自考本科【会计专业】会计制度设计 冲刺复习资料

第一章会计制度设计概述

1、【识记】会计制度的概念是什么？［200901单选，201101单选】

答：会计制度是由政府部门和企业单位对会计工作的规则、方法、程序所制定的规范性文件。

2、【识记】会计制度按本身的内容可分为哪几种类型？［201001单选，201010单选，201101单选】

答：1、综合性会计制度综合性会计制度规范全国会计工作的法律、法规和制度。例如：《会计法》、《企业会计准则》、

《会计档案管理办法》等。

2、业务性会计制度业务性会计制度规范会计核算业务的处理方法和程序方面的制度。例如《企业会计准则-应用指

南》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《民间非营利组织会计制度》等是最典型的业务性

会计制度。

3、会计人员制度会计人员制度规范会计工作者行为和会计人才选拔、管理方面的制度。例如：《会计人员职责条例》、

《总会计师条例》、《会计干部技术职称暂行规定》、《会计人员工作规则》等。

3、【识记】会计制度按设计权限可分为哪几类？［201101单选】

答：1、统一会计制度是指由财政部门和业务主管部门或地方财政部门业务主管部门制度的会计制度。例如：《企业会

计准则》、《企业会计制度》、《金融企业会计制度》、《小企业会计制度》、《民间非营利组织会计制度》等。

2、企业内部会计制度是指会计主体根据会计法规、会计准则结合本单位经济活动特点制定的各项会计工作规章制度。

特点是适应面窄、适用性强。

4、【领会】会计制度按会计工作内容可分为哪几种类型？【200810单选，201001名词解释】

答：1、会计核算制度是指以货币为统一计量单位对会计对象进行确认、计量、记录和报告的各种规范。

2、会计分析制度是指利用现有会计信息对相关会计对象进行分析考核，以比较不同时期或不同单位之间的财务状况

和经营成果的会计规范。

3、会计监督制度是指对会计核算结果依据一定的标准进行检查和验证的会计规范。

5、【识记】会计制度按适用部门和单位可分为哪几类？［200910名词解释，201001名词解释，201010单选】

答：1、企业会计制度是指规范营利单位会计核算工作的制度。

2、预算会计制度是指规范各级政府，使用预算资金的各级行政单位和各类事业单位收入、分配、使用和报告情况

的会计制度，它包括财政总预算会计制度，行政单位预算会计制度，事业单位预算会计制度。

6、【领会】会计规范体系包括哪些内容？［201001多选】

答：1、会计法律；2、会计行政法规；3、会计规章制度4、会计职业道德。

7、【领会】会计制度在会计法规体系中的地位是什么？［201010单选】

答：1、会计制度是会计规范体系的基础内容，是会计规范形成的先决条件；

2、会计制度是会计法律法规的具体说明和详细规定；

3、会计制度是贯彻实施会计法律制度的保证，它把《会计法》和《企业会计准则》的要求具体化，以指导会计工作科

学规范地进行。

8、【领会】简述会计制度设计的概念及其特点？【200810单选，200810名词解释，201010简答】

答：会计制度设计是依据会计法律、法规、用系统控制理论和技术，把单位的会计组织机构、会计核算与监督和会计

业务处理程序等加以具体化、规范化、文件化，以便据此指导和处理会计工作的过程。

会计制度设计的特点有：1、涉及面广；2、针对性强；3、协同度高。

9、【领会】简述会计制度设计的意义？【201010简答】

答：会计制度设计的意义有：1、有利于贯彻国家的财经政策和法规制度。

2、有利于提高宏观和微观经济管理水平。

3、有利于加强会计管理，及时，准确地提供会计信息。

10、【领会】会计制度设计的对象有哪些？［20H01多选】

答：会计制度设计的具体对象是会计工作过程，具体可以概括为：

1、会计组织系统包括会计机构的设置、会计人员的配备以及二者的协调关系。

2、会计信息系统会计信息系统的设计就是规划提供会计信息的诸多方面，包括：会计核算指标体系的设计、会计信

息载体的设计和会计信息处理程序的设计。

3、会计控制系统会计控制是企业了为提高会计信息质量，保护资产的安全完整，确保有关法律法规和规章制度的

贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。

11、【领会】内部控制制度和内部牵制的概念分别是什么？［200810名词解释，200901名词解释，201010名词

解释】

答：内部控制制度是指单位或组织内部各职能部门，各有关工作人员之间，在处理经济业务过程中相互联系，相互制

约的管理制度。

内部牵制是指以账目之间的相互核对为主要内容并实施岗位分离。

12、【领会】简述会计制度设计与内部控制制度的关系？［200910简答】

答：1、内部控制制度中的内部会计控制是企业会计制度设计的核心内容；

2、内部控制制度是有效地执行会计制度的保护性措施。

3、会计制度设计的各个环节都必须贯彻内部控制的精神。

13、【领会】会计制度设计的原则有哪些？［200810单选，200901单选，201001单选】

答：会计制度设计的原则是：

1、合规性原则是指设计会计制度时，必须以国家颁布的各项财经法规为依据。

2、真实性原则是指企业，单位在进行会计制度设计时，对会计核算的依据，会计核算的内容和基本程序的设计等必

须符合法律有关信息生成和披露的规定，以规范会计核算秩序，保证会计信息真实，完整。

3、针对性原则是指企业会计制度设计一定要从实际出发，针对单位的具体实际来进行分析。

4、科学性原则针对性原则有两方面的含义：一是系统性：二是合理性。

5、内部控制原则是指企业会计制度设计，一定要根据企业规模大小，业务繁简，将内部控制运用到会计制度的各个

部分。

6、效益性原则是指在目前的经济发展水平和经济政策下进行制度设计时,通过制度收益和制度成本的比较来选择制

度效益最大的设计方案。

7、适应性原则是指进行会计制度设计时，要对企业未来一定时期内的发展情况做出恰当的估计，以保持会计制度具

有一定的适应能力。

第二章企业会计制度的总体设计

1、【领会】简述企业会计制度总体设计的含义及作用？［20081()简答，201001名词解释】

