实施生产经营全过程成本控制的报告

第第页实施生产经营全过程本钱掌控的报告实施本钱掌控的报告电子文件编码GLWA083页码关于实施生产经营全过程本钱掌控的报告盐务局：近几年，由于物价上涨和刚性支出的加添，靠企业自我消化的增支因素越来越多，负担日益沉重，盐场效益也呈现连年下滑的态势。面对这种情况，我们采取了在目标本钱确定后实施生产经营全过程本钱掌控的对策，推动双增双节的深入开展，仅在年即取得直接经济效益万元。现将我们的做法报告如下：（一）实行目标本钱分解，加强本钱的事前掌控1.盐场为了在年初就做好目标本钱的事前掌控，通过本量利分析，按已确定的目标本钱值万元订立出全年的本钱掌控计划，并按本钱掌控计划的指标要求订立出先进、合理、切实可行的各种产品在生产过程中所要支出的原材料子、燃料、动力等消耗定额和可变性费用支出的标准。2.依据已经确定的定额消耗指标，把可实现的目标本钱按车间、部门分解成分指标下实现各个车间。3.各车间、部门依照场部下达的指标，依据各单位的实际情况进行指标的第二次分解，将分指标分解到本车间、本部门的工段、班组、机台和个人。这样就将目标本钱指标掌控工作实在化，即：场部掌控大指标，车间掌控分指标，工段、机台、个人掌控小指标，人人都有掌控指标，每个指标都被人所监控，形成一个“横到边，纵到底”的指标层层分解，层层落实，层层掌控，层层考核的有机整体。（二）加强目标本钱的事中掌控在实际工作中我们还运用一些简单易行的科学管理方法，对生产经营进行全过程的本钱掌控。1.对供应过程的掌控在保证生产正常的前提下，加强料子采购、料子保管、料子发放的掌控。掌控的方法：①按“ABC管理法”进行物资管理；②按“三比采购”的原则进行料子采购，努力做到降低料子采购本钱；③实行限额领料制度，加强料子发放的掌控。2.加强生产过程的掌控①修订不合理的定额。在生产过程中，紧要是加强定额管理，我场原来执行的费用掌控定额是在年企业整赶忙订立的。近几年，由于客观情况有较大的更改，原来的定额已远远适应不了现代化管理的要求。因此，在实际执行过程中，我场相继修订了《盐场财务管理制度》《盐场费用开支实施》《目标本钱管理手册》等，对物资消耗定额、劳动定额、设备完好率、工时修理定额、可变性费用定额都作了合理的调整。同时，还结合经营承包责任订立立出严密的管理制度，以保证各项定额的执行。②加强能源管理，降低能源消耗。在能源消耗方面，我们紧要做了：a.堵塞距、冒、滴、漏现象，实行耗油单位核算、单车核算、单机考核、单机嘉奖的方法；b.大量更新节能设备，加强节能管理。一年来，与本行业消耗定额比，共节省汽油91吨，柴油689吨，电681万度，煤3018吨。③加强工具用具管理，实行工具用具费用包干使用方法。由于盐区的掩盖面大，过去盐工干完活，对铁铣、机大耙、混耙等工具随地丢放，无人收管，造成挥霍。为了堵塞漏洞，我们订立了《工具用具包干使用方法》，提高了广阔职工的责任心，使工具用具费用比往年大幅度降低，一年节省价值达7.8万元。④实行“两费分别承包”方法，努力降低海盐生产车间本钱。所谓“两费分别承包”，就是将车间的全部生产费用分解为固定费用、更改费用，对固定费用、更改费用分别计算，分别考核，分别承包。为了刺激海盐车间多产海盐，在年初“产品产量、生产费用双向监控”的同时，又实行生产费用向“盐工倾斜”的政策，本着降低本钱的原则，对各车间海盐产量实行：a.海盐超产10%以内，核增该单位吨盐生产费用3元，即车间生产费用可加添额度为：超产盐量3元；b.