玻璃幕墙材料生产企业的会计账务处理－记账实操

会计实操文库玻璃幕墙材料生产企业的账务处理流程－记账实操一、初始投资与筹建阶段1.股东投资当股东投入资金或资产时，进行相应的账务处理。例如，股东投入现金500万元，会计分录为：借：银行存款5000000贷：实收资本5000000如果股东以固定资产（如厂房、设备等）投资，需按照评估价值入账。假设股东投入的厂房评估价值为300万元，设备评估价值为200万元。借：固定资产厂房3000000固定资产设备2000000贷：实收资本50000002.筹建期间费用支付筹建期间的办公费、人员工资、差旅费等费用。例如，支付办公费5万元，会计分录为：借：管理费用开办费50000贷：银行存款50000二、原材料采购阶段1.采购玻璃原片、铝型材等主要材料采购玻璃原片：假设采购玻璃原片一批，数量为2000平方米，单价为120元/平方米，增值税税率为13%，采购价款为240000元，进项税额为31200元，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。会计分录为：借：原材料玻璃原片240000应交税费应交增值税（进项税额）31200贷：银行存款271200采购铝型材：采购铝型材10吨，每吨价格为25000元，增值税税率为13%，价款250000元，进项税额32500元。同时支付运费3000元（假设运费可抵扣进项税额，税率为9%，进项税额270元，运费计入材料成本2730元），材料已验收入库，款项暂未支付。会计分录为：借：原材料铝型材252730应交税费应交增值税（进项税额）32770贷：应付账款2855002.采购辅助材料（如密封胶、五金配件等）采购密封胶一批，价款50000元，增值税税率为13%，进项税额6500元；五金配件一批，价款30000元，增值税税率为13%，进项税额3900元，款项通过银行转账支付，材料已验收入库。会计分录为：借：原材料密封胶50000原材料五金配件30000应交税费应交增值税（进项税额）10400贷：银行存款90400三、生产阶段1.领用原材料根据生产计划领用材料。假设生产玻璃幕墙材料领用玻璃原片1500平方米，成本为1500×120=180000元；领用铝型材8吨，成本为8×(252730÷10)=202184元；领用密封胶30000元、五金配件20000元。会计分录为：借：生产成本直接材料432184贷：原材料玻璃原片180000原材料铝型材202184原材料密封胶30000原材料五金配件200002.人工成本计算生产工人工资：假设本月生产工人工资共计60000元。会计分录为：借：生产成本直接人工60000贷：应付职工薪酬工资60000实际发放工资：会计分录为：借：应付职工薪酬工资60000贷：银行存款600003.制造费用核算与分配归集制造费用：本月发生制造费用包括设备折旧30000元、车间水电费8000元、车间管理人员工资20000元等，共计58000元。会计分录为：借：制造费用58000贷：累计折旧30000银行存款8000应付职工薪酬工资20000分配制造费用：假设按照生产工时分配制造费用，本次生产工时占总工时的70%，分配的制造费用=58000×70%=40600元。会计分录为：借：生产成本制造费用40600贷：制造费用580004.产品完工入库产品完工，生产成本总额=432184+60000+40600=532784元。假设生产出合格玻璃幕墙材料200套，单位成本=532784÷200=2663.92元/套。会计分录为：借：库存商品玻璃幕墙材料532784贷：生产成本直接材料432184生产成本直接人工60000生产成本制造费用40600四、销售阶段1.销售产品销售玻璃幕墙材料150套，单价为4000元/套（不含税），增值税税率为13%，款项已收到。销售收入=150×4000=600000元，销项税额=600000×13%=78000元。会计分录为：借：银行存款678000贷：主营业务收入600000应交税费应交增值税（销项税额）780002.结转销售成本销售150套产品的成本=150×2663.92=399588元。会计分录为：借：主营业务成本399588贷：库存商品玻璃幕墙材料399588五、期间费用阶段1.管理费用管理人员工资：支付管理人员工资30000元。会计分录为：借：管理费用工资30000贷：应付职工薪酬工资30000实际发放时：借：应付职工薪酬工资30000贷：银行存款30000办公费、差旅费等：支付办公费8000元，差旅费5000元。会计分录为：借：管理费用办公费8000管理费用差旅费5000贷：银行存款130002.销售费用销售人员工资：支付销售人员工资25000元。会计分录为：借：销售费用工资25000贷：应付职工薪酬工资25000实际发放时：借：应付职工薪酬工资25000贷：银行存款25000广告宣传费：支付广告宣传费10000元。会计分录为：借：销售费用广告宣传费10000贷：银行存款10000六、财务成果核算与税务处理阶段1.计算利润计算利润总额=主营业务收入主营业务成本管理费用销售费用。假设本期没有其他收支，主营业务收入600000元，主营业务成本399588元，管理费用（30000+8000+5000）=43000元，销售费用（25000+10000）=35000元。利润总额=6000003995884300035000=122412元。2.计算所得税假设企业所得税税率为25%，应缴纳企业所得税=122412×25%=30603元。会计分录为：借：所得税费用30603贷：应交税费应交企业所得税306033.计算增值税本月应交增值税=销项税额进项税额=78000(31200+32770+10400)=3630元。4.计算附加税费（假设城市维护建设税税率为7%、教育费附加费率为3%、地方教育附加费率为2%）城市维护建设税=3630×7%=254.1元。教育费附加=3630×3%=108.9元。地方教育附加=3630×2%=72.6元。会计分录为：借：税金及附加435.6贷：应交税费应交城市维护建设税254.1应交税费应交教育费附加108.9应交税费应交地方教育附加72.65.缴纳税费缴纳企业所得税、增值