资料由项目实施归口部门按规定归档，资产转入正常的使用管理。综合管理部使用部门《固定资产管理规定》固定资产管理流程①业务流程图综合管理部、生产制造部②风险控制矩阵综合管理部、生产制造部控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、应制定固定资产管理程序，明确使用管理的职责；3、应制定设备操作规程，确保设备的正确操作。2、应建立固定资产使用和维护保养制度，明确使用维护的具体要求。综合管理部、生产制造部中1、《设备管理办法》2、《设备操作规程》D21、应根据工艺技术要求，确定修理类别，以便分类管理；3、应制定设备维修作业指导书，明确修理工对各类设备针对不同类别修理的具体步骤和要求；2、编制维修工作程序作业指导书以明确验收标准，检验员按照检验项目的要求，执行检验并做好记录。综合管理部、生产制造部技术中心、质量管理部和设备使用部门中1、《设备维修工作程序作业指导书》2、《设备维修作业指导书》3、《金切、锻压设备修理检验技术标准》4、《金切设备精度检测管理办法》5、《主要生产设备完好标准》D3应建立固定资产处理与转移控制制度，明确固定资产处置的范围、标准、程序、审批权限和责任。综合管理部、生产制造部财务成本部和设备使用部门中1、《固定资产管理办法》2、《设备管理办法》无形资产管理流程①业务流程图财务成本部②风险控制矩阵财务成本部控制事项控制活动控制主体协控风险水平控制文档阶段控制D11、具有可公开性、新颖性的技术申请为专利，具有技术秘密特性的不能申请专利；2、专利申请材料的申批。技术中心中《新产品新技术鉴定管理办法》（参照XX）D23、商标设计具有公司产品或形象的鲜明特征，能引起市场的联想或关注；4、商标申请材料的申批。技术中心中《新产品新技术鉴定管理办法》（参照XX）D35、根据专利或商标的有效期，及时续费，保证无形资产的有效性。技术中心财务成本部低《新产品新技术鉴定管理办法》（参照XX）D46、根据技术或市场的发展，及时淘汰落后技术的专利或不适合市场发展的商标。技术中心低《新产品新技术鉴定管理办法》（参照XX）4资