婚姻介绍服务账务处理实例－记账实操

会计实操文库婚姻介绍服务账务处理实例－记账实操一、服务收费及收入确认1.收取会员费（一次性收取）业务场景：某婚姻介绍所与一位客户签订会员服务合同，收取会员费5000元，服务期限为一年，为客户提供相亲对象匹配、约会安排等服务。账务处理：收取会员费时：借：银行存款5000贷：合同负债会员服务收入5000每月末确认收入（假设按直线法分摊）：每月确认收入金额=5000÷12≈416.67（元）借：合同负债会员服务收入416.67贷：主营业务收入婚姻介绍服务收入416.672.收取单次服务费用业务场景：为非会员客户提供一次相亲活动安排服务，收取费用1000元。账务处理：借：银行存款1000贷：主营业务收入婚姻介绍服务收入1000二、成本核算1.员工工资及福利业务场景：支付婚姻顾问（负责匹配对象、沟通协调等）本月工资10000元，行政人员工资5000元，员工福利（如社保、公积金等）共计3000元。账务处理：借：主营业务成本婚姻顾问工资10000管理费用行政人员工资5000管理费用员工福利3000贷：应付职工薪酬工资15000应付职工薪酬福利30002.场地租赁及装修成本业务场景：租赁办公场地用于接待客户和举办相亲活动，每月租金3000元。另外，场地装修费用共计60000元，预计使用年限为3年，无残值，采用直线法摊销。账务处理：支付租金时：借：管理费用场地租金3000贷：银行存款3000计算装修费用每月摊销额：月摊销额=60000÷3÷12≈1666.67（元）摊销装修费用时：借：管理费用场地装修摊销1666.67贷：长期待摊费用场地装修600003.营销费用业务场景：为推广婚姻介绍服务，在本地报纸刊登广告，支付广告费2000元；参加婚博会，支付摊位费3000元。账务处理：借：销售费用广告费用2000销售费用展会费用3000贷：银行存款5000三、其他费用处理1.办公费用业务场景：购买办公用品（如电脑、打印机、纸张等）共计1000元。账务处理：借：管理费用办公费用1000贷：银行存款10002.通讯及网络费用业务场景：支付本月办公电话费用、网络费用共计500元。账务处理：借：管理费用通讯及网络费用500贷：银行存款500四、税收及附加1.增值税（假设为小规模纳税人，征收率为3%）业务场景：本月主营业务收入（会员费分摊和单次服务收入）共计5000元（416.67×1+1000），计算增值税。账务处理：本月应缴纳增值税=5000÷(1+3%)×3%≈145.63（元）借：应交税费应交增值税145.63贷：银行存款145.632.税金及附加（假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%）业务场景：根据本月缴纳的增值税计算税金及附加。账务处理：城市维护建设税=145.63×7%≈10.19（元）教育费附加=145.63×3%≈4.37（元）地方教育附加=145.63×2%≈2.91（元）借：税金及附加17.47贷：应交税费应交城市维护建设税10.19应交税费应交教育费附加4.37应交税费应交地方教育附加2.91缴纳税金及附加时：借：应交税费应交城市维护建设税10.19应交税费应交教育费附加4.37应交税费应交地方教育附加2.91贷：银行存款17.47五、利润结转1.业务场景：期末，将收入、成本、费用等科目余额结转至本年利润。2.