答：会计制度总体设计就是提出解决问题的方案，是对所设计的会计制度内容及设计工作做出全面安排及规划，即事

先有一个提纲性规划和指南。企业会计制度总体设计的作用包括：

1、企业会计制度总体设计是进行具体设计的基础；

2、企业会计制度总体设计保证了会计制度具体设计的适用性和可行性；

3、企业会计制度总体设计保证了会计制度的具体设计有序进行。

2、【识记】总体设计的设计方式有哪些？［2010()1多选，201101名词解释】

答：1、单独设计是指由单位指定有设计能力的会计人员担当设计工作，或者聘请合格的会计师负责设计。适合小型

企业。

2、共同设计是指由单位选派高级会计人员及聘请合格的会计师，共同参加设计工作。适合稍具规模的企业。

3、集体设计是指由合格的会计师或专定、企业管理人员共同组成设计小组或委员会来承担设计任务。适合大中型企

业。

4、会议设计是指用行政命令方式，召集有关会计人员开会拟订草案加以讨论，另聘专家学者为顾问以备咨询，经全

体通过后上报批准，公布实施。只适用于政府各部门。

3、【识记】总体设计的设计方案具体包括哪些种类？［200901单选，200910名词解释，201001单选，201101

多选】

答：一、全面设计是指企业设计一整套会计制度。一般在新建的企业或改制，兼并与收购后的企业里，需要进行全面

性会计制度设计。

二、局部设计是指对个别部门的组织机构和会计核算资料，或部分经济业务的会计处理所进行的设计。它又可以分为:

1、补充性设计是对因拓展新业务而产生会计处理业务的设计。例如：某企业原来是手工记账，后改为电脑记账，则

需补充设计电算化会计管理制度。

2、修订性设计是对已不适应国家规定或业务已发生变化，在原有会计处理不符合要求时，需对原有会计制度进行修

改。例如：企业存货会计核算由原来先进先出法改为加权平均法；企业对外投资核算方法由成本法改为权益法，都需

要对相关核算制度进行修订。

4、【领会】会计核算形式的设计包括哪些内容？［200810单选，200910单选，201001单选，201010单选】

答：会计核算形式的设计的具体内容包括：1、会计科目的设计；2、会计会计凭证、会计账簿的设计；3、会计报表的

设计；4、账务处理程序的设计。

5、【综合应用】会计制度总体设计有哪些程序？［200810单选，201001单选】

答：会计制度总体设计的程序包括：

1、调查研究收集资料，该阶段是做好会计制度设计的的关键；

2、确定设计类型和设计方案；

3、选择会计政策和设计手段，其中选择会计政策应处理好稳定性与调整性的关系，成本与效益的关系；

4、制定设计策略和设计验收标准；

5、编制会计制度总体设计和具体设计；

6,提交会计制度总体设计文本、征求见后修改定稿。

第三章企业会计组织机构与岗位职责的设计

1、【识记】简述会计与财务合并设置的含义及好处？【200810名词解释】

答：会计与财务合并设置是将会计对资金运动的核算、监督职能与财务管理对资金的筹集、调度与分配职能统一由一

个部门来履行的一种机构设置形式。会计与财务合并设置形式的好处有：

1、有利于减少财务会计人员；

2、有利于减少会计凭证的传递环节，加速会计凭证的传递速度，从而提高会计工作效率；

3、有利于减少会计信息的传递时间；

4、有利于减少会计信息失真的可能性，提高财务管理的及时性，针对性和有效性。

2、【识记】简述会计与财务分别设置的含义及好处？【201001名词解释，201010名词解释】

答：会计与财务分别设置是将会计对资金运动的反映，监督职能与财务管理对资金的筹集，调度与分配职能分别由会

计部门和财务部门来履行的一种机构设置形式。会计与财务分开设置形式的好处有：

1、有利于实现反映监督与财务管理两种不同职责分工，更有效地衽岗位责任制和取得工作专门化的比较效率；

2、有利于加强会计内部控制，建立相互监督，相互牵制的内控机制，从而减少错弊出现的可能性。

3、【领会】简述会计组织机构及其岗位职责设计的原则？［201001多选，201010单选，201101单选】

答：1、适应性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计应与企业生产经营规模，特点和管理要求相适应，

保证企业会计信息的生成，加工和传递真实可靠，及时有效。

2、系统性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计是一个系统工程，在设计时不仅应充分注意会计工作的

业务流程等组织环节及其岗位责任的相互依存和相互制约的关系，而且还应注意会计部门与其他职能部门，业务部门

之间岗位责任的相互联系，使其成为一个行之有效的企业会计组织机构和会计岗位责任制系统。

3、责权对等原则是指在设计岗位责任制时，必须明确规定每一位管理者应负的职责，并相应地赋予其一定的权力，

做到有职必有权，有权必有责，权责对等。

4、控制性原则是指通过在经营的关键环节设置必要的会计内部控制制度，以便宜有关人员相互制约、相互监督、使

企业会计组织机构及其岗位责任制具有必要的查错防弊功能，并形成一套对企业经营全过程、全方位有效的监控系统。

5、效率性原则是指企业会计组织机构及其岗位责任制的设计必须体现精简、高效的要求，防止岗位重叠，人浮于事,

避免人力，物力的浪费和低效率的工作环境。

4、【识记】企业会计组织机构内部分工的设计模式有哪些？［200810单选，200910单选，201001单选，201101单选,

201101多选，201101名词解释】

答：1、总会计师领导下的集中核算模式它是以总会计师为领导，以会计部（或处、科）经理（或处长、科长）为主

管，以审计部（或处、科）为专职监督部门的一种会计工作的分工模式。

2、总会计师（或会计部经理）领导下的分散核算模式它是总会计师领导，下设财务、会计、审计部主管，并将一些

成本业务核算或者明细核算工作交由分厂（或车间等部门）完成的一种会计工作分工模式。

3、会计部经理领导下的集中核算模式它是以会计部经理为领导，在会计部内部分设若干子部门或岗位的一种会计工

作的分工模式。

4、财会主管领导下的集中核算模式它是以财务与会计主管为领导，并且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个

