做账实操-活动策划公司的账务处理流程

会计实操文库PAGE1-做账实操-活动策划公司的账务处理流程一、建账1.确定会计制度：根据公司规模和业务特点，选择适用的会计制度，如企业会计准则或小企业会计准则。2.设置会计科目：结合活动策划公司的业务范围，设置相关的会计科目，包括资产类（如现金、银行存款、应收账款、固定资产等）、负债类（如应付账款、预收账款、应付职工薪酬等）、所有者权益类（如实收资本、资本公积、盈余公积等）、成本类（如活动成本、物料成本等）和损益类（如主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用等）。3.建立账簿：包括总账、明细账、日记账等。总账用于记录所有会计科目的总括信息；明细账用于详细记录各个会计科目的明细信息；日记账用于记录每日的现金和银行存款收支情况。二、原始凭证的收集与审核1.收集原始凭证：活动策划公司在日常经营活动中会产生各种原始凭证，如发票、收据、银行对账单、工资单等。这些原始凭证是进行账务处理的依据。2.审核原始凭证：对收集到的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。审核内容包括凭证的日期、金额、抬头、内容等是否正确，是否有相关人员的签字和盖章等。三、记账凭证的编制1.根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。记账凭证应包括日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额等内容。2.对于不同的业务类型，采用不同的记账方法。例如，对于收入业务，借记银行存款或应收账款等科目，贷记主营业务收入等科目；对于成本和费用业务，借记主营业务成本、销售费用、管理费用等科目，贷记银行存款、应付账款等科目。四、账簿登记1.根据编制好的记账凭证，登记总账、明细账和日记账。登记时应确保账目的准确性和完整性，做到账账相符、账实相符。2.对于总账，按照会计科目进行汇总登记，反映公司的总体财务状况；对于明细账，按照具体的业务内容进行详细登记，便于查询和分析；对于日记账，按照时间顺序逐笔登记现金和银行存款的收支情况。五、成本核算1.确定成本核算对象：活动策划公司的成本核算对象可以是具体的活动项目。2.归集成本费用：将与活动项目相关的成本费用进行归集，包括直接成本和间接成本。直接成本主要包括活动物料采购成本、人员工资、场地租赁费用等直接与活动项目相关的成本；间接成本包括管理费用、销售费用等不能直接归属于某个活动项目的成本。3.分配成本费用：采用适当的方法将归集的间接成本分配到各个活动项目中。常用的分配方法有直接人工工时法、直接材料成本法等。4.计算成本：根据分配后的成本费用，计算出各个活动项目的总成本和单位成本。六、财务报表的编制1.资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益的情况。2.利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果，包括收入、成本和利润的情况。3.现金流量表：反映公司在一定会计期间的现金流入和流出情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。4.附注：对财务报表中的重要项目进行解释和说明，提供更多的财务信息。七、税务申报与缴纳1.确定纳税义务：根据国家税收法规，确定活动策划公司的纳税义务，包括增值税、企业所得税、个人所得税等。2.计算应纳税额：根据公司的收入、成本和费用等情况，计算出应缴纳的各种税额。3.税务申报：按照规定的时间和方式，向税务机关申报纳税，提交相关的纳税申报表和财务报表。4.缴纳税款：根据税务机关核定的应纳税额，按时缴纳税款。八、财务分析与决策支持1.财务分析：对公司的财务状况和经营成果进行分析，包括比率分析、趋势分析、比较分析等方法。通过财务分析，了解公司的盈利能力、偿债能力、运营能力等情况，发现问题并提出改进建议。2.决策支持：根据财务分析的结果，为公司的经营决策提供支持。例如，在项目报价、成本控制、资金筹集等方面，提供财务数据和分析报告，帮助公司管理层做出正确的决策。总之，活动策划公司的账务处理流程需要严格按照会计准则和税收法规进行，确保财务数据的真实、准确和完整。同时，通过财务分析和决策支持，为公司的经营管理提供有力的支持。企业内控管理制度是为了确保企业经营活动的合法性、合规性、安全性和有效性而制定的一系列管理措施和程序。以下是一个较为全面的企业内控管理制度示例：一、总则1.目的明确企业建立内部控制制度的目的是为了规范企业管理，防范经营风险，保护企业资产安全，提高企业经营效率和效果，促进企业可持续发展。2.适用范围适用于企业内部各部门及全体员工。3.基本原则（1）全面性原则：内部控制应贯穿企业决策、执行和监督全过程，覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（2）重要性原则：在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。（3）制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。