税务师考试《涉税服务相关法律》试题与参考答案(2024年)VIP

2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列刑罚中，属于剥夺犯罪分子某种权益的是：A.管制B.无期徒刑C.有期徒刑D.拘役2、下列各项中属于税务师执业权利的是：A.拒绝税务机关的税务查询B.依法执行涉税审计业务C.保护委托人商业秘密D.使用革命烈士的字眼3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁B.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人营业执照等C.税务行政处罚是税务机关行政管理的手段之一，但不属于税收法律体系的组成部分D.税务行政处罚的实施主体主要是税务机关4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人，即纳税人或其他税务当事人B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼的审查对象是税务机关的具体行政行为D.税务行政诉讼一般不适用调解5、题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限，自行或者委托税务代理人、税务咨询机构办理纳税申报，违反该规定，税务机关可以采取的措施包括（）。A.予以警告B.从重处罚C.限改期限D.停止向其发售发票或者暂停向其发售发票6、题目：根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事项中，哪些需要全体合伙人一致同意才能决定（）。A.改变合伙企业的名称B.对合伙企业的经营方式作出重大调整C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.逾期不提交年度财务会计报告7、下列关于离岸公司开展国内涉税服务的规定，不正确的是：离岸公司在本达到主管税务机关相关规定条件的可开展国内涉税服务。B.离岸公司设立的国内分支机构或办事处可开展国内涉税服务。C.离岸公司可为境内个人提供税务筹划服务。D.离岸公司开展国内涉税服务需遵守相关税收法律法规。8、国家税务总局对涉税服务行业的规范管理，其主要目的是：提高税务征管效率。促进涉税服务行业健康发展。维护税收公平正义。以上都是。9、题目：根据《行政复议法》，下列关于复议决定撤销或者确认违法所产生的法律后果的叙述，正确的是（）。A.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，通常是恢复原状态，即撤销该行政行为，并使该行为视为自始不存在。B.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，很难保证该行政行为如同没有作出过一样被公正推翻，即可能会考虑对受益人权益的保护。C.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，意味着被申请人就此项行政行为的执行权力被终止，需要采取新的行为来进行替代。D.在撤销行政行为或确认行政行为违法的情形下，被申请人通常无需承担任何经济赔偿，因为这种情形并不涉及非法的直接执行或具体的收益损失。10、题目：根据《行政复议法》，在行政复议过程中，申请人可以请求（）。A.申请人可以请求加害者赔偿直接损失。B.申请人可以请求复议机关确认执法人员的行为违法。C.申请人可以请求复议机关调取作为证据的行政执法信息。D.申请人可以请求复议机关将复议决定发送给被请求方。11、某股份有限公司董事长违反公司章程的规定，未经股东大会授权的情况下擅自决定将公司资金设备提供给某企业使用。王某作为公司的职工，向人民法院提起诉讼。那么，根据我国法律的规定，下列人员中不能提起股东直接诉讼的是：（）12、根据《行政复议法》的规定，下列选项中不属于行政复议范围的是：（）A.行政机关对行政许可申请不予受理的决定B.行政机关对行政许可申请作出撤销许可决定的行为C.行政机关内部人事处理行为D.行政机关为制定某地方规章而向社会公开征求意见的行为13、根据《中华人民共和国印花税法》，下列情形中应该缴纳印花税的是（）。A、买卖合同B、手机买卖合同C、房屋买卖合同D、股票买卖合同14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的表述正确的是（）。A、税率固定为25%B、税率为25%，但是可以延长至20%C、税率根据企业利润高低分为多个档次D、税率为20%，但是可以提高至25%15、下列哪项不属于涉税服务的基本特征？A.专业性B.独立性C.效益导向D.统一性16、下列哪些行为属于开展涉税服务的范围？A.为纳税人提供税务筹划咨询服务B.代为纳税人申报税务C.代为纳税人办理税务纠纷D.以上所有17、根据民事诉讼法规定，下列属于特殊地域管辖的是（）。A.保险标的物是运输工具或者运输中的货物的保险事故，如果保险标的物经被保险人抛弃而致保险标的物毁损、灭失的，由被保险人（保险标的所有人）住所地人民法院管辖B.侵权行为提起的诉讼，原则上由侵权行为地或被告住所地人民法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖D.遗产继承纠纷，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖18、根据《维也纳外交关系公约》，下列选项中，属于使馆职员享有外交特权和豁免的范围是（）。A.执行职务所产生的民事和行政诉讼B.私人行李免受查验C.因办理公务所持的文件、文书或其他文件不受侵犯D.物资运输使用与外交机关服务有关的交通工具19、根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的最低股本为多少？A、500万元人民币B、200万元人民币C、300万元人民币D、100万元人民币20、关于企业所得税留存收益的税务处理，以下哪项说法是错误的？A、不得从已缴税款中扣除B、应作为当期应纳税所得额处理C、原则上可以抵扣应纳税所得额D、通常不得在计算企业所得税额时直接扣除21、根据《中华人民共和国税法》第十条规定，下列属于纳税义务人的是（）A.外国实体B.境内外华资企业C.税收代理机构D.非营利组织22、纳税人保留会计审计凭证、税务申报资料等税务相关文件的年限为（）A.3年B.5年C.7年D.永久23、某公司高管甲与境外A国间谍甲里尔于2018年10月在中国境内相约见面的沟通过程使用了甲里尔提供的、可以窃取对方通话信息的特制手机进行通话。根据有关法律规定，甲涉嫌的罪名是（）。A.叛卖国家、颠覆国家政权罪B.境内非法窃取金融信息罪C.间谍罪D.故意泄露国家秘密罪24、公司高管甲的精神状况如下：他自称是天上来的人，既不属于任何国家，也不需要任何国籍。这种精神状态称为（）。A.精神错乱B.人格分裂症C.无中生有的妄想D.离奇的妄想25、根据我国现行宪法规定，关于人民代表的选举制度，下列说法正确的是：A.各级人民代表大会代表的选举权由全国人民代表大会决定B.直接选举的人民代表大会代表由选民直接投票选举产生C.选民有权用口头方式提出自己信任的候选人名单D.少数民族代表在选举中应当获得更多的名额以保证其代表性26、某纳税人委托代理服务机构为其代理涉税事务后产生的责任分担问题是如何规定的？以下说法正确的是：A.纳税人的所有涉税事务责任均由代理服务机构承担B.代理服务机构仅对其代理范围内的涉税事务承担直接责任C.纳税人和代理服务机构对涉税事务承担连带责任D.纳税人和代理服务机构应共同分担涉税事务责任，但具体责任划分需视双方协议而定27.