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会计实操文库PAGE1-做账实操-养生理疗枕的生产企业账务处理1.采购原材料阶段采购原材料:假设企业采购用于生产养生理疗枕的记忆棉、面料、香料等原材料,总金额为60,000元,增值税税率为13%,款项通过银行转账支付。会计分录:借:原材料60,000应交税费应交增值税(进项税额)7,800(60,000×13%)贷:银行存款67,800原材料运输费处理(如果有):若发生原材料运输费1,500元,以现金支付,并且按照规定可以计入原材料成本。会计分录:借:原材料1,500贷:库存现金1,5002.生产过程阶段领用原材料:生产部门领用原材料用于生产养生理疗枕,领用金额为45,000元。会计分录:借:生产成本直接材料45,000贷:原材料45,000人工成本核算:本月生产工人工资共计25,000元,通过银行转账支付。会计分录:借:生产成本直接人工25,000贷:银行存款25,000制造费用分摊:假设本月车间发生的水电费3,000元(银行存款支付)、设备折旧4,000元,制造费用总计7,000元。按照产品产量等合理方法分摊到生产成本中。会计分录:借:制造费用7,000贷:银行存款3,000累计折旧4,000借:生产成本制造费用7,000贷:制造费用7,000产品完工入库:经过生产,一批养生理疗枕完工入库,生产成本总计77,000元(45,000+25,000+7,000),入库数量为1,000个,单位成本为77元/个。会计分录:借:库存商品77,000贷:生产成本77,0003.销售环节阶段产品销售:企业销售600个养生理疗枕,单价为120元/个,总销售额为72,000元,增值税税率为13%,款项收到并存入银行。会计分录:借:银行存款81,360贷:主营业务收入72,000应交税费应交增值税(销项税额)9,360(72,000×13%)结转销售成本:销售600个产品,单位成本为77元/个,结转销售成本46,200元(77×600)。会计分录:借:主营业务成本46,200贷:库存商品46,2004.期间费用阶段管理费用核算:企业管理人员工资18,000元,通过银行转账支付,办公设备折旧2,000元。会计分录:借:管理费用工资18,000管理费用折旧2,000贷:银行存款18,000累计折旧2,000销售费用核算:企业发生广告费用4,000元,通过银行转账支付,销售人员差旅费3,000元(暂未报销)。会计分录:借:销售费用广告费用4,000销售费用差旅费3,000贷:银行存款4,000其他应付款3,0005.财务成果核算阶段计算利润:假设企业没有其他业务收支和营业外收支,主营业务利润=主营业务收入主营业务成本销售费用管理费用。主营业务利润=72,00046,2007,000(4,000+3,000)20,000(18,000+2,000)=1,200元(亏损)所得税核算(如果盈利):若企业盈利才需要缴纳所得税,这里亏损暂不涉及所得税计算。如果盈利,假设企业所得税税率为25%,应缴纳所得税金额=应税利润×25%。会计分录(盈利情况):借:所得税费用(应税利润×25%)贷:应交税费应交所得税(应税利润×25%)净利润结转(盈利情况):假设盈利,将净利润结转至未分配利润。会计分录(盈利情况):借:本年利润(扣除所得税后的净利润)贷:利润分配未分配利润(扣除所得税后的净利润)财务报销流程通常包括以下步骤:一、报销申请1.员工在发生费用支出后,收集相关的原始凭证,如发票、收据、车票等。2.填写报销单,注明报销项目、金额、日期、用途等信息,并附上原始凭证。3.将报销单提交给部门负责人审批。二、部门审批1.部门负责人审核报销单的真实性、合理性和必要性。2.检查报销项目是否符合公司的费用政策和预算要求。3.如无问题,在报销单上签字确认,并提交给财务部门。三、财务审核1.财务人员对报销单进行审核,包括以下方面:检查原始凭证的真实性、合法性和完整性。核对报销金额是否与原始凭证一致。审核报销项目是否符合公司的财务制度和费用标准。2.如有问题,财务人员会与报销人或部门负责人沟通,要求补充或更正相关资料。3.审核通过后,财务人员在报销单上签字确认,并进行账务处理。四、领导审批1.对于较大金额的报销或特殊费用项目,可能需要经过公司领导的审批。2.领导根据公司的财务政策和经营情况,对报销单进行审批。3.如批准,领导在报销单上签字确认;如不批准,说明原因并退回给相关部门。五、报销付款1.财务部门根据审批通过的报销单,进行付款操作。2.付款方式可以是现金、银行转账或支票等,具体根据公司的财务规定和报销人的要求确定。
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