广东省从业资资格考试《中级经济法》重点题(八)

广东省从业资资格考试《中级经济法》重点题（八）

单选题口

下列选项中，由地方税务局系统负责征收和管理的税种是（）

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.车辆购置税

【答案】C

【解析】

［解析］地方税务局系统负责征收和管理的税种有：营业税；企业所得税；个人所得税；

资源税；印花税；城市维护建设税（不包括由国家税务局系统负责征收管理的部分）；房产税；

城镇土地使用税；耕地占用税（部分地区暂由财政部门负责征收和管理）；土地增值税；车船税；

卿十税。所以，选项C符合题意。选项A"增值税"、选项B"消费税"和选项D"车辆购置税"由国

家税务局系统负责征收和管理。因此，本题的正确答案为C。

单选题-2

上市公司应向国务院证券监督管理机构和证券交易所报送的年度报告中，不

必包括的内容是：

A.公司财务会计报告和经营情况

B.董事、监事、高级管理人员简介及其持股情况

C.公司的实际控制人

D.涉及公司的重大诉讼事项

【答案】D

【解析】

根据《证券法》第65条、第66条规定可知，D选项不是年度报告的必要事项，而是中期

报告的必要事项。注意：实际控制人是《证券法》修订后新增加的内容。

单选题-3

经济法是（）o

A.经济民主和经济集中对立统一的法

B.片面调整法

C.权力本位法

D.以私为主，公私结合的法

【答案】A

【解析】

［解析］从经济法的本质来说，经济法是平衡协调法，是社会本位法，是系统、综合调整

法，是经济民主和经济集中对立统一法，是以公为主，公私兼顾的法。故该题仅有A正确。

单选题-4

根据《证券投资基金法》的规定，下列有关证券投资基金发行和交易的表述

中，正确的是（）o

A.封闭式基金的基金份额可以在证券交易所交易，但基金份额持有人不得申请赎回

B.开放式基金可以在销售机构的营业场所销售及赎回，也可以上市交易

C.申请上市基金的基金持有人不得少于500人

D.基金上市后发生基金合同期限届满的情形将暂停上市

【答案】A

【解析】

［解析］口）选项B：开放式基金可以申购、赎回，但不能上市交易；（2）选项B：证券公司因

基金申请上市的条件，基金持有人不得少于1000人；（3）选项D：封闭式墓金合同期限届满，

应终止上市（而非暂停上市）。

单选题-5

根据《会计档案管理办法》规定，公检法等部门需要查询与案件有关的会计

档案时，须经（）批准。

A.档案管理部门负责人

B.会计机构负责人

C.单位负责人

D.会计机构负责人的亲属

【答案】C

【解析】

暂无解析

单选题-6

根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是（）o

A.残疾人投资兴办个人独资企业，生产经营所得符合规定的，可以经过批准减征个税

B.个人投资者兴办的企业中含有合伙性质的，经常居住地与其兴办企业的经营管理所

在地不一致的，应任选一地办理年度汇算清缴，并在3年内不得变更

C.扣缴义务人向纳税人提供非正式扣税凭证的，纳税人可以拒收

D.账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年

度终了后3个月内汇算清缴，多退少补

【答案】B

【解析】

［解析］选项B,应该是选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理汇算清缴