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日28.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入应按税法规定缴纳企业所得税，但（）可以免税。A.美国企业B.日本企业C.奥地利企业D.法国企业29、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种情况不属于“综合所得”？A.年度汇算时，纳税人需要对全年的综合所得进行汇总计算B.月度预缴时，纳税人需要对当月的综合所得进行预扣预缴C.年度汇算时，纳税人需要对全年的各项所得进行汇总计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等D.月度预缴时，纳税人只需对当月的工资薪金所得进行预扣预缴30、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况属于“应纳税所得额”？A.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的捐赠额B.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的公益性捐赠额C.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的职工教育经费支出D.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的职工培训费用支出31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以采取的措施是（）。A.责令改正，并处以罚款B.根据情节轻重，予以警告C.直接扣缴税款D.停止供应生产、经营所需物资32、关于税款追缴问题，以下哪项说法正确？A.税务机关在纳税期内未收到应征税款的，应当自纳税期满之日起算日开始追缴税款B.税务机关对于期限届满不能缴纳税款的，应当按照约定进行税款的自动扣缴C.税务机关应当在法定时限内要求纳税人补缴税款，并可根据情况加收滞纳金D.纳税人对于未按期缴清税款的，可以登记为欠税户并公告33、以下关于从事税务师事务所业务的规范性的规定，错误的是：A.税务师事务所应按照税务所的法定职责，诚信地为符合资质的客户提供服务B.税务师事务所可以为不符合资质的客户提供税务筹划服务C.税务师事务所不能为客户提供涉及违反法律法规的税务服务D.税务师事务所应严格遵守职业道德规范，维护税收秩序和社会公平正义34、下列属于税务机关权力监管中的突出案例的是：A.税务师事务所参与的税务争议案件咨询B.税务师为企业进行相关税费申报C.税务师对企业财务数据进行分析稽查D.税务机关对税务师事务所进行例行检查35.行政法律关系问：下列关于行政法律关系的说法中，哪一项是错误的？A.行政法律关系到具有财产内容的具体行政行为B.法律、行政法规是行政法律关系主体的主要活动依据C.行政法律法规是调整行政法律关系中主体权利与义务的中介D.行政法律关系是因行政法律规范规定的公民、法人或其他组织的行政行为而产生的权利义务关系36.公司法的法律规范问：下列哪一项行为违反了公司法的规定？A.张某在担任公司董事的同时兼任公司监事B.李某成功任用一名被剥夺政治权利的人员担任公司的管理职务C.王某成立了股份有限公司并采用了对已发行股份按期回购的股利分配方法D.赵某作为股东大会的决议执行官，参加了所有的董事会会议并行使表决权37、《消费者权益保护法》中规定的消费者享有的权利不包括（）。A、安全权B、公平交易权C、知识产权的专有权利D、监督权38、关于民事诉讼中合议庭的组成，下列说法不正确的是（）。A、合议庭由审判员组成，或由审判员和助理审判员共同组成B、合议庭由审判员担任审判长C、助理审判员可以临时替代审判员担任审判长主持庭审活动D、合议庭的审判活动可以由审判员一人主持39.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为。B.税务机关对法人或其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为。C.税务机关对纳税人采取税收保全措施，通常是为了防止税款流失。D.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，通常是为了满足公共利益需要。40.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能成为行政诉讼的被告。B.税务机关的行政行为在提起诉讼前必须先进行行政复议。C.纳税人可以对税务机关的行政行为提出行政复议或行政诉讼。D.税务行政诉讼的审理机关是人民法院。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人可以采取以下哪种方式申报纳税？()A.书面申报B.电子申报C.现场办理D.邮寄申报2、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪种情况下，纳税人应当按照综合所得计算缴纳个人所得税？()A.月薪超过5000元但低于8000元的部分B.全年一次性奖金C.全年按月领取的工资、薪金所得C.全年按月领取的工资、薪金所得加其他所得3、纳税人未按规定期限办理纳税申报或者报送纳税资料的，税务机关可以依法采取下列哪些措施？A、责令改正B、税务记录C、罚款D、滞纳金4、某企业2019年度发生了一笔销售收入，但当时因为种种原因没有开具发票，到了2020年，该企业补开了发票，产生了一笔未申报的销售收入。该企业应如何处理这笔收入？A、无需处理，因为已经补开了发票B、按照销售实际发生的时间申报纳税，并可能产生未申报税款和滞纳金C、仅需申报滞纳金D、按2020年的销售收入申报纳税5、以下哪些行为属于“涉税服务”的范围？（）A、为纳税人提供税务筹划、税务代理、税务鉴证等服务B、为纳税人提供会计服务、财务审计服务C、为纳税人提供法律咨询、商业咨询等服务D、为纳税人提供商品、技术、信息等服务6、下列哪项不属于《中华人民共和国税务师职业道德规范》的规定？（）A、税务师应严格遵守国务院税收管理部门制定的相关规章制度B、税务师应对纳税人的税务问题认真负责，及时处理，不得拖延C、税务师应保持行业信息和税收知识的更新D、税务师应积极参与社会公益活动，传播税收知识7、关于行政诉讼法，以下说法正确的有（）。A.被认定为无效的行政行为被起诉时应当受到法院的受理与审查B.法院对抽象行政行为不予受理和审查C.行政复议决定未生效时，公民不能对行政行为提起行政诉讼D.公民在任何情况下都有权对具体行政行为提起行政诉讼8、关于民法的代理制度，以下说法正确的有（）。A.代理行为必须符合法律规定且代理事项具有合法性才可生效B.代理人在代理过程中因过失造成损失由代理人承担全部责任C.被代理人对代理人的行为承担民事责任D.代理行为产生的法律后果由代理人承担全部责任9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封财产10.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的是：A.书面通知银行划拨税款B.查封、扣押、拍卖商品C.限制出境D.罚款11.下列哪些选项属于税收征管法规定的纳税人？A.个体工商户B.企业法人C.个人独资企业D.事业单位12.下列哪些选项属于税收法律制度的核心内容？A.税种设置B.税率确定C.税收征收管理D.税务稽查13、下列关于税务代理机构的表述，错误的是（）。A.税务代理机构是指依法设立的专业从事为纳税人代缴税费等业务的机构B.