备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考试试卷A卷含答案

备考2024湖北省初级经济师之初级经济师财政税收模拟考

试试卷A卷含答案

一单选题（共60题）

1、个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所

得额中扣除的是（）0

A.不超过应纳税所得额的10%的部分

B.不超过应纳税所得额的30%的部分

C.不超过应纳税所得额的40%的部分

D.不超过应纳税所得额的50%的部分

【答案】B

2、下列合同需要缴纳印花税的是。。

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人野所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

3、根据土地增值税法律制度的规定，下列属于土地增值税征税范围的是（）。

A.将房地产出租

B.有偿转让房地产

C.以房地产抵押

D.出让国有土地使用权

【答案】B

4、在影响财政收入规模的各种因素中，最重要的影响因素是0。

A.收入分配政策

B.税制模式

C.经济体制模式

D.经济发展水平

【答案】D

5、市场效率得以充分实现所依靠的外部条件是()o

A.政府的干预

B.完全竞争状态

C.国家计划的实施

D.财政参与分配

【答案】B

6、下列物品中，属于可以对其采取税收保全措施的是()o

A.价值300元的厨具

B.收藏的名人字画

C.单价2000元的冰箱

D.仅有的一套住房

【答案】B

7、最早建立社会保障制度的国家是（）。

A.英国

B能国

C.美国

D.瑞典

【答案】B

8、根据城镇土地使用税暂行条例，免于征税的项目是（

A.坐落在市区的商场用地

B.坐落在县城的房地产公司别里小区开发用地

C.坐落于市区的游乐场用地

D.企业办的医院、托儿所和幼儿园用地与其他用地明确区分的

【答案】D

9、杨女士开办一家小吃店，2009年8月营业额为5000元，适用税率为5%,假设当地

规定的营业税起征点为2000元，杨女士该月应纳营业税额为()元。

A.100

B.250

C.350

D.500

【答案】B

10、财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从()的角度来衡量的。

A动态

B.静态

C横向

D.纵向

【答案】B

11、企业取得的下列收入中，属于免税收人的是()。

A财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

【答案】B

12、财政收入的重要作用不包括()o

A.财政收入是政府理财的重要环节

B.财政收人是政府进行公共支出的前提和条件

C.财政收入决定税收收入的大小

D.财政收入是政府进行宏观经济调控的重要手段

【答案】C

13、下列合同需要缴纳印花税的是()o

A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同

B.贴息贷款合同

C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同

D.某人因货物保管签订的仓储合同

【答案】D

14、公共物品的()可能形成“免费搭车”现象。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非竞争性

D.提供目的的非盈利性

【答案】C

15、目前，外商投资企业和外国企业不缴纳的税种是()0

A.契税

B.城镇土地使用税

C.车船税

D.城市维护建设税

【答案】D

16、在市场经济条件下，对资源配置起基础性作用的是()。

A.国家

B.计划

C财政

D.市场

【答案】D

17、预算收人以缴人基层金库作为入库的标准，基层金库是指(??)o

A.省级金库

B.市级金库

C.地级金库

D.县级金库

【答案】D

18、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元,

实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充

养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【答案】B

19、政府对工薪所得征个人所得税，引起个人以闲暇代替劳动，从而促使人们减少劳动供

给，由此产生的财政收人效应应理解为（）。

A.替代效应

B.扩张效应

C.收人效应

D.紧缩效应

【答案】A

20、甲企业为一家食品加工企业，2019年甲企业发生以下业务：

A.110

B.96

C.95.2

D.95.8

【答案】C

21、下列房产中，应缴纳房产税的是()o

A.房管部门向居民出租的公有住房

B.国家机关出租的办公楼

C.实行差额预算管理的事业单位自用的房产

D.公园自用的房产

【答案】B

22、中国公民张女士2017年5月从中国境内取得收入如下:

