基础会计学模拟实训（第二版）课件 第2章单项实训-实训4 原始凭证的填写

基础会计学模拟实训主讲老师：xxx第二章

单项实训书写阿拉伯数字书写中文大写数字目录123书写大小写金额及票据日期456编制银行存款余额调节表填制原始凭证审核原始凭证原始凭证的填写实训四通过实训，掌握常用现金存款凭条、支票、银行承兑汇票、银行汇票、银行进账单、电汇凭证、托收凭证、增值税发票、出入库类单据、收据、借款单、差旅费报销单等单据的填写，了解目前互联网结算单据的最新情况。一、实训目的二、实训内容原始凭证（一）现金存款凭条

1.现金存款凭条的概念

现金存款凭条指客户到银行办理现金缴存业务的专用凭证，也是银行和客户凭以记账的依据，它证明银行与客户之间发生了资金收付关系的凭证。现金存款单既可以用于单位向银行送存现金的凭证，也可以用于客户向单位缴款的凭证，也称现金存款单、现金解款单或现金缴款单。现金存款凭条一般由银行统一制定格式和印刷，单位可向开户银行购领。一般至少要有两联，包括回单联和存根联，一般由存款单位填写，同现金一并交银行柜员，经银行柜员清点无误，在存款凭条上加盖现金收讫章后，存根联由银行留存，回单联交存款人收执。另外，随着银行业务自动化水平的提高，很多银行提供自动柜员机现金存款服务，则现金存款也可以由自动柜员机提供机打回单。二、实训内容原始凭证（2）现金存款凭条的填写规范（1）要用双面复写纸复写；（2）交款日期必须填写交款的当日；（3）收款人名称应填写全称；（4）款项来源要如实填写；（5）人民币（大写），应紧接“人民币”字样按大写金额书写；（6）小写，正确填写阿拉伯数字金额，不得连写，一律写到角分，无角分的，角分位可写“0”，并在阿拉伯数字前用“￥”封顶；（7）券别和数额栏按实际送款时各种券面的张数或券枚填写。二、实训内容原始凭证（二）同步训练

例2-1：河南平原机电有限公司2024年12月3日，以当日销售货款超过备用金额度部分，向开户银行存款（壹佰元120张、伍拾元3张、贰拾元2张、拾元26张、伍元3张、壹元7张、五角4张），取得银行存款凭条作为原始凭证，如下图。二、实训内容原始凭证（二）同步训练

实训2-1：河南平原机电有限公司2024年12月12日，出纳王丽以当日销售货款超过备用金额度部分，向开户银行（中国建设银行北干道支行622700034505093434）存款（壹佰元130张、伍拾元10张、拾元32张、伍元3张、壹元17张、五角6张），请填制取得银行存款凭条如下图：二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（二）支票1．支票的概念支票是银行存款户对银行签发的，要求于见票时，对收款人或持票人无条件支付一定金额的票据。分为普通支票、现金支票、转账支票三种。（1）现金支票只能用于支取现金，它可以由存款人签发用于到银行为本单位提取现金，也可以签发给其他单位和个人用来办理结算或者委托银行代为支付现金给收款人；（2）转账支票只能用于转账，它适用于存款人给同一票据交换区的收款单位划转款项，以办理商品交易、劳务供应、清偿债务和其他往来款项结算；二、实训内容原始凭证（二）支票

注意：中国人民银行于2007年6月25日建成全国支票影像交换系统（以下简称影像交换系统），实现了支票在全国范围的互通使用，企事业单位和个人持任何一家银行的支票均可在境内所有地区办理支付。(3）普通支票可以用于支取现金，也可以用于转账。但在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，只能用于转账，不能支取现金。二、实训内容原始凭证2．支票的填写规范正面：（1）出票日期，按付款业务发生或完成的日期填写，必须使用中文大写；（2）收款人，应填写收款单位或个人的全称；（3）付款行名称和出票人账号，为出票单位开户银行的名称和账号；（4）人民币（大写），应紧接“人民币”字样按大写金额书写；（5）小写，正确填写阿拉伯数字金额，不得连写，一律写到角分，无角分的，角分位可写“0”,在阿拉伯数字前用“￥”封顶；（6）用途，简明扼要填支票用途，如“货款”、“备用金”等；（7）出票人签章，加盖出票人预留的银行印鉴（财务专用章和法人章）；（8）密码，根据密码器，输入支票密码。二、实训内容原始凭证2．支票的填写规范

