2024初级会计专业技术资格《初级会计实务》考前模拟试题

2024初级会计专业技术资格《初级会计实务》

考前模拟试题

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一、单选题（25题）

1.某企业2020年当期所得税为650万元，递延所得税负债年初数为45

万元、年末数为58万元，递延所得税资产年初数为36万元，年末数为

32万元。不考虑其他因素,该企业2020年应确认的所得税费用为（）

万元。

A.667B.663C.633D.650

2.下列各项中，对于到期无力支付票款的银行承兑汇票，企业转销时应

贷记的会计科目是（）。

A.应付账款B.短期借款C.预收账款D.其他应付款

3.某企业为增值税小规模纳税人，2020年4月1日购入一台不需要安装

即可投入使用的设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为40000元。

增值税税额为5200元;支付运费300元，增值税税额27元;全部款项以

银行存款支付。该设备的入账价值为（）元。

A.40300B.40000C.45527D.45500

4.某企业为增值税一般纳税人，2020年发生固定资产相关业务如下:（1）2

月28日，购入一台不需要安装的M设备，支付设备价款122万元，增

值税15.86万元，另付设备运输费3万元、增值税0.27万元，己取

得购入设备及运输费的增值税专用发票，全部款项以银行存款支付。当

日，M设备交由行政管理部门使用，预计使用寿命为10年，预计净残

值率为4%,采用年限平均法计提折旧。（2）10月5日，对M设备进行

日常修理，从仓库领用维修材料0.5万元，另支付修理费2万元，增

值税专用发票上注明的增值税税额为0.26万元，全部款项以银行存款

支付。（3）12月15日，M设备因自然灾害发生毁损。清理过程中取得报

废残值变价收入9万元，增值税专用发票注明的增值税税额为1.17万

元，全部款项已收到并存入银行，M设备未发生资产减值。12月31日，

结转M设备的清理净损益。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，

分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料（1）至（3）,

M设备相关业务导致企业2020年利润总额减少的金额是（）万元

A.116B.106C.108.5D.118.5

5.2019年8月甲酒厂将自产薯类白酒1吨馈赠老客户，该批白酒生产成

本42500元，无同类白酒销售价格。已知消费税比例税率为20%,定额

税率为0.5元/500克，成本利润率为5%,1吨=1000千克。计算甲酒厂当

月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）o

A.42500x（l+5%Hl-20%）x20%=11156.25（%）

B.[42500x（l+5%）+1x10002x0.5]^（l-20%）x20%+1x1000x2x0.5=12406.25

（元）

C.42500x（l+5%）x20%+1x1000x2x0.5=9925（元）

D.[42500x（l+5%）+lxl000X2X0.5^（1-20%）X20%=11406.25（元）

6.甲公司为增值税一般纳税人。2020年12月22日销售M商品200件，

每件商品的标价为6万元（不含增值税）。给予购货方200万元的商业

折扣。M商品适用的增值税税率为13%,开具增值税专用发票，销售商

品符合收入确认条件。不考虑其他因素，甲公司2020年度利润表中“营

业收入”项目"本期金额''栏的填列金额增加为（）万元。

A.1130B.1000C.1356D.1200

7.甲公司为一家咨询服务提供商近期中标“个向客户提供咨询服务的项

目。甲公司为取得合同而发生的成本如下:①尽职调查的外部律师费7

万元:②提交标书的差旅费8万元（客户不承理）;③销售人员佣金4万元。

假定不考虑其他因素，甲公司应确认的合同取得成本为（）万元。

A.12B.15C.4D.19

8.资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额,

借记“交易性金融资产”，贷记（）。

A.“公允价值变动损益”B.“投资收益”C.“交易性金融资产”D.“长期股权

投资减值准备”

