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文档简介

会计实操文库地质勘探公司账务处理－记账实操一、公司背景假设某地质勘探公司主要从事矿产资源勘探业务，为各类矿业企业提供专业的地质勘探服务。二、主要会计科目设置1.资产类：应收账款：核算向客户提供服务后应收取的款项。固定资产：包括勘探设备、车辆等。累计折旧：对应固定资产的折旧。存货：如未使用的勘探材料等。2.负债类：应付账款：购买勘探材料等应支付的款项。应付职工薪酬：员工工资、福利等。3.成本类：劳务成本：归集勘探过程中的人工成本等直接成本。勘探成本：包括设备折旧、材料消耗等间接成本。4.损益类：主营业务收入：地质勘探服务收入。主营业务成本：与勘探服务相关的成本。管理费用：办公费用、管理人员工资等。销售费用：业务拓展费用等。三、账务处理实例1.购买勘探设备借：固定资产——勘探设备100,000贷：银行存款100,0002.计提设备折旧（假设预计使用年限为5年，无残值，采用直线法折旧）每月折旧额=100,000/(512)=166.67借：勘探成本（或管理费用等，根据设备使用部门确定）166.67贷：累计折旧166.673.采购勘探材料借：存货——勘探材料5,000贷：银行存款5,0004.领用勘探材料用于项目借：劳务成本3,000贷：存货——勘探材料3,0005.支付员工工资借：应付职工薪酬——工资20,000贷：银行存款20,000分配工资到成本和费用借：劳务成本（勘探人员工资）15,000管理费用（管理人员工资）5,000贷：应付职工薪酬——工资20,0006.为客户提供地质勘探服务，开具发票金额80,000元借：应收账款80,000贷：主营业务收入80,0007.结转勘探服务成本假设本期勘探成本总计30,000元借：主营业务成本30,000贷：劳务成本（根据实际情况结转）+勘探成本（间接成本结转）30,0008.支付办公费用2,000元借：管理费用2,000贷：银行存款2,0009.收到客户支付的勘探服务款项借：银行存款60,000贷：应收账款60,000四、财务报表编制根据上述账务处理，编制资产负债表、利润表等财务报表，以反映公司的财务状况和经营成果。需要注意的是，实际的地质勘探公司账务处理会更加复杂，还可能涉及税收、长期合同的收入确认等问题，应根

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