背面：（1）附加信息，一般填写收款人的账号等内容；（2）收款人信息，收款单位取得支票后，在支票背面被背书人栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，据以取现或填制银行进账单后委托开户银行收款。个人取得支票，支票背面不盖任何印章，收款人在支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和支票取现或存入个人结算账户内。二、实训内容原始凭证二、实训内容原始凭证同步训练

例2-2：河南平原机电有限公司2024年12月5日，从银行提取5000元现金，作为备用金，填写现金支票如下图，并最终保留存根联作为原始凭证。正面：二、实训内容原始凭证同步训练

背面：注意：对于现金支票的背书问题，不同银行可能规定不同，一般都要求要有银行预留印鉴（常为财务专用章和法人名章）。如果收款人为个人，背面一般都需要填写取款人证件名称、号码、发证机关，个人签名；如果取款人为单位，则不同银行会根据内部风险控制规定进行要

求，比如汉口银行要求当日五万元以内取款，不需要取款人证件、签字等信息，当日五万元以上的取款，需要取款人证件名称、号码、发证机关，个人签名；中国建设银行则要求不管当日取款多少，都要填写取款人相关信息。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-2：河南平原机电有限公司2024年12月15日，开出转账支票支付东方电机壳制造有限公司货款人民币92800.00元，请填写转账支票（中国建设银行北干道支行622700034505093434）如下图，并最终保留存根联作为原始凭证。（东方电机壳制造有限公司于12月16日去银行办理转账手续，该公司法人李力。）二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（三）银行汇票1．银行汇票的概念

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。银行汇票多用于办理异地转账结算和支取现金，由出票银行在见票时，按照实际结算金额无条件支付给收款人或持票人的票据。

银行汇票一式四联，第一联为卡片，为承兑行支付票款时作付出传票；第二联为银行汇票，与第三联解讫通知一并由汇款人自带，在兑付行兑付汇票后此联做银行往来账付出传票；第三联解讫通知，在兑付行兑付后随报单寄签发行，由签发行做余款收入传票；第四联是多余款通知，并在签发行结清后交汇款人。二、实训内容原始凭证（三）银行汇票

申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”。出票银行受理银行汇票申请书、收妥款项后签发银行汇票，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。

银行汇票申请书一般一式三联，第一联由申请人留存；第二联由出票行做借方凭证；第三联由出票行做汇出汇款贷方凭证。二、实训内容原始凭证2．银行汇票申请书的填写规范申请人应在银行汇票申请书上填写下列事项：（1）申请日期；（2）收款人名称、账户；（3）申请人名称、账号；（4）申请签发银行汇票的用途；（5）汇票金额。签章为其预留银行的印鉴银行汇票必须记载下列事项：（1）表明“银行汇票”的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）出票金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票行签章。备注：与支票、银行汇票类似的银行结算票据还有银行本票，由于现实工作中几乎已经不再使用，这里不再赘述。知识拓展单位结算卡，是指由发卡银行向单位客户发行的、与单位银行结算账户相关联，主要具备账户查询、转账汇款、现金存取、消费等功能的支付结算工具。单位客户凭单位结算卡可在不同的渠道（包括：柜面、自助终端ATM及POS、网上银行等）办理支付结算业务，在柜面办理支付结算业务时，以核验密码（或附加支付密码）方式替代传统的印鉴核验，无需提交支付票据和加盖预留印鉴。单位结算卡是为提升企业客户支付结算便利而推出的创新借记卡产品，代替了原来支付票据的使用。中国人民银行2014年4月3月发布了《中国人民银行关于规范单位结算卡业务管理的通知（银发[2014]2号）》，对单位银行卡的管理做了比较全面的规定。目前，各大银行都有单位结算卡办理，但其名称可能有所不同：招商银行的“公司一卡通”、工商银行的“财智账户卡”、汉口银行的“九通汇融通卡”等。单位银行卡样例如下图。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-3：河南平原机电有限公司2024年12月6日，从开户银行（中国建设银行北干道支行622700034505093434）申请银行汇票45000元，供业务员赴郑州向中德机电销售有限公司（开户行：中国建设银行中原路支行622700034578945612）采购轴承和漆包线。请填写银行汇票申请书，根据申请书填写银行汇票，银行汇票申请书和银行汇票第二联（其余联次略）如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（四）银行承兑汇票1．银行承兑汇票的概念

