税务咨询师招聘笔试题与参考答案(某大型央企)2024年

2024年招聘税务咨询师笔试题与参考答案(某大型央企)(答案在后面)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某大型央企在招聘税务咨询师时，以下哪种证书对其候选人最为有利？A.会计从业资格证B.注册会计师证书C.税务师资格证D.人事管理师证书2、如果一家企业在出口商品时，采取FOB（FreeOnBoard）贸易术语出口，那么增值税的纳税义务发生在哪个环节？A.购进原材料时B.装船并且货交承运人时C.商品到达国外时D.出口报关后3、以下哪种情况不属于税务登记的范围？（）A、企业从事生产经营活动B、企业终止生产经营活动C、企业名称的变更D、个体工商户从事生产经营活动4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人分为几类？（）A、一般纳税人和小规模纳税人B、增值税专用发票纳税人和非增值税专用发票纳税人C、出口退税纳税人和非出口退税纳税人D、一般纳税人、小规模纳税人和小税额纳税人5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.超市销售的进口食品6、在企业所得税汇算清缴时，对于企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，如何处理？A.不得在以后年度结转扣除B.可以无限期向以后纳税年度结转扣除C.可以在不超过五年内结转扣除D.必须在下一年度一次性扣除7、某企业上年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。根据企业所得税法，该企业上年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.200C.180D.1708、下列关于增值税的税率表述，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率适用于基本生活必需品C.增值税的零税率适用于出口货物D.以上都是9、以下哪一项是中国税法中关于增值税的重要特征？A、只对增值额征税B、实行单一税率C、只对生产环节征税D、税基广泛，涵盖了所有商品和服务10、在税务咨询中，企业为不同业务活动开具的增值税专用发票的抵扣期限为多少？A、30天B、60天C、90天D、180天二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、关于税务咨询师的职责，以下哪些选项属于其工作内容？（）A、为客户提供税务规划建议B、帮助企业进行税务风险管控C、准备和提交税务申报材料D、进行税收政策研究E、参与企业重组、并购等重大事项的税务安排2、以下哪些税收优惠措施适用于高新技术企业？（）A、研发费用加计扣除B、固定资产投资税收减免C、技术转让所得免税D、企业所得减免税E、增值税即征即退政策3、根据现行税法规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。C.所有一般纳税人都必须按月申报增值税。D.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。4、在企业所得税优惠政策中，以下哪些情况可享受税收优惠？A.高新技术企业B.投资于西部大开发地区的企业C.进行技术转让所得D.购买环保、节能节水和安全生产专用设备的企业5、以下哪些是税务咨询师的职业素养要求？（）A、遵守职业道德，维护职业形象B、具备扎实的税收法律法规知识C、具备良好的沟通能力和团队协作精神D、能够熟练运用办公软件E、具备较强的抗压能力和应变能力6、以下哪些行为属于税务咨询师的违规行为？（）A、泄露客户商业秘密B、未按照规定期限完成税务咨询项目C、在税务咨询报告中故意隐瞒重要信息D、利用职务之便谋取私利E、接受客户的不当利益7、以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退的政策？（）A.销售自产的资源综合利用产品B.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税办法D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备8、增值税专用发票的开具，以下哪些说法是正确的？（）A.只有当纳税人收到的付款必须作为销项税额计算基数时，才能开具增值税专用发票B.发票开具时必须正确填写销货单位名称、地址、纳税人识别号、商品名称、规格型号、单位、数量、单价和金额等信息C.增值税专用发票可以跨省、自治区、直辖市开具，不受增值税管理区域的限制D.发票开具后发现错误，可以进行作废和重新开具，但作废发票需退回给对应的购买方9、下列哪些属于税务顾问为公司提供的服务内容？