账务处理：（1）结转收入：借：主营业务收入婚姻介绍服务收入（416.67+1000）1416.67贷：本年利润1416.67（2）结转成本和费用：借：本年利润13498.17（主营业务成本10000+管理费用9166.67+销售费用5000+税金及附加17.47）贷：主营业务成本婚姻顾问工资10000管理费用行政人员工资5000管理费用员工福利3000管理费用场地租金3000管理费用场地装修摊销1666.67管理费用办公费用1000管理费用通讯及网络费用500销售费用广告费用2000销售费用展会费用3000税金及附加17.47（3）计算出本年利润余额：本年利润余额=1416.67-13498.17=12081.5（元），表示亏损，可根据公司情况分析亏损原因并采取措施改善经营。存货盘点办法一、目的为加强原材料存货管理，保障存货资产的安全性、完整性、准确性，及时、真实地反映物料的结存状况，使物料的盘点更加规范化、制度化，为下阶段的生产计划及财务成本核算提供依据，根据实际情况，特制定本办法。二、适用范围存货盘点范围：主要指原材料盘点。三、职责1、物流科主管：负责盘点组织工作、并跟进盘点情况，组织召开盘点总结工作会议，负责盘点盈亏调整的审批工作；进行盘点奖罚；2、保管员：负责仓库物料盘点工作；3、财务部：负责对盘点抽查、对盘点盈亏调整审核；并对盘盈、盘亏物料做出处理意见，进行有关的帐物处理，定期或不定期对各项存货进行核实、盘点。四、盘点方式、方法、时间1、盘点方式：动态盘点（即不停产）。2、盘点方法：全面盘点和抽样盘点相结合，由盘点第一责任人全面盘点，物流科负责人安排部门内成员组成抽盘小组并指定负责人进行复盘；3、盘点时间：每月结账后进行一次全面盘点，要求3个工作日完成；全面盘点后进行复盘，要求1个工作日完成。4、财务不定期的盘点采取动态盘点、抽盘的方式进行，具体盘点时间由财务部确定后通知物流科即时安排。五、盘点工作流程1、库房所有账目处理应在盘点日前一天完成；2、盘点由物流科主管制定盘点计划，组织物流科召开盘点工作计划通报会，并按拟定的《盘点计划表》组织并跟进实施；3、保管员接到《盘点计划表》后即时开展盘点工作；4、盘点前应进行清理整顿，分类分区域按规定存放，并张贴好物料标识卡；六、全盘1、部门主管指定人员打印《盘点表》分发给盘点人员；2、盘点人员按照盘点进度计划及《盘点表》进行盘点，在盘点物料的标识卡上登记好盘点日期、盘点数量、盘点人，备注说明“全盘”字样；3、盘点人员核对盘点结果是否与《盘点表》结存数量一致，如不符，则在确认后查找不符原因，直至清楚无误为止；4、盘点人员在《盘点表》上签名后交部门负责人审核签字，由专人保管盘点记录；5、部门主管对盘点确认的差异物料填写《盘点盈亏报告单》进行账目处理；6、部门主管将《盘点盈亏报告单》交财务部处理。七、复盘1、复盘人员在初盘人员的陪同下进入盘点区域进行实物盘点；2、复盘可采用100%复盘，也可采用抽盘，但抽盘比例不得低于物料种类的30%；3、复盘人员按复盘安排分工进行盘点，将盘点结果记录在《盘点表》上。4、复盘与初盘如有差异，须与初盘人员进行盘点确认，确认有误的，由初盘人员在《盘点表》中“复盘说明”签字，以示负责；5、若复盘物料种类差错率超过15%（含15%）以上时，则报告部门主管处理，必要时，主管可要求实物保管员对所管全部物料进行重新盘点。6、复盘完成后，复盘组长将《盘点表》上交部门主管，主管审核《盘点表》后整理《盘点盈亏报告单》提交财务。八、财务处理1、盘点若产生盈亏，于盘点后3个工作日内，由物流科主管编制《盘点盈亏报告》呈报主管副总审批，审批完毕转财务部；主管需对相关责任人提出奖罚处理建议上报综合管理部，在责任人当月的工资中予以扣除。2、财务部对《盘点盈亏报告》复核无误后，一个工作日内完成账务调整工作。3、每月盘点结束后10个工作日，物流科召开盘点工作总结会议，对盘点工作中存在的问题及原因进行分析，拟定纠正、预防措施，经与会相关人员确认后实施，由财务部验证改善效果。九、突击抽查1、财务