岗位（甚至只设会计与出纳两个岗位）的一种会计工作分工模式。

5、【领会】简述小型企业会计机构的运作要求？［200810简答】

答：小型企业会计机构的运作要求包括：

1、分清出纳与会计，总账与明细账，应收应付往来账与总账，管理库存现金，银行存款的人与编制银行存款调节表的

人的职责范围，并由专人分别任职。

2、设定会计凭证的传递程序，按部就班进行账册的登记，计算，不能随意变更凭证传递程序，以保证会计记录的完整,

系统。

3、要配备代职人员，以便在会计，出纳临时离开工作岗位数天时，能由其接替，以保证连续处理会计的记录及其他业

务。

4、要经常进行账册记录的核对工作，以保证会计工作质量。

5、要由精通会计业务的人担任管理部门主管，以监督各项会计工作的正常进行。

6、【领会】会计岗位责任制的含义是什么？会计工作岗位具体有哪些？［200810单选，200901名词解释，200910单选】

答：会计岗位责任制是指明确各项会计工作的职责范围，具体内容和要求，并落实到每个会计工作岗位或会计人员的

一种会计工作责任制度。根据《会计基础工作规范》的规定，会计工作岗位可划分为：总会计师，会计机构负责人或

者会计主管人员，出纳，稽核，资本基金核算，收支往来核算，成本费用核算，财务成果核算，财产物资核算，工资

核算，总账核算，对外财务会计报告编制，会计电算化，会计档案管理等十四类。

7、【领会】哪些企业必须设置总会计师岗位？担任总会计师的条件有哪些？［200810单选，200901单选，201001单选,

201101单选】

答：必须设置总总会计师岗位的企业包括：国有大中型企业；国有资产占控股地位或者主导地位的大中型企业。总会

计师必须具有五年以上财务与会计管理经验的高级会计师担任。

8、【识记】企业集团的特点有哪些？

答：1、规模大型化；2、经营多样化；3、资本国际化。

9、【识记】企业集团会计机构的运作要求有哪些？［200901单选，201001单选】

答：1、企业集团会计机构的运作关键是要统一，使各分公司及分支机构的会计资料具有可比性；

2、集团公司对下属控股子公司，分公司和其他分支机构的控制，一般可采用协议控制，派人员控制，会计制度控制方

式。

10、【领会】内部核算下的会计组织机构有哪些设计方式？［200910单选】

答：1、在企业财会部门内部附设结算中心；

2、在企业内部设立内部银行。

第四章会计科目、会计核算形式的设计

1、【识记】简述会计科目的含义及设计原则？

答：会计科目是指按经济内容对会计要素的具体内容进行分类核算的项目。会计科目设计的原则有：

1、统一性和灵活性相结合的原则；2、内外兼顾原则；3、简明实用原则；4、相对稳定原则；5、符合会计电算化需要

原则。

2、【简单应用】总分类会计科目设计的内容有哪些？［200810单选，200810多选，201001单选，201001多选，201010

单选】

答：一、资产类

1、货币资产类设置“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等科目。

2、存货类设置“材料采购”或“在途物资”、“原材料”、“材料成本差异”、“库存商品”、“存货跌价准备”、“发出商品”