9.2020年11月，某企业结转己销商品成本10万元、已销原材料成本2

万元、随同商品出售单独计价包装物成本1万元，报废固定资产净损失

3万元。不考虑其他因素，该企业当月利润表“营业成本”项目填列的本

期金额为（）万元。

A.10B.16C.12D.13

10.甲公司为增值税一般纳税人，2021年度该公司发生的固定资产相关

业务如下。（1）1月8日，购入一台需要安装的M设备，取得的增值税

专用发票上往明的价款为500000元，增值税税额为65000元；另支付

安装费，取得的增值税专用发票上往明的价款为40000元，增值税税额

为3600元，全部款项以银行存款支付。该设备预计可使用年限为5年，

预计净残值为30000元，采用年限平均法计提折旧。1月10日M设备

达到预定可使用状态并交付生产车间使用。（2）6月30日，委托外单位

对本企业设备进行日常维护修理，其中行政管理部门设备的修理费为

30000元，销售部门设备修理费为10000元，取得的增值税专用发票上

注明的价款为40000元，增值税税额为5200元，全部款项以银行存款

支付。（3）12月5日，报废一台N设备，该设备原值为800000元，已

计提折旧760000元，未发生资产减值损失。设备报废取得残值变价收

入20000元，开具的增值税专用发票上注明的增值税税额为2600元，

报废过程中发生自行清理费用6000元，全部款项均已通过银行办理结

算。（4）12月31日，对固定资产进行减值测试。2021年1月购入的M

设备存在减值迹象，其计可收回金额为440000元。根据资料（l）c下

列各项中，甲公司购入M设备的入账价值是（）元。查看材料

A.540000B.605000C.565000D.500000

11.企业应对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估,

形成书面报告并作出相应处理。下列各项中，该表述定义的内部控制要

素是（）

A.内部环境B.风险评估C.内部监督D.控制活动

12.甲公司为增值税一般纳税人，2019年该公司发生交易性金融资产业

务如下：要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

（答案中的金额单位用万元表示）（1）1月4日，从上海证券交易所购

入乙公司发行的面值为625万元的公司债券，共支付价款655万元（其

中包含已到付息期但尚未领取的债券利息25万元）。另支付交易费用7.5

万元、增值税税额0.45万元，已取得可抵扣的增值税专用发票。甲公司

将购入的乙公司债券划分为交易性金融资产。（2）1月21日，甲公司存

出投资款专户收到债券价款中包含的应收债券利息25万元。（3）5月

31日，甲公司持有乙公司债券的公允价值为645万元。（4）6月28日，

甲公司将持有的全部乙公司债券转让，取得价款共计676.2万元，转让

债券应交的增值税税额为1.2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他

因素，分析问答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）根据资料

（1）至资料（4）,该投资对甲公司2019年度利润表“营业利润”项目本

期金额的影响是（）万元。

A.47.5B.37.5C.55D.46.20

13.某企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料，发出材料的

实际成本为200万元。支付加工费10万元，取得的增值税专用发票上

注明的增值税税额为1.3万元，受托方代收代缴的可抵扣消费税30万元。

企业收回这批材料后用于继续加工应税消费品。该批材料加工收回后的

入账价值为（）万元。

A.210B.241.3C.211.3D.240

14.某企业为增值税-般纳税人，适用的增值税税率为13%。2021年6月

1日，该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为20元（不含增值

税），单位成本为10元，给予客户10%的商业折扣，当日发出商品，并

符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10,1/20,N/30o