税务代理机构具有法律规定的独立法人资格C.税务代理机构可在依法设立前参与税务咨询等服务D.税务代理机构必须持有由税务机关颁发的税务代理许可证14、下列情形中，税务机关可以对税务代理机构进行检查的，是（）。A.税务代理机构的办公场所环境整洁不敞亮B.税务代理机构的纳税人数过多，导致工作繁重C.税务代理机构在为纳税人代理办理税务事项时，存在违规操作及错误处理D.税务代理机构的员工培训体系不完善15、在有争议的域名注册上，哪些做法是不合法的？（多选）A.以阳光下但实际上有效的营业执照作为证据证明域名属于注册者限公司所有B.注册域名时虚假执业注册，以掩护转让注册域名给第三者C.高新技术企业提供错资料以证明其拥有合法权益16、下列哪一个是依照合同法行使解除权的性质？（多选）A.行使合同解约权是以实现交易目的和解约利益为主要目的，因此属于法律保护范围内的物质民事权利B.行使合同解约权是以法律规定为许可的，只要符合法律规定，就可以行使无条件的单方协商解除权C.行使合同解约权是以实现自身利益为目的，且无需对给对方以任何补偿D.行使合同解约权是一方当事人行使自己的脸部权利，无需通知对方17、关于民事诉讼中举证责任分配的说法，正确的有（）A.一般情况，按照当事人主张的权利性质和类别确定举证责任分配B.对于法律已有明确规定的案件，可直接按照法律规定的分配原则确定当事人的举证责任分配C.对已经查清事实、能够明确责任且无不必要进行举证的案件，无需再进行举证责任分配D.在合同纠纷案件中，主张合同关系成立并生效的一方当事人应当对合同订立和生效的事实承担举证责任18、关于行政处罚简易程序的特点，以下说法正确的有（）A.简易程序适用于违法事实确凿、情节轻微且无须认定的违法案件B.简易程序中没有调查取证过程C.简易程序中没有当事人的陈述和申辩过程D.简易程序只能由基层税务人员实施19.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有：A.书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处理或转让其商品、货物或者其他财产的权利20.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，纳税人、扣缴义务人按照国家有关规定，自行计算应纳税额。税务机关依照法律、行政法规的规定核定纳税人、扣缴义务人的应纳税额。纳税人、扣缴义务人对税务机关核定的应纳税额有异议的，可以依法申请复议或者提起行政诉讼。问题：请结合实际案例，分析纳税人、扣缴义务人对税务机关核定的应纳税额提出异议的法律依据和程序。答案及解析：第二题案情简介：A公司与B公司签订了一份买卖合同，合同约定在B公司支付一半的价款后，A公司向其发出货物。B公司依照约定支付了一半的价款，但A公司未按期发货。B公司多次催促，A公司仍拒不履行合同义务。B公司遂依法向法院提起诉讼，要求A公司履行交货义务并承担违约责任。根据《中华人民共和国民法典》及相关法律规定，请对上述案情进行分析，并回答下列问题：1.该买卖合同是否有效？请说明理由。2.若合同有效，A公司在未履行交货义务的情况下，应承担何种责任？请结合具体法条进行解释。解析：1.合同的效力通常根据《中华人民共和国民法典》相关规定进行判断。首先，合同的当事人必须具有相应的行为能力，即具有相应的民事行为能力；其次，合同的内容不得违反法律规定；最后，合同必须遵循公平原则，不得损害国家利益和社会公共利益。在本题中，买卖合同的当事人均为自然人或法人，合同内容不违反法律规定，且合同并不损害国家利益和社会公共利益，故合同有效。2.若合同有效，A公司未履行合同义务，根据《中华人民共和国民法典》第一百七十九条的规定，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。《中华人民共和国合同法》第一百一十条规定，当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合约定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。故A公司应承担继续履行的违约责任，即应向B公司发出货物以完成合同约定。若B公司因此遭受损失，A公司还应承担相应的损害赔偿责任。第三题某科技公司拟设立在海外分支机构，并计划向其提供税务筹划咨询服务。请结合相关法律法规，分析该科技公司在提供税务筹划咨询服务时需要注意的事项。第四题问题描述：某企业（以下简称“甲企业”）认为其竞争对手（以下简称“乙企业”）未按照国家规定的标准缴纳税款，遂向市税务局举报。经税务局调查，发现乙企业在过去的一年内确实逃避部分税款，并且存在提供虚假财务报表的行为。根据上述情况：1.甲企业是否有权直接向税务局举报乙企业的违法行为？2.乙企业的行为是否构成偷税漏税？如果是，应如何判定其具体违法行为？3.乙企业因逃税和提供虚假报表被税务机关查实的，将面临哪些法律责任？4.税务机关作出处罚决定后，乙企业不服，其可以采取哪些法律救济措施？第五题【背景资料】某企业为扩大生产规模，计划投资建设新厂房。在厂房建设期间，企业与承建方签订建筑合同，并约定工程款项支付方式。但在施工过程中，因遇到特殊天气影响工程进度，导致实际工程完成时间晚于合同约定时间。此外，企业在购买建筑材料时，与供应商发生合同纠纷。现就以下两个子问题进行分析：【问题】1.企业在与承建方签订建筑合同时，应如何考虑税法规定，确保合同条款的合法性和有效性？2.若因特殊天气导致工程延误，企业是否需调整税务筹划？如何合理应对与天气相关的税务问题？2024年税务师考试《涉税服务相关法律》自测试题与参考答案一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国刑法》的规定，下列刑罚中，属于剥夺犯罪分子某种权益的是：A.管制B.无期徒刑C.有期徒刑D.拘役答案：A解析：根据《中华人民共和国刑法》第三十三条的规定，管制是对犯罪分子不予关押，但限制其一定自由的刑罚。其他选项如无期徒刑和有期徒刑是剥夺归属于监狱的基本自由，拘役是一种短期监禁。因此，仅管制符合“剥夺犯罪分子某种权益”的描述，答案为A。2、下列各项中属于税务师执业权利的是：A.拒绝税务机关的税务查询B.依法执行涉税审计业务C.保护委托人商业秘密D.使用革命烈士的字眼答案：B解析：税务师的权利包括根据法律规定的范围和程序执行涉税审计和其他相关业务（B选项）。同时，依照相关法规，税务师需尊重和保护委托人的商业秘密（C选项）。税务机关可以依法进行税务查询（A选项不正确），使用“革命烈士”的字眼是法律所禁止的（D选项不正确）。因此，最符合题意的答案是B。3、根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务行政处罚是税务机关依法对纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为给予的制裁B.税务行政处罚主要包括罚款、没收非法所得、停止出口退税权以及吊销税务登记证、扣缴义务人营业执照等C.税务行政处罚是税务机关行政管理的手段之一，但不属于税收法律体系的组成部分D.税务行政处罚的实施主体主要是税务机关答案：ABD解析：选项C错误，税务行政处罚是税务机关行政管理的手段之一，也是税收法律体系的组成部分。税务行政处罚主要适用于纳税人或其他税务当事人违反税收法律、法规或规章的行为。4、根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务行政诉讼的原告只能是税务行政相对人，即纳税人或其他税务当事人B.税务行政诉讼的被告只能是税务机关C.税务行政诉讼的审查对象是税务机关的具体行政行为D.