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文档简介
会计实操文库木材及木、竹、藤、棕、草制品厂的账务处理-记账实操一、企业概况假设一家木材及木、竹、藤、棕、草制品厂,主要从事原材料采购、生产加工以及销售业务。二、主要会计科目设置1.资产类:库存现金、银行存款、应收账款、原材料(木材、竹材等)、库存商品(各种制品)、固定资产、累计折旧等。2.负债类:应付账款、短期借款、长期借款等。3.所有者权益类:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。4.成本类:生产成本、制造费用等。5.损益类:主营业务收入、主营业务成本、销售费用、管理费用、财务费用等。三、原材料采购业务账务处理1.采购原材料假设以银行存款购入木材5000立方米,每立方米价格为1000元;竹材3000根,每根价格为50元。借:原材料——木材5000000——竹材150000贷:银行存款5150000四、生产加工业务账务处理1.领用原材料进行加工生产车间领用木材4000立方米、竹材2000根用于生产制品。借:生产成本——直接材料4100000(木材4000000+竹材100000)贷:原材料——木材4000000——竹材1000002.发生生产工人工资本月生产工人工资共计50000元。借:生产成本——直接人工50000贷:应付职工薪酬500003.分摊制造费用本月制造费用共计40000元,如设备折旧、水电费等,按照一定的分配标准分摊到生产成本中。借:生产成本——制造费用40000贷:制造费用400004.产品完工入库本月加工完成各种制品,总成本为4190000元。借:库存商品——制品4190000贷:生产成本4190000五、销售业务账务处理1.销售制品以每件500元的价格销售2000件制品,款项尚未收到。借:应收账款1000000贷:主营业务收入884955.75(1000000÷1.13)应交税费——应交增值税(销项税额)115044.252.结转销售成本销售的2000件制品成本为419000元(4190000/总件数×2000)。借:主营业务成本419000贷:库存商品——制品419000六、固定资产相关账务处理1.购置生产设备以银行存款购入一台木材加工设备,价款为800000元。借:固定资产——加工设备800000贷:银行存款8000002.计提折旧假设该设备预计使用年限为10年,无残值,采用直线法计提折旧。每月折旧额为6666.67元(800000÷10÷12)。借:制造费用6666.67贷:累计折旧6666.67七、期间费用账务处理1.管理费用本月发生办公费8000元,以银行存款支付。借:管理费用8000贷:银行存款80002.销售费用本月发生运输费10000元,以银行存款支付。借:销售费用10000贷:银行存款100003.财务费用本月银行借款利息支出6000元。借:财务费用6000贷:银行存款6000八、期末结转账务处理1.结转收入类科目借:主营业务收入884955.75贷:本年利润884955.752.结转成本费用类科目借:本年利润449000(419000+8000+10000+6000+6000)贷:主营业务成本419000
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