郑州西亚斯学院《税法》2022-2023学年第一学期期末试卷

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2022-2023学年第一学期期末试卷院(系)_______班级_______学号_______姓名_______题号一二三总分得分批阅人一、单选题（本大题共20个小题，每小题2分，共40分．在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的．）1、某公司生产并销售单一产品，适用的消费税税率为5%，本期计划销量80000件，公司产销平衡，完全成本总额为360000元，公司将目标利润定为400000元，则单位产品价格为（）元。A.4.5B.5C.9.5D.102、(P/F,i,9)与(P/F,i,10)分别表示9年期和10年期的复利现值系数，关于二者的数量关系，下列表达式正确的是（）。A.(P/F,i,10)=(P/F,i,9)-iB.(P/F，i，10)=(P/F,i,9)x(1+i)C.(P/F,i,9)=(P/F,i，10)x(1+i)D.(P/F，i,10)=(P/F,i,9)+i3、甲公司2019年销售额10000万元，销售净利率10%，利润留存率40%。2020年销售预计增长率为20%。公司有足够的生产能力，无需追加固定资产投资。假设流动资产与流动负债与销售额保持稳定的比例关系，流动资产占销售额的比例为50%，流动负债占销售额的比例为15%，则2020年外部融资需求量为（）万元。A.700B.220C.350D.10004、投资者同时卖出甲股票的1股看涨期权和1股看跌期权，执行价格均为50元，到期日相同，看涨期权的期权费用为5元，看跌期权的期权费用为4元。如果到期日的股票价格为48元，该投资者能获得的到期日净收益是（）元。A.5B.7C.9D.115、下列关于敏感系数的说法中，不正确的是（）。A.敏感系数＝目标值变动百分比÷参量值变动百分比B.敏感系数越小，说明利润对该参数的变化越不敏感C.敏感系数绝对值越大，说明利润对该参数的变化越敏感D.敏感系数为负值，表明因素的变动方向和目标值的变动方向相反6、下列净利润分配事项中，根据相关法律法规和制度，应当最后进行的是（）。A.向股东分配股利B.提取任意公积金C.提取法定公积金D.弥补以前年度亏损7、下列各项中，既不影响现金比率，又不影响速动比率的是（）。A.存货B.交易性金融资产C.应收票据D.短期借款8、某企业从银行取得一年期贷款2000万元，按8%计算全年利息，银行要求贷款本息分12个月等额偿还，则该项借款的实际利率大约为（）。A.8.30%B.12%C.8%D.16%9、企业每季度预计期末产成品存货为下一季度预计销售量的10%，已知第二季度预计销售量为2000件，第三季度预计销售量为2200件，则第二季度产成品预计产量为（）件。A.2020B.2000C.2200D.222010、某公司计划投资建设一条新生产线，投资总额为60万元，预计新生产线投产后每年可为公司新增净利润4万元，生产线的年折旧额为6万元，则该投资的静态回收期为（）年。A.5B.6C.10D.1511、下列各项作业中，属于品种级作业的是（）。A.生产准备B.产品加工C.新产品设计D.针对企业整体的广告活动12、承租人既是资产出售者又是资产使用者的融资租赁方式是（）A.杠杆租赁B.直接租赁C.售后回租D.经营租赁13、根据相关者利益最大化的财务管理目标理论，承担最大风险并可能获得最大报酬的是（）。A.股东B.债权人C.经营者D.供应商14、存货周转期为45天，应收账款周转期为60天，应付账款周转期为40天，则现金周转期为（）天。A.45B.50C.60D.6515、企业因发放现金股利的需要而进行筹资的动机属于（）。A.支付性筹资动机B.调整性筹资动机C.创立性筹资动机D.扩张性筹资动机16、某公司2013-2016年度销售收入和资金占用的历史数据（单位：万元）分别为（800，18），（760，19），（1000，22），（1100，21），运用高低点法分离资金占用中的不变资金与变动资金时，应采用的两组数据是（）A.（760，19）和（1000，22）B.（760，19）和（1100，21）C.（800，18）和（1000，22）D.（800，18）和（1100，21）17、下列预算中，属于财务预算的是（）。A.销售预算B.资金预算C.直接材料预算D.直接人工预算18、下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是（）。A.现金折扣率B.折扣期C.信用标准D.信用期19、下列不属于风险管理原则的是（）。A.战略性原则B.全员性原则C.系统性原则D.客观性原则20、某上市公司2020年度净利润为26000万元。2019年年末的普通股股数为10000万股，优先股的股数1000万股，优先股的每股股息为1元，2020年5月1日新发行普通股6000万股，2020年12月1日，回购1000万股普通股，则该上市公司2020年基本每股收益为（）元。A.1.5B.1.6C.1.7D.1.8二、判断题（本大题共10个小题，共20分)1、在预算编制过程中，企业销售预算一般应当在生产预算的基础上编制。（）2、采用增量预算法编制成本费用预算，可能导致无效费用开支合理化，造成预算的浪费。（）3、相对于债权筹资成本，股权筹资成本较低、财务风险较高。（）4、从股东财富最大化视角考虑，使用债务筹资进行纳税筹划必须满足总资产收益率（息税前）大于债务利息率的前提条件。（）5、运用零基预算法编制预算的准确性受企业管理水平和相关数据标准准确性影响较大。（）6、通常，公司股票价格在一段时期内连续低于转股价格达到某一幅度时，公司会按事先约定的价格买回未转股的可转换公司债券。（）7、A.B两个项目的期望投资收益率分别为10%和12%，通过方差、标准差、标准差率衡量A.B项目的风险大小，可得出一致的结论。（）8、优先股股东在股东大会上没有任何表决权。（）9、如果企业的全部资本来源于普通股权益资本，则其总杠杆系数与经营杠杆系数相等。（）10、与固定股利政策相比，低正常股利加额外股利政策赋予公司股利发放的灵活性。（）三、解析题（本大题共4个小题，共40分)1、（本题10分）丁公司下设一个利润中心A公司，一个投资中心B公司，有关资料如下：资料一：2021年A公司的销售收入为2600万元，变动成本为600万元，该中心负责人可控固定成本为300万元，该中心负责人不可控但应由该中心负担的固定成本为50万元。资料二：B公司2021年的净利润为1000万元，所得税费用为100万元，利息费用为150万元，平均经营资产为6000万元。丁公司为B公司规定的最低投资收益率为8％。资料三：A公司生产中使用甲零件，全年共需耗用36000件，购入单价为10元，一次订货成本720元。到货期及其概率分布如下：