根据该企业对客户的了解，客户在10天内付款的可能性为90%,10天

后付款的可能性为10%o该项销售业务属于单项履约义务且属于在某时

点履行的履约义务，假定不考虑其他因素，该企业6月1日应确认收入

（）元。

A.320000B.352800C,360000D.400000

15.符合可靠性信息质量要求的是（）。

A.同一企业不同时期发生的相同事项，采用一致的会计政策

B.在财务报表中对收入和利得、费用和损失进行分类列报

C金额较小的低值易耗品采用一次摊销法摊销

D.以实际发生的有交易事项为依据进行确认、计量、记录和报告

16.某企业2020年度利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元

递延所得税资产年初数为18万元年末数为10万元;所得税税率为25%。

不考虑其他因素，该企业2020年末确认的所得税费用为（）万元。

A.125B.112C.120D.128

17.下列各项中，应在利润表“研发费用”项目中列报的是（）

A.计入制造费用的自行研发无形资产摊销额

B.尚在自行研发无形资产过程中发生的资本化支出

C.自行研发无形资产过程中发生的费用化支出

D.计入管理费用的外购无形资产摊销额

18.某工业企业2020年度的肯业利润为4100万元，主营业务收入为3000

万元,主营业务成本为1200万元，公允价值变动损益为80万元（收益），

财务费用为20万元，营业外收入为60万元，营业外支出为20万元，

所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2020年度的净利润

应为（）万元。

A.5340B.3090C.3075D.3105

19.某企业采用品种法计算甲产品成本，2020年12月该企业仅生产甲产

品一种产品，为生成本费用资料如下，（1）月初在产品100件，本月投入

生产500件。本月完工480件，月末在产品120件。（2）采用在产品按定

额成本计价法将生产成本在完工产品与在产品之间进行分配。在产品单

位定额成本为，直接材料100元，直接人工70元，制造费用30元。（3）

本月甲产品生产车间实际发生费用如下，生产产品耗用主要材料及辅助

材料为500000元，生产工人薪酬为400000元，车间管理人员薪酬为

100000元，车间己发生未支付的水电费为20000元。车间计提折旧费

50000元，计提非专利技术（该非专利技术包含的经济利益通过生产产品

实现）摊销费34000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析

回答下列小题。根据资料（1）至（3）,甲产品本月完工产品总成本是

（）元。

A.ll00000B.1104000C.1080000D.1084000

20.下列各项中，应通过“应交税费，科目核算的是（）。

A.一般纳税人进口商品交纳的关税

B.占用耕地交纳的耕地占用税

C.购买印花税票交纳的印花税

D.销售应税消费品交纳的消费税

21.某企业为增值税一般纳税人，2019年12月初“应付职工薪酬”科目贷

方余额为210万元。本月该企业发生的有关职工薪酬的经济业务如下：

（1）以银行存款发放上月应付职工薪酬，并按规定代扣职工个人所得

税18万元，扣除已垫付职工房租12万元，实发薪酬180万元。（2）分

配本月货币性职工薪酬240万元（未包括累积带薪缺勤相关的职工薪酬）,

其中基本生产车间生产工人薪酬为120万元，车间管理人员薪酬为50

万元，企业行政管理人员薪酬为40万元，专设销售机构人员薪酬为30

万元。（3）将自制的200台加湿器作为本月的职工福利发放给生产车间

生产工人,加湿器的成本为每台400元,市场不含税售价为每台500元，

适用的增值税税率为13%。（4）该企业实行累积带薪缺勤制度，期末预

计10名部门经理和20名销售人员将在下一年度休完本年未使用的带薪

休假，预期支付的金额分别为L5万元和1.8万元。要求：根据上述资

料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元

表示）根据资料（2）至资料（4）,2019年12月该企业应计入产品成本

的职工薪酬金额是（）万元。

A.181.3B.254.6C.173.3D.170

22.企业需安进行全面财产清查的情况是（）。