所在地，并在5年内不得变更。

单选题-7

下列人员中，不属于知悉证券交易内幕信息知情人员的是（）o

A.发行股票或者公司债券的公司副经理

B.持有公司5%以上股份的股东

C.证券监督管理机构工作人员

D.发行股票或者公司债券的关联企业董事长

【答案】D

【解析】

［解析］本题考核点是内幕人员。内幕信息知情人员不包括关联企业的人员。

单选题-8

投资于权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净

值的（）o

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

【答案】B

【解析】

证券公司办理集合资产管理业务，可以设立限定性集合资产管理计划和非限定性集合

资产管理计划。限定性集合资产管理计划的资产主要用于投资国债、国家重点建设债券、债券

型证券投资基金、在证券交易所上市的企业债券、其他信用度高且流动性强的固定收益类金融

产品。投资于权益类证券以及股票型证券投资基金的资产，不得超过该计划资产净值的20%。

非限定性集合资产管理计划的投资范围由管理合同约定，不受上述规定限制。因此，本题的正

确答案为Bo

单选题-9

具有基金代销业务资格的商业银行，公司及其主要分支机构负责基金代销业

务的部门取得基金从业资格的人员不得低于该部门员工总数的（）。

A.五分之一

B.三分之一

C.二分之一

D.三分之二

【答案】C

【解析】

暂无解析

＞单选题-10

以下货币政策工具中具有被动性特征的是（）。

A.法定准备金制度

B.公开市场操作

C.再贷款（再贴现）

D.以上选项均正确

【答案】C

【解析】

［分析］

多选题-11

下列（）行为违反了证券交易必须遵守的公正原则。

A.有关部门未严格按要求核准股票的发行和上市申请

B.内幕交易

C.未严格按要求审批某证券经营机构的设立申请

D.上市公司的董事长发生变动未向社会披露

【答案】A,C

【解析】

暂无解析

多选题-12

境内居民个人投资B股，根据有关制度规定，允许使用的是（）。

A.存入境内商业银行的现汇存款

B.外币现钞存款

C.外币现钞

D.从境外汇入的外汇资金

【答案】A,B,D

【解析】

不允许使用外币现钞。故选ABD。

多选题-13

商业银行的短期借款业务包括（）O

A.同业拆借

B.同业存放

C.向中央银行借款

D.债券回购

E.发行金融债券

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］短期借款是指期限在一年或一年以下的借款，主要包括同业拆借、证券回购协议

和向中央银行借款等。

多选题-14

在我国上海证券交易所和深圳证券交易所，证券公司要成为会员应具备的条

件是（）o

A.注册资本金在一定金额以上

B.具有良好的信誉和经营业绩

C.按规定缴纳各项会员经费

D.经中国证监会依法批准设立

【答案】A,B,C,D

【解析】

暂无解析

多选题-15

基金会计核算的内容主要包括（）o

A.证券和衍生工具交易及其清算的核算

B.持有证券的上市公司行为的核算

C.基金会计核算的复核

D.本期利润及利润分配的核算

【答案】A,B,C,D

【解析】

［解析］基金会计核算的内容主要包括以下业务：①证券和衍生工具交易及其清算的核算;