超产10%以上，核增该单位的吨盐生产费用2.50元，即车间生产费用可加添额度为：计划产量10%3+（超产盐量计划产量10%）2.50元，并以此考核计奖。从而激励了全场职工多产盐、压支出、增效益的乐观性。⑤大力开展修旧废活动，提高料子利用率，降低产品本钱。各车间在大力增产海盐的同时，还乐观开展修旧利废活动，努力堵塞一切漏洞，对边角余料多次量体裁衣，合理使用，对报废机器设备进行零、部件更换等修旧利废措施，全场共成立修旧利废点12个，由24人进行修复工作。两年共节省费用10余万元。⑥建立、健全班组经济核算制度，加强生产班组的本钱掌控。班组经济核算工作的好坏，直接影响目标本钱的实现。因此，年我们狠抓了班组核算工作：建立班组经济核算板，个人修旧利废板，个人工具使用情况进度板，并号召全场职工大力开展“八个一”的节省活动，即：节省一滴水、一滴油、一张纸、一寸木、一分钱、一斤煤、一度电、一个螺丝帽的活动。承包责任制相联系，加强了职工勤俭节省的自发性，提高了盐场经济效益。3.加强销售环节的掌控为了使我们的目标本钱能够顺利实施，以期实现目的，六月末，我们在不考虑固定本钱更改的基础上，又一次运用本量利分析法，分析更改本钱的掌控情况与目标本钱的差距。年年初目标本钱总额为3323万元，目标固定本钱为2228.2万元，目标单位产品更改本钱为9.50万/吨，单位产品售价为63.13元/吨。年六月末共产海盐59.7万吨，发生更改费用为608.3万元。依据上述料子计算海盐生产情况与目标本钱值的本量利分析进行比较，可以看出，在不考虑固定本钱更改的基础上，六月末的更改本钱实际发生额（608.3万元）比按目标单位更改本钱总额（9.5059.7=567.2万元）超支41.1万元（608.3567.2），这就要求我们在下半年的经营管理过程中必需捉住各项费用支出的掌控，才略实现目标本钱的要求。（三）加强目标本钱管理的事后掌控目标本钱管理经过事前掌控、事中掌控，还要进行事后掌控。在目标本钱管理的事后掌控中，我们偏重抓了目标本钱的信息反馈和分析工作，找出问题，及时地订立改进措施，使目标本钱管理实在化、系统化、科学化。同时依照经营承包责任制的有关规定进行目标本钱考核、奖罚，从而严格目标本钱管理工作。总之，我们通过实行全场经营管理全过程本钱掌控，业已取得了令人满意的成绩，并拟在此基础上进一步加以完善，以便使盐场的经济效益能够连续保持较高的水平。盐场年月日签发人责任人签名篇2:本钱掌控管理制度本钱掌控管理制度目的为加强公司本钱管控，强化基层单位的本钱管理，完善内控管理，提高基层单位风险意识，遏制项目亏损，提高企业经济效益，在本钱猜测、决策、计划、核算、掌控、分析和考核等本钱管理各环节中要，特订立本管理制度。范围本方法适用于公司属各基层单位、机关各部室。引用文件管理内容4.1本钱掌控目标公司下达的各项工程的标后预算及年度间接本钱指标作为基层单位的本钱掌控目标；各部室的年度部门本钱指标作为部门本钱掌控目标。4.2本钱掌控基础1、本钱合约部收到市场开发部下发的单项工程标前本钱及工程部下发的《工程分包策划》之日起7个工作日内完成标后预算编制工作，经公司领导审批后下发至基层单位。2、每年3月1日前本钱合约部下达基层单位间接费目标本钱、机关各部室管理费用指标。3．各基层单位要做好施工记录，积累数据，编制好分部分项定额，定额编制要求考虑因素完整、齐全，实现平均先进水平。4、本钱合约部每季度首月10日前订立、下发公司内引导价格，以市场为主导，力求合理、有引导意义。