等科目。

3、应收与预付款项类设置“应收账款”、“应收票据”、“应收股利”、“应收利息”、“预付账款”、“其他应收款”、“坏账

准备”等科目。

4、投资类设置”可供出售金融”、“持有至到期投资”、“长期股权投资”、“持有至到期投资减值准备”、“长期股权投

资减值准备”等科目。

5、固定资产类设置“固定资产”、“累计折旧”、“固定资产清理”、“在建工程”、“工程物资”、“固定资产减值准备”等

科目。

6、无形资产类设置“无形资产”、“累计摊销”、“无形资产减值准备”等科目。

7、其他资产类设置“长期待摊费用”、“待处理财产损益”科目等。

一、负债类

1、借款类设置“短期借款”、“长期借款”、和“应付债券”等科目。

2、应付及预收类设置“应付账款”、“应付票据”、“预收账款”、“应付职工薪酬”、“应交税费”、“应付股利”、“应付利

息”等科目。

3、预计负债类设置“预计负债”科目。

4、其他负债类设置“未确认速效费用”、“递延收益”科目等。

三、共同类共同类就设置“清算资金往来”、“货币兑换”、“衍生工具”、“套期工具”等科目；

四、所有者权益类所有者权益类就设置“实收资本”（或“股本”）、“资本公积”、“盈余公积”、“本年利润”、“利润

分配”等科目。

五、成本类成本类应设置“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”、“研发支出”等科目；

六、损益类

1、反映营业收入和营业支出类设置“主营业务收入”、“主营业务成本”、“其他业务收入”、“其他业务成本”、“营业

税金及附加”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“投资收益”、“资产减值损失”等科目。

2反映营业外收入和营业外支出类设置“营业外收入”、“营业外支出”、“所得税费用”等科目。

3、【领会】明细分类科目的设计依据有哪些？［200910单选，201001单选，201010单选】

答：1、按总分类科目核算的内容类别划分例如：“原材料”科目可以设置“原料及主要材料”、“辅助材料”等二

级科目；“固定资产”科目可以设置“建筑物”、“机器设备”、“运输工具”等二级科目；、“无形资产”科目可以设置、

“商标权”、“专利权”、“非专利专有技术”、“著作权”、“土地使用权”等二级科目；、其它还有“应交税费”“长期

待摊费用”、“长期应付款”、“资本公积”等科目。

2、按总分类科目的核算对象划分例如：“应收账款”、“应收股利”、“其他应收款”“预付账款”、“应付账款”、“应

付股利”“其他应付款”“预收账款”等。

3,按总分类科目来源或支出的用途划分例如：“主营业收入”、“营业外收入”、“管理费用”“销售费用”、“财务费

用“、”营业外支出”等。

4,按总分类科目涉及的部门划分例如：“制造费用”、“备用金”等。

5、按总分类科目核算的种类或存放的地点划分例如：“原材料”、“库存商品”等。

4、【领会】会计科目表的含义是什么？它主要解决哪些问题？［200910单选，201101名词解释】

答：会计科目表是根据会计科目的名称、编号和类别所列示的会计科目体系总表，企业在内部会计制度中确定的总分

类科目和明细分类科目是通过会计科目表的设计完成的。

会计科目表设计主要解决的问题有：

1、会计科目的分类排列；2、科目编号；3、科目使用说明。

5、【识记】会计凭证的含义是什么？记账凭证的含义是什么？［200810名词解释，200901名词解释】

答：会计凭证是指用来记录经济业务的发生和完成情况，明确经济责任，并据以登记账簿的书面文件。它分为记账凭

证和原始凭证。

记账凭证是指会计人员根据审核后的原始凭证确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。

6、【识记】会计凭证的设计原则？［201010简答】

答：会计凭证的设计原则包括：1、要真实反映经济业务的基本情况；2、要与经济管理制度相结合；3、体现内部控制

制度的要求；4、凭证格式的设计要简明实用，满足会计管理需要。

7、【识记】原始凭证和记账凭证各自的设计重点是什么？［200810单选，201010单选】

答：原始凭证的设计重点是真实地记录经济业务的发生过程。

记账凭证的设计重点是对经济业务分类确认。

8、【识记】原始凭证的设计内容有哪些？［200910单选】

答：一、按取得的来源可分为：1、自制原始凭证，例如：领料单，工资表等。

2、外来原始凭证，例如：银行收款通知，车票等。

二、按凭证格式内容可分为：1、专用凭证，例如：差旅费报销单，职工医药费报销单等。

2、通用凭证，例如：税收缴款书，支票等。

三、按用途可分为：1、通知凭证，例如：财政拨款通知等。

2、执行凭证，例如：工程结算单等。

3、计算凭证，例如：“产品成本计算单”、“制造费用分配表”等。

四、原始凭证按经济业务的类别可分为：

1、货币资金收付业务的凭证，例如：银行进账单，支票等。

2、存货业务收发凭证，例如：领料单，入库等。

3、职工薪酬业务凭证和，例如：工资表等。

4、购销业务凭证，例如：采购发票，销售合同等。

5、固定资产业务凭证，例如：折旧计算分配表，固定资产报废单等。

6、成本核算业务凭证，例如：产品成本计算单，单制造费用分配表等。

7、投资与筹资业务凭证，例如：股票交割单，股东名册等。

9、【领会】会计账簿的设计原则有哪些？［201101多选】

答：会计账簿的设计原则包括：1、合法性原则；2、完整性原则；3、控制性原则；4、效益性原则。

10、【识记】会计账簿可分为哪些类型？【201101单选】

答：一、按账簿用途可分为：1、序时账簿（或日记账簿）；2、分类账簿；3、备查账簿

二、按账簿的外表形式可分为：1、订本式账簿；2、活页式账簿；3、卡片式账簿

三、账簿按其账页格式不同可分为：1、三栏式账簿；2、多栏式账簿；3、数量金额式账簿。

11、【识记】简述会计核算形式的含义和种类？［201001单选，201001名词解释，201101单选】

答：会计核算形式是指在会计核算中，以账簿体系为核心，将会计凭证，账簿组织，记账方法和记账程序有机结合的

形式。会计核算形式的种类包括：

一、逐笔记账型核算形式1、记账凭证核算形式，凭证不需要汇总，一般适用于经营规模不大，业务较少的小型企

业。2、日记总账核算形式，凭证不需要汇总，一般适用于经营规模水大，业务较少的小型企业。

二、汇总记账型核算形式1、凭证汇总核算形式（1）科目汇总表，在我国手工记账条件下使用得较为广泛。（2）

汇总记账凭证，必须设计汇总收款凭证，汇总付款凭证和汇总转账凭证，适用于经济业务较多的大中型企业。

2、账簿汇总核算形式（1）多栏日记账，适用于收会款业务较多，转账业务较少的大中型企业和单位。（2）凭单日

记账，适用于业务多，会计人员分工细的大型企事业单位。

第五章货币资金业务会计制度的设计

1、【识记】货币资金的含义是什么？它包括哪些内容？［201010多选】

答：货币资金是以货币形态存在的资金。它包括：库存现金，银行存款及其他货币资金。

2、【领会】货币资金管理的重要性体现在哪些方面？［201010单选】

答：货币资金管理的重要性体现在：1、货币资金是任何单位所必需的；2、货币资金的流动性最强；3、货币资金的风

险最大。

3、【领会】货币资金业务会计制度设计要求是什么？［200910多选】

答：1、合法性是指符合国家有关货币资金管理法规，例如《中华人民共和国人民币管理条例》，《中华人民共和国票

据法》、《银行账户管理办法》等。

2、规范性是指根据《会计基础工作规范》的要求，制定货币资金收支业务上的内部牵制制度，从各方面堵塞可能发

生的一切漏洞。

3、效率性是指在设计货币资金内部控制及业务处理程序时，要便于业务的正常进行，有利于提高工作效率。

4,及时性是指能及时反映货币资金的收入，支出，结存及来源，去向等情况。

4、【领会】货币资金业务内部会计控制制度设计包括哪些内容？［200810多选】

答：货币资金业务内部会计控制制度设计内容包括：1、职责分工控制制度的设计；2、授权审批控制制度的设计；3、

货币资金核算控制制度的设计；4、货币资金监督检查制度的设计。