A.税务风险管理体系构建B.税务筹划与合规检查C.税务审计与税务争议解决D.劳动合同税务问题处理E.公司内部税务培训10、以下关于增值税征税范围的陈述，正确的是：A.销售货物属于增值税的征税范围B.销售不动产属于增值税的征税范围C.提供交通运输服务属于增值税的征税范围D.提供金融服务属于增值税的征税范围E.出口货物目前可以享受增值税免征或退征政策三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务咨询师的职责仅限于为客户提供税务筹划建议，不包括税务申报和税务争议解决。（）2、企业进行税务筹划时，应当严格遵守国家相关法律法规，不得利用税务筹划规避税收。（）3、税务咨询师在处理企业税务事务时，必须坚持依法依规、诚实信用的原则。4、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。5、税务咨询师在为客户提供税务规划服务时，应当严格遵守国家法律法规，不得为客户提供任何形式的涉税违法行为建议。（）6、根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业必须设立独立的税务部门，负责本单位的税收征收工作。（）7、税务咨询师在进行税收筹划时，可以为客户推荐所有可能降低税负的方法，无论这些方法是否符合税收法律法规。8、企业发生亏损时，可以无限制地结转亏损，直到用完为止。9、中国的增值税税率分为四个等级：13%、9%、6%和0%。数字、10、纳税人只要是在中华人民共和国境内发生的应税行为，无论其是否在中国境内设立机构或场所，均应缴纳增值税。数字、四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题请结合最新税收法律法规和税种特点，分析以下税务咨询案例，给出具体税收筹划建议。案例：某大型央企子公司主要从事房地产开发业务，近年来业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。子公司现有员工数百人，尚未建立完善的税务风险管理体系。近期，子公司在申报某项目企业所得税时，因计算不准确被税务机关要求补缴税款并缴纳滞纳金，给子公司造成了一定的经济损失。请回答以下问题：1.该子公司的税务风险点有哪些？2.针对上述风险点，提出相应的税收筹划建议。第二题某企业为增值税一般纳税人，主要经营货物销售业务。2023年5月，该企业购进原材料一批，取得增值税专用发票注明税额为80万元；销售产品一批，取得不含税销售额200万元，适用增值税税率为13%。当月因质量问题发生退货，开具红字增值税专用发票，注明退货金额为50万元，税额为6.5万元。问题：1.请计算该企业在5月份应纳增值税税额。2.若该企业5月份实际缴纳增值税税额为85万元，说明原因并计算应补缴或退还的税额。2024年招聘税务咨询师笔试题与参考答案(某大型央企)一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、某大型央企在招聘税务咨询师时，以下哪种证书对其候选人最为有利？A.会计从业资格证B.注册会计师证书C.税务师资格证D.人事管理师证书答案：C解析：针对税务咨询师的工作内容，拥有税务师资格证的候选人能够更专业地应对税务咨询工作，因此选C。注册会计师证书虽然也与财务相关，但更侧重会计审计方面，会计从业资格证是入门资格证，人事管理师证书则与用人管理相关，而非税务专业。2、如果一家企业在出口商品时，采取FOB（FreeOnBoard）贸易术语出口，那么增值税的纳税义务发生在哪个环节？A.购进原材料时B.装船并且货交承运人时C.商品到达国外时D.出口报关后答案：B解析：根据增值税法的规定，采取FOB贸易术语时，纳税义务发生在装船后，也就是货交承运人时。因此选B。其他选项均不符合增值税纳税义务发生的规定时间点。3、以下哪种情况不属于税务登记的范围？（）A、企业从事生产经营活动B、企业终止生产经营活动C、企业名称的变更D、个体工商户从事生产经营活动答案：C解析：税务登记的范围包括但不限于企业从事生产经营活动、企业终止生产经营活动、个体工商户从事生产经营活动等。企业名称的变更虽然也是一个经营过程中的变化，但不会影响其税务登记状态，因此不属于税务登记的范围。4、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人分为几类？（）A、一般纳税人和小规模纳税人B、增值税专用发票纳税人和非增值税专用发票纳税人C、出口退税纳税人和非出口退税纳税人D、一般纳税人、小规模纳税人和小税额纳税人答案：A解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，可以按照增值税专用发票进行纳税；小规模纳税人则是指年销售额未达到规定标准的纳税人，通常只能开具普通发票。