企业会计税务实务指引考核试卷

企业会计税务实务指引考核试卷考生姓名：__________答题日期：_______年__月__日得分：_________判卷人：_________

一、单项选择题（本题共20小题，每小题1分，共20分，在每小题给出的四个选项中，只有一项是符合题目要求的）

1.企业所得税的计税依据是企业的（）

A.营业收入

B.利润总额

C.净利润

D.成本费用

2.下列哪个不属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.20%

3.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出不得扣除？（）

A.营业成本

B.税金

C.利息支出

D.股东分红

4.企业购买固定资产支付的增值税，应当（）

A.计入固定资产成本

B.作为当期费用列支

C.作为进项税额抵扣

D.不予抵扣

5.下列哪种情况下，企业可以申请减免税？（）

A.企业经营亏损

B.企业购置环保设备

C.企业进行研发活动

D.企业因自然灾害造成损失

6.企业发生的无形资产摊销，在计算应纳税所得额时（）

A.可以一次性扣除

B.按照规定年限摊销

C.不允许扣除

D.可以根据实际情况自主决定

7.企业将自用房产转为出租房产，以下说法正确的是（）

A.可以继续计提折旧

B.需要按照市场租金确认收入

C.不需要调整房产的计税基础

D.需要重新评估房产的价值

8.企业发生的坏账损失，在计算应纳税所得额时（）

A.可以一次性扣除

B.需要按照规定年限摊销

C.不允许扣除

D.可以根据实际情况自主决定

9.下列哪个不属于企业所得税的税收优惠？（）

A.小型微利企业优惠政策

B.高新技术企业优惠政策

C.企业所得税汇算清缴退税

D.企业所得税延期缴纳

10.企业购买原材料支付的增值税，应当（）

A.计入原材料成本

B.作为当期费用列支

C.作为进项税额抵扣

D.不予抵扣

11.下列哪个不属于消费税的税率？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

12.企业发生的职工福利费，在计算应纳税所得额时（）

A.可以全额扣除

B.按照规定标准扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际情况自主决定

13.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项收入不计入收入总额？（）

A.营业外收入

B.投资收益

C.政府补助

D.资本公积

14.企业进行资产重组，以下说法正确的是（）

A.可以享受税收优惠

B.需要缴纳增值税

C.不需要缴纳企业所得税

D.可以根据实际情况自主决定

15.下列哪个不属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.35%

16.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以加计扣除？（）

A.研发支出

B.广告费

C.业务招待费

D.财务费用

17.企业接受捐赠取得的资产，以下说法正确的是（）

A.不需要缴纳企业所得税

B.需要按照市场价值确认收入

C.可以作为成本费用扣除

D.可以作为免税收入

18.下列哪个不属于营业税的税率？（）

A.3%

B.5%

C.20%

D.5%

19.企业在计算应纳税所得额时，以下哪项支出可以在计算税前扣除？（）

A.罚款

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.资本公积

20.企业对外投资取得的收益，在计算应纳税所得额时（）

A.可以免税

B.需要缴纳企业所得税

C.可以作为成本费用扣除

D.可以根据实际情况自主决定

二、多选题（本题共20小题，每小题1.5分，共30分，在每小题给出的四个选项中，至少有一项是符合题目要求的）

1.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算税前扣除？（）

A.营业成本

B.税金

C.利息支出

D.股东分红

2.下列哪些情况下，企业可以申请减免税？（）

A.企业经营亏损

B.企业购置环保设备

C.企业进行研发活动

D.企业因自然灾害造成损失

3.企业所得税的税率包括以下哪些？（）

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.企业发生的无形资产摊销，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以一次性扣除

B.按照规定年限摊销

C.不允许扣除

D.可以根据实际情况自主决定

6.以下哪些属于消费税的税率？（）

A.3%

B.5%

C.10%

D.20%

7.企业发生的职工福利费，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以全额扣除

B.按照规定标准扣除

C.不允许扣除

D.可以根据实际情况自主决定

8.以下哪些属于个人所得税的税率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些收入计入收入总额？（）