5、【领会】货币资金业务的不相容岗位具体有哪些？［200810单选，200810综合设计，200901单选，201010单选，

201101单选】

答：货币资金业务的水相容岗位具体有：

1、库存现金实物的收付及保管只能由经过被授权批准的出纳人员负责处理，其他人员不得接触库存现金。

2、规模较大的企业，出纳人员每天应将收付的现金登记现金出纳备查簿，库存现金日记账及库存现金总分类账要由其

他人员编制或登记；规模较小的企业可以使用库存现金日记账替代库存现金出纳备查簿，由出纳人员登记，但库存现

金总分类账的编制和登记必须由其他人员担任。

3、负责应收账款的人员不能同时负责库存现金收入账的登记工作；负责应付账款的人员不能同时负责库存现金支出账

的登记工作。

4、保管支票簿的人员不能同时负责库存现金支出账和调整银行存款账的登记工作。

5、负责调整银行存款账的人员同负责银行存款账，库存现金支出账，应收及应付款账的人员相分离。

6、库存现金支出审批人员同出纳人员，支票保管人员和记账人员的职务相分离等。

6、【领会】职责分工控制制度设计对出纳人员有哪些具体要求？［200810综合设计，200910综合设计，201101多选】

答：对出纳人员具体要求包括：1、出纳人员不得兼任稽核，会计档案保管和收入，支出，费用，债权债务账目的登记

工作；

2、企业应配备合格的会计人员办理货币资金业务；

3、结合企业实际情况，对办理货币资金业务的人员定期进行岗位轮换。企业关键财会岗位，可以强制休假制度，并在

最长不超过五年的时间内进行岗位轮换。

7、【领会】简述企业在设计库存现金会计控制制度时应采取的做法？【200910简答】

答：企业在设计库存现金会计控制制度时应采取如下做法：

1、企业库存现金收入应当及时存入银行，不得坐支库存现金；

2、企业取得的货币资金收入必须及时入账，不得账处设账，严禁收款不入账；

3、企业应当根据《现金管理暂行条例》的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的库存现金开支范围和现金支付

限额；

4,企业借出款项必须执行严格的审核批准程序，严禁擅自挪用，借出货币资金；

5、企业应当加强现金库存限额的管理，超过库存限额的现金应当及时存入开户银行。

8、【领会】企业如何进行印章管理？【200810综合设计】

答：企业应采取以下措施进行印章管理：1、票据和印鉴必须由两个人分管；2、不得由一个人保管支付款项所需的全

部印章；3、财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管；4、银行备案印鉴章也应由两人分

管，备案印鉴一般指单位的财务专用章与财会主管的印鉴章；

5、其他各种财务专用章的保管原则与现金相同，负责保管的人员不得擅自将印章随意存放或带出工作单位。

9、【领会】简述货币资金监督检查制度设计的主要内容？［201101简答】

答：货币资金监督检查制度设计的主要内容有：

1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗现象。

2、货币资金授权批准制度执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批行为。

3、支付款项印章保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

4、票据保管情况。重点检查票据的购买、领用及保管手续是否健全，票据保管是否存在漏洞。

5、对于监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。

10、【识记】由银行统一监制的凭证有哪些？［200901多选，200910单选】

答：1、送款单送款单是企业向银行送存现金，票据时填写的原始凭证。

2、进账单进账单进账单是企业将转账支票送存银行时填写的原始原始凭证。

3、存款单存款单是银行向企业签发的存款证明。

H、【领会】货币资金支出业务原始凭证的设计内容有哪些？［200901多选】

答：一、现金支出凭证1、医药费报销单2、备用金报销单

二、非现金支出凭证1、支票结算登记簿；2、应付凭单。

12、【简单应用】出纳部门收现程序及控制要点包括哪些内容？［200810综合设计】

答：出纳部门收现程序的设计内容包括：

1、由业务部门开出一式两联的收款通知，经本部部门负责人审核后交出纳部门。

2、由出纳员根据收款通知收取现金，编制收据一式三联，其中一联给客户，一联留存，另一联随同收款通知在登记库

存现金日记账后送交会计部门登账。

3、定期进行账账核对。

出纳部门收现业务程序的控制要点包括：

1、开票人和收款人相分离，出纳员只有凭审核过的收款能知才可办理收款，出具收款收据。

2、库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管。

3、定期进行收款通知单，库存现金日记账和明细账核对，以便发现是否多收，少收以及登账错误等。

13、【领会】简述零星费用报销支付现金程序及设计要点？【200910单选，200910综合设计，201001简答】

答：零星费用报销支付现金程序的设计内容包括：

1、先由支出费用的业务部门有关人员根据原始凭证编制报销凭证，经本部门主管审核后送交会计部门；

2、经会计主管审核同意后交出纳员付款；

3、将报销单送交会计部门据此登账。

零星费用报销支付现金程序的控制要点包括：

1、费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确。

2、费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付。

3、定期进行账账核对。

14、【简单应用】支票付款签发程序及控制要点包括哪些内容？［200901单选】

答：支票付款签发程序的设计内容包括：

1、业务部门将外单位收款通知或自制付款凭证经本部门审核后，送会计部门。

2、会计部门经审核后交出纳部门支付。

3、出纳员签字发支票并在支票登记簿上做好记录。

4、出纳部门和会计部门根据支票回执分别登记银行存款日记账和其他有关账簿。

支票付款签发业务流程的控制要点包括：

1、付款前由业务部门和会计部门主管审核。

2、签发的支票作备查记录。

3、签发支票的印鉴由会计主管保管。

4、银行存款日记账与相关账簿核对相符。

第六章存货业务会计制度的设计

1、【识记】“四号定位法”的含义是什么？［200810单选】

答：四号定位法是指按存货存放地点位置标准编号，即按材料物资存放的仓库号，料架号，层号，位号（料场则是区

号，点号，排号，位号）顺序组合编号。

2、【领会】采购与付款业务的不相容岗位包括哪些？［201101单选】

答：1、采购人员与审批人员分离；2、询价人员与确定供应商人员分离；3、采购合同的订立人员与审核人员分离；4、

采购，验收人员与相关会计记录人员分离；5、付款的申请，审批人员与执行付款人员分离。

3、【领会】零星采购业务在采购与验收控制设计时应特别注意哪些问题？［200901综合】

答：1、建立采购与验收管理制度；对紧急，小额零星采购的范围内，供应商的选择作出明确规定，同一企业（或企业

集团）下属的分支机构应当避免多头对同一供应商。

2、确定采购方式；小额零星采购可以采用直接购买方式，企业应当对例外紧急需求，小额零星采购等特殊采购处理程

序作出明确规定。

3、掌握供应商信誉和供货能力；对小额零星采购应当由经授权的部门事先对采购价格等有关内容进行审核。4、严格

执行验收制度。由独立的验收部门或指定专人对所购物品或劳务等的数量，质量等进行验收。

4、【领会】在付款控制设计中如何加强预付账款和定金的管理？【200910单选，201001单选】

答：1、建立健全预付账款和定金的授权批准制度；2、加强应付账款和应付票据的管理，由专人按照约定的付款日期，

折扣条件等管理应付款项；

3、建立严格的退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定，及时收回退货货款;

