企业库存管理制度VIP

第第页企业库存管理制度企业库存管理制度在不绝进步的社会中，我们可以接触到制度的地方越来越多，制度是指在特定社会范围内统一的、调整人与人之间社会关系的一系列习惯、道德、法律(包含宪法和各种实在法规)、戒律、规章(包含政府订立的条例)等的总和它由社会认可的非正式管束、国家规定的正式管束和实施机制三个部分构成。那么你真正懂得怎么订立制度吗？以下是我收集整理的企业库存管理制度，欢迎大家共享。企业库存管理制度1库存现金，是指小企业存放于会计机构、由出纳人员保管的货币资金（包含人民币和外币）。小企业必需依据国务院颁布的《中华人民共和国现金管理暂行条例》、中国人民银行发布的《中华人民共和国现金管理暂行条例实施细则》和财政部印发的《内部会计掌控规范——货币资金（试行）》等相关规定，加强现金的管理和内部掌控。（一）库存现金管理制度1、库存现金使用范围（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务酬劳；（3）依据国家规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必需随身携带的差旅费；（7）结算起点以下（1000元）的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支出现金的其他支出。小企业在日常资金结算工作中，应依照上述范围严格掌控现金支出。不属于现金结算范围的款项支出，一律通过银行转账结算。2、库存现金的限额库存现金的限额，是指为了保证企业日常零星开支的需要，准许企业留存现金的最高数额。开户银行应当依据实际需要，核定开户单位3～5天的日常零星开支所需的库存现金限额。边远地区和交通不方便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超出15天的日常零星开支。核定后的库存现金限额，企业必需严格遵守，超出限额部分应于当日终了前存入银行；库存现金低于限额时，可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。需要增添或减少库存现金限额的企业，应向开户银行提出申请，由开户银行核定。3、库存现金收支的日常管理依照《中华人民共和国现金管理暂行条例》，小企业在办理日常现金收支业务时要严格遵从以下规定：（1）库存现金收入应于当日送存开户银行，当日送存有困难的，由开户银行确定送存时间。（2）小企业支出现金，可以从本企业库存现金中支出或者从开户银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支出，即不得坐支现金。小企业从开户银行提取库存现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支出库存现金；不准用不符合制度的凭证顶替库存现金；不准谎报用途套取库存现金；不准利用银行账户代其他单位和个人存人或支取库存现金；不准将单位收入的库存现金以个人名义存储，不准保存账外公款，即不得私设“小金库”等。（二）库存现金的核算1、库存现金总分类核算为了总括地反映库存现金的收入、支出和结存情况，小企业应设置“库存现金”科目，借方登记库存现金的增添，贷方登记库存现金的减少，期末余额在借方，表示企业实际持有的库存现金。“库存现金”科目可以依据库存现金收、付款凭证和银行存款、付款凭证直接登记。（1）库存现金收入的核算小企业库存现金收入的内容重要有：从银行提取现金、职工出差报销时交回的剩余借款、收取的零星销售收入款、收取对个人的.罚款等。增添库存现金时，借记“库存现金”科目，贷记有关科目。（2）库存现金支出的核算小企业库存现金支出的内容重要有：向外部购买货物、接受外单位供给的劳务而支出的库存现金；向本单位职工发放工资、向单位内部有关部门支出备用金、差旅费而支出的库存现金；为本单位职工代垫、代付有关款项以及其他向有关单位和个人支出的库存现金等。小企业依照现金开支范围的规定支出现金时，借记有关科目，贷记“库存现金”科目。2、库存现金明细分类核算小企业应设置“现金日记账”，由出纳人员依据收、付款凭证，依照业务发生次序逐日逐笔登记。每日终了，应当计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。有外币现金收支业务的小企业，应当分别人民币和各种外币设置“现金日记账”进行明细核算。3、库存现金清查的核算小企业每日终了结算现金收支、资产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应通过“待处置资产损溢”科目核算：属于现金短缺，应依照实际短缺的金额，借记“待处置资产损溢——待处置流动资产损溢”科目，贷记“库存现金”科目；属于现金溢余，依照实际溢余的金额，借记“库存现金”科目，贷记“待处置资产损溢——待处置流动资产损溢”科目。现金短缺查明原因后，依照管理权限经批准后处置时，依照可收回的保险赔偿或过失人赔偿，借记“其他应收款”科目，按实际短缺的金额扣除可收回的保险赔偿或过失人赔偿部分后的金额，借记“营业外支出”科目，按实际短缺的金额，贷记“待处置资产损溢——待处置流动资产损溢”科目。企业库存管理制度2库存现金管理内容（1）钱账分管制度。注意出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作；（2）库存现金开支的审批制度；（3）库存现金日清月结；（4）库存现金保管制度，注意限额内的库存库存现金当日核对清晰后，一律放入保险柜中。会计凭证的假账手法之白条顶库：白条顶库，就是公司常见的一种会计凭证作假方法。所谓白条，是指行为人开具或索取不符合正规凭证要求的发货票和收付款项证据，以躲避监督或偷漏税款的一种舞弊手段。重要手法有：1、打白条子，即以个人或单位的名义，在白纸上书写证明收支款项或领发货物的字样，作为发票来充当原始凭证。2、以收据替换发票这种手法常常用来偷逃税款，一些个体私营业主，当面对消费者为个人时，只开具收据来证明此项经济业务的发生，而不开发票，以避开税务机关的检查而偷逃税款。3、不按发票规定用途使用发票，如以零售、批发商业发票来替换饮食服务行业发票。4、不按发票规定要求开具发票。如：不加盖财务专用章，有关人员不签字等。在当今经济生活中，使用“白条”报账的情况较多，有的单位购进商品，支出劳务费用没有取得正式发票，而以收据或手写白条入账；有的单位个人通过一些借口借用单位的.现金或银行存款，由于种种原因，钱花掉了，又无正式发票，为了弥补库存现金或银行存款显现的短缺，大多数用不符合财务制度规定的“白条”（如由业务经办人员写一纸说明，有