A.营业外收入

B.投资收益

C.政府补助

D.资本公积

10.以下哪些属于营业税的税率？（）

A.3%

B.5%

C.20%

D.10%

11.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以在计算税前扣除？（）

A.研发支出

B.广告费

C.业务招待费

D.财务费用

12.企业进行资产重组，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以享受税收优惠

B.需要缴纳增值税

C.不需要缴纳企业所得税

D.可以根据实际情况自主决定

13.企业接受捐赠取得的资产，以下哪些说法是正确的？（）

A.不需要缴纳企业所得税

B.需要按照市场价值确认收入

C.可以作为成本费用扣除

D.可以作为免税收入

14.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出不得扣除？（）

A.罚款

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.资本公积

15.企业对外投资取得的收益，以下哪些说法是正确的？（）

A.可以免税

B.需要缴纳企业所得税

C.可以作为成本费用扣除

D.可以根据实际情况自主决定

16.以下哪些情况下，企业可以享受小型微利企业优惠政策？（）

A.年应纳税所得额不超过100万元

B.年应纳税所得额不超过200万元

C.从业人数不超过80人

D.资产总额不超过3000万元

17.以下哪些属于增值税的征收率？（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

18.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以加计扣除？（）

A.研发支出

B.广告费

C.业务招待费

D.职工教育经费

19.以下哪些属于企业所得税的税收优惠项目？（）

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.研发费用加计扣除

D.企业所得税延期缴纳

20.企业购买固定资产支付的增值税，以下哪些说法是正确的？（）

A.计入固定资产成本

B.作为当期费用列支

C.作为进项税额抵扣

D.不予抵扣

三、填空题（本题共10小题，每小题2分，共20分，请将正确答案填到题目空白处）

1.企业所得税的计税依据是企业的【利润总额】。

2.增值税的基本税率为【16%】。

3.企业在计算应纳税所得额时，【营业成本】是可以扣除的支出。

4.企业购买固定资产支付的增值税，应当【作为进项税额抵扣】。

5.企业的【小型微利企业优惠政策】是根据年应纳税所得额来确定的。

6.消费税的税率一般为【10%】。

7.企业发生的【研发支出】可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

8.营业税的税率一般为【5%】。

9.个人所得税的税率最高为【45%】。

10.企业进行资产重组，根据税法规定，可能需要缴纳的税种为【企业所得税】。

四、判断题（本题共10小题，每题1分，共10分，正确的请在答题括号中画√，错误的画×）

1.企业在计算应纳税所得额时，所有的支出都可以在税前扣除。（×）

2.增值税的税率只有一种，适用于所有商品和服务。（×）

3.企业所得税的税率是根据企业的规模和类型来确定的。（√）

4.企业接受捐赠取得的资产，需要缴纳增值税。（×）

5.企业发生的无形资产摊销，可以一次性扣除。（×）

6.营业税已经在全国范围内被增值税取代。（√）

7.企业对外投资取得的收益，在计算应纳税所得额时可以免税。（×）

8.个人所得税的税率是根据所得额的不同档次来确定的。（√）

9.企业购买原材料支付的增值税，应当计入原材料成本。（×）

10.企业进行研发活动，所有支出都可以享受加计扣除政策。（×）

五、主观题（本题共4小题，每题10分，共40分）

1.请简述企业在进行税务筹划时，应考虑的主要因素有哪些？并举例说明。

2.企业在进行年度所得税汇算清缴时，需要关注哪些关键点以确保合规性？

3.请阐述增值税进项税额和销项税额的概念，并说明企业在什么情况下可以申请进项税额抵扣。

4.企业在享受税收优惠政策时，需要注意哪些事项，以避免产生税务风险？

标准答案

一、单项选择题

1.B

2.D

3.D

4.C

5.D

6.B

7.B

8.B

9.C

10.C

11.A

12.B

13.D

14.A

15.B

16.A

17.C

18.A

19.B

20.B

二、多选题

1.ABC

2.BD

3.ACD

4.ABCD

5.BD

6.ABCD

7.BD

8.ABCD

9.ABC

10.ABC

11.AD

12.AD

13.BD

14.AC

15.BD

16.ABC

17.ABCD

18.AD

19.ABC

20.CD

三、填空题

1.利润总额

2.16%

3.营业成本

4.作为进项税额抵扣

5.年应纳税所得额

6.10%

7.研发支出

8.5%

9.45%

10.企业所得税

四、判断题

1.×

2.×

3.√

4.×

5.×

6.√

7.×

8.√

9.×

10.×

五、主观题（参考）

1.主要因素包括税收政策、企业经营状况、财务状况、市场环境等。例如，企