停车场企业的账务处理会计分录-做账实操

会计实操停车场企业的账务处理会计分录-做账实操一、收入相关会计分录（一）停车费收入1.临时停车费收入（现金收款）假设某日临时停车收费共计1200元，增值税税率为9%。计算不含税收入：$1200\(1+9%)=1100.92$（元）销项税额：$1100.92*9%=99.08$（元）会计分录：借：库存现金1200贷：主营业务收入—临时停车费收入1100.92应交税费—应交增值税（销项税额）99.082.长期租赁车位费收入（银行转账收款）例如，与某单位签订长期租赁20个车位合同，每个车位每月租金500元，本月收到该单位租金10000元（20×500），增值税税率为9%。不含税收入：$10000\(1+9%)=9174.31$（元）销项税额：$9174.31*9%=825.69$（元）会计分录：借：银行存款10000贷：主营业务收入—长期租赁车位收入9174.31应交税费—应交增值税（销项税额）825.69（二）增值服务收入1.车辆清洗服务收入（微信支付收款）假设本月提供车辆清洗服务，共收取清洗费2500元（通过微信支付），增值税税率为9%。不含税收入：$2500\(1+9\%)=2293.58$（元）销项税额：$2293.58*9%=206.42$（元）会计分录：借：其他货币资金—微信钱包2500贷：其他业务收入—车辆清洗收入2293.58应交税费—应交增值税（销项税额）206.422.充电服务收入（支付宝支付收款）本月为电动汽车提供充电服务，通过支付宝收取充电费1800元，增值税税率为9%。不含税收入：$1800\(1+9\%)=1651.38$（元）销项税额：$1651.38*9%=148.62$（元）会计分录：借：其他货币资金—支付宝账户1800贷：其他业务收入—充电服务收入1651.38应交税费—应交增值税（销项税额）148.62二、成本相关会计分录（一）场地成本1.场地折旧（自有场地，直线法计提折旧）假设停车场场地原值800000元，预计使用年限20年，无残值，每月计提折旧。每月折旧额：$800000\(20*12)=3333.33$（元）会计分录：借：主营业务成本—场地折旧成本3333.33贷：累计折旧—场地3333.332.场地租赁成本（租赁场地情况）若租赁场地每月租金6000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本—场地租赁成本6000贷：银行存款60003.场地维护费用（如地面修补等）本月支付场地维护费用1500元，现金支付。会计分录：借：主营业务成本—场地维护成本1500贷：库存现金1500（二）设备成本1.设备购置（如购置收费系统）假设购置一套收费系统花费50000元，通过银行转账支付，设备已投入使用。会计分录：借：固定资产—收费系统50000贷：银行存款500002.设备折旧（收费系统，直线法计提折旧，预计使用年限5年，无残值）每月折旧额：$50000\(5*12)=833.33$（元）会计分录：借：主营业务成本—设备折旧成本（收费系统）833.33贷：累计折旧—收费系统833.333.设备维修费用（如收费系统维修）本月支付收费系统维修费用800元，现金支付。会计分录：借：主营业务成本—设备维修成本（收费系统）800贷：库存现金800（三）人员成本1.员工薪酬假设本月支付停车场工作人员工资共计25000元，其中收费员工资8000元，管理员工资10000元，设备维护人员工资7000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本—人员薪酬（收费员）8000主营业务成本—人员薪酬（管理员）10000主营业务成本—人员薪酬（设备维护人员）7000贷：应付职工薪酬25000实际发放工资时：借：应付职工薪酬25000贷：银行存款250002.员工福利费用本月为员工发放福利费用3000元，银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本—人员福利成本3000贷：银行存款3000（四）水电费及能源成本本月停车场水电费共计2000元，通过银行转账支付。会计分录：借：主营业务成本—水电费及能源成本2000贷：银行存款2000三、费用相关会计分录（一）办公费用1.购买办公用品购买办公用品花费1000元，现金支付。会计分录：借：管理费用—办公用品费1000贷：库存现金10002.办公场地租金每月办公场地租金3000元，银行转账支付。会计分录：借：管理费用—房租费3000贷：银行存款3000（二）营销费用本月支付广告宣传费用2500元，银行转账支付。会计分录：借：销售费用—广告宣传费2500贷：银行存款2500（三）财务费用支付银行手续费100元，银行转账支付。会计分录：借：财务费用—手续费100贷：银行存款100四、税费相关会计分录（一）增值税1.计算当月应缴纳增值税（假设当月进项税额为1500元）假设当月销项税额合计为3000元（上述各项收入业务销项税额总和）。应缴纳增值税额：$30001500=1500$（元）会计分录：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）1500贷：应交税费—未交增值税15002.缴纳增值税会计分录：借：应交税费—未交增值税1500贷：银行存款1500（二）城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加假设城市维护建设税税率为7%，教育费附加率为3%，地方教育附加率为2%，以当月实际缴纳的增值税额1500元为计税依据。应缴纳的城市维护建设税：$1500*7\%=105$（元）应缴纳的教育费附加：$1500*3\%=45$（元）应缴纳的地方教育附加：$1500*2\%=30$（元）会计分录：借：税金及附加180（105+45+30）贷：应交税费—应交城市维护建设税105应交税费—应交教育费附加45应交税费—应交地方教育附加30缴纳时：借：应交税费—应交城市维护建设税105应交税费—应交教育费附加45应交税费—应交地方教育附加30贷：银行存款180（三）企业所得税按年度计算缴纳，季度预缴。假设季度末经计算应预缴企业所得税6000元。会计分录：借：所得税费用6000贷：应交税费—应交企业所得税6000缴纳时：借：应交税费—应交企业所得税6000贷：银行存款6000五、利润核算及分配会计分录（一）结转损益1.结转收入会计分录：借：主营业务收入—临时停车费收入主营业务收入—长期租赁车位收入其他业务收入—车辆清洗收入其他业务收入—充电服务收入贷：本年利润2.结转成本和费用会计分录：借：本年利润贷：主营业务成本—场地折旧成本主营业务成本—场地租赁成本主营业务成本—设备折旧成本（收费系统）主营业务成本—设备折旧成本（监控设备）主营业务成本—设备维修成本（收费系统）主营业务成本—人员薪酬（收费员）主营业务成本—人员薪酬（管理员）主营业务成本—人员薪酬（设备维护人员）主营业务成本—人员福利成本主营业务成本—水电费及能源成本管理费用—办公用品费管理费用—房租费销售费用—广告宣传费财务费用—手续费所得税费用（二）利润分配1.提取盈余公积（假设按当年