A.年终决算前B.原材料发生火灾受损时C.包装物发生毁损时D.出纳人

贝高职时

23.甲企业为增值税一般纳税人，原材料采用实际成本进行日常核算，材

料发出成本采用月末一次加权平均法计算。2019年12月初，M材料库

存数量为1000千克，每千克实际成本为100元。该企业12月发生有关

经济业务如下：（1）1日，购买M材料1600千克，其价款200000元、

增值税税额26000元、销货方代垫材料运费3000元、增值税税额270

元。已取得可抵扣的增值税专用发票。货款和运费以面值230000元的

银行汇票支付，余款退回银行。5H,该批材料全部验收入库。（2）10

日，收到乙企业作为资本投入的M材料6000千克，并验收入库。取得

的增值税专用发票上注明价款600000元（与公允价值相同）、增值税税

额78000元，税款由乙企业支付，乙企业在甲企业注册资本中享有份额

的金额为580000元，（3）31日，发料凭证汇总表中列明M材料的领用

情况如下，生产产品领用3200千克，车间一般消耗领用600千克，行

政管理部门领用400千克，专设销售机构领用200千克。要求：根据上

述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据期初资料、资料（1）

和（2）,甲企业当月发出M材料平均单位成本为（）元/千克。

A.102.33B.102.67C.104.65D.105

24.下列各项中，股份有限公司回购股票支付的价款低于股票面值总额的

差额，在注销股份时应计入的会计科目是（）。

A.利润分配——未分配利润B.盈余公积C.资本公积D.营业外收入

25.下列各项中，企业无力支付到期商业承兑汇票票款，应将该应付票据

的账面余额转入的会计科目是（）.

A.应付账款B.其他应付款C.短期借款D.营业外收入

二、多选题（15题）

26.下列各项中，在企业所有者权益变动表中单独列示反映的信息有

（）o

A.所有者投入资本B.会计差错更正的累积影响金额C.向所有者分配利

润D.会计政策变更的累积影响金额

27.甲公司与吴某签订了3年期限劳动合同。合同履行1年时，吴某因自

主创业而向甲公司提出解除劳动合同。下列关于吴某单方解除劳动合同

方式及后果的表述中，正确的有（）。

A.吴某应向甲公司支付违约金

B.吴某应提前3日以书面形式通知甲公司

C.吴某应提前30日以书面形式通知甲公司

D.甲公司不需向吴某支付经济补偿

28.甲公司是一家制造业企业，为增值税一般纳税人。确认销售收入同时

结转销售成本o2020年“应收账款”科目所属各明细科目年初借方余额合

计数为10万元，2020年发生相关经济业务如下:（1）9月1日，向乙公司

销售商品一批。开具的增值税专用发票上往明价款20万元。增值税税

额2.6万元，款项尚未收到，满足收入确认条件。该批商品实际成本

15万元。（2）9月150,收到乙公司寄来的面值为22.6万元、期限为

2个月的不带息银行承兑汇票，用于抵付9月1日货款。11月15日，

票据到期，承兑银行按票面金额支付票款。（3）12月1日，向乙公司销

售批原材料，开具的增值税专用发票上注明的价款5万元。增值税税额

0.65万元，款项尚未收到，满足收入确认条件。该批原材料实际成本

为3万元。（4）12月初“坏账准备”科目贷方余额为0.2万元。12月31

日，经测试确认，“坏账准备”科目应保持的贷方余额为0.5万元c要

求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的

金额单位用万元表示）根据资料（3）o下列各项中，甲公司销售材料相

关会计处理结果正确的是（）o

A.原材料减少3万元B.其他业务收入增加5万元C.应收账款增加5万

元D.其他业务成本增加3万元

29.下列关于消耗性生物资产账务处理正确的有

A.外购的消耗性生物资产，按照应计入消耗性生物资产成本的金额，借

记“消耗性生物资产”科目,贷记“银行存款”“应付账款”等科目

B.自行栽培的大田作物和蔬菜，应按照收获后发生的必要支出，借记“消

耗性生物资产”科目，贷记“银行存款''等科目

C.林木类消耗性生物资产达到郁闭后发生的管护费用等后续支出，借记

“管理费用''科目，贷记“银行存款”等科目

D.消耗性生物资产收获为农产品时;应按照其账面余额，借记“农产品”