银行承兑汇票（Bank'sAcceptanceBill，简称BA）是商业汇票的一种。是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。银行承兑汇票最长期限为六个月，票据期限内可以进行背书转让。取得银行承兑汇票，应该先与银行签订银行承兑协议。

银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片，由承兑银行作为底卡进行保存；第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票；第三联为存根联，由签发单位编制有关凭证。二、实训内容原始凭证

2．银行承兑汇票的填写规范根据《票据法》和《支付结算办法》的规定，签发银行承兑汇票必须记载下列事项：（1）表明“银行承兑汇票”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）付款人名称；（5）收款人名称；（6）出票日期；（7）出票人签章。（银行只在汇票的第二联“承兑行签章”处签章，第三联存根联出票人留存，起备查作用，银行不会签章。）

备注：与银行承兑汇票类似的还有商业承兑汇票，由于现实工作中几乎已经不再使用，这里不再赘述。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-4：河南平原机电有限公司2024年12月6日，从万鼎硅钢有限公司（中国建设银行虎岭经济技发区支行622760904872033809）购入硅钢片，价税合计22600元。与开户银行（中国建设银行北干道支行622700034505093434）签订承兑协议，取得一张期限六个月银行承兑汇票，请填写银行承兑汇票第3联如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（五）银行进账单1．银行进账单的概念

当企业持转账支票、银行汇票等银行结算凭证到银行办理资金入账手续时，应填制银行进账单。

银行进账单一般一式三联，其中：第一联为回单，是开户银行交给持（出）票人的回单；第二联为贷方凭证，由收款人开户银行做贷方凭证；第三联为收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。二、实训内容原始凭证（五）银行进账单2．银行进账单的填写规范

银行进账单中须填写下列项目：（1）收款人或付款人全称，应填写企业在银行开户的名称；（2）账号，为开户银行账号；（3）开户银行，为开户银行全称；（4）大写金额，应紧接“人民币”字样书写；（5）小写金额，应与大写金额相对应；（6）票据种类，一般为转账支票、银行汇票等；（7）票据张数，为送存银行的票据张数。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-5：河南平原机电有限公司2024年12月24日，向郑州科达机械厂销售普通电机500个，销售单价60元，价款共计30000元，增值税税额3900元，收到对方公司开来的转账支票如下图。转账支票由出纳王丽送存开户银行（中国建设银行北干道支行622700034505093434），请根据转账支票填写银行进账单如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（六）同城特约委托收款凭证1．同城特约委托收款的概念

同城特约委托收款是指收款人按照合同约定，在特定期间内委托开户行向同城的付款人收取特定款项，付款人开户行根据付款人的授权，直接从付款人账户支付款项。同城特约委托收款是委托收款结算方式中的一种，主要适用于收取公用事业费用。收付款双方需签订书面合同，由付款人向其开户银行授权，并经开户银行同意，报人民银行审查批准。

