交通运输技术经济学课程设计教学教材

交通运输技术经济学

课程设计

交通运输技术经学

课程设计

某汽车客运站经济评价

专业、班级______________

学.号______________

姓名王智慧

指导教师______________

武汉科技大学

汽车与交通工程学院

2013\1\7<013\1\11

（一）设计内容及要求.............................................................0

（二）设计步骤及计算.............................................................7

1、编制表1建设投资估算表见附表1,............................................................................7

2、编制表2项目总投资使用计划与资金筹措表见附表2................................................8

3、编制表3营业收入、营业税金及附加估算表见附表3................................................8

4、编制表4固定资产折旧估算表见附表4..........................................................................9

5、编制表5无形资产和其他资产摊销估算表见附表5....................................................10

6、编制表6总成本估算表见附表6.....................................................................................10

7,编制表7利润与利润分配表见附表7............................................................................10

8、编制表8借款还本付息计划表见附表8........................................................................11

9、编制表10项目资本金流量表见附表10.......................................................................12

10、编制表9项目投资现金流量表见附表9.......................................................................12

II、编制表11敏感性分析表见附表11..............................................................................13

（三）设计结果分析..............................................................14

（四）设计体会..................................................................16

（五）参考书目...................................................................17

（-）设计内容及要求

☆设计目的及要求：

建设项目经济评价是技术经济学的重要内容。本次课程设计是为了让学生

更好地掌握项目评价的有关理论和方法，提高学生分析问题和解决问题的能

力，加深理解课程内容而设置的。

要求学生在本次设计中，按照建设项目评价的原则、程序和方法，对某汽

车客运站进行深入的研究，包括财务报表的编制，计算方法的选择，评价指标

的计算和分析，并结合计算机在管理领域里的应用，要求学生能够应用微机进

行计算分析，最终写出课程设计报告。

☆设计时间安排：

总学时：1周（5天）

布置设计任务、收集有关资料：（）.5天

编制基本报表和辅助报表并进行财务评价：3天

编写课程设计报告：1天

答辩：0.5天

☆设计任务：

一、概述

某汽车客运站是新建项目。该项目经济评价是在可行性研究完成市场需求

预测，运输规模，工艺技术方案，原材料、燃料及动力的供应，建站条件和客

站建设方案，公用工程和辅助设施，环境保护，客站组织和劳动定员以及项目

实施规划等诸方面进行研究论证和多方案比较后，确定了最佳方案的基础上进

行的。

该客运站位于华中地区某中心城市，占地面积约13万平方米，包括站前广

场、停车场、发车位、下客位、各种站务用房、生产辅助设施、生活服务设

施、场内道路、预留用地、绿化用地等。该站可提供客运、货运以及与客、货

运相关的各种服务，它将通过现代化的运输设施，完善的通信信息网络和完备

的功能，为旅客提供优质的服务。它的建成，将有助于进一步改善该地区交通

运输基础设施不足的状况，对加强本地区与周边地区的联系，促进旅游业的发

展，满足人民群众出行的需要，进一步发挥中心城市的作用等方面都将起到积

极的作用。

二、基础数据

(一)建设期和计算期

该项目建设期为2年。场站项目营运期依据《公路场站建设项目可行性研

究编制办法》，一般取1()年，故财务评价中的借款偿还期按1()年计。项目评

价期按照《建设项目经济评价方法与参数》规定为建设期加营运期，故取12

年。

(-)项目总投资

该项目总投资包括固定资产投资、建设期借款利息和流动资金。

(项目总投资额具体数据要根据各组参数来确定)

1.固定资产投资

工程建设费用约需4026万元，配套工程投资约为1404万元，其它费用

244()万元(其中土地费用1925万元计入固定资产原值，45()万元计入无形资

产，65万元计入递延资产)，预备费638万元。具体构成参见表1。

2.建设期借款利息

根据资金来源及投资使用计划表，计算各年建设期借款利息。

3.流动资金

在营运期的第一年，投入40万元，营运期的第二年，投入30万元。

（三）资金筹措

采用多元化，多渠道方筹措资金。投资使用计划按年平均使用进行分配。

政府补助2100万元，企业自筹资金3478万元，资产抵押贷款3000万元（不包

含利息）。借款年利率为6.55%,借款本金应在10年内用等额本金法归还。

（四）客运站基本设计参数

根据调查及预测，营运期第一年的各参数如下：

序号项目内容单位

1年旅客发送量307万人次/年

2平均运距198车・Km/人次

3客运费率0.16元/车・Km

4驻站车辆数335辆/年

5每辆车的管理费8000元/辆

6日发车班次320辆/日

7每车次修理费200元/辆

8行包托运平均费率4.3元/件

9综合寄存费率1.5元/件

（五）项目营运收入及税金

客运中心站其主要功能是为发往各个方向的旅客提供服务，它的建设将

围绕着组织管理，道讯信息，生产服务，辅助服务等四个子系统进行，由此

确定其主要收入为站务收入，车辆服务收入，行包收入，小件寄存收入及第

三产业收入。

1.站务收入

站务收入按客票收入的10%提取。计算公式为：

年站务收入二年旅客发送量x平均运距x客运费率x］（）%

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按6.8%递增。

2.车辆服务收入

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按3.4%递增。

1)车辆管理收入

客运站提供停车服务，需收取一定金额的管理费，计算公式为：

年车辆管理收入=驻站车辆数X每辆车的管理费

2)车辆修理收入

考虑其修理的概率占总发车量的5%,计算公式为：

年车辆修理收入二日发车班次xO.O5x每车次修理费x365

3)车辆清洗收入

按每车每月清洗四次，每次收费10元，清洗概率为发车量的50%,计算公

式为：

年车辆清洗收入二曰发车班次x().5x48xl()