税务行政诉讼一般不适用调解答案：ABCD解析：选项A正确，税务行政诉讼的原告通常是税务行政相对人，即纳税人或其他税务当事人。选项B正确，税务行政诉讼的被告必须是税务机关。选项C正确，税务行政诉讼的审查对象是税务机关的具体行政行为。选项D正确，税务行政诉讼一般不适用调解，因为税收法律关系具有公定性、强制性和无偿性等特点。5、题目：根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人、扣缴义务人按照规定的期限，自行或者委托税务代理人、税务咨询机构办理纳税申报，违反该规定，税务机关可以采取的措施包括（）。A.予以警告B.从重处罚C.限改期限D.停止向其发售发票或者暂停向其发售发票答案：D解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的规定，纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限进行纳税申报的，应当依照税收征收管理法的有关规定受到行政处罚，其中就包括停止向其发售发票或者暂停向其发售发票等措施。6、题目：根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，合伙企业的下列事项中，哪些需要全体合伙人一致同意才能决定（）。A.改变合伙企业的名称B.对合伙企业的经营方式作出重大调整C.聘任合伙人以外的人担任合伙企业的经营管理人员D.逾期不提交年度财务会计报告答案：ABC解析：根据《中华人民共和国合伙企业法》第三十四条规定，合伙协议可以对合伙企业的名称、经营方式、经营管理人员聘任等方面作出规定，这些事项应当依照合伙协议的规定进行处理。通常情况下，合伙协议中会有明确的规定，如果合伙协议中没有规定或者规定不明确，则需要全体合伙人一致同意。选项D逾期不提交年度财务会计报告，并不一定需要全体合伙人一致同意，这取决于合伙协议的具体约定。7、下列关于离岸公司开展国内涉税服务的规定，不正确的是：离岸公司在本达到主管税务机关相关规定条件的可开展国内涉税服务。B.离岸公司设立的国内分支机构或办事处可开展国内涉税服务。C.离岸公司可为境内个人提供税务筹划服务。D.离岸公司开展国内涉税服务需遵守相关税收法律法规。答案：C解析：离岸公司一般只能为海外客户提供税务服务，不能直接为境内个人提供税务筹划服务。8、国家税务总局对涉税服务行业的规范管理，其主要目的是：提高税务征管效率。促进涉税服务行业健康发展。维护税收公平正义。以上都是。答案：D9、题目：根据《行政复议法》，下列关于复议决定撤销或者确认违法所产生的法律后果的叙述，正确的是（）。A.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，通常是恢复原状态，即撤销该行政行为，并使该行为视为自始不存在。B.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，很难保证该行政行为如同没有作出过一样被公正推翻，即可能会考虑对受益人权益的保护。C.复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，意味着被申请人就此项行政行为的执行权力被终止，需要采取新的行为来进行替代。D.在撤销行政行为或确认行政行为违法的情形下，被申请人通常无需承担任何经济赔偿，因为这种情形并不涉及非法的直接执行或具体的收益损失。答案：A解析：根据《行政复议法》之规定，第一，复议决定撤销被申请人作出的行政行为的，不是恢复原状态，而是撤销该行政行为，是行政诉讼中非常标准、直接的一种处理方式。第二，复议决定撤销被申请人作出的行政行为后，通常讲该行政行为的执行机关需要停止对其的执行。第三，如果被申请人撤销其原行政行为，被申请人须通过新的行政行为来“替代”被撤销的行为，以解决该行政行为撤销而带来的影响。第四，涉及撤销行政行为的，一般考虑到执法权力行使的不可逆原则，对申请人不承担赔偿，除非存在违法执行、显失公正等特殊情况。10、题目：根据《行政复议法》，在行政复议过程中，申请人可以请求（）。A.申请人可以请求加害者赔偿直接损失。B.申请人可以请求复议机关确认执法人员的行为违法。C.申请人可以请求复议机关调取作为证据的行政执法信息。D.申请人可以请求复议机关将复议决定发送给被请求方。答案：C解析：根据《行政复议法》相关规定，行政复议申请人不需提出对加害者的赔偿请求，而是由被申请人自行承担赔偿责任。在申请人在申请复议时可以附带对其行政赔偿的请求。复议机关在处理复议案件时，并不涉及对违法行为的独立认定，而是以是否撤销或者变更被申请的行政执法为最终处理目的，除非被申请的行政行为明显或者显失公正。在复议请求和复议过程中，申请人不可以直接要求复议机构“调取作为证据的行政执法信息”，因为它不是申请执行机构的具体权利。复议机构可以主动收集作为复议证据所需的材料，包括自行收集和因复议需要而被调查机关提供。最后，《行政复议法》并未规定复议决定应当发给被请求方。11、某股份有限公司董事长违反公司章程的规定，未经股东大会授权的情况下擅自决定将公司资金设备提供给某企业使用。王某作为公司的职工，向人民法院提起诉讼。那么，根据我国法律的规定，下列人员中不能提起股东直接诉讼的是：（）答案：B解析：股票持有人只能决定行使共益诉权，行使的是代表诉讼。提起股东直接诉讼的应当是真正履行出资义务的股东，股东以外的其他人不可能作为原告提起诉讼。12、根据《行政复议法》的规定，下列选项中不属于行政复议范围的是：（）A.行政机关对行政许可申请不予受理的决定B.行政机关对行政许可申请作出撤销许可决定的行为C.行政机关内部人事处理行为D.行政机关为制定某地方规章而向社会公开征求意见的行为答案：D13、根据《中华人民共和国印花税法》，下列情形中应该缴纳印花税的是（）。A、买卖合同B、手机买卖合同C、房屋买卖合同D、股票买卖合同答案：C解析：根据《中华人民共和国印花税法》第二条规定，房屋买卖合同属于印花税的征税范围。其他选项中的手机买卖合同、买卖合同和股票买卖合同可能属于其他税种的征税范围，或者不属于印花税的征税范围。14、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列关于企业所得税的表述正确的是（）。A、税率固定为25%B、税率为25%，但是可以延长至20%C、税率根据企业利润高低分为多个档次D、税率为20%，但是可以提高至25%答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》第四条规定，企业所得税的税率分为两档，即25%和20%，具体适用税率根据企业的应纳税所得额来确定。如果企业的应纳税所得额低于300万元（含300万元），适用税率为20%。如果企业的应纳税所得额高于300万元，则适用税率为25%。因此，选项C最符合法律规定。15、下列哪项不属于涉税服务的基本特征？A.专业性B.独立性C.效益导向D.统一性答案：D解析：涉税服务具有专业性、独立性和效益导向性，不具备统一性。涉税服务涉及多个专业领域，服务内容和要求因具体税种、税务事件和客户实际情况而异，因此不存在统一性。16、下列哪些行为属于开展涉税服务的范围？A.为纳税人提供税务筹划咨询服务B.代为纳税人申报税务C.代为纳税人办理税务纠纷D.以上所有答案：D解析：开展涉税服务包括为纳税人提供税务筹划咨询服务，代为纳税人申报税务，代为纳税人办理税务纠纷等。技术性服务群体均有资格根据规定开展上述服务。17、根据民事诉讼法规定，下列属于特殊地域管辖的是（）。A.保险标的物是运输工具或者运输中的货物的保险事故，如果保险标的物经被保险人抛弃而致保险标的物毁损、灭失的，由被保险人（保险标的所有人）住所地人民法院管辖B.