科目，贷记“消耗性生物资产”科目

30.下列各项中，属于事业单位净资产的有1）。

A.累计盈余B.专用基金C.本期盈余D.无偿调拨净资产

31.某企业为增值税一般纳税人，委托其他单位加工应税消费品，该产品

收回后继续加工应税消费品，下列各项中，应计入委托加工物资成本的

有（）。

A.发出材料的实际成本B.支付给受托人的加工费C支付给受托方的增

值税D.受托方代收代缴的消费税

32.下列会计科目中，其余额应在资产负债表“无形资产”项目填列的有（）。

A.研发支出B.累计摊销C.无形资产D.无形资产减值准备

33.下列各项中。应计入营业外支出的有（）o

A.支付的会计事务所审计费B.支付的税收滞纳金C.报废无形资产发生

的净损失D.支付的董事会费

34.下列各项中，影响可供分配的利润的因素有（）。

A.年初盈余公积B.提取法定盈余公积C.其他转入D.当年实现的净利润

35.某企业为增值税一般纳税人。每月月初发放上月工资。2020年12月

初“应付职工薪酬一工资”科目的贷方余额为320万元。12月份该企业发

生有关职工薪酬业务如下:（1）7日，结算并发放上月应付职工薪酬320

万元，其中代扣职工个人应缴纳的住房公积金25万元，代扣职工个人

应缴纳的社会保险费30万元（不含基本养老保险和失业保险），通过银行

转账发放货币性职工薪酬265万元。（2）28日，以其生产的一批取暧器

作为非货币性福利发放给行政管理人员，该批取暖器的生产成本为25

万元，市场不含税售价为40万元，企业销售取暖器适用的增值税税率

为13%。（3）31日，计提专设销售机构主管人员免费使用汽车的折旧费1

万元，计提车间管理人员免费使用汽车的折旧费4万元。（4）31日.分

配本月货币性职工薪酬300万元，其中车间生产工人140万元，车间管

理人员50万元，行政管理人员60万元，专设销售机构人员50万元，

要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回告下列小题。（管案中

的金额单位用万元表示）根据资料（2）,下列各项中，关于企业非货币

性福利的会计处理正确的是（）

A.将非货币性福利确认为费用时借:管理费用25贷:应付职工薪酬一非货

币性福利25

B.将非货币性福利确认为费用时借:管理费用45.2贷：应付职工薪酬.非

货币性福利45.2

C发放非货币性福利时:借:应付职工薪酬一非货币性福利25贷,库存商

品25

D.发放非货币性福利时,:借：应付职工薪酬-一非货币性福利45.2贷：主

营业务收入40应交税费一.应交增值税（销项税额）5.2

36.股份有限公司发行普通股进行增资扩股时，下列会计科目的余额可能

发生变化的有（）。

A.资本公积——其他资本公积B.资本公积——股本溢价C.股本D.实收

资木

37.下列各项中，不属于账账核对的有（）。

A.记账凭证与有关的原始凭证进行核对

B.银行存款日记账余额与银行对账单余额进行核对

C.总分类账簿与所辖明细分类账簿之间的核对

D.总分类账簿与序时账簿之间的核对

38.下列各资产负债表项目中，需要根据有关科目余额减去备抵科目后的

净额填列的有（）。

A.应收账款B.其他应收款C.预付账款D.I古|定资产

39.下列各项中，关于企业固定资产折旧范围和方法的表述正确的有（）。

A.当月减少的固定资产，当月照提折旧

B.企业单独计价入账的土地不需要计提折旧

C.年数总和法不需要考虑固定资产的预计净残值

D.双倍余额递减法计算的固定资产年折旧额呈下降趋势

40.下列各项中，应计入存货成本的有（）。

A.委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品应交的消费税

B.委托加工物资收回后直接对外销售由受托方代收代缴的消费税

C.一般纳税人购进原材料可抵扣的增值税进项税额

D.进口原材料交纳的关税

三、判断题（15题）

41.小规模纳税人取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不得抵扣,

计入资产成本。O

A.正确B.错误

42.企业溢价发行股票的交易费用应从溢价中抵扣，不足抵扣部分应依次

冲减资本公积(股本溢价)、盈余公积和未分配利润。

A.正确B.错误

43.“合同负债”科目核算企业已收或应收客户对价而应向客户转让商品

的义务。()

