做账实操-儿童乘骑带轮玩具生产企业的账务处理

会计实操文库PAGE1-做账实操-儿童乘骑带轮玩具生产企业的账务处理以下是一个供儿童乘骑带轮玩具（如儿童自行车、儿童三轮车等）生产企业的账务处理实例：一、采购环节1.原材料采购采购车架材料假设采购一批用于制作儿童自行车车架的钢材，数量为1000千克，单价为5元/千克，增值税税率为13%，款项通过银行转账支付。钢材成本：1000×5=5000元进项税额：5000×13%=650元会计分录：借：原材料车架钢材5000应交税费应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5650采购车轮及配件采购儿童自行车车轮及其他配件（如车座、把手等），车轮每套价格为20元（含内外胎），采购1000套；其他配件共计花费30000元，增值税税率为13%，款项尚未支付。车轮成本：1000×20=20000元配件成本：30000元进项税额：(20000+30000)×13%=6500元会计分录：借：原材料车轮20000原材料配件30000应交税费应交增值税（进项税额）6500贷：应付账款56500采购包装材料采购用于包装儿童自行车的纸箱，每个纸箱价格为3元，采购2000个，增值税税率为13%，现金支付。纸箱成本：2000×3=6000元进项税额：6000×13%=780元会计分录：借：周转材料包装材料6000应交税费应交增值税（进项税额）780贷：库存现金6780二、生产环节1.领用原材料生产部门领用车架钢材800千克、车轮800套、配件25000元用于生产儿童自行车。车架钢材成本：800×5=4000元车轮成本：800×20=16000元配件成本：25000元会计分录：借：生产成本直接材料45000（4000+16000+25000）贷：原材料车架钢材4000原材料车轮16000原材料配件250002.计算人工成本生产工人工资本月生产工人工资共计40000元。会计分录：计提工资时：借：生产成本直接人工40000贷：应付职工薪酬40000发放工资时：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款40000生产车间管理人员工资及福利车间管理人员工资10000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）1400元。会计分录：计提工资及福利时：借：制造费用工资及福利11400贷：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资10000应付职工薪酬福利1400贷：银行存款114003.归集制造费用并分配制造费用归集本月车间设备折旧费5000元，水电费3000元，其他制造费用（如工具损耗等）2000元。会计分录：借：制造费用折旧费5000制造费用水电费3000制造费用其他2000贷：累计折旧5000银行存款3000原材料机物料消耗（工具等）2000制造费用分配假设按照生产工时分配制造费用，本月生产儿童自行车总工时为5000小时，制造费用总额为11400+5000+3000+2000=21400元，每工时分配制造费用为21400÷5000=4.28元/小时。会计分录：借：生产成本制造费用21400贷：制造费用214004.产品完工入库本月生产的儿童自行车全部完工入库，生产成本总额为45000+40000+21400=106400元，入库数量为800辆。每辆儿童自行车成本：106400÷800=133元会计分录：借：库存商品儿童自行车106400贷：生产成本直接材料45000生产成本直接人工40000生产成本制造费用21400三、销售环节1.产品销售销售儿童自行车500辆，单价为200元，增值税税率为13%，款项已收到存入银行。销售收入：500×200=100000元销项税额：100000×13%=13000元会计分录：借：银行存款113000贷：主营业务收入100000应交税费应交增值税（销项税额）13000结转销售成本：每辆成本133元，销售500辆的成本为500×133=66500元。会计分录：借：主营业务成本66500贷：库存商品儿童自行车66500四、期间费用1.销售费用广告宣传费用发生广告宣传费用8000元，通过银行转账支付。会计分录：借：销售费用广告宣传8000贷：银行存款8000销售人员工资及福利销售人员工资15000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）2100元。