公立小学的账务处理－记账实操

会计实操文库公立小学的账务处理－记账实操公立小学的会计科目设置：一、资产类1.库存现金：用于核算学校的现金库存。2.银行存款：学校银行账户中的资金。3.固定资产：学校拥有的房屋、设备、图书等长期使用的资产。二、负债类1.其他应付款：用于核算代收代支的款项，如校服费等。三、净资产类1.非流动资产基金——固定资产：反映学校固定资产所占用的资金。四、收入类1.财政补助收入：来自财政部门的教育经费拨款等补助收入。2.捐赠收入：社会各界对学校的捐赠款项收入。五、支出类1.事业支出：工资福利支出：用于支付教师等工作人员的工资、津贴、奖金等。商品和服务支出：包括购买教学用品、水电费、办公费等。维修（护）费：用于校园设施的维修维护费用。账务处理：一、收入类账务处理1.收到财政拨款（例如教育经费拨款）借：银行存款贷：财政补助收入2.收取学生的校服费（代收代支项目）收取时：借：库存现金/银行存款贷：其他应付款——校服费支付给校服供应商时：借：其他应付款——校服费贷：库存现金/银行存款3.收到社会捐赠借：银行存款/固定资产等（根据捐赠资产类型）贷：捐赠收入二、支出类账务处理1.支付教师工资借：事业支出——工资福利支出贷：银行存款/财政直接支付等2.购买教学用品（如文具、教材等）借：事业支出——商品和服务支出贷：银行存款/库存现金等3.进行校园设施维修借：事业支出——维修（护）费贷：银行存款等三、固定资产账务处理1.购入固定资产（如电脑、桌椅等）借：固定资产贷：非流动资产基金——固定资产同时：借：事业支出贷：银行存款等2.固定资产折旧借：非流动资产基金——固定资产贷：累计折旧四、期末结转1.结转收入借：财政补助收入、捐赠收入等贷：事业结余2.结转支出借：事业结余贷：事业支出等《公立小学财务管理制度》一、总则1.为规范公立小学的财务管理，提高资金使用效益，确保学校教育教学工作的顺利进行，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合学校实际情况，制定本制度。2.学校财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。二、财务管理体制1.学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。学校的财务工作在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。2.学校财务部门的主要职责是：依法多渠道筹集事业资金；合理编制学校预算，并对预算执行过程进行控制和管理；科学配置学校资源，努力节约支出，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况；对学校经济活动的合法性、合理性进行监督。三、预算管理1.学校预算是根据学校事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。学校预算包括收入预算和支出预算。2.学校预算的编制原则是：量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点。学校预算的编制方法是：自下而上、自上而下、上下结合。3.学校预算经学校教职工代表大会审议通过后，报上级主管部门审核批准后执行。学校预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。确需调整的，必须按照规定的程序报批。四、收入管理1.学校收入是指学校开展教学、科研及其他活动依法取得的非偿还性资金。学校收入包括财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入和其他收入。2.学校各项收入必须严格执行国家有关收费政策和法规，按照规定的项目和标准收费，使用合法的收费票据。学校各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。3.学校财务部门应加强对收入的管理，及时、足额地收取各项收入，不得截留、挪用、坐支收入。学校财务部门应定期对收入进行清理和结算，确保收入的真实性和准确性。五、支出管理1.学校支出是指学校开展教学、科研及其他活动发生的各项资金耗费和损失。学校支出包括事业支出、经营支出、对附属单位补助支出、上缴上级支出和其他支出。2.学校各项支出必须严格执行国家有关财务规章制度和开支标准，坚持勤俭节约、精打细算的原则，杜绝浪费。学校各项支出必须按照预算执行，不得超预算支出。确需调整预算的，必须按照规定的程序报批。3.学校财务部门应加强对支出的管理，严格审核支出凭证，确保支出的合法性、真实性和准确性。学校财务部门应定期对支出进行分析和评价，及时发现问题，采取措施加以解决。六、资产管理1.学校资产是指学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括流动资产、固定资产、无形资产和对外投资等。2.学校资产的管理应坚持“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。学校应建立健全资产管理制度，加强资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、报废等环节的管理，确保资产的安全完整。3.学校财务部门应加强对流动资产的管理，合理安排资金，提高资金使用效益。学校财务部门应定期对流动资产进行清查和盘点，确保流动资产的真实性和准确性。4.学校固定资产的管理应坚持“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。学校应建立健全固定资产管理制度，加强固定资产的购置、验收、登记、保管、使用、维修、报废等环节的管理，确保固定资产的安全完整。学校应定期对固定资产进行清查和盘点，确保固定资产的账实相符。5.学校无形资产的管理应坚持“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。学校应建立健全无形资产管理制度，加强无形资产的购置、验收、登记、保管、使用、转让等环节的管理，确保无形资产的安全完整。学校应定期对无形资产进行清查和评估，确保无形资产的价值真实可靠。6.学校对外投资的管理应坚持“统一领导、归口管理、分级负责、风险控制”的原则。学校应建立健全对外投资管理制度，加强对外投资的可行性研究、审批、执行、监督等环节的管理，确保对外投资的安全完整和效益。学校应定期对对外投资进行清查和评估，确保对外投资的价值真实可靠。七、财务监督1.学校财务监督是指对学校财务活动的合法性、真实性、准确性和效益性进行监督检查。学校财务监督的主要内容包括：预算编制和执行情况、收入和支出情况、资产管理情况、财务管理制度执行情况等。2.学校财务监督应坚持“事前监督、事中监督、事后监督”相结合的原则。学校应建立健全财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。学校财务监督可以采取内部监督和外部监督相结合的方式进行。3.学校内部财务监督主要由学校财务部门、审计部门和教职工代表大会等机构和人员进行。学校财务部门应加强对财务活动的日常监督，定期对财务收支情况进行检查和分析。学校审计部门应定期对学校财务活动进行审计，发现问题及时提