②持有证券的上市公司行为的核算；③各类资产的利息核算；④基金费用的核算；⑤开放

式基金份额变化的核算；⑥基金资产估值的核算；⑦本期利润及利润分配的核算；⑧基金财

务会计报告；⑨基金会计核算的复核。

多选题-16

根据证券法律制度的规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有

A.公司经理发生变动

B.公司40%的监事发生变动

C.公司财务负责人发生变动

D.人民法院依法撤销董事会决议

【答案】A,B,D

【解析】

［解析］公司的董事、1/3以上监事或者经理发生变动，属于重大事件。

多选题-17

下列关于商业银行风险管理策略的说法中，正确的有（）o

A.某商业银行向多个国家的企业发放贷款，这应用了风险分散的方法

B.某商业银行在买入股票的同时，买入相应的看跌期权，这应用了风险转移的方法

C.某商业银行购买出口信贷保险，这应用了风险对冲的方法

D.某商业银行董事会在确定经济资本分配时，对某项业务配置非常有限的资本以限制

其规模，这应用了风险规避的方法

E.某商业银行对于信用等级较低的借款客户，给予高于基准贷款利率的利率水平，这

应用了风险补偿的方法

【答案】A,D,E

【解析】

商业银行通常运用的风险管理策略可以大致概括为风险分散、风险对冲、风险转移、

风险规避和风险补偿五种策略。风险分散是指通过多样化的投资来分散和降低风险的策略性选

择。风险对冲是指通过投资或购买与标的资产（underlyingAsset）收益波动负相关的某种资产或

衍生产品，来冲销标的资产潜在损失的一种策略性选择。风险转移是指通过购买某种金融产品

或采取其他合法的经济措施将风险转移给其他经济主体的一种策略性选择。风险规避是指商业

银行拒绝或退出某一业务或市场，以避免承担该业务或市场风险的策略性选择。风险补偿是指

商业银行在所从事的业务活动造成实质性损失之前，对所承担的风险进行价格补偿的策略性选

择。B选项是风险对冲的方法。C选项是风险转移的方法。

多选题-18

下列属于跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理的内容是（）

A.单一计算

B.分级管理

C.就地预缴

D.汇总清算

E.财政调库

【答案】B,C,D,E

【解析】

主要考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税的内容，这是2011年版新教材新增内容，共

包括五项内容：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库。故答案为选项ABCDE。

多选题-19

企业的下列各项所得中，可以免征或减征企业所得税的有（）o

A.从事农、林、牧、渔业项目的所得

B.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得

C.从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得

D.资产转让所得

【答案】A,B,C

【解析】

［解析］本题考核企业所得税的减征和免征。新的企业所得税法体现国家鼓励环境保护和

技术进步的政策精神，增加了"企业从事环境保护项目的所得"和"企业符合条件的技术转让所

得”可以享受减免税优惠等方面的内容，但一般的资产转让所得不享受减免税优惠，故选项D

不正确。

多选题-20

下列属于中央与地方共享税的是（）。

A.消费税

B.城镇土地使用税

C.商业银行交纳的所得税

D.增值税

E.资源税

【答案】D,E

【解析】

中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易（印花）税。增值税中央分享75%,

地方分享25%。资源税按不同的资源品种划分，海洋石油资源税作为中央收入，其他资源税作

为地方收入。

多选题-21

下列说法正确的是（）

A.甲公司是乙公司的控股股东，乙公司将要作为被告面临大的诉讼，甲公司的董事长

陈某告诉自己的朋友冯某，冯某立刻将自己持有的乙公司股票抛售，冯某的行为构

成内幕交易行为

B.甲公司与其子公司乙公司、丙公司之间频繁进行丁公司股票的买卖，使丁公司股票

的价格暴涨，甲公司、乙公司、丙公司随即将丁公司的股票抛售，甲公司、乙公司、

丙公司的行为构成操纵证券市场行为

C.某证券公司不在规定时间内向客户提供交易的书面确认文件，构成欺诈客户行为

D.甲公司的董事杨某经董事会同意，将公司的公款划人自己的证券账户买卖股票，买

卖股票的所得归甲公司所有，杨某的做法合法

【答案】A,B,C

【解析】