B、C、D选项中的分类不符合《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定。5、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.避孕药品和用具C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备D.超市销售的进口食品答案：D.超市销售的进口食品解析：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备等属于增值税免税项目。而超市销售的进口食品则需要按照规定缴纳增值税，因此选项D不属于增值税免税项目。6、在企业所得税汇算清缴时，对于企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，如何处理？A.不得在以后年度结转扣除B.可以无限期向以后纳税年度结转扣除C.可以在不超过五年内结转扣除D.必须在下一年度一次性扣除答案：C.可以在不超过五年内结转扣除解析：按照现行的企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但最长不得超过五年。因此，选项C正确反映了这一政策规定。7、某企业上年度销售收入为1000万元，销售成本为800万元，销售税金及附加为50万元，管理费用为30万元，财务费用为20万元，营业外收入为10万元，营业外支出为5万元。根据企业所得税法，该企业上年度应纳税所得额为（）万元。A.150B.200C.180D.170答案：B.200解析：应纳税所得额=销售收入-销售成本-销售税金及附加-管理费用-财务费用+营业外收入-营业外支出应纳税所得额=1000-800-50-30-20+10-5=200万元8、下列关于增值税的税率表述，正确的是（）。A.增值税的基本税率为13%B.增值税的低税率适用于基本生活必需品C.增值税的零税率适用于出口货物D.以上都是答案：D.以上都是解析：增值税的基本税率为13%，低税率适用于基本生活必需品等特定货物和劳务，如粮食、植物油、自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品等；零税率适用于出口货物，以鼓励出口贸易。因此，选项D是正确的。9、以下哪一项是中国税法中关于增值税的重要特征？A、只对增值额征税B、实行单一税率C、只对生产环节征税D、税基广泛，涵盖了所有商品和服务答案：A解析：中国税法中的增值税实行的是以增值额为征税对象的原则，即只对增值额部分征税，这是增值税的一项重要特征，同时也是与所得税等其他税种的重要区别。10、在税务咨询中，企业为不同业务活动开具的增值税专用发票的抵扣期限为多少？A、30天B、60天C、90天D、180天答案：D解析：根据中国税法，企业在正常情况下，增值税专用发票的抵扣期限为180天，即从开票之日起180天内需完成认证抵扣，否则超过该期限将无法用于抵扣进项税额。二、多项选择题（本大题有10小题，每小题4分，共40分）1、关于税务咨询师的职责，以下哪些选项属于其工作内容？（）A、为客户提供税务规划建议B、帮助企业进行税务风险管控C、准备和提交税务申报材料D、进行税收政策研究E、参与企业重组、并购等重大事项的税务安排答案：A、B、C、D、E解析：税务咨询师的职责包括为客户提供税务规划建议、帮助企业进行税务风险管控、准备和提交税务申报材料、进行税收政策研究以及参与企业重组、并购等重大事项的税务安排，因此所有选项都是正确的。2、以下哪些税收优惠措施适用于高新技术企业？（）A、研发费用加计扣除B、固定资产投资税收减免C、技术转让所得免税D、企业所得减免税E、增值税即征即退政策答案：A、C、D解析：高新技术企业通常可以享受到以下税收优惠：A、研发费用加计扣除：对企业研发发生的实际研发费用，可以按一定比例在计算应纳税所得额时加计扣除。C、技术转让所得免税：对企业转让技术所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。D、企业所得减免税：符合条件的高新技术企业可以享受减免企业所得税的优惠政策。选项B（固定资产投资税收减免）通常适用于大型固定资产投资项目，而不是专门针对高新技术企业。选项E（增值税即征即退政策）则可能适用于特定行业或特定情况，但并非所有高新技术企业都适用。因此，正确答案是A、C、D。3、根据现行税法规定，下列关于增值税纳税人的说法正确的是：A.增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票。C.所有一般纳税人都必须按月申报增值税。D.小规模纳税人可以按照简易计税方法计算缴纳增值税。