（4）适应性原则：内部控制应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整。（5）成本效益原则：内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。二、内部环境1.治理结构明确企业的治理结构，包括股东会、董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。2.机构设置及权责分配根据企业的经营目标和职能划分，合理设置内部机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，确保各机构之间相互协调、相互制约。3.内部审计设立独立的内部审计机构，配备专业的审计人员，对企业内部控制的有效性进行监督和评价，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。4.人力资源政策制定和实施有利于企业可持续发展的人力资源政策，包括员工的招聘、培训、考核、激励和退出等方面，确保员工具备相应的专业素质和职业道德。5.企业文化培育积极向上的企业文化，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管理理念，强化风险意识。三、风险评估1.目标设定企业应根据战略目标和经营计划，设定相关的经营目标、财务报告目标和合规性目标等，并明确目标的具体内容和实现时间。2.风险识别采用定性与定量相结合的方法，对影响企业目标实现的内部风险和外部风险进行识别，确定风险的类型、性质和影响程度。内部风险包括战略风险、经营风险、财务风险、合规风险等；外部风险包括政治风险、经济风险、社会风险、技术风险等。3.风险分析对识别出的风险进行分析，评估其发生的可能性和影响程度，确定风险的优先级和应对策略。风险分析可以采用风险矩阵、敏感性分析等方法。4.风险应对根据风险分析的结果，制定相应的风险应对策略，包括风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等。企业应根据不同的风险情况，选择合适的风险应对策略，并制定具体的实施方案。四、控制活动1.不相容职务分离控制合理设置岗位，明确职责权限，将不相容职务分离，形成相互制约、相互监督的工作机制。不相容职务主要包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制明确各岗位的授权范围、审批程序和责任，确保各项经济业务活动在授权范围内进行审批。企业应根据业务性质、金额大小等因素，确定不同的授权审批层次和权限。3.会计系统控制建立健全会计核算制度，确保会计信息的真实、准确、完整和及时。加强对财务会计报告的编制、审核、报送等环节的控制，提高财务信息的透明度和可靠性。4.财产保护控制建立健全财产管理制度，加强对货币资金、存货、固定资产等财产的管理和控制，确保财产的安全、完整。采取定期盘点、财产保险等措施，防范财产损失风险。5.预算控制建立全面预算管理制度，明确预算编制、审批、执行、调整和考核等环节的控制要求，确保企业各项经济活动在预算范围内进行。加强对预算执行情况的监控和分析，及时发现和解决预算执行中的问题。6.运营分析控制建立运营分析制度，定期对企业的经营活动进行分析，查找存在的问题和风险，提出改进措施和建议。运营分析可以采用比较分析、趋势分析、因素分析等方法。7.绩效考评控制建立科学合理的绩效考评制度，对企业内部各部门和员工的工作业绩进行考核和评价，确保企业目标的实现。绩效考评应与薪酬分配、职务晋升等挂钩，激励员工积极工作。五、信息与沟通1.信息收集与传递建立信息收集和传递机制，及时收集、整理和传递与企业经营管理相关的内部信息和外部信息。内部信息包括财务会计信息、经营管理信息、员工信息等；外部信息包括政策法规信息、市场信息、行业信息等。2.信息系统控制建立健全信息系统管理制度，加强对信息系统的开发、维护、安全等方面的控制，确保信息系统的稳定运行和数据的安全可靠。信息系统应具备数据录入、处理、存储、输出等功能，满足企业管理的需要。3.内部沟通建立内部沟通机制，加强企业内部各部门之间、员工之间的沟通和交流，及时传递信息，协调工作，解决问题。内部沟通可以采用会议、报告、文件等形式。4.外部沟通建立外部沟通机制，加强企业与投资者、债权人、客户、供应商、监管机构等外部利益相关者的沟通和交流，及时了解外部信息，回应外部关切，维护企业良好的形象。六、内部监督1.日常监督建立日常监督机制，对企业内部控制的执行情况进行持续的监督和检查，及时发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。日常监督可以采用内部审计、内部控制自我评价等方式。2.专项监督根据企业经营管理的需要，对特定的业务活动或事项进行专项监督，如重大投资项目、重大资产处置、关联交易等。专项监督可以由内部审计机构或其他专业部门进行。3.缺陷认定与整改对监督检查中发现的内部控制缺陷进行认定和分析，确定缺陷的性质、影响程度和整改责任。制定整改方案，明确整改措施、整改期限和责任人，确保内部控制缺陷得到及时整改。4.监督评价与报告定期对企业内部控制的有效性进行评价，出具内部控制评价报告，向董事会、监事会和经理层报告内部