【工程经济】王硕男 教材精讲班课件58-第2篇-第12章-12.1-现金管理

第12章

营运资金管理第12章营运资金管理考点一：现金管理考点二：应收账款管理考点三：存货管理考点四：短期负债管理近五年平均分值2024预测分值3.54第12章营运资金管理12.1现金管理现金是企业流动性最强的资产。具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是企业现金的一种转换形式，其变现能力强，可以随时兑换成现金。第12章营运资金管理12.1.1现金管理的目标企业置存现金的原因，主要是满足交易性、预防性和投机性的需要。交易性需要是指满足日常业务的现金需要；预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付；投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会。第12章营运资金管理【2022补】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。A.交易性B.投机性C.预防性D.风险管理第12章营运资金管理答案：A解析：企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要，A正确；预防性需要是指置存现金以防发生意外的支付,C错误；投机性需要是指置存现金用于不寻常的购买机会，B错误。第12章营运资金管理【2019】企业现金管理的目标是在资产的（）之间做出抉择，以获得最大的长期利益。A.流动性和风险B.风险和盈利能力C.流动性和盈利能力D.安全性和盈利能力答案：C第12章营运资金管理【2018】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。A.交易性B.投机性C.预防性D.风险管理答案：A第12章营运资金管理12.1.2现金管理的方法（1）力争现金流量同步（流入流出同步）（2）使用现金浮游量（零钱包）（3）加速收款（早收）（4）推迟应付款的支付：企业在不影响自己信誉的前提下尽可能地推迟应付票据及应付账款的支付期（晚付）第12章营运资金管理【2021】企业为提高现金使用效率，利用已经开出的支票而银行还未将该款项划出这一时间段内的资金，此现金管理的方法属于（）的方法。A.使用现金浮游量B.使现金流量同步C.加速收款D.推迟应付账款第12章营运资金管理答案：A解析：为了提高现金使用效率，一般企业可以采用如下管理方法（1）力争现金流量同步。（2）使用现金浮游量。从企业开出支票，到收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间。现金在这段时间的占用称为现金浮游量。在这段时间里，企业已开出了支票，但仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。（3）加速收款。（4）推迟应付票据及应付账款的支付。第12章营运资金管理【2014】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（）A.充分使用现金浮游量B.推迟应收账款收款时间C.争取使现金流入的时间晚一些，现金流出的时

间尽可能早一些D.提高应付款的支付期答案：A第12章营运资金管理12.1.3最佳现金持有量现金的管理除了做好日常收支，加速现金流转速度外，还需控制好现金持有规模，即确定适当的现金持有量。1.确定现金持有量的方法常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。因篇幅限制，以下仅介绍采用成本分析法确定最佳现金持有量。第12章营运资金管理2.采用成本分析法确定最佳现金持有量（1）机会成本

（正比）（2）管理成本

（无明显的比例关系）（3）短缺成本

（反比）第12章营运资金管理【2022】某企业有甲乙丙丁四个现金持有方案各方案现金持有量分别是60000、70000、84000、120000元，四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000，短缺成本分别是8100、3000、2500和0元，若采用成本分析模式进行现金持有量决策选择（）。A.甲B.乙C.丙D.丁第12章营运资金管理答案：B解析：机会成本、管理成本、短缺成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

甲乙丙丁现金持有量600007000084000120000机会成本60007000840012000管理成本24000240002400024000短缺成本8100300025000总成本38100340003490036000第12章营运资金管理【2021】采用成本分析模式确定企业现金持有量时，考虑的成本有（）。A.沉没成本B.外部成本C.机会成本D.短缺成本E.管理成本答案：CDE解析：企业持有的现金，将会有三种成本：（1）机会成本；（2）管理成本；（3）短缺成本。第12章营运资金管理【2020】用成本分析模式确定企业最佳现金持有量时，随着现金持有量增加而降低的现金持有成本是（）。A.管理成本B.机会成本C.交易成本D.短缺成本第12章营运资金管理答案：D解析：本题考查的是、最佳现金持有量分析。现金的短缺成本，是因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受损失或为此付出的代价。现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。第12章营运资金管理【2017】关于企业现金持有成本的说法，正确的是（）。A.最佳现金持有量为机会成本、管理成本和短缺成本之和最小对应的现金持有量B.管理成本与现金持有量之间一股有显著的比例关系C.可以通过加速现金流转速度降低管理成本D.现金的短缺成本随现金持有量的增加而上升答案：A第12章营运资金管理【2012】某施工企业有四种现金持有方案如下表。按成本分析模式选择的最佳现金持有方案应为（）方案。A.甲