答案：A、D解析：选项A正确，增值税一般纳税人可以抵扣其购进货物或接受加工修理修配劳务和应税服务所支付的进项税额；选项B不准确，小规模纳税人也可以向税务局申请代开增值税专用发票；选项C错误，并非所有的一般纳税人都必须按月申报增值税，根据实际情况和税务局的要求，也可以按季度申报；选项D正确，小规模纳税人确实可以按照简易计税方法来计算并缴纳增值税。4、在企业所得税优惠政策中，以下哪些情况可享受税收优惠？A.高新技术企业B.投资于西部大开发地区的企业C.进行技术转让所得D.购买环保、节能节水和安全生产专用设备的企业答案：A、B、C、D解析：选项A正确，高新技术企业可以享受15%的企业所得税优惠税率；选项B正确，投资于西部大开发地区的企业可以根据政策享受一定的税收减免；选项C正确，技术转让所得可以享受免征或者减半征收企业所得税的优惠；选项D正确，购买环保、节能节水和安全生产专用设备的企业，其投资额的一定比例可以从当年应纳税额中抵免。这些优惠政策旨在鼓励技术创新和环境保护，促进区域经济平衡发展。5、以下哪些是税务咨询师的职业素养要求？（）A、遵守职业道德，维护职业形象B、具备扎实的税收法律法规知识C、具备良好的沟通能力和团队协作精神D、能够熟练运用办公软件E、具备较强的抗压能力和应变能力答案：ABCE解析：A、遵守职业道德，维护职业形象是税务咨询师的基本职业素养，要求其诚信、公正地提供税务咨询服务。B、具备扎实的税收法律法规知识是税务咨询师的核心能力，需要不断更新知识以适应税收政策的变化。C、具备良好的沟通能力和团队协作精神对于税务咨询师来说至关重要，因为其工作往往需要与客户、团队成员以及其他相关部门进行有效沟通和协作。D、虽然熟练运用办公软件对于税务咨询师来说也是必要的，但它更多是工作技能的一部分，而非职业素养要求。E、具备较强的抗压能力和应变能力对于税务咨询师来说同样重要，因为税务工作往往伴随着压力和复杂的情况。6、以下哪些行为属于税务咨询师的违规行为？（）A、泄露客户商业秘密B、未按照规定期限完成税务咨询项目C、在税务咨询报告中故意隐瞒重要信息D、利用职务之便谋取私利E、接受客户的不当利益答案：ACDE解析：A、泄露客户商业秘密是税务咨询师的严重违规行为，违反了保密原则。B、未按照规定期限完成税务咨询项目虽然可能影响工作效率，但并不属于违规行为。C、在税务咨询报告中故意隐瞒重要信息是违反诚信原则的行为，可能会导致客户利益受损。D、利用职务之便谋取私利是税务咨询师的职业道德底线，属于严重违规行为。E、接受客户的不当利益也是违反职业道德的行为，可能导致利益冲突和公正性问题。7、以下哪些情形下，企业可以享受增值税即征即退的政策？（）A.销售自产的资源综合利用产品B.提供社区养老、托育、家政服务取得的收入C.小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额计税办法D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备答案：A,D解析：企业销售自产的资源综合利用产品可以享受增值税即征即退的政策；企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可以享受增值税即征即退政策。8、增值税专用发票的开具，以下哪些说法是正确的？（）A.只有当纳税人收到的付款必须作为销项税额计算基数时，才能开具增值税专用发票B.发票开具时必须正确填写销货单位名称、地址、纳税人识别号、商品名称、规格型号、单位、数量、单价和金额等信息C.增值税专用发票可以跨省、自治区、直辖市开具，不受增值税管理区域的限制D.发票开具后发现错误，可以进行作废和重新开具，但作废发票需退回给对应的购买方答案：B,D解析：开具增值税专用发票时，必须正确填写相关内容，且应按照正确的管理区域开具发票，一旦发票发现错误，可以进行作废和重新开具，但作废的发票需要退回给对应的购买方。9、下列哪些属于税务顾问为公司提供的服务内容？A.税务风险管理体系构建B.税务筹划与合规检查C.税务审计与税务争议解决D.劳动合同税务问题处理E.公司内部税务培训答案：ABCDE解析：A.税务风险管理体系构建：指帮助公司建立完善的税务风险管理机制，确保税务政策的合规性。B.税务筹划与合规检查：为公司提供税务筹划服务，确保税务合规，最大程度减少税务负担。C.税务审计与税务争议解决：对公司进行税务审计，帮助解决税务争议。D.劳动合同税务问题处理：处理公司劳动合同中的税务问题，确保公司遵守相关法规。E.公司内部税务培训：为员工提供税务知识培训，提高员工的税务意识和合规能力。10、以下关于增值税征税范围的陈述，正确的是：A.销售货物属于增值税的征税范围B.销售不动产属于增值税的征税范围C.提供交通运输服务属于增值税的征税范围D.提供金融服务属于增值税的征税范围E.出口货物目前可以享受增值税免征或退征政策答案：ACE解析：A.销售货物属于增值税的征税范围：增值税的基本征税对象是销售货物。B.