同城特约委托收款凭证一式四联，其中：第一联为付款人开户银行作借方凭证；第二联为付款人开户银行给付款人的支款通知；第三联为收款人开户银行作贷方凭证；第四联为收款人开户银行给收款人的回单，即为收账通知。二、实训内容原始凭证同城特约委托收款凭证由收款人填制，须载明下列事项：（1）表明“同城特约委托收款”的字样；（2）确定的金额；（3）付款人名称及账号；

（4）收款人名称及账号；（5）付款人开户行名称及交换号；（6）收款人开户行名称及交换号；（7）款项内容；（8）合同号码；（9）委托日期；（10）收款人签章。欠缺上述记载事项之一的，银行不予受理。

备注：同城特约委托收款属于委托收款结算方式中的一种，但一般的委托收款业务现实工作中几乎已经不再使用，类似的还有托收承付业务，这里不再赘述。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-6：河南平原机电有限公司2024年12月31日，接到开户银行通知，建行基本户（中国建设银行北干道支行622700034505093434）向国网河南省电力公司新乡供电公司（中国建设银行新乡西支行622700034506158914）支付本月电费3500元（0.5元/度），增值税455元，合计3955元（发票联和抵扣联），请填写同城特约委托收款凭证如下图。注意：同城特约委托收款凭证实际上不需要企业财会人员填写，由银行根据委托收款协议付款后填写。这里是作为练习。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（七）电汇凭证1．电汇的概念电汇是付款人将一定款项交存汇款银行，汇款银行通过电报或电话传给目的地的分行或代理行(汇入行)，指示汇入行向收款人支付一定金额的一种交款方式。电汇是汇兑结算方式的一种。单位和个人的各种款项的结算，均可使用。汇款人以电汇方式汇款时，填制一式三联的电汇凭证，第一联回单，第二联借方凭证，第三联汇款依据，全部联次用双面复写纸一次性套写完成，并在第二联“汇款人签章”处加盖预留银行印鉴。银行受理后加盖转讫章，将第一联回单退给汇款人作为记账的依据。二、实训内容原始凭证2．电汇凭证的填写规范根据《支付结算办法》规定，签发银行电汇凭证必须记载下列事项：（1）表明“电汇”的字样；（2）无条件支付的委托；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。电汇凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。电汇凭证记载的汇款人名称、收款人名称，其在银行开立存款帐户的，必须记载其账号。欠缺记载的，银行不予受理。委托日期是指汇款人向汇出银行提交汇兑凭证的当日。备注：汇兑结算方式还包括信汇，但在现实工作中汇兑结算方式几乎已经很少使用，这里仅以电汇简单介绍。二、实训内容原始凭证同步训练

例2-3：河南平原机电有限公司2024年12月25日，接到银行电汇凭证，确认收到郑州科达机械厂前欠货款97440元，取得银行电汇凭证如下图。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-7：河南平原机电有限公司2024年12月25日，以电汇方式（中国建设银行北干道支行622700034505093434）支付本月应付东方电机壳制造有限公司（开户行及账号：中国建设银行和平路支行622700034506122456）货款62640元，请填写银行电汇凭证如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（八）增值税专用发票1．增值税专用发票的概念

增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务、服务开具的发票，是购买方支付增值税额，并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。作为抵税凭证使用的专用发票，只限于增值税的一般纳税人开具使用，增值税小规模纳税人需要开具专用发票的，一般要向主管税务机关申请代开。另外，国家税务局已经试点部分行业小规模纳税人自开增值税专用发票。