【考点］禁止的证券交易行为［解析］《证券法》第73条规定："禁止证券交易内幕信息的

知情人和非法获取内幕信息的人利用内幕信息从事证券交易活动。"第76条第1款规定："证

券交易内幕信息的知情人和非法获取内幕信息的人，在内幕信息公开前，不得买卖该公司的证

券，或者泄露该信息，或者建议他人买卖该证券。"A选项中甲公司是乙公司的控股股东，根

据第74条的规定，甲公司的董事长陈某是内幕信息的知情人员，不能泄露内幕信息，建议他

人买卖证券，冯某利用非法获取的内幕信息买卖乙公司股票，构成内幕交易行为，所以A选项

正确。《证券法》第77条规定了操纵证券市场的行为，B选项中甲公司与乙公司、丙公司合

谋联合买卖，操纵丁公司的股票价格，构成操纵证券市场的行为，所以B选项正确。根据《证

券法》第79条第⑵项的规定，证券公司不在规定的时间内向客户提供交易的书面确认文件的，

构成欺诈客户行为，所以C选项正确。《证券法》第80条规定："禁止法人非法利用他人账

户从事证券交易；禁止法人出借自己或者他人的证券账户。"D选项中甲公司和杨某的行为实

际构成甲公司借用杨某的账户从事证券交易，是法律禁止的行为，所以D选项不正确。

多选题-22

根据《公司法》的规定，下列选项中，属于一人有限责任公司与其他有限责

任公司不同之处的有（）o

A.关于注册资本最低限额的规定

B.关于股东出资可否分期缴付的规定

C.关于年终财务报告是否须经会计师事务所审计的规定

D.关于股东是否承担有限责任的规定

E.关于是否设股东会的规定

【答案】A,B,E

【解析】

［解析］（1）选项A：普通的有限责任公司注册资本的最低限额为3万元，一人有限责任公司

注册资本的最低限额为10万元；（2）选项B：普通的有限责任公司可以分期出资，一人有限责

任公司不得分期出资；⑶选项C：一人有限责任公司应当在每一个会计年度结束时编制财务会

计报告，并经会计师事务所审计，普通的有限责任公司同样应当在每一个会计年度结束时编制

财务会计报告，并依法经会计师事务所审计；⑷选项D：普通的有限责任公司和一人有限责任

公司的股东均承担有限责任，但二者都有法人人格否定的法律规定；（5）选项E：普通的有限责

任公司设股东会，一人有限责任公司不设股东会。

多选题-23

下列选项中，属于开展个人贷款业务对于宏观经济有积极意义的是（+。）o

A.为实现城乡居民的有效消费需求、极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的

作用

B.对启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用

C.扩大内需，推动生产，支持国民经济持续、快速、健康和稳定发展

D.带动众多相关产业的发展

E.提高信贷资产质量、增加经营效益

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

对于宏观经济来说，开展个人贷款业务具有以下积极意义：①个人贷款业务的发展，为

实现城乡居民的有效消费需求，极大地满足广大消费者的购买欲望起到了融资的作用；②对

启动、培育和繁荣消费市场起到了催化和促进的作用；③对扩大内需，推动生产，支持国民

经济持续、快速、健康和稳定发展起到了积极的作用；④对带动众多相关产业的发展、促进

整个国民经济的快速发展都具有十分重要的意义；⑤对商业银行调整信贷结构、提高信贷资

产质量、增加经营效益以及繁荣金融业起到了促进作用。由此可见，开展个人贷款业务，不但

有利于银行增加收入和分散风险，而且有助于满足城乡居民的有效消费需求，繁荣金融行业,

促进国民经济的健康发展。本题最佳答案是A、B、C、D、E选项。

多选题-24

以下关于中国证券交易市场建立过程的叙述中，正确的是（）o

A.1986年沈阳开始试办企业债券转让业务

B.1986年上海开办了股票柜台买卖业务

C.1988年股价先后在大中型城市开放了国库券转让市场

D.1990年上海证券交易所和深圳证券交易所先后成立

E.1992年人民币特种股票在上海证券交易所上市交易

【答案】A,B,C,D,E

【解析】

暂无解析

多选题-25

中国人民银行与其他银行相比，其特征有（）。

A.中国人银行相对于国务院其他部委具有明显的独立性

B.中国人民银行不得向各级政府贷款

C.中国人民银行不得向商业银行贷款

D.中国人民银行不得接受财政向其透支

E.中国人民银行不得买卖政府债券

【答案】A,B,D

【解析】

中国人民银行是我国的中央银行。根据《中国人民银行法》的规定，中国人民银行在国务

院领导下，依法独立履行职责，不受地方政府和各级政府部门的干预。中国人民银行相对于国