4)车辆加油收入

按每车每年加油80次计，每次加油费200元，考虑加油概率为10%,计算

公式为：

年车辆加油收入二日发车班次x80x200xl0%

3.行包收入

按行包托运费用的15%提取。计算公式为：

年行包收入二年旅客发送量xl()%x行包托运平均费率x15%

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按7%递增。

4.小件寄存收入

寄存费分为大件2元，小件1元，按综合寄存费率1.5元计算。计算公式

为：

年小件寄存收入二年旅客发送量x10%x综合寄存费率

由已知条件求出营运期第一年的收入，以后各年按6.5%递增。

5.三产收入

来源于餐饮、娱乐、旅馆等实施，营运期第一年为300万元，以后各年按

3%递增。

6.税金估算

本项目须交缴纳营业税，城市建设维护税和教育费附加。根据国家的有关

规定，公路运输的营业税按营运收入的3%计征；城市建设维护税按营业税的

7%计征；教育费附加按营业税的3%计征。

（六）项目总成本

总成本包括折旧费，摊销费，借款利息和经营成本。

1.固定资产折旧费

年折旧额=固定资产原值X折旧率

1）房屋场站固定资产次旧

采取平均年限法，折旧率为1.9%,折旧年限为50年。

2）设备固定资产折旧

采取平均年限法，折旧率为9.7%,折旧年限为1（）年。

3）属于固定资产的其它费用

采取平均年限法，折旧率为10%,折旧年限为10年。

2.无形资产、递延资产摊销费

无形资产按10年摊销，递延资产按5年摊年。

3.借款偿还及利息

有两组数据，见Bl,B2O

4.经营成本

已知营运期第一年的成本，以后各年按3%递增。

1）场站职工的工资及福利费

根据拟建项目的规模，同时考虑到目前人民平均生活水平，预计营运期第一

年的工资及福利总额为266万元。

2）燃料动力费用

预计营运期第一年的燃料动力费为50万元。

3）管理费

营运期第一年投入5（）万元。

4）场站的日常房屋维?户费用

营运期第一年按15万元计。

5）其它费用

营运期第一年投入95万元。

（七）综合财务基本收益率

综合财务基本收益率取为6%。

三、具体设计任务

对项目进行财务评价，包括盈利能力分析，清偿能力分析和不确定性分

析。

1.编制以下各表：（要求用Excel制表）

表1建设投资估算表（已知）

表2项目总投资使用计划与资金筹措表

表3营业收入、营业税金及附加估算表

表4固定资产折旧费估算表

表5无形资产和其他资产摊销估算表

表6总成本费用估算表

表7利润与利润分配表

表8借款还本付息计划表

表9项目投资现金流量表

表10项目资本金现金流量表

表11财务敏感性分析表

2.计算以下各指标

1）计算表9税前财务内部收益率，财务净现值，静态投资回收期。

2）计算表10财务内部收益率，财务净现值。

3）计算总投资收益率，项目资本金净利润率。

4）计算利息备付或、偿债备付率。

3不确定性分析中，要求取2~3个因素，对项目投资所得税前财务净现值进

行单因数敏感性分析。

4.选做：对项目投资所得税前财务内部收益率进行单因数敏感性分析。

5.得出财务评价结论，写出评价报告。

(-)设计步骤及计算

1、编制表1建设投资估算表见附表1,

其中关键步骤求建设期贷款利息，如截图:

F39▼④6=Sheet2lC6

EF

381925.0

396.55%199.7

其中C6的值的计算表达式如截图：

C6④笈=SUM(D6:E6)

B6的表达式如截图：

E6▼④我二(D14+D6)*6.55%+E14*6.55%/2

BCDEF

6建设期利息199.749.1150.6I

2、编制表2项目总投资使用计划与资金筹措表见附表2

3、编制表3营业收入、营业税金及附加估算表见附表3

其中关键步骤

站务收入的计算表达式如截图：

D5d④笈=307*198*0.16*10%

ABCD

51.1站务收入13311.3972.6

E5▼④笈=D5*(1+6.8)0

ABCDE

51.1站务收入13311.3972.61038.71

车辆管理收入的计算表达式如截图：

车辆修理收入的计算表达式如截图：

D8F&二320*0.05*200*365/10000

ABCD

81.2.2车辆修理收入1363.9116.8I12(

E8▼④笈=D8*(l+3.4%)