侵权行为提起的诉讼，原则上由侵权行为地或被告住所地人民法院管辖C.因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民法院管辖D.遗产继承纠纷，由被继承人死亡时住所地或者主要遗产所在地人民法院管辖答案：C解析：选项A属于侵权行为地推定管辖；选项B是特殊地域管辖；选项C中既涉及立法管辖，也包含特殊管辖；选项D中既涉及专属管辖，也包含一般地域管辖。18、根据《维也纳外交关系公约》，下列选项中，属于使馆职员享有外交特权和豁免的范围是（）。A.执行职务所产生的民事和行政诉讼B.私人行李免受查验C.因办理公务所持的文件、文书或其他文件不受侵犯D.物资运输使用与外交机关服务有关的交通工具答案：C解析：使馆职员享有外交特权与豁免主要涉及：（1）与外交代表同时进住使馆的与其共同生活的配偶和未成年子女应享有外交特权与豁免。（2）使馆的行政技术人员和服务人员享有相应的外交特权与豁免。（3）使馆的行政及服务人员执行职务的行为享有管辖豁免。（4）使馆的行政及服务人员享有有关刑事管辖及执行的豁免。（5）使馆的行政及服务人员对于因执行职务而产生之文书、文件或其他文件享有不受侵犯的权利。19、根据《中华人民共和国公司法》，股份有限公司的最低股本为多少？A、500万元人民币B、200万元人民币C、300万元人民币D、100万元人民币答案：C解析：根据《中华人民共和国公司法》第八十一条规定，股份有限公司的最低股本为300万元人民币。20、关于企业所得税留存收益的税务处理，以下哪项说法是错误的？A、不得从已缴税款中扣除B、应作为当期应纳税所得额处理C、原则上可以抵扣应纳税所得额D、通常不得在计算企业所得税额时直接扣除答案：B解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》及相关规定，企业所得税的计算原则之一是不允许从已缴纳的税款中扣除，也就是说，留存收益不得作为当期应纳税所得额，而是通常作为资本公积处理。同时，留存收益原则上可以抵扣应纳税所得额，但在计算企业所得税额时通常不得直接扣除。因此，选项B的说法是错误的。21、根据《中华人民共和国税法》第十条规定，下列属于纳税义务人的是（）A.外国实体B.境内外华资企业C.税收代理机构D.非营利组织答案：C解析：纳税义务人是指按照法律规定应当依法纳税的个人或组织。根据《中华人民共和国税法》，外国实体、境内外华资企业、非营利组织都属于纳税义务人。22、纳税人保留会计审计凭证、税务申报资料等税务相关文件的年限为（）A.3年B.5年C.7年D.永久答案：C解析：《中华人民共和国税法》第四十三条规定，纳税人应于税务机关首要指挥处检查结束后，移交与被检查有关的税务申报表、会计凭证、发票等全部资料。纳税人应保存与税务申报表有关的会计凭证、发票等相关资料七年以上。23、某公司高管甲与境外A国间谍甲里尔于2018年10月在中国境内相约见面的沟通过程使用了甲里尔提供的、可以窃取对方通话信息的特制手机进行通话。根据有关法律规定，甲涉嫌的罪名是（）。A.叛卖国家、颠覆国家政权罪B.境内非法窃取金融信息罪C.间谍罪D.故意泄露国家秘密罪答案：C。解析：根据《中华人民共和国刑法》第一百一十条的规定，对于参加间谍组织或者接受间谍组织及其代理人的任务，以及为敌人指示轰击目标的，应认定为“间谍罪”。此处甲与境外人员甲里尔在中国境内相约见面并使用特制手机窃取对方通话信息的行为，涉嫌间谍罪。其他选项均不符合该行为的性质与构成要件。24、公司高管甲的精神状况如下：他自称是天上来的人，既不属于任何国家，也不需要任何国籍。这种精神状态称为（）。A.精神错乱B.人格分裂症C.无中生有的妄想D.离奇的妄想答案：D。解析：在这个案例中，公司高管甲自称是外来的人，宣称自己不在任何国家内，也不需要任何国籍。这显示了其具有一些并无依据的、不合逻辑的奇异信念，而没有表现出精神错乱、人格分裂或者具体指向某物的妄想，这更接近于典型的“离奇的妄想”，因此选项D正确。其他选项的描述与案例给出的信息不符合。25、根据我国现行宪法规定，关于人民代表的选举制度，下列说法正确的是：A.各级人民代表大会代表的选举权由全国人民代表大会决定B.直接选举的人民代表大会代表由选民直接投票选举产生C.选民有权用口头方式提出自己信任的候选人名单D.少数民族代表在选举中应当获得更多的名额以保证其代表性答案：B。解析：本题考查人民代表的选举制度。各级人民代表大会代表的选举权由宪法和法律规定的选举制度决定，而非由全国人民代表大会决定，故A选项错误。直接选举的人民代表大会代表由选民直接投票选举产生，故B选项正确。选民有权用书面方式提出自己信任的候选人名单，而非口头方式，故C选项错误。少数民族代表在选举中并没有获得名额上的特权或优待政策来保证其代表性，与其他民族一样依照法律规定的平等选举制度参与选举活动，故D选项错误。因此正确答案为B。26、某纳税人委托代理服务机构为其代理涉税事务后产生的责任分担问题是如何规定的？以下说法正确的是：A.纳税人的所有涉税事务责任均由代理服务机构承担B.代理服务机构仅对其代理范围内的涉税事务承担直接责任C.纳税人和代理服务机构对涉税事务承担连带责任D.纳税人和代理服务机构应共同分担涉税事务责任，但具体责任划分需视双方协议而定答案：D。解析：本题考查涉税事务代理中的责任分担问题。纳税人和代理服务机构在代理涉税事务时，应明确双方的责任范围及分工。一般而言，纳税人对自己的涉税事务承担主要责任，而代理服务机构则对其代理范围内的涉税事务承担相应责任。双方之间的具体责任划分应根据双方签订的协议来确定。因此选项A、B、C的说法过于绝对，不符合实际情况，选项D正确表述了纳税人和代理服务机构应共同分担涉税事务责任的原则，且强调了双方协议的重要性。所以正确答案为D。27.根据我国《税收征收管理法》的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起（）内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。A.30日B.15日C.45日D.60日答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》第25条的规定，从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。28.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入应按税法规定缴纳企业所得税，但（）可以免税。A.美国企业B.日本企业C.奥地利企业D.法国企业答案：D解析：根据我国《企业所得税法》第24条的规定，在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内取得的收入减按10％的税率征收企业所得税。但实际征税时，对在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，按照国家税法规定免税。29、根据《中华人民共和国个人所得税法》，下列哪种情况不属于“综合所得”？A.年度汇算时，纳税人需要对全年的综合所得进行汇总计算B.月度预缴时，纳税人需要对当月的综合所得进行预扣预缴C.年度汇算时，纳税人需要对全年的各项所得进行汇总计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等D.月度预缴时，纳税人只需对当月的工资薪金所得进行预扣预缴答案：D解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定，个人所得税是按月或者按次预扣预缴的。年度汇算时，纳税人需要对全年的各项所得进行汇总计算，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。