企业资金管理与风险防范措施研究

1引言对于企业来说，资金管理是与日常生产经营活动紧密相联。企业的资金管理不仅指的是企业内外一切与资金相关的系统化管理工作，同时也是企业风险防控工作的重要组成内容。在企业的资金管理工作中，既包括收入及时回款、支付合理调配等方面的内容，同时还包括企业在资金管理中出现问题的应对解决措施。从系统化的角度来看，企业资金管理工作的正常开展，是确保企业的经营管理活动相对平稳重要条件，是企业能够实现年度各项指标的必要保障。2企业资金管理的重要意义在国家严控金融风险、控制各类信贷额度，企业需要不断提高竞争力、实现高质量发展的背景下，资金管理工作显得愈发重要。一方面，需要通过资金管理工作提高企业的风险抵御能力，有利于保障企业日常业务运转以及扩大经营经营规模。企业的经营过程中面临着多种风险因素，其中资金风险因素是十分重要的风险因素。比如应收账款回款是否及时、施工的工作量能否及时计量等等，这些都属于资金管理过程中的风险。只有提高这些风险的管控和防范能力，才能降低风险对企业生产经营发展的影响。另一方面，通过资金管理工作的开展，提升企业内控能力，在合同立项、合同签订、合同履约、发起付款流程、履行支付审批等整个链条均不同程度提升。企业经营管理能力在很大程度上取决于企业内控能力的高低，而内控能力的高低与其资金管理工作水平的高低关系密切。通过资金管理工作的开展，为公司不断降低运营成本，提高市场竞争力，实现公司各项发展目标提供保障。3企业资金管理与风险防范中存在的主要问题3.1企业应收账款管理工作落实困难建筑施工企业的项目周期长，资金量大，项目欠账问题也是十分常见的资金管理问题。针对应收账款，企业制定了诸多规章制度，包括合同源头管理、进度收款预警、业主计量预警、收款奖惩等诸多制度，但这些制度的落实较为困难，受到诸多内外部因素制约。首先，施工企业发展需要营业收入支撑，需要与诸多行业内单位共同竞争，施工企业在市场中处于弱势地位，这是关键问题。其次，在国家减税降费、防范金融出现系统性风险等背景下，各地方政府财力、融资能力出现急剧下降，对于施工企业来说，承揽以地方政府为投资主体的工程，尽管不会出现坏账风险，但是将会出现的应收账款回款周期变长的风险，导致企业的现金流较差，应收账款周转率过低，财务费用居高不下等诸多不利于企业发展的情况出现。再次，收款奖惩措施与企业的工资总额、收款责任人调岗等均有直接关系，压实收款责任在一定程度上操作较为困难。3.2项目资金缺乏科学预算预算管理在资金管理工作中尤其是项目管理工作中起着十分重要的作用。近年来，建筑施工企业的项目日益大型化，不仅工艺复杂，周期长，而且涉及到的物资和人员越来越多，为了降低项目运作过程中的风险，更好地实现项目管理的目标，必须将资金管理端口前移，做好资金预算工作。不少项目在开展实施过程中，预算环节相对粗放，未能根据实际项目的特征进行较为精细的预算，一味生搬硬套以往的项目预算，导致项目资金管理的后续工作十分被动，很多环节需要变更或调整，这都是前期缺乏科学合理的预算工作所导致的。从实际工作来看，资金管理中预算编制不够合理，对项目现实状况缺乏足够信息的收集和分析，预算编制得到的重视程度不够，这些都对项目管理以及企业经营带来潜移默化的影响。3.3资金管理过程的监督力度不够企业资金管理出现的问题，有很多是可以避免的，或者能够在风险萌芽时期及时扼杀，但是从实际工作结果来看，资金管理工作过程缺乏足够的监督力度，导致很多微小的风险隐患没有得到辨识，最终造成企业财务风险漏洞。资金管理的监督无论是从制度流程方面，还是从工作方法方面都需要进一步加强。比如企业资金管理及相关审批行使的制衡机制、缺乏资金管理和资金使用及运作应有的风险意识、法纪意识等，这些情况都不同程度影响了企业的资金管理工作健康有序开展，都可能对企业的资产造成损失。如今，越来越多的企业在资金管理过程中引入了监督机制，但是在监督工作中仍旧存在一些问题，典型的如监督工作过于注重结果而在过程方面缺乏足够的精力和投入；监督岗位的职责不够清晰明确，存在岗位模糊或工作责任无法准确落实的情况；监督管理人员缺乏有效的经验，对企业项目管理尤其是财务管理及风险防控工作缺乏足够的技术能力，无法准确识别风险点，导致监督管理工作沦落为从属地位，未能发挥出资金监督管理工作的充分效能。4企业资金管理与风险防范的有效措施4.1提高应收账款管理水平首先重视工程项目的源头管理。尽快建立和完善业主信用管理体系，建立市场客户信息档案，对客户的经营规模、社会信用以及资产和技术能力进行调查，形成相对客观的客户信用档案，为企业的经营系统提供参考。对施工合同加强管理，提高合同语言的严谨性，对违约责任进行明确定义，利用合同的法律效力约束和督促责任方能够履行好合同约定，及时付款。其次，要引入金融机构提供资金支持，通过业主单位、金融机构、施工单位共同努力，以较小的财务费用，搭建三方融资框架，既解决施工单位资金需求，又能通过拉长还款周期解决业主短期资金压力。其次，明确收款和施工计量的工作目标，明确项目部、项目经理是结算和收款的责任主体，结算收款责任不能因项目经理工作调动而免除。4.2提高资金预算管理水平采取资金预算的管理机制，根据企业的实际经营情况制定完善的预资金算管理制度，消除各种人为误差，尽可能排除各种不确定性造成的风险隐患。结合建筑施工项目管理工作，进一步加强过程和节点的审批程序，进一步细化各类费用定额标准，针对不同的费用采取不同的管控措施，严禁超出预算标准。另外，加快构建企业资金预算管理预警工作体系，针对可能造成运营风险的节点建立预警指标，一旦超出了指标限度立即升级到风险管控等级，及时采取相应的风险管控措施。企业资金存量维系着企业的日常运营，因此每个企业都有自身的资金存量标准值，低于这个数据，将会启动资金补充计划，确保资金链健康稳定。4.3加强企业内控机制企业的资金管理和风险防控工作是紧密相关的，通过构建和完善企业内部控制机制，及时有效地辨识出资金管理工作中的风险隐患，在第一时间采取科学的技术措施，将风险隐患扼杀在萌芽状态。企业内控工作不仅要建立良好的工作流程，形成财务部门、风险防控部门以及其他业务部门有效衔接的协作管理机制，打通各部门之间的信息屏障，确保资金管理数据和信息的完整准确及时的收集，制定出科学的应对策略；同时更要注重过程性监督管控，明确监督管理岗位和具体的职责权限，将资金管理和风险防控工作深度融入到企业日常的财务管理工作中，融入到企业项目的经营管理工作中。5结语综上所述，对于建筑