纳税计缴与申报（第四版）课件12.3企业税务风险应对策略（下）

12.3企业税务风险应对策略（下）固定资产管理固定资产纳入企业资产管理系统对每项固定资产进行编号按照单项资产建立固定资产卡片详细记录各项固定资产内容来源/验收使用地点责任单位/责任人运转/维修改造/折旧/盘点固定资产管理建立固定资产清查制度加强固定资产处置的控制每月由加油站组织人员盘点公司每年组织一次全面清查关注固定资产处置中关联交易/处置定价防范资产流失发现问题查明原因/追究责任/妥善处理销售与收款业务管理结合实际情况全面梳理销售业务流程完善销售业务相关管理制度确定适当的销售政策和策略销售与收款业务管理明确销售/发货/收款环节职责和审批权限按照规定权限和程序办理销售业务定期检查分析销售过程中薄弱环节采取有效控制措施，确保实现销售目标销售与收款业务管理加强市场调查合理确定定价机制/信用方式根据市场变化及时调整销售策略销售折扣销售折让信用销售代销广告宣传促进销售目标实现，不断提高市场占有率灵活运用销售与收款业务管理销售合同订立前大额销售业务谈判与客户进行业务洽谈/磋商/谈判关注客户信用状况/销售定价/结算方式组织财务/法律等专业人员参加并形成完整的书面记录销售与收款业务管理销售合同销售业务加强预收账款管理需明确双方的权利和义务通过企业合同管理系统按规定权限审批均通过ERP系统进行管理相关凭证由系统自动生成财务部销售结算岗每月与客户进行一次往来对账营运资金的管理严格执行收支两条线制度严格规范资金收支条件/程序/审批权限及时入账，不得账外设账严禁收款不入账/设立小金库生产经营及其他业务活动资金收入营运资金的管理办理资金支付业务明确指出款项内容用途/金额/预算/限额/支付方式附原始单据或相关证明履行严格授权审批程序安排资金支出财务报告编制及报送的管理会计法律法规、国家统一会计准则财务报告编制/对外提供/分析利用明确相关工作流程和要求，落实责任制严格执行加强管理合法合规真实完整有效利用确保财务报告财务报告编制及报送的管理按照国家统一会计准则制度规定登记完整/核对无误会计账簿记录以及其他有关资料编制财务报告内容完整数字真实计算准确不得漏报/随意取舍企业财务报告列示资产/负债/所有者权益金额根据真实可靠财务报告编制及报送的管理各项资产计价方法不得随意变更各项负债应反映企业的现时义务不得提前推迟/不确认负债严禁虚增或虚减负债财务报告应如实列示当期收入/费用/利润财务报告编制及报送的管理各项收入确认应遵循规定标准不得虚列/隐瞒/推迟/提前确认各项费用/成本确认应符合规定不得随意改变费用/成本确认标准或计量方法不得虚列、多列、不列或者少列费用和成本财务报告编制及报送的管理不得随意调整利润计算/分配方法不得编造虚假利润依照法律法规/国家统一会计准则及时对外提供财务报告企业财务报告编制完成后装订成册，加盖公章由总经理/财务部经理盖章财务报告编制及报送的管理财务报告须经具有法定资质的中介机构审计中介机构出具审计报告随同财务报告一并提供公司对外提供的财务报告及时整理归档按有关规定妥善保存财务报告编制及报送的管理通过净资产收益率等指标分析公司