因此，选项D不属于“综合所得”。30、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪种情况属于“应纳税所得额”？A.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的捐赠额B.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的公益性捐赠额C.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的职工教育经费支出D.企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的职工培训费用支出答案：A解析：《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业在计算应纳税所得额时，应当扣除按照国家统一规定的捐赠额。因此，选项A属于“应纳税所得额”。31、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，纳税人逾期未申报纳税的，税务机关可以采取的措施是（）。A.责令改正，并处以罚款B.根据情节轻重，予以警告C.直接扣缴税款D.停止供应生产、经营所需物资答案：A解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条规定，纳税人未按照规定的期限申报纳税的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。因此，正确答案为A。32、关于税款追缴问题，以下哪项说法正确？A.税务机关在纳税期内未收到应征税款的，应当自纳税期满之日起算日开始追缴税款B.税务机关对于期限届满不能缴纳税款的，应当按照约定进行税款的自动扣缴C.税务机关应当在法定时限内要求纳税人补缴税款，并可根据情况加收滞纳金D.纳税人对于未按期缴清税款的，可以登记为欠税户并公告答案：C解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》及相关规定，税务机关应当在法定时限内要求纳税人补缴税款，并可根据情况加收滞纳金。因此，正确答案为C。33、以下关于从事税务师事务所业务的规范性的规定，错误的是：A.税务师事务所应按照税务所的法定职责，诚信地为符合资质的客户提供服务B.税务师事务所可以为不符合资质的客户提供税务筹划服务C.税务师事务所不能为客户提供涉及违反法律法规的税务服务D.税务师事务所应严格遵守职业道德规范，维护税收秩序和社会公平正义答案：B解析：税务师事务所只能为符合资质的客户提供服务，为不符合资质的客户提供税务服务可能涉及法律风险。34、下列属于税务机关权力监管中的突出案例的是：A.税务师事务所参与的税务争议案件咨询B.税务师为企业进行相关税费申报C.税务师对企业财务数据进行分析稽查D.税务机关对税务师事务所进行例行检查答案：D解析：税务机关对税务师事务所进行例行检查属于税务机关权力监管中的突出案例，以便监督税务师事务所的合法合规经营，以及防止税务师事务所的工作违反法律法规。35.行政法律关系问：下列关于行政法律关系的说法中，哪一项是错误的？A.行政法律关系到具有财产内容的具体行政行为B.法律、行政法规是行政法律关系主体的主要活动依据C.行政法律法规是调整行政法律关系中主体权利与义务的中介D.行政法律关系是因行政法律规范规定的公民、法人或其他组织的行政行为而产生的权利义务关系正确答案：C解析：行政法律法规是行政法律关系的主体权利与义务的直接来源，不是中介。因此，C项错误。A项描述的是一种行政法律关系，具体行政行为确实可能包含财产内容。B项正确，行政法律关系主体的活动依据是法律和行政法规。D项正确地阐述了行政法律关系基于行政法律规范而产生。36.公司法的法律规范问：下列哪一项行为违反了公司法的规定？A.张某在担任公司董事的同时兼任公司监事B.李某成功任用一名被剥夺政治权利的人员担任公司的管理职务C.王某成立了股份有限公司并采用了对已发行股份按期回购的股利分配方法D.赵某作为股东大会的决议执行官，参加了所有的董事会会议并行使表决权正确答案：B解析：选项A、C和D都是合法的公司行为，然而选项B显然违反公司法了中国有关禁止犯罪分子担任公司董事或高管人员之规定。中国公司法禁止被剥夺政治权利的人员担任公司董事、监事或高级管理人员。其余选项都未直接违反该法条。因此选B。37、《消费者权益保护法》中规定的消费者享有的权利不包括（）。A、安全权B、公平交易权C、知识产权的专有权利D、监督权答案：C解析：根据《消费者权益保护法》规定，消费者在购买商品或接受服务时享有多种权利，包括安全权、知情权、自主选择权、公平交易权以及监督权等。而知识产权的专有权利并非该法中明确规定的消费者权利之一。因此，本题答案为C。38、关于民事诉讼中合议庭的组成，下列说法不正确的是（）。A、合议庭由审判员组成，或由审判员和助理审判员共同组成B、合议庭由审判员担任审判长C、助理审判员可以临时替代审判员担任审判长主持庭审活动D、合议庭的审判活动可以由审判员一人主持答案：D解析：根据《民事诉讼法》的规定，合议庭是法院审理案件的组织形式，由审判员组成或由审判员与助理审判员共同组成，且审判活动必须由审判员主持或担任审判长的主持庭审活动。因此选项D表述错误。助理审判员不能单独担任审判长主持庭审活动。所以本题答案为D。39.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列关于税务行政处罚的说法中，正确的是（）。A.税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为。B.税务机关对法人或其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为。C.税务机关对纳税人采取税收保全措施，通常是为了防止税款流失。D.税务机关对纳税人采取税收强制执行措施，通常是为了满足公共利益需要。答案：A解析：根据我国《税收征收管理法》的规定，税务机关对公民个人处以罚款，通常适用于情节较轻的违法行为；对法人或其他组织处以罚款，通常适用于情节严重但未构成犯罪的违法行为。选项C和D分别描述的是税收保全措施和税收强制执行措施的目的，与税务行政处罚不直接相关。40.根据我国《行政诉讼法》的规定，下列关于税务行政诉讼的说法中，正确的是（）。A.税务机关及其工作人员不能成为行政诉讼的被告。B.税务机关的行政行为在提起诉讼前必须先进行行政复议。C.纳税人可以对税务机关的行政行为提出行政复议或行政诉讼。D.税务行政诉讼的审理机关是人民法院。答案：D解析：根据我国《行政诉讼法》的规定，税务机关及其工作人员可以成为行政诉讼的被告；但税务机关的行政行为在提起诉讼前必须先进行行政复议，纳税人不能直接对税务机关的行政行为提出行政诉讼，必须先经过行政复议；税务行政诉讼的审理机关是人民法院。因此，选项A、B、C均不正确。二、多项选择题（本大题有20小题，每小题2分，共40分）1、根据《税收征收管理法》的规定，纳税人可以采取以下哪种方式申报纳税？()A.书面申报B.电子申报C.现场办理D.邮寄申报答案：ABCD解析：《税收征收管理法》规定，纳税人可以采用书面申报、电子申报、现场办理和邮寄申报等方式申报纳税。因此，选项A、B、C、D均为正确答案。2、根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，以下哪种情况下，纳税人应当按照综合所得计算缴纳个人所得税？()A.月薪超过5000元但低于8000元的部分B.全年一次性奖金C.