4、定期与供应商核对应付账款，应付票据，预付账款等往来款项。

5、【识记】采购与付款业务核算规程设计哪些主要凭证？［200910多选，201001多选，201010多选】

答：1、采购计划是在计划期内为保证生产所需物资而做出的采购安排。

2、订货合同订货合同工业企业的订货合同可分为定期订货合同，一次性订货合同和协议性订货合同。对重点控制的

物资一般实行定期订货和定量订货两种订货方式。

3、请购单是由请购部门填制，送交供应部门以增加采购供应计划的一种原始凭证。

4、收料单一般由保管部门于材料运达并验收入库时填制，可设置一式三联或四联。

5、收料溢缺报告单是用来反映企业验收结果与购货发票是否相符的一种原始凭证。

6、退货单退货单各联次应送交的部门有：销货单位，仓库，供应部门，财会部门等。

6、【识记】在设计采购与付款业务的主要凭证传递程序时，必须考虑的事项有哪些？［200910多选】

答：在设计采购与付款业务的主要凭证传递程序时，必须考虑的事项包括：

1、指定专人填制有关凭证；2、不能由一个部门（或人员）完成凭证的所有必要手续；3、不相容职务分离；4、凭证

传递要及时。

7、【领会】日常采购计划编制及合同签订的程序及控制要点有哪些？

答：日常采购计划编制及合同签订程序如下：1、供应部门根据生产计划部门的各种生产计划编制采购计划；2、采购

计划经审核批准后与供货单位签订采购合同；3、财务会计部门根据采购计划，采购合同编制财务收支计划。

日常采购计划编制及合同签订程序的控制要点包括：1、采购计划须经审核批准后才能签订采购合同；2、会计部门参

加采购合同的会签。

8、【领会】临时采购申请的程序及控制要点有哪些？［200901综合】

答：临时采购申请的程序有：

1、请购单位编制请购单交供应部门；2、供应部门编制临时采购计划，经审核同意后通知采购员进行采购；3、通知

财会部门以备货款结算。

临时采购申请程序的控制要点包括：

1、临时采购必须经过授权批准才能办理；2、会计部门监督临时采购计划的实施。

9、【领会】材料采购、验货、付款的程序有哪些？［201001综合】

答：1、供货单位在材料发运后，将材料发票，运单和提货单经银行寄往购货单位；

2、购货单位财会部门收到寄来的单据，将其送交供应部门，供应部门审核合同后据此编制收货单，通知仓库准备收货，

另将提货单交企业运输部门提货；3、仓库验收后登记保管卡，并将签收的收货单交送供应部门；

4、供应部门将收货单与合同再次审核无误后，将供货单位的发票，代垫运单以及收货单一并送财会部门；

5、财会部门对照合同副本进行审核无误后，授权出纳办理货款结算。

10、【领会】材料采购、验货、付款程序的控制要点有哪些？［201001综合】

答：1、采购材料入库验收，记账与付款分管；2、加强收料单与合同的核对，保证材料名称，规格，数量和金额的正

确；3、材料验收入库后才支付货款；4、定期进行账账，账卡和账实核对。

11、【领会】退货及折让流程的控制要点有哪些？［200901多选】

答：1、退货及折让发生时，应由双方协商解决；2、由采购部门编制退回及折让通知单，分送到有关部门，作为处理

依据；3、送交会计部门的通知单，可作为冲减应付账款的凭证。

12、【领会】储存业务内部会计控制制度的设计内容有哪些？［201010名词解释，201010综合】

答：1、建立专库专人保管制度；2、建立严格的存货计量，记录和管理制度；3、采用永续盘存制度；4、健全实地盘

点制度；盘点控制是指通过对企业的资产实施定期盘点清查，并将盘点结果与会计记录进行比较以确定其是否相符，

进而发挥控制作用的一种控制方法。

5、实施存货保险制度；6、建立库存存货质量管理制度；7、健全存货明细账制度；

13、【领会】如何建立严格的存货计划与管理制度？［201010综合】

答：应从以下方面建立严格的存货计划与管理制度：

1、对各种存货要实行计划控制；2、按规定办理存货的收，发手续；

3、妥善保管存货；4、对于委托外单位加工的存货加强管理；5、建立存货的稽核制度。

14、【领会】商品储存指标有哪几种口径？［200810多选，201101多选】

答：商品储存指标包括以下口径：1、业务部门的可调库存口径；2、仓库部门的保管库存口径；3、财会部门的会计库

存口径。

15、【识记】储存业务核算规程设计涉及的主要凭证有哪些？［200901单选，200910名词解释】

答：1、领料登记表是一种多次使用的领料凭证，适用于经常领用的损耗性材料。

2、限额领料单限额领料单是一种多次使用的领导料凭证，适用于有消耗定额的材料。

3、收发料汇总表是会计部门根据已经审核的收料凭证和发料凭证，在月终据以进行材料收入和发出总分类核算而编

制的汇总表。

4、材料吊卡是仓库便于对材料进行保管，对每种材料记录收发结存数量而悬挂在料架上的卡片。

5、盘点报告是根据盘点制度进行存货盘点后编制的报告。

6、报废单是对于不能继续使用和盘亏的存货，由存货管理部门填制的单据。

16、【简单应用】材料发料业务的处理程序及控制点有哪些？［201101综合】

答：材料发料业务处理程序包括：1、领用部门开出一式四联领料单，经审核后到仓库领料；

2、仓库发料后登记材料保管卡，并将领料单相应联次交领用部门和供应部门；

3、供应部门根据领料单登记材料明细账，月底根据明细账编制材料库存月报；

4、会计部门根据领用部门和供应部门送来的领料单进行核对无误后编制材料发出汇总表，据此登记有关费用账和材料

总账。

材料发料业务处理程序的控制要点有：

1、材料领用审核，发放和记账分管；

2、会计部门对来自领用部门和发料部门的领料单进行核对，从而保证领料的真实性和正确性；

3、定期进行账账，账卡，账实和表表核对。

17、【简单应用】委托加工材料发料程序及控制要点有哪些？

答：委托加工材料发料程序包括：

1、企业生产计划部门编制委托加工领料单，通知本企业运输部门办理领料及运输；

2、材料仓库发料；3、运输部门领取材料后送往外加工单位并取得外单位签收证明；