会计分录：计提工资及福利时：借：销售费用工资及福利17100贷：应付职工薪酬工资15000应付职工薪酬福利2100发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资15000应付职工薪酬福利2100贷：银行存款171002.管理费用行政管理人员工资及福利行政管理人员工资20000元，计提福利费用（假设按照工资的14%计提）2800元。会计分录：计提工资及福利时：借：管理费用工资及福利22800贷：应付职工薪酬工资20000应付职工薪酬福利2800发放工资及福利时：借：应付职工薪酬工资20000应付职工薪酬福利2800贷：银行存款22800办公费用发生办公费用（如办公用品、水电费等）6000元，现金支付。会计分录：借：管理费用办公费用6000贷：库存现金60003.财务费用支付银行手续费500元。会计分录：借：财务费用银行手续费500贷：银行存款500五、利润计算与分配1.计算利润总额主营业务收入：100000元主营业务成本：66500元销售费用：8000+17100=25100元管理费用：22800+6000=28800元财务费用：500元利润总额=100000665002510028800500=10900元（亏损）2.利润分配（亏损情况下一般不进行分配）由于企业处于亏损状态，暂不进行利润分配相关的账务处理。如果企业盈利，假设按利润总额的25%计提企业所得税，提取法定盈余公积等利润分配操作如下：计提企业所得税（假设利润总额为正数）假设利润总额为20000元，所得税费用=20000×25%=5000元。会计分录：借：所得税费用5000贷：应交税费应交所得税5000实际缴纳所得税时：借：应交税费应交所得税5000贷：银行存款5000结转所得税费用：借：本年利润5000贷：所得税费用5000计算净利润净利润=利润总额-所得税费用=20000-5000=15000元。提取法定盈余公积（假设按净利润的10%提取）法定盈余公积=15000×10%=1500元。会计分录：借：利润分配提取法定盈余公积1500贷：盈余公积法定盈余公积1500向股东分配利润（假设按净利润的30%分配）应付股利=15000×30%=4500元。会计分录：借：利润分配应付现金股利4500贷：应付股利4500实际支付股利时：借：应付股利4500贷：银行存款4500结转本年利润借：本年利润15000贷：利润分配未分配利润15000以下是一份企业资金管理制度示例：《企业资金管理制度》一、总则1.目的为加强企业资金管理，提高资金使用效率，确保资金安全，根据国家有关法律法规和企业实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于企业内部各部门及所属单位的资金管理。3.基本原则（1）安全性原则：确保资金的安全完整，防范资金风险。（2）效益性原则：合理配置资金，提高资金使用效益。（3）集中管理原则：实行资金集中统一管理，统筹安排资金。（4）预算控制原则：严格按照资金预算安排资金使用。二、资金预算管理1.预算编制（1）各部门根据年度经营计划和业务需求，编制本部门的资金预算，包括收入预算、支出预算和资金筹集预算等。（2）财务部门汇总各部门资金预算，结合企业整体经营目标和财务状况，编制企业年度资金预算草案。（3）预算草案经企业管理层审核批准后，作为企业资金管理的重要依据。2.预算执行与控制（1）各部门严格按照批准的资金预算安排资金使用，不得超预算支出。（2）财务部门对资金预算执行情况进行实时监控，定期分析预算执行差异，及时采取措施进行调整。（3）对于重大预算调整事项，需经企业管理层审批。三、资金筹集管理1.筹资渠道与方式企业根据自身发展需要和资金需求状况，选择合适的筹资渠道和方式，如银行贷款、发行债券、股权融资等。2.筹资决策（1）在进行筹资决策时，企业应充分考虑筹资成本、风险、期限等因素，制定合理的筹资方案。（2）筹资方案需经企业管理层审批后实施。3.资金到位与使用（1）财务部门负责跟踪筹资进度，确保资金按时到位。（2）筹集的资金应按照规定的用途使用，不得挪作他用。四、资金使用管理1.资金支付审批（1）企业建立严格的资金支付审批制度，明确审批权限和流程。（2）资金支付需经相关部门负责人和财务负责人审批，重大资金支付需经企业管理层审批。2.采购与付款管理（1）企业制定采购计划，严格按照采购流程进行采购，确保采购物资的质量和价格合理。（2）加强对供应商的管理，合理确定付款期限和方式，及时支付货款，维护企业良好的商业信誉。3.销售与收款管理（1）企业制定销售政策，积极开拓市场，提高销售收入。（2）加强对客户的信用管理，严格控制应收账款风险，