5、各基层单位利用本钱管理软件，整理原始记录，做好统计工作，对每日发生本钱及时录入，录入内容包含当日对应标后预算清单的人工费、机械费、料子费、零星用机械费、零星用人工费、基层单位管理费，统计录入要求凭证完整、数据准确。并在每月5日前将报表上报本钱合约部。6．严格物资管理制度，要求收发有凭证、仓库有记录、出入库有掌控、盘存有制度，保证账实相符。4.3年度经营亏损界定1、年度财务帐面亏损：年终财务结算基层单位年度收入减去年度本钱支出差额为负值。2、年度标后结算亏损：年终按基层单位各项工程标后预算单价及当年完成工程量核定的标后收入减去各项工程年度本钱支出差额合计为负值。3、机关部室管理费用超标：年终核算部门全部支出费超出年初下达指标费用。4.4管理要求1、各基层单位承接施工项目后依据公司下发标后预算及施工资料，进行本钱猜测、编制本钱计划；进行本钱掌控、核算、分析；依据核算及分析结果采取本钱掌控措施，要捉住本钱掌控这个中心环节并贯穿到本钱管理的全过程，以目标本钱为掌控，提高经济效益的为目的。2、各基层单位要按当月实际完成工作量合理向发包人上报月度完成报表；要严格本钱管理，月度本钱发生要与完成工作量对应，据实计账。3、各基层单位每月5日前完成上月分包结算工作，假如未依照规定时间完本钱项工作，造成公司税务损失，损失部分将由财务部供应实在金额，由本钱合约部在年底项目部兑现中扣减。4、本钱合约部接到基层单位上报的本钱台账，比照标后预算进行分析，了解截止目前工程施工的盈亏情况，及时做好工程项目预警工作。5、各基层单位要加强日常本钱管理，强化风险掌控，对月度显现亏损要引起重视，立刻进行分析，并在下月施工管理中采取措施改进、弥补。6、年度结算时要认真与相关部门进行收入、本钱对帐，若显现年度财务帐面亏损，在财务结帐后一周内上报年度经营分析报告至财务部及本钱合约部，对收入、本钱情况进行分析，说明亏损原因及在日常管理过程中如何进行管控、采取的措施。财务部对基层单位分析报告进行认定。7、本钱合约部在收到帐务年度基层单位单项本钱后一月内，完成基层单位的年度标后利润核定工作，若核算后基层单位显现标后结算亏损，要求基层单位依据标后结算、财务本钱分析亏损原因，在收到通知后一周内上报分析报告，由本钱合约部进行认定。4.5年度经营亏损惩罚1、经财务部认定年度财务帐面亏损为实际亏损，免发放基层单位领导班子业绩薪酬、扣发领导班子风险抵押金、停发放基层单位下年度月度预支奖金，待扭亏后按相关管理方法发放月度预支奖金，基层单位负责人由综合部按行政管理规定予以行政惩罚。2、经本钱合约部认定年度标后结算亏损，而年度财务帐面亏损未显现亏损，视亏损情况减、免发放基层单位领导班子业绩薪酬、扣减领导班子风险抵押金；若仍不足以抵减亏损额，停发放基层单位下年度月度预支奖金，待扭亏后按相关管理方法发放月度预支奖金；连续两年显现年度标后结算亏损基层单位负责人由综合部按行政管理规定予以行政惩罚。3、年终经财务部核算机关部室管理费用超标，免发部门正副部长三个月绩效年薪，下年部门费用若产生节余，视节余金额予以补发。4、基层单位单项工程显现直接费亏损，视亏损情况予以基层单位各领导班子成员5000元至5万元的经济惩罚。4.6其他1、本制度由本钱合约部负责解释。篇3:土建工程施工本钱掌掌控度土建工程施工本钱掌掌控度施工本钱掌控是指在施工过程中，对影响施工项目本钱的各种因素加强理，并采取各种措施，将施工中实际发生的各种消耗和支出严格掌控在本钱计划范围内，随时揭示并随时反馈，严格审查各项费用是否符合标准，计算实际本钱和计划本钱之间的差别并进行分析，除掉施工中的损失挥霍现象，发现和总结先进经验。1、依据合同造价、施工图等，结