A.2620

B.3625

C.2995

D.4000

【答案】A

23、购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为()o

A.O.O5%o

B.0.3%o

C.O.5%0

D.l%o

【答案】B

24、某企业2012年1月1日开业，相关资料如下：

A.0

B.2.52

C.2.94

D.3.6

【答案】B

25、编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩，这种测算预算

收支指标的方法是（）。

A.基数法

B.定额法

C.标准收支法

D.零基预算法

【答案】D

26、事业单位通过开展专业业务活动及其辅助活动取得的收入为（）。

A.预算外资金收入

B.事业收入

C.经营收入

D.其他收人

【答案】B

27、公债规模的衡量指标中，一方面反映了当年公债发行总量与经济总规模的数量关系,

另一方面则反映了当年国家通过公债再分配对国内生产总值的占有情况的是()O

A.财政偿债率

B.公债负担率

C.国民经济偿债率

D.公债发行额占国内生产总值的比率

【答案】D

28、地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为()。

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

【答案】B

29、财务报表按照编报时间不同，可分为()o

A.资产负债表和收入支出表

B.资产负债表和支出明细表

C.月报、季报和年报

D.本级财务报表和汇总财务报表

【答案】C

30、某企业2008年度亏损20万元，2009年度亏损10万元，2010年度盈利5万元，

2011年度亏损15万元，2012年度盈利8万元，2013年度盈利6万元，2014年度盈利

74万元。

A.47

B.48

C.49

D.74

【答案】C

31、中国公民王先生的房产交易情况如下：

A.0

B.2

C.3

D.6

【答案】B

32、按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。

A.一般公共服务支出

R.国防支用

C.公共安全支出

D.行政管理支出

【答案】D

33、事业单位支出管理的重点是()0

A.事业支出

B.调剂性支出

C.对附属单位补助支出

D.上缴上级支出

【答案】A

34、下列表述中正确的有()。

A.税收罚款不得在税前扣除

B.公益性捐赠支出可以全额在税前列支

C.公益性捐赠支出不超过年度利润总额15%的部分准予扣除

D.捐赠支出不得在税前列支

【答案】A

35、关于充分就业的说法，错误的是()0

A.有工作能力且愿意工作的劳动者能够找到工作做

B.这里的“就业”即工作或劳动，是泛指一切用自己的劳动来维持自己生活的劳动

C.在各种所有制经济实体、各行各业的劳动，均属就业范畴

D.就业人口全部都就业了

【答案】D

36、收费的可行性，是由政府提供的部分服务具有()决定的。

A.私人物品性质

B.公共物品的性质

C.特殊物品的性质

D.专项物品的性质

【答案】A

37、下列关于耕地占用税的表述错误的是（）。

A征税对象是占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人

B.计税依据是实际占用耕地面积

C.按照规定税额每年征收

D.属于对特定土地资源占用课税

【答案】C

38、当财政收入增长率与物价上涨率大体一致时，财政收入会出现（）。

A.名义增长，实际也增长

B.名义正增长，而实际为负增长

C.只有名义增长，而实际不增不减

D.不确定变化

【答案】C

39、()是指现金类资产与流动负债的比值。

A.流动比率

B.速动比率

C.现金比率

D.现金流量比率

【答案】C

40、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一次取得稿酬收入8000元。

A.地方财政

B.中央财政

C.中央财政和地方财政共同享有

D.中央财政和省级财政分成

【答案】C

41、我国营业税采用()税率。

A.分行业定额税率

B.累进税率

C.超率累进税率

D.分行业比例税率

【答案】D

42、政府凭借公共权力取得收入，首先表现为政府拥有()o

A.国有资产所有权

B彳正税权

C.发债权

D.融资权

【答案】B

43、要正确处理国家、集体、个人三者之间以及中央政府和地方政府之间的物质利益关系,

体现了组织财政收入的0原则，

A.从发展经济人手，增加财政收入

B.利益兼顾

C.合理负担

D.公平与效率兼顾

【答案】B

44、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的

运输费用、保险费用无法徜定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比

例为2%。关税税率60%,消费税税率9%,增值税税率13%。

A.18.48

B.16.8

C.1.68

D.0

【答案】A

45、在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现

象称为0O

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

【答案】B

46、不与以前年度已形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是。。

A.基数法

B.系数法

C.零基预算法

D.综合法

【答案】C

47、适用于涉及高科技应用产晶和服务的政府采购方式是()。

A.公开招标采购

B.单一来源采购

C.竞争性谈判采购

D.询价采购

【答案】C

48、根据增值税暂行条例，下列行为中，属于视同销售行为的是()

