应收票据盘点表模板-财务管理

应收票据监盘表,,,,,,,,,

被审计单位：,,,,编制人：,,编制日期：,,索引号：,

被审会计报表截止日期：2024.12.31,,,,复核人：,,复核日期：,,页次：,

1、清点票据情况,,,,,,,,,

票据种类,票据号码,出票日,到期日,票面金额,出票人,承兑人,收款人,利率,索引号

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合计,,,,,,,,,

盘点参加人员：,,,会计主管：,,监盘人员：,,,盘点日期：,

2、应收票据倒轧表,,,,,,,,,

"盘点日金额

①","至盘点日贷方发生额

②","至盘点日借方发生额

③",,"倒推至资产负债表日金额

④=①+②-③",,"资产负债表日账面金额

⑤",,"差异额

⑥=④-⑤",备注

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3、审计说明,,,,,,,,,

（1）审计人员于202年月日对公司的应收票据进行了盘点，盘点时将公司存放于中的票据全部进行清点。,,,,,,,,,

（2）我们均已查见票据原件，并与应收票据备查簿年至年月日相应的记录进行了逐一核对，核对项目包括：票据种类、出票日期、票据号、出票人、前手，记录均核对一致，同时未发现已到期未承兑的应收票据。,,,,,,,,,

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1.准备工作阶段,,,,,,,,,

确定盘点人员和时间,,,,,,,,,

人员构成：盘点工作通常需要财务部门的会计人员主导，同时如果企业有内部审计人员，最好也参与其中。对于涉及大量应收票据的企业，还可以安排票据保管人员协助盘点。例如，在一家中型制造企业，盘点小组由财务主管、应收账款会计和内部审计员组成。,,,,,,,,,

时间选择：一般选择在月末、季末或年末进行盘点，以确保财务报表日期的准确性。同时，盘点时间应尽量避免在票据业务繁忙时段，防止出现混乱。,,,,,,,,,

收集相关资料,,,,,,,,,

票据台账：获取应收票据的台账，台账应详细记录每一张应收票据的号码、出票人、付款人、金额、出票日期、到期日期、承兑人等信息。例如，通过企业的财务软件系统打印出应收票据台账，作为盘点的基础资料。,,,,,,,,,

票据复印件（如有）：对于重要的或有特殊情况的应收票据，如有背书转让记录、贴现记录等，收集其复印件，方便在盘点过程中核对相关信息。,,,,,,,,,

相关合同和协议：准备与应收票据对应的销售合同、借款协议等文件，这些文件可以帮助确认应收票据的合法性和真实性。比如，根据销售合同中的付款条款，核对应收票据的金额和到期日是否符合约定。,,,,,,,,,

2.实地盘点阶段,,,,,,,,,

核对票据实物与台账,,,,,,,,,

逐一核对票据信息：按照票据台账的记录，逐一核对每一张应收票据的实物。检查票据的号码、出票人、付款人、金额等关键信息是否与台账一致。例如，拿起一张票据，查看票据上的出票日期为2024年1月1日，金额为10万元，与台账记录进行比对，确保两者相符。,,,,,,,,,

检查票据状态：查看票据是否有破损、涂改、伪造等异常情况。同时，确认票据的承兑情况，是银行承兑汇票还是商业承兑汇票，以及承兑银行或企业的信誉状况。对于银行承兑汇票，可以通过银行官方渠道核实其真实性；对于商业承兑汇票，要关注付款人的财务状况。,,,,,,,,,

盘点票据的存放情况,,,,,,,,,

检查保管措施：查看应收票据的存放是否符合企业的安全规定。一般来说，票据应该存放在专门的保险柜中，并且有严格的保管措施，如双人双锁等。盘点人员要检查保险柜的完整性，是否有未经授权的开启迹象。,,,,,,,,,

确认存放地点的安全性：除了保险柜内的票据，还要检查企业是否有其他临时存放票据的地点，确保所有应收票据都被纳入盘点范围。同时，评估存放地点的防火、防潮、防盗等安全性能。,,,,,,,,,

3.盘点差异处理阶段,,,,,,,,,

记录差异情况,,,,,,,,,

详细记录差异内容：如果在盘点过程中发现票据实物与台账不符，如票据缺失、金额不符、信息不一致等情况，要详细记录差异的内容。例如，发现台账中有一张金额为5万元的票据，但在实物盘点中未找到，记录下票据号码、出票日期、金额等信息，以及可能的原因推测。,,,,,,,,,

追溯差异产生的原因：差异产生的原因可能是票据已经背书转让但台账未及时更新、票据贴现后未记录、记账错误等。通过查看近期的票据业务记录、财务凭证等，尝试找出差异的原因。,,,,,,,,,

调整账目和报告,,,,,,,,,

调整会计记录：根据差异的原因，对会计账目进行相应的调整。如果是台账记录错误，及时更正台账和相关的会计凭证；如果是票据丢失等情况，要按照企业的财务制度和相关法律法规进行处理，可能涉及挂失、公示催告等程序，同时调整应收账款等相关科目。,,,,,,,,,

编制盘点报告：盘点结束后，编