全年按月领取的工资、薪金所得C.全年按月领取的工资、薪金所得加其他所得答案：BCD解析：《中华人民共和国个人所得税法》规定，纳税人应当按照综合所得计算缴纳个人所得税。其中，综合所得包括全年一次性奖金、全年按月领取的工资、薪金所得和其他所得。因此，选项A为错误答案，选项B、C、D均为正确答案。3、纳税人未按规定期限办理纳税申报或者报送纳税资料的，税务机关可以依法采取下列哪些措施？A、责令改正B、税务记录C、罚款D、滞纳金答案：ACD解析：根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，纳税人未按规定期限办理纳税申报或者报送纳税资料的，税务机关可以依法采取责令改正、滞纳金和罚款。税务记录是指税务机关对纳税人的纳税情况进行记录的管理制度，并不是对未按规定期限办理的行为采取的措施。4、某企业2019年度发生了一笔销售收入，但当时因为种种原因没有开具发票，到了2020年，该企业补开了发票，产生了一笔未申报的销售收入。该企业应如何处理这笔收入？A、无需处理，因为已经补开了发票B、按照销售实际发生的时间申报纳税，并可能产生未申报税款和滞纳金C、仅需申报滞纳金D、按2020年的销售收入申报纳税答案：B解析：即使企业在2020年补开了发票，并且提交了销售收入，也应当按照销售实际发生的时间（2019年）来申报纳税。此外，由于企业未能在规定期限内申报，可能会产生未申报税款和滞纳金。因此，正确的处理方式是按照实际发生的时间申报纳税，并承担相应的税款和滞纳金。5、以下哪些行为属于“涉税服务”的范围？（）A、为纳税人提供税务筹划、税务代理、税务鉴证等服务B、为纳税人提供会计服务、财务审计服务C、为纳税人提供法律咨询、商业咨询等服务D、为纳税人提供商品、技术、信息等服务答案：A解析：涉税服务是指为纳税人提供税收法规咨询、税务筹划、申报代理、税务争议解决等税务相关专业服务行为。会计服务、财务审计服务、法律咨询、商业咨询等服务则属于其他专业服务范畴，不属于涉税服务范围。6、下列哪项不属于《中华人民共和国税务师职业道德规范》的规定？（）A、税务师应严格遵守国务院税收管理部门制定的相关规章制度B、税务师应对纳税人的税务问题认真负责，及时处理，不得拖延C、税务师应保持行业信息和税收知识的更新D、税务师应积极参与社会公益活动，传播税收知识答案：D解析：《中华人民共和国税务师职业道德规范》主要规定了税务师在执业过程中应遵循的职业道德标准，包括保密、客观公正、诚信守信、独立核算等方面。积极参与社会公益活动，传播税收知识，虽然也是税务师应该做到的，但并非《职业道德规范》明确规定的内容。7、关于行政诉讼法，以下说法正确的有（）。A.被认定为无效的行政行为被起诉时应当受到法院的受理与审查B.法院对抽象行政行为不予受理和审查C.行政复议决定未生效时，公民不能对行政行为提起行政诉讼D.公民在任何情况下都有权对具体行政行为提起行政诉讼答案：ABD。解析：本题考查行政诉讼法的相关规定。被认定为无效的行政行为被起诉时应当受到法院的受理与审查，所以选项A正确；在我国司法实践中，法院对抽象行政行为不予受理和审查，因此选项B正确；当事人可以依法提起行政复议后再提出行政诉讼或在初次复议中选择性起诉以缓解一些尚未终结的事实部分等问题待复议决定生效后再起诉，所以选项C错误；公民有权对具体行政行为提起行政诉讼，因此选项D正确。本题答案为ABD。8、关于民法的代理制度，以下说法正确的有（）。A.代理行为必须符合法律规定且代理事项具有合法性才可生效B.代理人在代理过程中因过失造成损失由代理人承担全部责任C.被代理人对代理人的行为承担民事责任D.代理行为产生的法律后果由代理人承担全部责任答案：AC。解析：本题考查民法的代理制度。代理行为必须符合法律规定且代理事项具有合法性才可生效，因此选项A正确；代理人不履行职责造成损失的，应当承担民事责任；如果代理人在代理过程中因过失造成损失应根据过错程度承担相应责任而不是承担全部责任，因此选项B错误；在委托代理中代理人不具有独立的法律地位而只代表被代理人实施法律行为因此被代理人对代理人的行为承担民事责任，所以选项C正确；代理行为产生的法律后果由被代理人承担而不是代理人承担全部责任故选项D错误。本题答案为AC。9.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的是：A.书面通知银行冻结存款B.暂扣或者查封商品C.限制人身自由D.扣押、查封财产答案：ABD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。其他财产包括纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房不属于税收保全措施的范围。税务机关采取税收保全措施时，可以通知有关单位协助执行。C选项限制人身自由属于行政强制措施，不是税收保全措施。10.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收强制执行措施的是：A.书面通知银行划拨税款B.查封、扣押、拍卖商品C.限制出境D.罚款答案：AC解析：根据《税收征收管理法》第四十条规定，从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列强制执行措施：（一）书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款。（二）扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。税务机关采取强制执行措施时，对前款所列纳税人、扣缴义务人、纳税担保人未缴纳的滞纳金同时强制执行。个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。11.下列哪些选项属于税收征管法规定的纳税人？A.个体工商户B.企业法人C.个人独资企业D.事业单位答案：A、B、C解析：税收征管法规定，纳税人是指在中华人民共和国境内有纳税义务的单位和个人。个体工商户、企业法人和个人独资企业都属于纳税人的范围。事业单位虽然没有直接的纳税义务，但在特定情况下也可能需要承担相应的税收责任。12.下列哪些选项属于税收法律制度的核心内容？A.税种设置B.税率确定C.税收征收管理D.税务稽查答案：C、D解析：税收法律制度的核心内容主要包括税种设置、税率确定和税收征收管理等方面。税种设置是税收法律制度的基础，税率确定是税收法律制度的重要组成部分，而税收征收管理则是确保税收法律制度得以有效实施的关键环节。税务稽查虽然也与税收法律制度密切相关，但并非其核心内容。13、下列关于税务代理机构的表述，错误的是（）。A.税务代理机构是指依法设立的专业从事为纳税人代缴税费等业务的机构B.税务代理机构具有法律规定的独立法人资格C.税务代理机构可在依法设立前参与税务咨询等服务D.税务代理机构必须持有由税务机关颁发的税务代理许可证答案：C解析：税务代理机构必须在取得税务代理许可证后方可开展依法设立的专业从事为纳税人代缴税费等业务。14、下列情形中，税务机关可以对税务代理机构进行检查的，是（）。A.税务代理机构的办公场所环境整洁不敞亮B.税务代理机构的纳税人数过多，导致工作繁重C.税务代理机构在为纳税人代理办理税务事项时，存在违规操作及错误处理D.税务代理机构的员工培训体系不完善答案：C解析：税务机关对税务代理机构的检查，主要集中在税务代理业务的环节上，例如是否为纳税人代理办理税务事项时存在违规操作及错误处理等。15、在有争议的域名注册上，哪些做法是不合法的？（多选）A.以阳光下但实际上有效的营业执照作为证据证明域名属于注册者限公司所有B.注册域名时虚假执业注册，以掩护转让注册域名给第三者C.