增值税专用发票为机打发票，由企业的会计人员利用税控系统开具，通常使用复写功能纸张，全部联次一次打印完成。增值税专用发票的基本联次一般至少三联：第一联为记账联，属于销货方发票联，是销货方的记账凭证，即销货方作为销售货物的原始凭证；第二联是抵扣联，购货方用来扣税的凭证，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；第三联是发票联，属于购货方发票联，是购货方的记账凭证，即购货方作为购买货物的原始凭证；其余联次用途，由纳税人自行确定。二、实训内容原始凭证2．增值税专用发票的填写规范增值税专用发票要包括下列项目：（1）开票日期；（2）购货方，包括购货方全称，纳税人识别号，地址、电话，开户行及账号；（3）货物或应税劳务、服务，包括货物或应税劳务服务的名称、规格、单位、数量、单价、税率及税额等；（4）销货方，与购货方填写要求一致；（5）开票人名称；（6）开票方发票专用章。注意:（1）发票项目要齐全，应该与实际交易相符。（2）发票字迹要清晰，不要出现压线、错格的情况。（3）发票联和抵扣联应该加盖发票专用章。发现问题可以退回重开。（4）记账联可以不用加盖发票专用章。目前，手工填写的发票基本已经淘汰，除了定额发票手填以外，其余基本都是机打发票，后续同步训练均为模拟机打发票，由手工填写发票内容。知识拓展：机动车销售统一发票

机动车销售发票是从事机动车零售业务的单位和个人，在销售机动车（不包括销售旧机动车）收取款项时，开具的发票。机动车销售发票是一种比较特殊的增值税发票。类似的还有二手车销售统一发票，这里仅以机动车销售发票为例介绍。

机动车销售统一发票的票样由税务机关统一印制，为电脑六联式发票。即第一联发票联（购货单位付款凭证），第二联抵扣联（购货单位扣税凭证），第三联报税联（车购税征收单位留存），第四联注册登记联（车辆登记单位留存），第五联记账联（销货单位记账凭证），第六联存根联（销货单位留存）。第一联印色为棕色，第二联印色为绿色，第三联印色为紫色，第四联印色为蓝色，第五联印色为红色，第六联印色为黑色。发票代码、发票号码印色为黑色。发票规格为241mm×177mm。当购货单位不是增值税一般纳税人时，第二联抵扣联由销货单位留存。发票联需要加盖发票专用章，抵扣联和报税联不得加盖印章，注册登记联一律加盖开票单位印章。票样如下图。

知识拓展：机动车销售统一发票二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-8：河南平原机电有限公司2024年12月9日，向新乡机电设备商贸有限公司（中国建设银行解放路支行622700034034555593，纳税人识别号：914100001700384058，地址电话：河南省新乡市解放路120销售高效电机600个，单价80元，共计48000元，增值税进项税额6240元，收到转账支票后办理银行进账手续，货物已发出。填写增值税专用发票（中国建设银行北干道支行622700034505093434，纳税人识别号：914100001700014476，地址电话：河南省新乡市平原路东段700如图所示。二、实训内容原始凭证同步训练