ABCDE

81.2.2_车辆修理收入1363.9116.8120.8

车辆清洗收入的计算表达式如截图

D9」皎■=320*0.5*48*10/1000CL

ABCD

91.2.3车辆清洗收入89.7―I7.7T

E9④一二D9*(1+3.4%)

ABCDE

91.2.3车辆清洗收入89.77.77.9

车辆加油收入的计算表达式如截图：

DIORA=320*80*200*1O%/10000^

ABCD

JjJ1.2.4〕车辆加油收入597.9I51.2「

E10▼⑥我=D10*(l+3.4%)

ABcDE

101.2.4_车辆加油收入597.951.252.9

行包收入的计算表达式如截图：

DU▼[④A=307*10%*4.3*15%

ABCD

111.3行包收入273.619.8

Ell」©仪=D11*(1+7%)

ABCDE

11173行包收入~~273.619.8~~21.2

小件寄存收入的表达式如截图：

第三产业收入的计算表达式如截图：

E13-I④笈=D13*(l+3%)

ABCDE

131.5笫三产业收入3439.2300.0309.0

4、编制表4固定资产折旧估算表见附表4

其中房屋场站固定资产折旧的计算表达式如截图：

E6④依=$D5*1.2%

BCDE

4房屋场站固定值资产折旧

5原值4025.8

1

6当期折旧费764.976.5.

设备固定资产折旧的计算表达式如截图：

E10@方=$D9*9.7%

BCDE

9原值1404.0

2

10当期折旧费1361.91136.2

属于固定资产的其它非费用的计算表达式如截图：

F14&A=$D13*10%

BCDEF

12属于固定资产的其它非费用

13原值2762.7

3

14当期折旧费2762.7276.31276.3

5、编制表5无形资产和其他资产摊销估算表见附表5

其中关于无形资产的计算入截图：

E6⑥仪=$C5*10%

ABCDE

4无形资产

51原值450

6当期摊销费45

其他资产的计算如截图

6、编制表6总成本估算表见附表6

其中

固定资产折旧计算如截图：

F4▼|⑥6=Sheet4lE18

ABCDEF

41固定资产折旧4889.5I488.9

无形资产、递延资产摊销费的计算表达式如截图：

F5®笈=Sheet5lD14

ABCDEF

无形资产、递延kec

52资产摊销费515,058.0

利息支出的计算表达式如截图：

F6④笈=Sheet8lF8

ABCDEF

63利息支出1152.7209.6

7、编制表7利润与利润分配表见附表7

其中营业收入的计算公式如截图：

F41④矣|=Sheet3lD4

BCDEF

4营业收入__________2_2_8_2_6.41782.11

所得税的计算表达式如截图：

FilT④司=]F10*25%

1BCDE1F

11所得税2514.8II122.7

提取法定盈余公积金的计算表达式如截图：

F15⑥司二「12*10%

BCDEF

15提取法定盈余公积金754.436.81

息税前利润的计算表达式如截图：

F18H④6|=F8+Sheet8lF8

BCDEF

18息税前利润11211.9700.3

Sheet!F8为当年付息金额

计算指标

总投资收益率的计算公式如截图：

C20」■仪X18^p/Sheet2!C4

AB*C.

20总投资收益率I12・77%1

项目资本金的计算表达式如截图：

C21J取仪=C12/10/Sheet2!C9

ABC

21项目资本金净利桐率—I13.53%[

8、编制表8借款还本付息计划表见附表8

其中营运期第一年的期初借款余额的计算表达式图截图•

F5」敏仪二E5*(6.55%+l)+E4*(6.55%/2+l)

ABCDEF

41借款13000.01500.01500.0

51.1期初借款余额3199.70.31549.113199.71

采用等额本金法还款

还本的计算表达式如截图:

计算指标

利息备付率的计算表达式如截图：

C14④仪=Sheet7lC18/C8

ABCD

14计算利息备付率ICRI972.7%

偿债备付率的计算表达式如截图：

C15，|叭仪二(Sheet7!C18-Sheet7!Cll+C13+C12)/C5

A_B.CDEF

15指标偿债备付率DSC。324JJS1~I212.4%2

9、编制表10项目资本金流量表见附表10

计算指标

FIRR的计算表达式如截图：

_C18」/一二IKK(D16：016)

ABC[

18FIRRI12.7娟

FNPV的计算表达式如截图：

____C19」-A=NPV(6%3E16:016)+D16

AB:C.

19FNPVI_2.835.1I

10、编制表9项目投资现金流量表见附表9

其中计算指标

FNPV的计算表达式如截图：

C16▼〔®仪^NPVME14:014)+D14

AB:CD

16、金FNPV14.656.3I

FIRR的计算表达式如截图

C17-⑥值=IRR(D14:014)

ABC

17“黄FIRRI_13.7%1

静态投资回收期的计算表达式如截图：

C18④笈=J3+(ABS(J15)/K14)

ABC

18丁珀”静态投资回收期I7.4

11、编制表11敏感性分析表见附表11

首先编制表11的辅助报表见附表12

其中主要计算步骤如截图：

将表11转化为图表如截图

敏感因素对FMV的影响敏感因素对FBRR的影响

I—经营成本♦营业收入毓丽I—经营成本—营业收入毓藤