A.购进货物用于个人消费

B.购进货物用于集体福利

C.购进货物无偿赠送给其他单位

D.位于同一市县实行统一核算的两个机构的货物移送销售

【答案】C

49、房产税的税率形式是0。

A.比例税率

B.累进税率

C.定额税率

D.平均税率

【答案】A

50、财政分配的对象主要是（）。

A.C

B.V

C.B.VCM

D.C+M

【答案】C

51、某人2012年5月取得的收入情况为：取得工资收入1200元；一次性取得劳务报酬

收入2000元；应取得股息收入3000元；一•次取得稿酬收入8000元。

A.600元

B.420元

C.990元

D.896元

【答案】A

52、下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是(??)o

A.工商营业执照

B.供销合同

C.借款合同

D.雇佣合同

【答案】D

53、某企业被认定为国家重点扶持的高新技术企业，2019年度实现技术转让所得700万

元，不考虑其他因素，该企业2019年度应缴纳企业所得税()万元。

A.175

B.105

C.30

D.15

【答案】D

54、我国现行对事业单位的预算管理办法规定，一•般情况下事业单位支出超过收入的部分,

其处理方法是()O

A.由财政部门核定进行追加

8.由财政部门和主管部门核定进行追加

C.由主管部门进行调剂

D.不予追加经费

【答案】D

55、财政收入按()来分类，有助于研究财政与经济之间的制衡关系，有利于选择财政

收入的规模与结构，并建立经济决定财政，财政影响经济的和谐运行机制。

A.职责和权限的划分

B.财政收入来源

C.不同性质和不同特点

D.财政征收权力

【答案】B

56、房产税纳税人包括()。

A.在应税范围内拥有房屋产权的国有企业

B.农村房屋所有者

C.国家机关自用的房产

D.拥有非营业用房的个人

【答案】A

57、中国公民王某系一大学(所在地为地级市)教授，2012年6月取得的收入情况如下:

A.0

B.2450

C.3200

D.4000

【答案】D

58、下列情况不征收房屋买卖契税的是()o

A.以房产抵债

B.以房产作为投资或股权转让

C.以自有房产作股投入本人独资经营企业

D.翻建新房

【答案】C

59、居民企业适用的企业所得税法定税率是0o

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

【答案】C

60、()通常可用于补偿政府提供准公共物品所耗费的成本。

A.行政事业性收费收入

B.中央银行收入

C.国有资本收益

D.罚没收入

【答案】A

二多选题(共20题)

1、下列不属于非税收入的有()O

A.行政事业性收费

B.国有资木经营收益

C.以政府名义接受的捐赠收入

D.社会保险费

E.住房公积金

【答案】D

2、关于纳税人与负税人，下列说法中不正确的是()o

A.对商品课征的税收，负税人是商品生产者

B.纳税人是法律上的纳税主体

C.负税人是法律上的纳税主体

D.税法中明确规定了负税人的范围

E.负税人有时与纳税人不一致

【答案】ACD

3、下列关于转移性支出的表述，正确的是()。

A.该支出表现为资金的无偿的、单方面的转移

B.政府财政无任何商品和劳务所得

C.不存在交换问题

D.可反映政府部门占用社会经济资源的要求

E.转移只是在社会成员之间的资源再分配，政府部门只充当中介人的作用

【答案】ABC

4、自然资源有偿使用收入包括（）。

A.土地出让金收入

B.新增建设用地上地有偿使用费

C.探矿权和采矿权使用费及价款收人

D.场地和矿区使用费收入

E.公共交通线路经营权有偿出让收入

【答案】ABCD

5、某公民曾某2012年1月受赠栋房屋市场价值60万元，该地区契税税率为5%。同

年3月，由于该公民工作业绩突出，该单位奖励其住宅一套，市场价值45万元。当年8

月他将受赠的房屋与公民张某交换，此时双方交换价值相等。

A.交换房屋不属于契税的征税范围

B.管某不用缴纳契税

C.张某应缴纳契税4.5万元

D.曾某、张某各缴纳契税2.25万元

【答案】ACD

6、下列关于国库集中收付制度的表述正确的有()o

A.是现代国库管理的基本制度

B.具体表现为对财政资金实行集中收缴和支付

C.该制度下，政府收支实现了规范管理，但透明度和资金使用效益不是很明显

D.是政府预算执行的重要环节

E.由国库集中收人制度和国库集中支付制度组成

【答案】ABD

7、下列各项中，属于企业所得税纳税人的有0。

A.上市公司

B.事业单位

C.有限责任公司

D.个人独资企业

E.合伙企业

【答案】ABC

印花税是对经济活动和经济交往中的()所征收的一种税。

A.书立应税经济凭证

B.领受应税经济凭证

C.使用应税经济凭证

D.更改应税经济凭证

E.撤销应税经济凭证

【答案】ABC

9、我国政府采购制度的规范范围，是指政府采购法律发生效力的范围，包括()。

A.空间范围

B.主体范围

C.时间范围

D.资金范围

E.集中程度范围

【答案】ABD

10、财政收入合理负扣原则的内在要求包括（）

A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应

B.对企业的税收应保证机会均等

C.效率优先，兼顾公平

D.用较少的征收费用征得较多的税

E.横向公平与纵向公平

【答案】AB

11、税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表课税的深度，关系

着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。

A.比例税率的基本特点是税率不随征税对象数额的变动而变动

B.征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越轻

C征税对象数额越大，纳税人相对直接负担越重

D.纳税人相对直接负担保持不变

E.纳税人的绝对直接负担保持不变

【答案】AB

12、下列属于按财政补贴主体和隶属关系划分的是()。

A.中央财政补贴

B.地方财政补贴

C.生产补贴

D.生活补贴

E.财政贴息

【答案】AB

13、下