假设该零件的单位储存变动成本为4元，单位缺货成本为8元，一年按360天计算。建立保险储备时，以交货期内平均每天需要量作为间隔递增。要求：

（1）根据资料一，计算A公司2021年的可控边际贡献。

（2）根据资料二，计算B公司2021年的投资收益率和剩余收益。

（3）根据资料二，假设B公司现有的经营资产在2022年的投资收益率不变，2022年有一个投资收益率为15％的新项目，分别根据投资收益率和剩余收益指标，分析B公司是否应投资这个项目，并说明理由。

（4）根据资料三，计算甲零件的经济订货批量。

（5）根据资料三，确定最合理的保险储备量和再订货点。2、（本题10分）某特种钢股份有限公司为A股上市公司，公司拟分两阶段投资建设某特种钢生产线，该项目第一期计划投资额为20亿元，第二期计划投资额为18亿元，公司制订了发行分离交易可转换公司债券的融资计划。经有关部门批准，公司于2019年2月1日按面值发行了2000万张、每张面值100元的分离交易可转换公司债券，合计20亿元，债券期限为5年，票面年利率为1%（如果单独按面值发行一般公司债券，票面年利率需要设定为6%），按年计息。同时，每张债券的认购人获得公司派发的15份认股权证，行权比例为

2：1（即2份认股权证可认购1股A股股票），行权价格为12元/股。认股权证存续期为24个月行权期为认股权证存续期最后5个交易日。假定债券和认股权证发行当日即上市。公司2019年年末A股总数为20亿股（当年未增资扩股），当年实现净利润9亿元。预计认股权证行权期截止前夕，公司市盈率维持在20倍的水平。要求：（1）计算2019年发行可转换债券比一般债券节约的利息金额；（2）计算2019年基本每股收益；（3）计算为实现第二次融资，股票价格应达到的水平；（4）计算实现第二次融资时基本每股收益。3、（本题10分）甲公司2021年实现营业收入80000万元，所得税税率为25%，营业净利率为8%，股利支付率为80%，公司2021年12月31日资产负债表（简表）如下表所示：（单位：万元）

其他资料：

（1）公司计划2022年营业收入增长20%，已知流动资产为敏感性资产，流动负债为敏感性负债，2022年营业净利率增长2个百分点，股利支付率保持不变，固定资产不变，公司使用销售百分比法预测资金需要量。

（2）公司计划外部资金需要量按权益和负债之比为

1：2的比例筹资，权益筹资为增发普通股，预计增发普通股后第一年股利为1元/股，以后每年增长1%，发行价格为10元，筹资费率5%。负债筹资为发行长期债券，5年期，票面利率5%，按年付息，到期还本，面值1000元，发行价格950元，筹资费率2%。

（3）企业新筹资金用于投资生产A产品，投产后预计A产品的单位制造成本为200元，计划年销售10000件，预计期间费用总额为42500元；单位变动制造成本为180元，单位变动期间费用为2.08元。公司要求的最低成本利润率为20%，甲产品适用的消费税税率为5%。新投资的设备生产A产品10000件外，还有剩余生产能力，可以额外接受新的订单。要求：

（1）计算2022年敏感性资产和敏感性负债增加额。

（2）计算2022年外部融资需求量。

（3）计算公司筹资的边际资本成本。

（4）采用全部成本费用加成定价法计算A产品的价格。

（5）为了充分利用剩余生产能力，计算额外接受新的订单的单价的下限为多少。4、（本题10分）乙公司拟用2000万元进行证券投资，并准备长期持有。其中，