二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（九）增值税普通发票1．增值税普通发票的概念

增值税小规模纳税人结算销售货物和加工修理修配劳务时使用普通发票。普通发票有多种样式，常见的有增值税普通发票（折叠票）、增值税普通发票（卷票）通用机打发票、增值税电子普通发票、通用定额发票、特种普通发票（景点门票、车船票等），这里以增值税普通发票（折叠票）为例，增值税普通发票（折叠票）的基本联次至少是二联：第一联为发票联，购货方作为采购的记账凭证；第二联为记账联，销货发作为销售的记账凭证；其余联次用途，由纳税人自行确定。2．增值税普通发票的填写规范普通发票的填写要求和专用发票类似，这里不再赘述。知识拓展：增值税电子普通发票2017年3月份，国家税务总局发布《关于进一步做好增值税电子普通发票推行工作的指导意见》，进一步明确重点在电商、金融、快递等行业做好增值税电子普通发票推行工作。电子发票是信息时代的产物，是在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的数据电文形式的收付款凭证。电子发票与传统发票的区别主要有两点：一是从传统的物理介质发展为数据电文形式，二是打破了纸质发票作为会计记账凭证的传统，具备了发票会计档案电子记账的条件。增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。增值税电子普通发票因为是电子发票，故只有一联。票样如下图。知识拓展：增值税电子普通发票2018年8月9日，国家税务总局深圳市税务局发布《国家税务总局深圳市税务局关于推行通过区块链系统开具的电子普通发票有关问题的公告（2018年第11号）》，在深圳市范围内开展区块链电子普通发票的试点推广工作。首批，选取了餐饮业、停车场、小型商贸、加工修理修配等行业的部分纳税人推广。区块链电子普通发票，是“互联网+税务”的深度融合产物，是实现“科技创新+”的税务管理现代化的全新尝试。区块链技术具有全流程完整追溯、信息不可篡改等特性，与发票逻辑及需求高度吻合，能够有效规避假发票、完善发票监管流程。区块链电子普通发票将每一个发票干系人连接起来，方便追溯发票的来源、真伪和报销等信息，有效解决发票流转过程中一票多报、虚报虚抵、真假难验等难题，切实降低纳税人经营成本和税收风险。知识拓展：增值税电子普通发票知识拓展：增值税电子普通发票票样如图:2021年11月30日，上海市、广东省、内蒙古自治区等税务局分别发布公告，自2021年12月1日起，开展全面数字化的电子发票（以下简称数电票）试点工作。截止2023年11月29日，随着西藏税务局发布公告，自2023年12月1日起，在所辖部分纳税人中开展数电票试点，数电票开票试点省份（含计划单列市）已经实现了全覆盖。数电票，目前主要包括电子发票（增值税专用发票）、电子发票（普通发票），是全面数字化的电子发票，是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、不需申请领用。电子发票将纸质发票的票面信息全面数字化，通过标签管理将多个票种集成归并为电子发票单一票种，设立税务数字账户，实现全国统一赋码、智能赋予发票开具金额总额度、自动流转交付。知识拓展：数电票知识拓展：数电票票样如图:二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-9：河南平原机电有限公司2024年12月25日，向新乡市冠生电机销售有限公司（小规模纳税人，中国建设银行和平路支行622700034506144789，纳税人识别号：91410725095258724B，地址电话：河南省新乡市和平路北段（汉兰市场门口销售普通电机700个，单价60元，共计42000元，高效电机300个，单价80元，共计24000元，增值税税额8580元，对方已办理网银转账手续，货物已发出。填写增值税普通发票（中国建设银行北干道支行622700034505093434，纳税人识别号：914100001700014476，地址电话：河南省新乡市平原路东段700如下图二、实训内容原始凭证同步训练

二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（十）借款单1．借款单的概念企业职工因公出差或由于其他原因向企业借款，须填制借款单。借款单可作为职工的借据、企业与职工之间结算的依据及企业记账的依据。凡借用公款，必须使用借款单。2．借款单的填写规范借款单中的借款日期、借款单位、借款理由、借款金额由借款人填好后，在借款人处签字；再由单位负责人审批，同意后签字；然后交财务部门负责人核批并签字；最后交出纳人员支取现金。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-10：河南平原机电有限公司2024年12月16日，财务科赵梁伟（会计主管赵梁伟出差由公司总经理王云飞审批）赴郑州参加会议，预借差旅费1500元，以现金支付，请填制借款单如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证一.提供合法合规的票据

报销差旅费应该根据差旅实际发生的交通费、住宿费等提供合法合规的票据。住宿费票据不能用其他发票代替，根据企业财务制度规定，不能在差旅费中报销的票据应予以剔除。参加会议的一般还要附加会议通知作为备查资料。二.填写差旅费报销单

一般由出差人据实填写，内容包括：姓名、出差日期、出差天数、出差事由、起止地点、起止日期、交通费、住宿费及其他等，出差人员补助等其余栏目一般由财务人员计算填写。二、实训内容原始凭证3.相关领导签批

