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文档简介
会计实操文库地质勘探公司账务处理-记账实操一、公司背景假设某地质勘探公司主要从事矿产资源勘探业务,为各类矿业企业提供专业的地质勘探服务。二、主要会计科目设置1.资产类:应收账款:核算向客户提供服务后应收取的款项。固定资产:包括勘探设备、车辆等。累计折旧:对应固定资产的折旧。存货:如未使用的勘探材料等。2.负债类:应付账款:购买勘探材料等应支付的款项。应付职工薪酬:员工工资、福利等。3.成本类:劳务成本:归集勘探过程中的人工成本等直接成本。勘探成本:包括设备折旧、材料消耗等间接成本。4.损益类:主营业务收入:地质勘探服务收入。主营业务成本:与勘探服务相关的成本。管理费用:办公费用、管理人员工资等。销售费用:业务拓展费用等。三、账务处理实例1.购买勘探设备借:固定资产——勘探设备100,000贷:银行存款100,0002.计提设备折旧(假设预计使用年限为5年,无残值,采用直线法折旧)每月折旧额=100,000/(512)=166.67借:勘探成本(或管理费用等,根据设备使用部门确定)166.67贷:累计折旧166.673.采购勘探材料借:存货——勘探材料5,000贷:银行存款5,0004.领用勘探材料用于项目借:劳务成本3,000贷:存货——勘探材料3,0005.支付员工工资借:应付职工薪酬——工资20,000贷:银行存款20,000分配工资到成本和费用借:劳务成本(勘探人员工资)15,000管理费用(管理人员工资)5,000贷:应付职工薪酬——工资20,0006.为客户提供地质勘探服务,开具发票金额80,000元借:应收账款80,000贷:主营业务收入80,0007.结转勘探服务成本假设本期勘探成本总计30,000元借:主营业务成本30,000贷:劳务成本(根据实际情况结转)+勘探成本(间接成本结转)30,0008.支付办公费用2,000元借:管理费用2,000贷:银行存款2,0009.收到客户支付的勘探服务款项借:银行存款60,000贷:应收账款60,000四、财务报表编制根据上述账务处理,编制资产负债表、利润表等财务报表,以反映公司的财务状况和经营成果。需要注意的是,实际的地质勘探公司账务处理会更加复杂,还可能涉及税收、长期合同的收入确认等问题,应根
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