4、供应部门根据委托加工领料单登记材料明细账；

5、月末，生产计划部门，运输部门和供应部门分别将委托加工领料单送至会计部门，会计部门经核对后登记材料发出

汇总表上的委托加工材料发出数，并登记有关总账和明细账。

委托加工材料发料业务流程的控制要点有：

1、委托加工材料领用，运输，发放和记账分管；

2、财会部门分别从不同部门核实委托加工材料请领，实领和实发数量的一致性；

3、定期进行账账，账卡，账实和表表核对。

18、【简单应用】委托加工材料完工验收、付款程序及控制要点有哪些？

答：委托加工材料完工验收，付款程序包括：

1、委托加工材料加工完毕，由加工单位寄（转）来加工费发票，供应部门将其与原留存的委托加工领料单合在一起，

并编制委托加工收料单；

2、材料仓库收料后，登记材料卡，并将收料单交供应部门；

3、供应部门核对无误后，通知会计部门付款，登记材料明细账；

4、会计部门审核对付款凭证无误后，授权出纳员办理付款结算；

5、供应部门和会计部门定期分别编制库存月报和收料汇总表，并进行账卡，账账和账实核对。

委托加工材料完工验收，付款程序控制要点有：

1、核对委托加工发料单和收料单，保证加工材料品种，规格和数量的正确性；

2、进行委托加工材料进行入库检验，并核对加工发票和发料单；

3、对加工费用进行审核；4、定期进行账卡，账账和账实核对。

19、【简单应用】低值易耗品发放程序及控制要点有哪些？

答：低值易耗品发放程序包括：

1、领用部门提出领用低值易耗品申请，经本部门的主管审批后交供应部门；

2、供应部门根据低值易耗品登记簿审核其领用是否合理，如批准，则开具领料单授权仓库发放低值易耗品；

3、仓库发放低值易耗品后及时登记卡片；4、通知供应部门和会计部门入账。

低值易耗品发放业务流程的控制要点有：1、低值易耗品领用必须经过审批；2、设置低值易耗品登记簿，加强对在用

低值易耗品的管理；3、定期进行低值易耗品的账账、账卡和账实核对。

第七章投资业务会计制度的设计

1、【识记】简述投资的含义及其特点？【200901简答】

答：投资是指企业单位为了通过分配来增加财富，或为了谋求其他利益将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

投资业务的特点包括：1、能为企业带来未来的经济利益，可以直接或间接地增加流入企业的现金或现金等价物；

2、收益与风险并存；高收益投资往往存在较高风险；

3、投资资产的流动性较强，极易成为舞弊的目标，发生的舞弊行为往往又具有隐蔽性；

4、投资资产的价值变化较大，容易发生计价不当和账务处理出现弊端等问题。

2、【识记】投资业务的分类有哪些？［200901综合】

答：一、按照投资者的意图分类，可以分为：1、交易性金融资产是指能够随时变现并且持有时间不准备超过一年（含

一年）的投资。

2、持有至到期投资持有至到期投资是指符合到期日和回收金额固定或可确定，且企业有明确意图和能力持有至到期

的非衍生金融资产。

3、可供出售金融资产是指初始确认时即被指定为可供出售的非衍生金融资产以及除贷款和应收款，持有至到期投资，

交易性金融资产以外的金融资产。

4、长期股权投资是指持有时间准备超过一年（含一年）的各种股权性质的投资。

5、投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。

二、按投资目的分类，可以分为：1、交易性金融资产；2、持有到期投资；3、长期股权投资。

3、【领会】长期股权投资的特点有哪些？［200810单选】

答：1、投资的目的，一般是为了控制被投资公司的经营管理权等，而不仅仅是使闲置的现金发挥效益；

2、投资的风险较大；3、投资项目单一，投资金额较大，投资内容变动较少，投资业务通常无意在短期内收回其投资。

4、有合同、章程等法律文件的严格约束；5、会计核算复杂。

4、【领会】投资业务会计制度设计的目标有哪些？［200810多选】

答：投资业务会计制度设计的目标包括：

1、防范投资风险，这是投资业务会计制度设计的首要目标；

2、保护投资资产的安全与完整，这是投资业务会计制度设计的重要目标；

3、提供真实投资状况的财务信息。

5、【领会】投资业务会计制度设计的要求有哪些？

答：投资业务会计制度设计的要求包括：

1、安全要求企业必须寻求一种能够按期收回本金并能获得投资收益的安全的会计制度。

2、成本效益要求在设计投资的各项制度中，实施各项投资管理制度所花费的代价不能超过因此所获得的收益。

3、权责明确、奖惩结合要求明确各部门及人员应承担的责任范围，赋予相应权限，规定操作责任与将惩办法。4、

信息反馈要求设置严密的记录和报告等信息反馈系统，使各控制主体能够及明了解控制措施的执行情况。

6、【领会】对外投资职责分离制度的含义是什么？［200910名词解释】

答：对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确

相关部门和岗位的职责，权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离，相互制约和相互监督。

7、【领会】投资业务职责分离制度的设计内容有哪些？［201010多选，201101多选】

答：投资业务职责分离制度设计的内容包括：1、对外投资计划的编制人员与审批人员相分离；2、对外投资的决策人

员与执行人员相分离；3、负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离；

4、对外投资处置的审批与执行人员相分离。

8、【领会】企业中对投资预算提出审核意见的是哪个部门？对投资计划审批的是哪些部门或人员？哪些部门或人员对

投资资产的处置有审批权？【200901单选，200901多选，200910单选，200910多选，201001单选】

答：1、企业对投资预算提出审核意见的部门是财务部门。

2、企业对投资计划进行审批时，根据重要性原则，对企业生产经营影响不是很大的投资项目，可由企业财务经理审批;