务院其他部委具有明显的独立性，财政不得向中国人民银行透支：中国人民银行不得直接认购

政府债券，不得向各级政府贷款，不得包销政府债券。

多选题-26

下列属于二板市场的是（）o

A.美国的纳斯达克

B.日本第三市场

C.欧洲的易斯达克

D.香港特别行政区的创业板

E.深圳证券交易所的中小企业板

【答案】A,C,D

【解析】

［解析］深圳证券交易所中小企业板是深圳现有主板市场的一个板块，其动作采取“一所两

板平行制"，即中小企业板附属于深圳证券交易所。

简答题-27

A股份有限公司（以下简称A公司）为在上海证券交易所上市交易的上市公司。因近年公司

效益下滑，公司经理甲于2008年3月15日将其持有的本公司股票20000股以每股5

元的价格转让给职业投资人乙。2008年9月28日，乙通过证券交易所交易，已秘密

持有A公司发行在外的普通股的10.65%,9月29日，乙再次下单扫盘，到当日收盘

时，乙持有A公司的普通股已达17.09%；10月8日，乙再次买入A公司3.6%的股票。

至此，乙已持有A公司股票占A公司总股本的20.69%。

2008年2月1日，A公司与B公司签订一份房屋租赁合同，合同约定；A公

司将其一幢两层厂房租给B公司，租赁期限23年，年租金28万元。8月15日，

B公司经A公司同意将此房转租给C公司生产印刷设备，后C公司在经营

过程中将此房的供水系统损坏。

乙急需购买C公司的印刷设备，但无力支付设备款，于是与D设备租赁公司

协商一致，订立了一份融资租赁合同。该合同规定：由D公司从C公司处购买一

台印刷设备租赁给乙，租金总额为50万元，租期5年。

要求：根据上述事实及有关规定，回答下列问题：

⑴甲转让所持A公司股票的行为是否合法为什么

(2)乙对A公司的收购行为是否合法为什么

(3)A公司与B公司所订房屋租赁合同的期限是否合法为什么如果该合同对租

金支付期限未作约定，应如何履行

(4)B公司是否应向A公司承担损害赔偿责任为什么

(5)乙与D公司未就租赁期满的设备归属作出明确约定，该设备归属应如何

确定为什么

【答案】(1)不合法。根据《公司法》的规定，股份有限公司的董事、监事、高级管理人员应

当向公司申报所持有的本公司的股份，并在任职期间内不得转让。因此，甲作为公司经理向

乙转让其所持有A公司股份是不合法的。

【解析】

暂无解析

简答题-28

简述引进外资，必须坚持的重要原则。

【答案】⑴必须维护国家主权和民族利益，拒绝一切不平等和奴役性的条件。

【解析】

暂无解析

简答题-29

兴隆房地产股份有限公司(本题下称“兴隆公司”)系在上海证券交易所上市的

上市公司，于2011年6月4日申请向不特定对象公开募集股份，其申请文件披

露了以下信息：

⑴公司2008年、2009年、2010年连续盈利，最近3个会计年度以扣除非

经常性损益前后的净利润低者作为计算依据的净资产收益率分别为4.6%、5.5%、

10.2%o

(2)兴隆公司在上海证券交易所上市股票的价格在公告招股意向书前20个交

易日均价为16.88元，在公告招股意向书前一个交易日的均价为17.65元。本次

向不特定对象公开募集股份的发行价格为17.10元。

(3)兴隆公司2010年年度报告显示，因兴隆公司当时暂无新的房地产投资项

目而沉淀大量闲置资金，为充分发挥公司资金的效用，与B证券公司签订委托理

财协议进行财务性投资，该协议于2011年5月31日到期。

⑷兴隆公司曾为其控股股东C公司的银行贷款违规提供担保，于2010年5

月5日受到过上海证券交易所的公开谴责。

要求：根据有关证券法律制度的规定，回答下列问题：

根据上述要点⑴所述内容,兴隆公司净资产收益率是否符合向不特定对象公

开募集股份的条件简述理由。

【答案】兴隆公司最近3个会计年度的净资产收益率符合向不特定对象公开募集股份的条件。

根据规定，上市公司向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率

平均不低于6%。扣除非经常性损益后的净利润与扣除前的净利润相比，以低者作为加权平均

净资产收益率的计算依据。本题兴隆公司最近3个会计年度的净资产收益率平均为6.77%,是

符合规定的。

【解析】

暂无解析

简答题-30

ABC会计师事务所的A注册会计师负责对上市公司甲股份有限公司(后简称甲公司)2012

年度财务报表进行审计。A注册会计师了解甲公司及其环境后评估的甲公司财务报表

整体层次的重要性水平为100万元，审计前利润总额4500万元。审计过程中注册会计

师发现甲公司没有根据成本与可变现净值孰低的原则期末存货进行计量，当年存货

高估120万元。审计工作在2013年3月5日完成，甲公司董事会于2013年3月1