高新技术企业提供错资料以证明其拥有合法权益答案：B解析：依据《中国互联网域名争议解决办法》的相关规定，注册域名时需要提供有效的身份信息和文书、资料，并且这些材料必须是真实的。因此，不符合信用法、用于欺诈和误导第三者的做法是不合法的。而A选项中提到的以阳光下但实际上有效的营业执照作为证据是合法的，但在一些特定情况下亦可能构成为欺诈行为；C选项属于违规行为，因为使用虚假资料注册域名未必能得到批准，而错作响应会导致法律责任。16、下列哪一个是依照合同法行使解除权的性质？（多选）A.行使合同解约权是以实现交易目的和解约利益为主要目的，因此属于法律保护范围内的物质民事权利B.行使合同解约权是以法律规定为许可的，只要符合法律规定，就可以行使无条件的单方协商解除权C.行使合同解约权是以实现自身利益为目的，且无需对给对方以任何补偿D.行使合同解约权是一方当事人行使自己的脸部权利，无需通知对方答案：AB解析：根据合同法，合同的解除权是合同一方或多方的权利。行使解约权必须遵循法律规定，并且符合合法的行使条件，不应违反合同中双方的约定，也不应侵害对方的合法权益。因此，A项中的观点是不正确的，因为行使合同解约权以实现交易目的和解约利益虽然重要，但不构成法律保护范围内的唯一权利类型。B项销售额正确，行使解约权是需要满足法定条件的，例如缔约过程中有欺诈行为或合同内容显失公平。C项表述不准确，因为解约权行使时双方可以协商解除补偿问题，不一定不需要任何补偿。D项错误，因为在行使解约权时即便出于某种原因选择不通知对方，未必会因不通知对方导致解约行为无效。因此，正确选项为B。17、关于民事诉讼中举证责任分配的说法，正确的有（）A.一般情况，按照当事人主张的权利性质和类别确定举证责任分配B.对于法律已有明确规定的案件，可直接按照法律规定的分配原则确定当事人的举证责任分配C.对已经查清事实、能够明确责任且无不必要进行举证的案件，无需再进行举证责任分配D.在合同纠纷案件中，主张合同关系成立并生效的一方当事人应当对合同订立和生效的事实承担举证责任答案：ABD解析：在民事诉讼中，举证责任的分配一般按照当事人主张的权利性质和类别来确定，对于法律已有明确规定的案件，可以直接按照法律规定的分配原则确定当事人的举证责任。在合同纠纷案件中，主张合同关系成立并生效的一方当事人应当对合同订立和生效的事实承担举证责任。因此，选项A、B和D的说法均正确。而对于已经查清事实、能够明确责任且无不必要进行举证的案件，仍然需要进行举证责任的分配，以确保司法公正，所以选项C错误。18、关于行政处罚简易程序的特点，以下说法正确的有（）A.简易程序适用于违法事实确凿、情节轻微且无须认定的违法案件B.简易程序中没有调查取证过程C.简易程序中没有当事人的陈述和申辩过程D.简易程序只能由基层税务人员实施答案：AD解析：行政处罚的简易程序适用于违法事实确凿、情节轻微且无须认定的违法案件。在简易程序中，仍然需要进行调查取证和听取当事人的陈述申辩。但是，由于简易程序的特殊性，调查取证和陈述申辩过程可能相对简化。此外，简易程序并不限定只能由基层税务人员实施。因此，选项A和D的说法正确，而选项B和C均不正确。19.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列属于税收保全措施的有：A.书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款D.限制纳税人处理或转让其商品、货物或者其他财产的权利答案：BD解析：根据《税收征收管理法》第三十八条规定，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期缴纳应纳税款；在限期内发现纳税人有明显的转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产或者应纳税的收入的迹象的，税务机关可以责成纳税人提供纳税担保。如果纳税人不能提供纳税担保，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施：（一）书面通知银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款；（二）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。以及《税收征收管理法实施细则》第六十五条规定，对价值超过应纳税额且不可分割的商品、货物或者其他财产，税务机关在纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人无其他可供强制执行的财产的情况下，可以整体扣押、查封、拍卖。20.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出B.租入固定资产的改建支出C.大修理支出D.其他应当作为长期待摊费用的支出答案：ABCD解析：根据《企业所得税法》第十三条规定，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（一）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；（二）租入固定资产的改建支出；（三）固定资产的大修理支出；（四）其他应当作为长期待摊费用的支出。三、综合分析题（本大题有5小题，每小题8分，共40分）第一题根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条规定，纳税人、扣缴义务人按照国家有关规定，自行计算应纳税额。税务机关依照法律、行政法规的规定核定纳税人、扣缴义务人的应纳税额。纳税人、扣缴义务人对税务机关核定的应纳税额有异议的，可以依法申请复议或者提起行政诉讼。问题：请结合实际案例，分析纳税人、扣缴义务人对税务机关核定的应纳税额提出异议的法律依据和程序。答案及解析：【答案】纳税人、扣缴义务人对税务机关核定的应纳税额提出异议的法律依据是《中华人民共和国税收征收管理法》第三十六条。在实际操作中，纳税人、扣缴义务人可以通过以下程序提出异议：1.纳税人、扣缴义务人在接到税务机关核定的应纳税额通知后，应当在规定的期限内向税务机关提出书面异议申请，并提供相关证据和证明材料。2.税务机关在收到纳税人、扣缴义务人的异议申请后，应当在5个工作日内进行核实，并作出处理决定。3.如果纳税人、扣缴义务人对税务机关的处理决定不服，可以依法申请行政复议或者提起行政诉讼。通过以上程序，纳税人、扣缴义务人可以在法律允许的范围内对税务机关核定的应纳税额提出异议，维护自己的合法权益。第二题案情简介：A公司与B公司签订了一份买卖合同，合同约定在B公司支付一半的价款后，A公司向其发出货物。B公司依照约定支付了一半的价款，但A公司未按期发货。B公司多次催促，A公司仍拒不履行合同义务。B公司遂依法向法院提起诉讼，要求A公司履行交货义务并承担违约责任。根据《中华人民共和国民法典》及相关法律规定，请对上述案情进行分析，并回答下列问题：1.该买卖合同是否有效？请说明理由。2.若合同有效，A公司在未履行交货义务的情况下，应承担何种责任？请结合具体法条进行解释。解析：1.合同的效力通常根据《中华人民共和国民法典》相关规定进行判断。首先，合同的当事人必须具有相应的行为能力，即具有相应的民事行为能力；其次，合同的内容不得违反法律规定；最后，合同必须遵循公平原则，不得损害国家利益和社会公共利益。在本题中，买卖合同的当事人均为自然人或法人，合同内容不违反法律规定，且合同并不损害国家利益和社会公共利益，故合同有效。2.若合同有效，A公司未履行合同义务，根据《中华人民共和国民法典》第一百七十九条的规定，有过错的一方应当赔偿对方因此所受到的损失，双方都有过错的，应当各自承担相应的责任。《中华人民共和国合