娱乐行业会计账务处理-做账实操

会计实操娱乐行业会计账务处理-做账实操一、设立会计科目根据娱乐行业的特点和经营业务需求，设立相关会计科目，主要包括以下几类：（一）资产类科目1.库存现金：核算KTV日常经营活动中收付的现金。2.银行存款：记录KTV存放在银行的各种款项，用于收支结算。3.应收账款：若存在顾客赊账消费等情况，用于核算应向顾客收取但尚未收到的款项。4.其他应收款：如员工借款等除应收账款以外的其他应收暂付款项。5.固定资产：核算KTV购置的音响设备、灯光设备、点歌系统、房屋（若为自有）、桌椅等使用寿命较长、价值较高的资产，按购置成本入账。6.累计折旧：是固定资产的备抵科目，用于核算固定资产在使用过程中逐渐损耗的价值，按照一定的折旧方法（如直线法、双倍余额递减法等）计提折旧。7.库存商品：记录KTV销售的酒水、食品、小礼品等商品的库存情况，按采购成本入账。（二）负债类科目1.应付职工薪酬：核算KTV应支付给全体员工（包括服务员、收银员、DJ、经理等）的工资、奖金、津贴、补贴、职工福利等各种薪酬。2.应交税费：用于核算KTV应缴纳的各种税费，如增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、企业所得税等。3.其他应付款：核算除应付账款、应付职工薪酬、应交税费等以外的其他各项应付、暂收款项，比如收到的顾客押金等。（三）所有者权益类科目1.实收资本：记录KTV股东实际投入的资本金额，反映KTV的初始资金来源。2.盈余公积：是从KTV净利润中提取的、具有特定用途的积累资金，可用于弥补亏损、转增资本等。3.未分配利润：核算KTV历年积存的未分配利润（或未弥补亏损），是所有者权益的重要组成部分。（四）成本类科目1.主营业务成本：核算KTV因提供主要经营业务（如包厢服务、酒水食品销售等）而发生的实际成本，包括包厢租赁成本（若场地租赁）、员工薪酬（与业务直接相关部分）、酒水及食品采购成本等。2.管理费用：用于核算KTV行政管理部门为组织和管理KTV日常经营活动而发生的各项费用，如行政人员工资、办公费、房租（若办公场地租赁）、水电费、业务招待费等。（五）损益类科目1.主营业务收入：核算KTV通过提供包厢服务、酒水食品销售等主营业务活动所获得的收入。2.其他业务收入：若KTV有除主营业务活动以外的其他业务活动所获得的收入，如场地出租给他人举办活动等收入，通过该科目核算。3.税金及附加：核算KTV应负担的除增值税以外的其他各种税费，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等，是根据实际缴纳的增值税额等计算得出并需要在当期损益中扣除的税费。4.销售费用：核算KTV为销售产品（酒水、食品等）或促进业务（如吸引顾客到店消费）而发生的费用，如广告宣传费、促销活动费用等。5.财务费用：核算KTV为筹集资金等财务活动所发生的费用，如利息支出、手续费等。6.所得税费用：核算KTV按规定应缴纳的企业所得税费用。二、收入核算1.包厢服务收入当顾客消费完包厢服务结账时，确认收入。例如，某KTV为一般纳税人，增值税税率为6%，一群顾客在某包厢消费后结账金额为3000元，通过微信支付。不含税收入=3000÷(1+6%)≈2830.19（元）销项税额=2830.19×6%≈169.81（元）账务处理为：借：其他货币资金—微信钱包3000贷：主营业务收入—包厢服务收入2830.19应交税费—应交增值税（销项税额）169.812.酒水及食品销售收入顾客在消费包厢服务的同时购买酒水、食品等商品，在销售实现时确认收入。假设顾客购买酒水、食品共计1500元，通过现金支付。不含税收入=1500÷(1+6%)≈1415.09（元）销项税额=1415.09×6%≈84.91（元）账务处理为：借：库存现金1500贷：主营业务收入—酒水及食品销售收入1415.09应交税费—应交增值税（销项税额）84.91三、成本核算1.包厢租赁成本如果KTV场地是租赁而来，每月需支付的场地租赁费用应计入主营业务成本。假设每月场地租赁费用为8000元，通过银行转账支付。账务处理为：借：主营业务成本—包厢租赁成本8000贷：银行存款80002.员工薪酬成本支付KTV员工的工资、奖金、津贴等。例如，本月KTV员工工资共计40000元，其中服务员工资15000元，收银员工资8000元，DJ工资10000元，经理工资7000元。