销售不动产属于增值税的征税范围：根据增值税相关规定，销售不动产属于增值税的征税范围。C.提供交通运输服务属于增值税的征税范围：交通运输服务也属于增值税的征税范围。D.提供金融服务属于增值税的征税范围：金融服务同样属于增值税的征税范围。E.出口货物目前可以享受增值税免征或退征政策：根据国家相关政策，出口货物可以享受增值税免征或退征政策。三、判断题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）1、税务咨询师的职责仅限于为客户提供税务筹划建议，不包括税务申报和税务争议解决。（）答案：×解析：税务咨询师的工作范围通常包括但不限于税务筹划、税务申报、税务合规、税务争议解决以及税务培训等方面。因此，该说法过于片面，不符合税务咨询师的实际职责。2、企业进行税务筹划时，应当严格遵守国家相关法律法规，不得利用税务筹划规避税收。（）答案：√解析：企业进行税务筹划时，必须遵循合法性原则，即在遵守国家税收法律法规的前提下，通过合理合法的方式降低税负。规避税收属于违法行为，因此该说法正确。3、税务咨询师在处理企业税务事务时，必须坚持依法依规、诚实信用的原则。答案：正确解析：税务咨询师在处理企业税务事务时，要坚持依法依规、诚实信用的原则，确保所提供的咨询意见是合法且准确的，从而帮助企业在遵守税法的前提下实现税务合规和优化。4、根据《企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予在计算应纳税所得额时全额扣除。答案：正确解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，可以在计算应纳税所得额时全额扣除，以支持企业正常的生产经营活动。这里的关键在于“合理的工资薪金”，而非任意超出规定范围的支出。5、税务咨询师在为客户提供税务规划服务时，应当严格遵守国家法律法规，不得为客户提供任何形式的涉税违法行为建议。（）答案：√解析：税务咨询师作为专业知识服务的提供者，有责任和义务在法律法规允许的范围内为客户提供咨询服务，不得协助或诱导客户提供任何违法的税务行为建议。这是税务咨询行业的基本职业道德要求。6、根据我国《中华人民共和国税收征收管理法》规定，企业必须设立独立的税务部门，负责本单位的税收征收工作。（）答案：×解析：我国《中华人民共和国税收征收管理法》并未强制要求企业设立独立的税务部门。企业可以根据自身的规模和实际需求设立税务部门或指定专人负责税收征收管理工作。法律规定的是，企业应当依法设置账簿，按照规定报送有关税务资料。7、税务咨询师在进行税收筹划时，可以为客户推荐所有可能降低税负的方法，无论这些方法是否符合税收法律法规。答案：错解析：税务咨询师在进行税收筹划时，必须确保所有推荐的方法都符合税收法律法规。不得推荐任何违法的税务筹划方案，因为这不仅可能给客户带来法律风险，也违背了税务咨询师的职业操守。8、企业发生亏损时，可以无限制地结转亏损，直到用完为止。答案：错解析：企业发生的亏损可以在税法规定的结转期限内进行结转，但并非无限制。根据税法规定，企业亏损的结转期限通常为五年，超过这个期限的亏损不得结转。此外，结转亏损也有一定的限制条件，如需符合特定行业或地区的政策要求。因此，企业不能无限制地结转亏损。9、中国的增值税税率分为四个等级：13%、9%、6%和0%。数字、答案：正确。解析：中国的增值税税率确实包括13%、9%、6%和0%这四个等级。其中，13%税率适用于大多数货物及加工、修理修配劳务，9%税率适用于不动产租赁和农产品等，6%税率适用于金融服务等现代服务，而0%税率则适用于出口货物和服务、国际运输服务等特定情况。10、纳税人只要是在中华人民共和国境内发生的应税行为，无论其是否在中国境内设立机构或场所，均应缴纳增值税。数字、答案：错误。解析：根据中国税法的规定，对于非居民企业（即在中国境内未设立机构、场所，或虽设立但取得的所得与其机构、场所无实际联系）在中国境内发生的应税行为，税法规定其应当缴纳增值税。但对于居民企业，默认情况下其在中国境内发生的应税行为都需要缴纳增值税。因此，这里的描述过于绝对，不完全准确。四、问答题（本大题有2小题，每小题10分，共20分）第一题请结合最新税收法律法规和税种特点，分析以下税务咨询案例，给出具体税收筹划建议。案例：某大型央企子公司主要从事房地产开发业务，近年来业务规模不断扩大，项目遍布全国各地。子公司现有员工数百人，尚未建立完善的税务风险管理体系。近期，子公司在申报某项目企业所得税时，因计算不准确被税务机关要求补缴税款并缴纳滞纳金，给子公司造成了一定的经济损失。请回答以下问题：1.该子公司的税务风险点有哪些？2.针对上述风险点，提出相应的税收筹划建议。答案：1.该子公司的主要税务风险点如下：（1）会计税务分离度不够，税务申报工作与财务会计工作未能有效结合；（2）税法适用不当，部分税种计算错误导致税款流失；