资产折旧摊销表模板-记账实操

,资产摊销计提折旧台账,,,,,,,,期间：,2024年11月,,,,,,

资产编号,资产名称,资产类别,使用公司,使用部门,摊销期,入账日期,原值,累计摊销,本月摊销,本年摊销,剩余摊销额,已摊销期数,备注,,,2024/1/31

,开办费用,,,财务部,10,2024年3月,"200,000","180,000.00","20,000.00","180,000.00","20,000.00",9.00,,,,2024/2/29

,购置软件费用,,,其他,24,2024年3月,"60,000","22,500.00","2,500.00","22,500.00","37,500.00",9.00,,,,2024/3/31

,厂房,,,其他,60,2024年10月,"500,000","16,666.66","8,333.33","16,666.67","483,333.34",2.00,,,,2024/4/30

,无形资产,,,其他,10,2024年11月,"120,000","12,000.00","12,000.00","12,000.00","108,000.00",1.00,,,,2024/5/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/6/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/7/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/8/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/9/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/10/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/11/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2024/12/31

,合计数:,,,,,,"880,000","231,166.66","42,833.33","231,166.67","648,833.34",-,,,,2025/1/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2025/2/28

,,,,,,,,,,,,,,,,2025/3/31

,资产摊销管理办法,,,,,,,,,,,,,,,2025/4/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2025/5/31

,一、总则,,,,,,,,,,,,,,,2025/6/30

,1.本办法旨在规范企业资产摊销的核算与管理，确保财务信息的准确性和合规性，合理反映资产在使用过程中的价值消耗情况。,,,,,,,,,,,,,,,2025/7/31

,2.适用于企业内所有需要进行摊销处理的资产，包括但不限于无形资产、长期待摊费用等。,,,,,,,,,,,,,,,2025/8/31

,,,,,,,,,,,,,,,,2025/9/30

,二、资产摊销的范围,,,,,,,,,,,,,,,2025/10/31

,1.无形资产摊销,,,,,,,,,,,,,,,2025/11/30

,企业拥有的专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产，在其使用寿命内进行摊销。使用寿命有限的无形资产，应在其预计使用寿命内系统合理摊销；使用寿命不确定的无形资产不应摊销，但需在每个会计期间进行减值测试。,,,,,,,,,,,,,,,2025/12/31

,例如，企业购入一项专利技术，成本为100万元，预计使用寿命为10年，应作为无形资产进行摊销。,,,,,,,,,,,,,,,2026/1/31

,2.长期待摊费用摊销,,,,,,,,,,,,,,,2026/2/28

,已足额提取折旧的固定资产的改建支出、租入固定资产的改建支出、固定资产的大修理支出等长期待摊费用，按照受益期分期摊销。,,,,,,,,,,,,,,,2026/3/31

,比如，企业对租入的办公场地进行大规模装修，支出30万元，租赁期为5年，该装修支出应在5年内摊销。,,,,,,,,,,,,,,,2026/4/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2026/5/31

,三、资产摊销的方法,,,,,,,,,,,,,,,2026/6/30

,1.直线法,,,,,,,,,,,,,,,2026/7/31

,这是最常用的摊销方法。对于无形资产和长期待摊费用，在预计使用寿命或受益期内平均分摊其成本。,,,,,,,,,,,,,,,2026/8/31

,计算公式：年摊销额=资产原值÷预计使用年限（或受益年限）。例如，上述专利技术年摊销额=100÷10=10万元；办公场地装修年摊销额=30÷5=6万元。,,,,,,,,,,,,,,,2026/9/30

,2.其他方法（如有特殊情况）,,,,,,,,,,,,,,,2026/10/31

,若某种无形资产有特定的产量或其他与经济利益消耗方式相关的因素，可以采用产量法等其他合理的摊销方法。但需有足够的证据表明该方法能更准确地反映资产价值的消耗情况。,,,,,,,,,,,,,,,2026/11/30

,,,,,,,,,,,,,,,,2026/12/31

,四、资产摊销的起始与终止时间,,,,,,,,,,,,,,,2027/1/31

,1.起始时间,,,,,,,,,,,,,,,2027/2/28

,无形资产的摊销起始时间：自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止。对于企业自行研发的无形资产，从达到预定用途的当月开始摊销。,,,,,,,,,,,,,,,2027/3/31

,长期待摊费用的摊销起始时间：从支出发生月份的次月起，按照受益期限分期摊销。如租入固定资产改良支出在改良完成后的次月开始摊销。,,,,,,,,,,,,,,,2027/4/30

,2.终止时间,,,,,,,,,,,,,,,2027/5/31

,当无形资产的使用寿命结束、出售、转让、报废等情况发生时，停止摊销。,,,,,,,,,,,,,,,

,长期待摊费用在受益期结束或相关资产处置时，停止摊销。,,,,,,,,,,,,,,,

,五、资产摊销的核算与记录,,,,,,,,,,,,,,,

,1.会计科目设置,,,,,,,,,,,,,,,

,无形资产摊销：借记“管理费用”（一般情况下，自用无形资产）、“其他业务成本”（出租无形资产）等科目，贷记“累计摊销”科目。,,,,,,,,,,,,,,,

,长期待摊费用摊销：借记“管理费用”（如办公场地装修摊销）、“制造费用”（如生产车间设备大修理支出摊销）等相关成本费用科目，贷记“长期待摊费用”科目。,,,,,,,,,,,,,,,

,2.账务处理示例,,,,,,,,,,,,,,,

,对于上述专利技术，每月摊销额为10÷12≈0.83万元。会计分录为：借：管理费用无形资产摊销0.83万元，贷：累计摊销0.83万元。,,,,,,,,,,,,,,,

,办公场地装修每月摊销额为6÷12=0.5万元。会计分录为：借：管理费用装修费摊销0.5万元，贷：长期待摊费用0.5万元。,,,,,,,,,,,,,,,

,六、资产摊销的复核与调整,,,,,,,,,,,,,,,

,1.企业应定期（至少每年）对无形资产的使用寿命、摊销方法进行复核。如果无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计不同，应改变摊销期限和摊销方法，并按照会计估计变更进行处理。,,,,,,,,,,,,,,,

,2.对于长期待摊费用，若受益期限发生变化或出现其他需要调整的情况，应及时调整摊销方案。,,,,,,,,,,,,,,,

,3.在复核过程中，如果发现无形资产发生减值，应按照《企业会计准则》的规定计提减值准备，并调整无形资产的账面价值和后续摊销额。,,,,,,,,,,,,,,,

,七、资产摊销的文档管理,,,,,,,,,,,,,,,

,1.对于每一项需要摊销的资产，应建立详细的资产档案，包括资产的购置合同、发票、评估报告（如有）、使用寿命估计依据、摊销方法的选择理由等资料。,,,,,,,,,,,,,,,

,2.记录每次摊销的计算过程、会计分录、复核情况等信息，以便审计和内部管理查阅。,,,,,,,,,,,,,,,

,八、监督与审计,,,,,,,,,,,,,,,

,1.财务部门负责对资产摊销的日常管理和核算，并定期自查摊销情况，确保符合本办法和相关会计准则的规定。,,,,,,,,,,,,,,,

,2.内部审计部门应定期对资产摊销进行审计，检查摊销方法的合理