账务处理为：借：主营业务成本—员工薪酬（服务员）15000主营业务成本—员工薪酬（收银员）8000主营业务成本—员工薪酬（DJ）10000管理费用—员工薪酬（经理）7000贷：应付职工薪酬40000实际发放工资时：借：应付职工薪酬40000贷：银行存款400003.酒水及食品采购成本KTV采购酒水、食品等商品的成本，按采购金额入账。假设KTV采购一批酒水和食品，总价9000元，通过银行转账支付，商品已验收入库。账务处理为：借：库存商品—酒水及食品9000贷：银行存款9000当酒水和食品销售出库时，需结转相应的成本。假设上述销售给顾客的酒水和食品成本为6000元。账务处理为：借：主营业务成本—酒水及食品成本6000贷：库存商品—酒水及食品6000四、费用核算1.水电费支付KTV每月的水电费等运营费用。假设每月水电费3000元，通过银行转账支付。支付水电费时：按：管理费用—水电费3000贷：银行存款30002.设备折旧费用KTV的音响设备、灯光设备、点歌系统等固定资产，需按规定计提折旧计入管理费用。例如，KTV购置一套音响设备价值50000元，预计使用年限5年，无残值，采用直线法计提折旧。每月折旧额=50000÷(5×12)=833.33（元）账务处理为：借：管理费用—设备折旧费833.33贷：累计折旧833.333.广告宣传费用为了吸引顾客，KTV可能会进行广告宣传活动，支付相关费用。假设本月支付广告宣传费用2000元，通过银行转账支付。账务处理为：借：销售费用—广告宣传费2000贷：银行存款2000五、税费核算1.增值税月末，计算当月应缴纳的增值税额，根据销项税额与进项税额的差额确定。假设上述包厢服务收入和酒水及食品销售收入为当月全部收入，且当月采购酒水、食品等有进项税额可抵扣（假设进项税额为1200元）。当月销项税额合计=169.81+84.91=254.72（元）应缴纳增值税额=254.721200=945.28（元），说明当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，本月无需缴纳增值税，留抵税额可在以后月份继续抵扣。账务处理为：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）0（因为本月无需缴纳增值税）贷：应交税费—未交增值税02.城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以实际缴纳的增值税额为计税依据，按规定税率计算。由于本月无需缴纳增值税，所以本月这三项附加税费也无需缴纳。若当月有应缴纳增值税额（假设为200元），且城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%。应缴纳的城市维护建设税=200×7%=14（元）应缴纳的教育费附加=200×3%=6（元）应缴纳的地方教育附加=200×2%=4（元）账务处理为：借：税金及附加24（14+6+4）贷：应交税费—应交城市维护建设税14应交税费—应交教育费附加6应交税费—应交地方教育附加4缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税14应交税费—应交教育费附加6应交税费—应交地方教育附加4贷：银行存款243.企业所得税按年度计算缴纳，季度预缴。假设季度末经计算应预缴企业所得税8000元。账务处理为：借：所得税费用8000贷：应交税费—应交企业所得税8000缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税8000贷：银行存款8000六、利润核算及分配1.结转损益期末，将收入、成本、费用等损益类科目余额结转至“本年利润”科目。结转收入：借：主营业务收入—包厢服务收入2830.19主营业务收入—酒水及食品销售收入1415.09贷：本年利润4245.28结转成本和费用：借：本年利润23166.66（8000+40000+6000+3000+833.33+2000+8000）贷：主营业务成本—包厢租赁成本8000主营业务成本—员工薪酬（服务员）15000主营业务成本—员工薪酬（收银员）8000主营业务成本—员工薪酬（DJ）10000管理费用—员工薪酬（经理）7000管理费用—水电费3000管理费用—设备折旧费833.33销售费用—广告宣传费2000所得税费用80002.利润分配如果K