A.正确B.错误

44.公司按面值发行股票时,发生的相关交易费用冲减“资本公积——其

他资本公积''科目。()

A.正确B.错误

45.企业在建工程领用自产的应税消费品计提的消费税，应记入“税金及

附加''科目核算。()

A.正确B.错误

46.企业出售无形资产，应将取得的价款扣除无形资产账面价值及出售相

关税费后的差额记入“资产处置损益”科目。()

A.正确B.错误

47.管理会计的目标是向财务报告使用者提供与单位财务状况和经营成

果有关的会计核算信息。()

A.正确B.错误

48.短期借款利息金额不大的情况下可以不计提，在实际支付时直接计入

当期损益。（）

A.正确B.错误

49.企业结账前发现凭证无误而账簿记录出现金额错误，应当采用补充登

记法更正。（）

A.正确B.错误

50.利润表中“综合收益总额”项目依据企业净利润和其他综合收益（税后

净额）的合计金额填列。（）

A.正确B.错误

51.企业年末将损益类科目结转后「本年利润”科目的借方余额表示实现

的净利润，贷方余额表示发生的净亏损。（）

A.正确B.错误

52.”其他应收款”项目，根据“应收利息”“应收股利”“其他应收款”科目的

期末余额合计数在资产负债表中填列。O

A.正确B.错误

53.未分配利润是指企业实现的净利润经过弥补亏损、提取盈余公积和向

投资者分配利润后留存在企业的结存利润。（）

A.正确B.错误

54.企业购建固定资产支付的现金，应在现金流量表“经营活动产生的现

金流量”项目中填列。

A.正确B.错误

55.结账前发现账簿记录有文字错误，而记账凭证正确无误，应采用划线

更正法予以更正。（）

A.正确B.错误

参考答案

1.A递延所得税负债本期发生额=58・45=13万元，递延所得税资产本期

发生额=32・36=4万元（转回）。会计分录如下：借:所得税费用

650+13+4=667贷：应交税费——应交所得税650递延所得税负债13递

延所得税资产4

2.B银行承兑汇票到期，企业无力支付票款，则由承兑银行代为支付，

企业将应付票据的账面余额转作短期借款。会计分录为：借：应付票据

贷：短期借款

3.C小规模纳税人购入设备支付的增值税需要计入成本，该设备入账价

值=40000+5200+300+27=45527（元）。

4.D导致企业2020年利润总额减少的金额=固定资产摊销的管理费用

10+管理费用2.5+营业外支出106=118.5万元。

5.B将自产的薯类白酒赠送客户，属于视同销售应税消费品，应缴纳消

费税，由于甲酒厂无同类白酒销售价格，应组成计税价格计算，白酒采

用复合计征方式计缴消费税：组成计税价格二［成本x（1+成本利润率）+自

产自用数量x消费税定额税率］:（1-消费税比例税率）,应纳消费税=组成计

税价格X消费税比例税率+自产自用数量X消费税定额税率。

6.B甲公司2020年度利润表中“营业收入”项目“本期金额”栏的填列金额

增加金额，商业折扣应予以扣除，故为200x6-200=1000（万元）。

7.C企业为取得合同发生的增量成本预期能够收回的，应作为合同取得

成本确认为一项资产。增量成本是指企业不取得合同就不会发生的成本

（如销售佣金）。若该销售佣金预期可通过未来的相关服务收入予以补偿，

该销售佣金在发生时确认为一项资产，即合同取得成本。故本题可作为

合同取得成本的是销售人员佣金4万元，选C。尽职调查费和差旅费计

入当期损益（管理费用）

8.A分录如下:借:交易性金融资产——公允价值变动贷:公允价值变动损

益。

9.D该企业当月利涧表“营业成本”项目填列的本期金额=10+2+1=13万

元；

10.A甲公司购入M设备的入账价值=500000+40000=540000元，取得的

增值税专用发票上注明的增值税税额应当计入应交税费科目。

U.C内部监督，是指企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行

监督检查与评估，形成书面报告并作出相应处理的过程，是实施内部控

制的重要保证。

12.B2019年度利润表“营业利润”项目本期金额=-7.5［资料（1）］+15［资

料（3）］+30［资料（4）1=37.5（万元）。