经办人将”差旅费报销单”报相关领导（分管领导或部门负责人）签批。4.提交财务审核

财务人员审核票据的合理、合法、合规性，然后根据差旅费开支的有关规定予以补助，填写差旅费合计金额并签字，出差人员确认后签字。5.财务人员审核、冲抵借支、编制记账凭证。6.出纳收付现金或办理银行转账业务。三．差旅费报销单的填写规范（1）差旅费报销单应按出差次数填写，每出差一次填写一张差旅费报销单，连续在外出差多日也在同一张差旅费报销单中填写。二、实训内容原始凭证（2）差旅费报销单中的各栏目应填写齐全，相关内容一般包括：1）部门栏目，填写出差人员所在的部门；2）姓名栏目，填写出差人员姓名；3）出差事由栏，填写出差目的和内容；4）日期栏，填写出差的起讫时间；5）起讫地点栏，填写从什么地方到什么地方；6）交通费栏，填写从起讫地点所发生的车船费，还包括出差途中的过路费、汽油费等；7）出差天数栏，填写实际出差的天数；8）市内车（交通费）栏，填写出差所在地点发生的公交车费、出租车费等；9）出差补贴栏，填写出差时早、中、晚餐补贴，按各企业的补贴标准填报，如有餐费发票，按应实报的金额填写；二、实训内容原始凭证10）住宿费栏，填写出差期间的住宿费，按企业的住宿费标准和住宿费发票金额两者数额取小的数额填报；11）行栏目合计，填写相应起讫地点所发生差旅费用合计数；12）横栏目合计，填写每个费用项目合计数；13）附单据张数，填写差旅费报销单中所附的车票、发票等张数；14）报销金额大写，填写出差人员所计算的报销金额大写数额；15）补领金额或退还金额栏，填写预借款项与实际报销金额的差额；16）填表日期栏，填写差旅费报销单的时间。（3）出差人员报销差旅费时必须按要求填写差旅费报销单并粘贴好差旅费报销单所附的发票。（4）差旅费报销单经部门负责人签字，会计审核后方可报销。二、实训内容原始凭证注意：（1）目前，各家银行已经开通了企业基本户对私转账业务，即差旅费、零星采购报销等也可以直接给个人转账，而不一定非要使用备用金支付。一般来说小额零星的对私转账是没有问题的，而对私大额转账一般会受到银行反洗钱系统的监控。（2）类似于差旅费报销单的使用，为了对费用支出进行控制，大部分企业内部都有报销或付款的相关制度规定，一般要求业务经办人按照业务流程规定，填写相关的内部报销单或者内部付款单，经过相关部门负责人审批后，方可进行支款，内部报销单和内部付款单的填制这里不再赘述。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-11：2024年12月14日，河南平原机电有限公司办公室王云鹏从郑州出差归来，交来相关差旅单据，据以填写差旅费报销单，公司出纳据用网银为其办理了转账报销（公司出差每日补助80元），所有单据（除差旅费报销单外）如下图。请根据下述单据，填制差旅费报销单如下图注意：现实工作中，应该是根据差旅单据填写差旅费报销单后，才能办理报销手续进行付款，这里是为了练习差旅费报销单的填制，故已经列示了付款单据。二、实训内容原始凭证同步训练

