如何完善报废材料的处置流程-固定资产报废处置流程

[如何完善报废材料的处置流程]固定资产报废处置流程

如何完善报废材料的处置流程

物资管控一直以来都是企业管理中的重中之重，它关系到企业资产的真实有效性，所以无论是采购、仓储、领用都建立了完善的系统体系，目前笔者所接触的就有物资领料系统和BIMS车辆维修系统。但对于报废物资的管理由于它产生的经济效益较为间接，往往没有得到应有的重视，是企业资产管理上的弱项。通过近年来的内部审计工作，集团公司提出了加强报废物资管理的要求，并立项作为内部审计专项工作之一，自2016年起，报废物资的处置已由集团统一招标确认，其目的是加强和规范报废物资的管理，有效提高报废物资管理水平和效率，保障国有资产不流失。

笔者认为，报废物资管控及处置看似是件小事，但是如果不加强管控就会造成严重的后果，而加强报废物资的管控，不能只单单从处置流程上和领用流程上规范，关键还是要从源头加强监控，从流程加强监管，源头在哪里？如何加强源头的管控，笔者将从以下几方面来阐述：

一、有价值报废物资的范围报废物资指在车辆维修生产过程中被淘汰和更换产生的一种物质，其本身的使用价值已全部丧失。笔者认为当前车辆维修过程中产生的报废物资主要有：有价值和无价值两类。

（一）有价值报废物资主要包括以下几类：

1、总成报废部件及维修产生的废旧物料（除轮胎）；

2、日常维修生产所产生例如金属类的废（辅）料、可利用回收的材料、非总成维修具有价值的部件、工具及公用工具等。

（二）无价值报废物资主要包括以下几类：

1、日常维修生产所产生例如非金属类废（辅）料、不可回收的消耗材料，塑料、玻璃、胶木等废旧物料。

2、日常维修生产所产生电脑板、各类传感器、各类电子风扇等废旧物料。

其中无价值报废物资第2点，虽然没有处置价值，但是因为其本身采购价格较高，笔者建议要单独管控，不得随意处置，在后文中也有相应的体现。

目前企业对这类物资在报废、移交、处理等管理方面的水平参差不齐。其中有价值这部分的物资依然是企业的资产，通过修旧利废、变卖还是具有价值的，还是可以给企业带来经济利益流入。

二、对当前在报废材料管理中主要存在的问题和可能造成后果的预判（一）、报废物资入库管理和处置不及时的问题容易发生的问题：报废物资管理不善或遗失；

登记不规范、台账不齐全；

处置不及时。

主要是造成的隐患：容易失少，导致国有资产造成流失。

当前公司所采取的防范措施：

1是对各生产区域的废料仓库进行改建，增强安保和监控，确保硬件基础；

2是由废料产生部门落实专人负责管控，做好每日清查，职能部门做好业务指导，做好月度盘存及清查；

3是严格按照合同和处置流程，及时做好报废物资的处置。

（二）、报废件的审批及更新领用的监控容易发生的问题：报废部件是否具有可修复性，是否存在人为破坏或提前报废的情况。

主要是造成的隐患：如果管控失调，监控不力，可修复的部件当废料处置。

当前公司所采取的防范措施：

严格执行总成备件更新、报废管理制度，必须由职能部门验收确认后方可领用或报废。

三、关于进一步加强报废物资管控的建议目前随着企业改革工作的开展，物资仓库由公司全面接收，在优化体系例如总成仓库和物资仓库职能合并，提升管控效率的基础上，笔者认为在报废物资管理流程的优化方面也可以相应的结合，将报废物资的管理职能划入汽配仓库，在汽配仓库内设置报废物资仓库，执行交旧领新制度，由汽配仓库设置专人负责对报废物资进行整理、登记、入库和处置申请等工作，具体措施如下：

（一）完善报废物料的入库流程：

1、废料仓库设立在各区域汽配仓库内，并在相应的地方放置废料回收桶、回收货架，指定相关负责人实行管理、清点、入库和登记等工作，确保废旧物料的收集及入库管理有序，责任到人。路救中心抢修或者自身车辆维修过程中产生的废旧物料以属地原则进行处置，也一并交至所在汽配仓库；

2、维修产生有残余价值废旧物料：例如金属类的废（辅）料、可利用回收的材料、非总成维修具有价值的部件、工具及公用工具等。由领用人在领用配件时将对应的废旧物料交与汽配仓库，汽配仓库发料人员必须在收到旧件后方可发料，旧件回收后必须及时放入废料堆放点，并做好登记；

3、维修产生无残余价值废旧物料：例如非金属类废（辅）料、不可回收的消耗材料，塑料、玻璃、胶木等废旧物料。其中如空滤器、气囊等大件一律堆放至公司指定区域；

电脑板、各类传感器、各类电子风扇等废旧物料由领用人在领用配件时将对应的废旧物料交与汽配仓库，汽配仓库发料人员必须在收到旧件后方可发料，旧件回收后必须摆放至规定地方或交与相关责任人，在对配件进行登记（注明报废时间、车号）后妥善保管，不得擅自处理；

其余废旧物料不再做入库登记，倒入垃圾桶交由物业公司作为垃圾处理。

（二）完善报废物料的出入库登记流程：

1、由汽配仓库指定专人进行登记，包括入库登记及处置登记，登记内容每月月末汇总报至相关业务部门；

2、由相关业务部门负责废旧物资库存登记情况的审核、汇总和业务指导工作；

3、由相关业务部门负责按照物资盘存规定对废旧物资进行定期库存盘存；

4、编制统一的入库、出库、处置等相关台账格式。

（三）完善报废物料的处置流程：

1、优化《报废物资管理办法及处理流程》，由各区域汽配仓库进行申报，经相关业务部门审核后，进入处置流程，原则上一月一处置；

2、由相关业务部门填写《报废材料物资回收处理记录单》通知招标收购单位确定处置时间，并通知相关部门；

3、在报废物资处置当天，由仓库、处置部门、监督部门组成处置小组，对处置的废旧物料进行过程监督，并由仓库指定负责人做好废旧物料出库登记；

4、电脑板、各类传感器、各类电子风扇等报废物料的处理具体由公司通知为准。

通过完善报废物资管理制度，规