13.A需要交纳消费税的委托加工物资，由受托方代收代缴的消费税，收

回后用于直接销售的，记入“委托加工物资''科目』攵回后用于继续加工的,

记入“应交税费-应交消费税”借方科目。本题用于继续加工不计入成本,

故批材料加工收回后的入账价值=200+10=210（万元）。

14.B对于现金折扣，按照最可能发生金额能够更好的预测其有权获取的

对价金额，该企业应确认的收入为：

20000*20*（1-10%）*（l-2%）=352800（元）。

15.D选项A为可比性，选项B为可理解性，选项C为重要性。

16.D递延所得税=（递延所得税负债的期末余额.递延所得税负债的期初

余额）-（递延所得税资产的期末余额■递延所得税资产的期初余额）=0-

（10-18）=8（万元）；所得税费用=当期所得税+递延所得税

=480*25%+8=128（万元），答案选择D

17.C研发费用是指企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出，以及

计入管理费用的自行开发无形资产的摊销。

18.D利润总额=营业利润+营业外收入■营业外支出=4100+60-20-4140（万

元），净利润=利润总额x（l・25%）=4140x（l・25%）=3105（万元）

19.A在产品单位定额成本=100+70+30=200元/件；期初在产品成本总额

=20000元，本月发生生产成本总额=500000+400000+204000=1104000

元；期末在产品成本总额=120*200=24000元；甲产品本月完工产品总

成木二月初在产品成木+木月发生生产成木一月末在产品成木

=20000+1104000-24000=1100000元。

20.D选项A计入进口商品成本，选项BC不需要计提应交税费，不通

过“应交税费''科目核算，选项D计入应缴税费.应交消费税核算，故答

案选D。

21.A2019年12月该企业应计入产品成本的职工薪酬金额=120[资料(2)]

+50[资料(2)]+11.3[资料(3)]=181.3(万元)。

22.A选项BC进行局部清查，出纳人员高职无需进行全面财产清查。

23.D存货单位成本=(月初结存存货成本+本月购进存货成本)：(月

初结存存货的数量+本月购进存货数量)=(1000x100+203000+

600000)+(1000+1600+6000)=105(元/千克)。

24.C企业回购股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借

记“股本”科目，按所注销的库存股账面余额，贷记“库存股”科目，按其

差额，贷记“资本公积——股本溢价“科目。选项C正确。

25.A企业无力支付到期商业承兑汇票票款,应将该应付票据的账面余额

转入应付账款。

26.ABCD在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信

息的项目：(1)综合收益总额；(2)会计政策变更和差错更正的累积影

响金额(选项B、D);(3)所有者投入资本和向所有者分配利润等(选

项A、C);(4)提取的盈余公积；(5)实收资本、其他权益工具、资本

公积、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的期初和期末

余额及其调节情况。

27.CD(1)选项A:在劳动合同法律制度中，只有2种违约金合法，服务期违

约金和竞业限制违约金,本题既不涉及服务期，也不涉及竞业限制，不存在

支付违约金的问题:⑵选项BC:本题属于吴某“不想干，属于提前通知解

除劳动合同的情形，吴某明显不在试用期内,应提前30日以书面形式通

知甲公司;(3)选项D:吴某自己“不想干”，对劳动合同解除存在过错，甲公

司无须支付经济补偿金。

28.ABD甲公司销售材料确认收入借：应收账款5.65贷：其他业务收入

5应交税费---应交增值税（销项税额）0.65结转成本借：其他业务成本

3贷:原材料3

29.ACD自行栽培的大田作物和蔬菜，应按照收获前发生的必要支出，

借记“消耗性生物资产”科目，贷记“银行存款”等科目，选项B错误，