投资数额较大，投资计划必须由董事会或总经理审核批准；对企业生产经营影响很大的投资项目，必须通过董事会批

准。

3、企业可审批对投资资产处置的部门或人员是财务经理或董事会。

9、【领会】某企业有大量的对外投资业务，计划设计包括投资取得，持有期间利息及股利的收取，期末计价，投资收

回等全过程的会计核算控制制度。

要求：1、代为设计投资取得控制制度；2、代为设计投资保管控制制度；3、代为设计投资收益控制制度；4、代为设

计投资处置控制制度；5、代为设计投资盘点控制制度。［200810综合设计］

答：1、投资取得控制制度的设计；（1）建立对证券经纪人从事对外投资业务的控制制度。（2）建立投资记名登记控制

制度。

2、投资保管控制制度的设计：（1）企业购入的各种有价证券，可以委托金融机构保管，也可由企业自行保管。（2）自

行保管时，必须建立严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券。

3、投资收益控制制度的设计：（1）建立对外投资收益收取的控制制度：关注投资收益发放公告，并对投资收益实际收

取进行控制。（2）建立对外投资收益记录的控制制度：核对投资收益，记录投资收益，专人对投资收益记录进行审核。

4、投资处置控制制度的设计：（1）严格执行审批手续；（2）合理确定转让价格；（3）认真审核相关审批文件。

5、投资盘点控制制度的设计：（1）对外投资资产清查的账证相符；（2）对外投资资产清查的账实相符；（3）对外投资

资产清查的处理。

10、【领会】简述长期股权投资核算方法的选择标准及核算要点？【200901综合，201010简答】

答：长期股权投资核算方法的选择标准为：

1、对子公司投资的，日常采用成本法核算，编制合并报表时调整为权益法；

2、对被投资单位具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算；

3、对被投资方不具有共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价，公允价值不能可靠计量的权益性投资，采用成

本法核算。

长期股权投资核算方法的核算要点包括：

1、成本法下，长期股权投资的账面价值一般反映的是投资方实际投入的原始投资成本。

2、权益法下，长期股权投资的账面价值需要根据被投资单位的经营损益不断调整，以反映投资方占被投资方经营损益

的份额。

第八章固定资产和无形资产业务会计制度的设计

1、【识记】简述固定资产的含义及特点？【200810多选】

答：固定资产是为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

固定资产的特点有：1、占资产总额的比重大；2、风险性较大；3、盈利性较强；4、资金耗费的缓慢性与价值

补偿的任意性。

2、【领会】简述固定资产业务会计制度的设计要求？［201001简答】

答：要求：1、保证固定资产实物的安全和完整；2、准确反映固定资产的增减、处置、修理、更新和使用情况；

3、充分发挥固定资产的作用。

3、【识记】简述无形资产的含义及特点？【201010多选，201101简答】

答：无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。

无形资产的特点有：1、无形资产没有实物形态；2、无形资产属于非货币性长期资产：3、无形资产是为企业自用而

出售的资产；4、无形资产的获利具有不确定性；5、无形资产具有可辨认性。

4、【领会】简述无形资产业务会计制度的设计目标？【201101简答】

答：无形资产业务会计制度的设计目标包括：

1、保证无形资产取得的合理性；2、保证无形资产确认与计量的正确性；3、保证无形资产的安全和完整；

4、保证摊销方法和处置措施的合理性。

5、【领会】无形资产业务内部会计控制制度的设计内容有哪些？［201010单选，201101单选】

答：无形资产业务内部会计制度的设计内容包括：

1、预算和审核控制制度；2、会计核算控制制度；3、保密控制制度，该制度最能体现无形资产的特点；

4、无形资产摊销控制制度。

6、【领会】如何进行固定资产折旧及无形资产摊销？［200901多选，200910多选】

答：根据下列政策进行固定资产折旧：

1、企业应根据实际情况，确定固定资产折旧方法；

2、固定资产折旧方法有直线法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法；

3、企业应自固定资产取得次月起，在预计使用期限内分期计提折旧。

根据下列政策进行无形资产的摊销：

1、无形资产的摊销方法包括直线法和生产总量法，无法可靠确定预期实现方式的，应采用直线摊销；

2、无形资产应自取得当月起，在预计使用期限内分期摊销；

3,按月摊销时，一般计入管理费用。

7、【领会】固定资产修理费用等后续支出应计入哪些会计科目？【200810单选，201001单选】

答：1、企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出就计入“管理费用”；

2、企业专设销售机构发生的固定资产修理费用等后续支出应计入“销售费用

8、【领会】固定资产盘盈和盘亏时应如何进行会计处理？［200910单选】

答：1、固定资产盘盈时，应通过“以前年度损益调整”核算；

2、固定资产盘亏时，应通过“待处理财产损益-待处理固定资产损益”核算。

9、【领会】固定资产扩建、改建时如何处理固定资产卡片？［200901单选，201101单选】

答：固定资产扩建、改建时：1、将固定资产卡片从卡片箱内原存放处取出，注明停用日期和原因，重新排列在卡片箱

中未使用固定资产类内；2、待扩建、改建完成后，再取出卡片，注明停用结算日期，并登记由于扩建，改建所增加

固定资产的价值，重新放回卡片箱的原存放部位。

10、【综合应用】某公司固定资产占资产总额的比重大，固定资产业务比较多。为了保证固定资产业务会计制度的有效

实施，需要设计规范的固定资产业务处理的原始凭证。要求：围绕固定资产常见的业务，代为设计固定资产业务处理

的原始凭证（指明名称即可，不必图示表格），并简要说明其用途。［200910综合设计】

答：1、固定资产交接证是取得固定资产时填制的，用于办理验收交接手续的原始凭证。

2、固定资产卡片是为了反映，监督每项固定资产而开设的专用式明细账。

3、固定资产登记簿是为了正确反映固定资产原价，用以登记各类固定资产的增减变化和结余情况的原始凭证。

4、固定资产原价增减变动表是为了反映固定资产原价的增减变动情况，按月为有关部门提供分析控制固定资产的增

减变动情况编制的报表。

5、固定资产折旧计算分配表是为编制固定资产折旧记账凭证而填制的原始凭证。

6、固定资产盘点明细表，固定资产盘盈盘亏表固定资产盘点明细表是企业对固定资产进行