二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（十二）收据1．收据的概念企业因相关业务收付现金或其他货币资金单据时，需开具收据。另外，也可在对外付出现金时，使用付款申请书，以对现金的使用进行控制。收据的基本联次为一式三联，其用途分别是：第一联存根联，由出纳人员留存；第二联收据，交给收款人或付款人留存；第三联记账联，交给财务部门据以记账。收据由企业的出纳人员负责填写，应按编号顺序使用，全部联次用双面复写纸一次性套写完成。二、实训内容原始凭证2．收据的填写规范收据应填写下列项目：（1）收款日期；（2）交款单位或交款人姓名；（3）交款原因；（4）大小写金额；（5）印章：收款人、缴款人签字或印章，收款单位的财务专用章。注意：财务专用章一般可以用于单位或集团企业内部的现金、银行收付业务（内部借款、往来结算）；单位对外的现金、银行收付业务（预留银行印鉴、支票、汇票、业务委托书等），以及其他外部业务（如工商部门备案等用途）等。内部单据使用财务专用章，应该遵循企业内部财务制度规定；外部单据要根据情况判断，银行收付业务相关单据（支票等）是否使用财务专用章，因为财务专用章一般作为银行预留印鉴，所以应该根据银行相关管理规定执行。而对往来单位的资金收付单据，涉及财务部门处理的一般都要使用财务专用章。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-12：河南平原机电有限公司2024年12月15日，变卖硅钢片边角料给新乡市废品物资回收公司，收到580元，请填制收据如下二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（十三）入库类单据1．入库类单据的概念入库类单据是记录存货验收入库的单据，一般包括外购材料填写的采购入库单，产品完工填写的产品入库单等。入库单基本联次一般一式三联（以外购材料为例），其用途分别是：第一联存根联，由供应部门存查；第二联会计记账联，交财会部门据以记账；第三联仓库记账联，由仓库作为登记库存台账的依据。入库类单据，一般由仓库管理人员填写实际入库的数量，由会计人员计算填写存货单位成本和入库总成本。2．入库类单据的填制规范（以外购材料为例）材料运到，验收人员验收后，由仓库管理人员在入库单上填写供货单位、收料的日期、材料的名称、计量单位、应收实收数量等项目，会计人员填写材料的单价、金额、运杂费等项目。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-13：河南平原机电有限公司2024年12月11日，向中德机电销售有限公司购入轴承2000个（0.5千克/个），单价5元，价款10000元，购入漆包线400千克，单价50元，价款20000元，增值税合计3900元（增值税专用发票）。款项用网银转账支付，材料已验收入库。用库存现金支付轴承、漆包线两种材料运输费1400元，增值税42元，合计1442元（增值税专用发票）。运输费按两种材料重量比例分摊（王云鹏负责采购）。填写入库单如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（十四）出库类单据出库类单据是记录存货从仓库发出的单据，一般包括产品销售填写的销售出库单、生产领用填写的领料单。领料单的基本联次为一式三联（以领用材料为例），其用途分别是：第一联存根联，由领料部门存查；第二联会计记账联，交财会部门据以记账；第三联仓库记账联，由仓库作为登记库存台账的依据。出库类单据，一般由仓库管理人员填写实际出库的数量，由会计人员计算填写存货单位成本和出库总成本。2．出库类单据的填制规范（以领用材料为例）材料领取经办人根据原材料的需求填写领料单，需填写的内容包括：领用部门、领料仓库、领料日期、材料编号、材料名称、请领数量、实发数量等，并经相关主管领导批准到仓库领用材料，会计人员填写材料的单价、金额等项目。二、实训内容原始凭证同步训练

实训2-14：河南平原机电有限公司2024年12月3日，生产车间（车间主任：赵同国，领料人：李元锴）因生产电机（普通电机投产500个）从仓库（保管员：李军）领用原材料一批，原料单位耗用量：普通电机1个需硅钢片1片（单价11.00），机壳1个（单价15.00），轴承1个（单价5.50），漆包线0.06千克（单价51.00），请填写领料单如下图。二、实训内容原始凭证正确答案：二、实训内容原始凭证（十五）互联网结算方式1．POS刷卡结算POS（Pointofsales）的原意是销售时点信息系统，指通过自动读取设备在销售商品时直接读取商品销售信息（如商品名、单价、销售数量、销售时间、销售店铺、购买顾客等），并通过通讯网络和计算机系统传送至有关部门进行分析加工以提高经营效率的系统。而POS刷卡结算，主要指利用POS终端进行刷卡结算交易。POS终端即刷卡机，通过电话线拨号的方式将信息首先发送到银联的平台，银联平台识别相关信息之后会将扣款信息发送到发卡银行，经发卡银行确认之后，再回发信息至银联平台，银联确认之后，会再将已处理的信息发送至前置终端，终端收到确认后的信息，然后打印单据。提供POS终端的除了各大银行以外，还有一些第三方机构，比如拉卡拉。企业经营中，一是利用单位结算卡或者单位信用卡，在提供POS刷卡结算的单位进行刷卡结算，二、实训内容原始凭证（十五）互