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个人所得税最新政策汇总CONTENTS居民个人相关政策个体工商户相关政策其他政策三项附加扣除标准提高1000元居民个人相关政策

为进一步减轻家庭生育养育和赡养老人的支出负担,国务院日前印发《关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知》自2023年1月1日起提高3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人三项个人所得税专项附加扣除标准。三项附加扣除标准提高1000元12居民个人相关政策父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除,也可以选择由双方分别按50%扣除。三项附加扣除标准提高1000元3居民个人相关政策独生子女每月扣除3000元;非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度,每人不超过1500元。三项附加扣除标准提高1000元居民个人相关政策9月份起,系统将自动按照提高后的标准计算应缴纳的个税此前多缴的税款,自动抵减本年度后续月份应纳税款抵减不完的,可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续抵减已填报专项附加扣除未填报专项附加扣除通过个人所得税APP填报专项附加扣除信息9月份纳税申报期即可按提高后的扣除标准享受也可以在2023年度个人所得税汇算清缴时享受居民个人相关政策三项附加扣除标准提高1000元居民个人相关政策三项附加扣除标准提高1000元居民个人相关政策全年一次性奖金可单独计税对符合规定的居民个人全年一次性奖金,不并入当年综合所得,按月换算后确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。居民个人相关政策全年一次性奖金可单独计税1234居民个人相关政策全年一次性奖金可单独计税奖金:48000/12=4000元,对应月居民个人综合所得税率表税率为10%,速算扣除数为210应纳税额=48000X10%-210=4590元综合所得:15000X12=180000元,对应年居民个人综合所得税率表税率为20%,速算扣除数为16920应纳税额=180000X20%-16920=19080元全年综合应纳税额=4590+19080=23670元

张三每月应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、5000元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)为15000元,年终奖金为48000元。年终奖单独计算综合所得:15000X12+48000=228000元,对应年居民个人综合所得税率表税率为20%,速算扣除数16920应纳税额=228000X20%-16920=28680元全年综合应纳税额=228000X20%-16920=28680元>23670元居民个人相关政策全年一次性奖金可单独计税

张三每月应纳税所得额(税前收入扣除三险一金、5000元起征点、专项附加扣除等后的计税税基)为15000元,年终奖金为48000元。将年终奖并入综合所得计算

全年应纳税所得额>36000元时,将全年收入拆分成工资薪金和年终奖收入两部分发放,单独计算个税最为优惠。居民个人相关政策年度汇算清缴免于办理2024年1月1日至2027年12月31日居民个人取得的综合所得免予办理汇算清缴的情形:1.年度综合所得收入不超过12万元且需要汇算清缴补税的2.年度汇算清缴补稅金额不超过400元的居民个人居民个人相关政策居民换购住房可退税2024年1月1日至2025年12月31日对出售自有住房并在现住房出售后1年内在市场重新购买住房的纳税人,对其出售现住房已缴纳的个人所得税予以退税优惠。居民个人相关政策居民换购住房可退税纳税人出售和重新购买的住房应在同一城市范国内。同一城市范围是指同一直辖市、副省级城市、地级市(地区、州、盟)所辖全部行政区划范围纳税人享受居民换购住房个人所得税退税政策的,应当向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请退税地点退税主体出售自有住房的纳税人与新购住房之间须直接相关,应为新购住房产权人或产权人之一出售多人共有住房或新购住房为多人共有的,应按照纳税人所占产权份额确定该纳税人现住房转让金额或新购住房金额居民个人相关政策居民换购住房可退税售住房时间应早于购买住房时间,且时间间隔不得超过1年出售住房以个人所得税完税时间为准新购住房为新房以办理房屋交易合同备案的时间为准新购住房为二手房以契税的完税时间或不动产权证载明的登记时间为准退税时间报送材料居民换购住房个人所得税退税申请表纳税人身份证件现住房的房屋交易合同新购住房的房屋交易合同(新购住房为二手房的,提供房屋交易合同、不动产权证书及其复印件;新购住房为新房的,提供经住建部门备案的房屋交易合同及其复印件)居民个人相关政策居民换购住房可退税

2022年12月,小杨出售了一套住房,转让金额为240万元,缴纳个人所得税4万元。

2023年5月,小杨在同一城市重新购买了一套住房。由于新购住房金额大于现住房转让金额,小杨可申请的退税金额为现住房转让时缴纳的个人所得税4万元。新购住房金额为300万元新购住房金额为150万元由于新购住房金额小于现住房转让金额,小杨可申请的退税金额为2.5万元(150÷240×4万元)。应纳税额减半征收个体工商户相关政策2023年1月1日至2027年12月31日

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分,减半征收个人所得税。个体工商户在享受现行其他个人所得税优惠政策的基础上,可叠加享受本条优惠政策。预缴税款时即可享受;两处以上经营所得在年度汇总申报时合并计算减免税额填入对应经营所得纳税申报表“减免税额”栏次应纳税额减半征收个体工商户相关政策个体工商户不区分征收方式,均可享受附报《个人所得税减免税事项报告表》1234减免税额=(经营所得应纳税所得额不超过200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×经营所得应

纳税所得额不超过200万元部分÷经营所得应纳税所得额)×(1-50%)应纳税额减半征收个体工商户相关政策应纳税额减半征收个体工商户相关政策该项政策的减免税额=[(80000×10%-1500)-2000]×50%=2250元

纳税人李某经营个体工商户A,年应纳税所得额为80000元(适用税率10%,速算扣除数1500),同时可以享受残疾人政策减免税额2000元应纳税额减半征收个体工商户相关政策

纳税人吴某经营个体工商户B,年应纳税所得额为2400000元(适用税率35%,速算扣除数65500),同时可以享受残疾人政策减免税额6000元该项政策的减免税额=[(2000000×35%-65500)-6000×2000000

÷2400000]×50%=314750元股权期权激励单独计税其他政策居民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励,符合相关规定的,不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表计算纳税。此政策执行期限延长至2027年12月31日。创新企业CDR转让差价暂免其他政策2023年9月21日至2025年12月31日个人投资者转让创新企业

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