财务共享模式下内部控制问题与对策研究 -以中国交建为例

财务共享模式下内部控制问题与对策研究——以中国交建为例摘要：随着信息技术的快速发展和经济的全球化，企业正在寻求新的财务管理模式，以提高其经济效益和核心竞争力。与传统的财务管理模式相比，财务共享模式更具创新性和实用性，能够满足现代社会的需求，让企业获得大量有价值的信息，创造更多的竞争优势。在这种模式下，公司的财务系统发生了重大变化，内部控制的关键控制点也发生了变化。因此，在建设财务共享中心时，有必要建立一个与管理模式一致的内部控制结构。本文结合国内外财务共享模式的相关案例，从内部控制五要素的角度分析了中交集团财务共享模式中的内部控制问题，并提出了优化措施。希望对该公司的研究能为其他即将实施财务共享模式的公司有一些帮助和启发。关键词：财务共享模式；内部控制；中国交建一、绪言（一）研究背景和意义研究背景在这经济和科技迅速发展的时代，我国国内许多公司为获取更高的经济效益，去发展多样化的业务成立集团公司或与国外的公司合并形成跨国公司。随着公司的规模越来越大，公司原有的财管模式已渐渐不适合继续采用。为了更好的发展，他们开始借鉴国外公司相关领域的成功经验，并与自身实际情况结合，慢慢摸索。在这种大环境之下，财务共享模式如星火燎原般地发展起来，地位也日益凸显。目前财务共享中心的建立及其运营已经成为我国企业财务模式改革的重要选择之一。在中国早期开实施财务共享中心模式众多的公司当中，中兴通讯是很典型的受益者之一。1999年，中兴通讯开始着手筹建。2005年正式开始成立财务共享中心，到2016年完成,历经十几年的时间。与此同时，惠普等一批国外企业也在国内陆续成功地设立了财务共享服务中心。随着共享服务在中国迅速崛起，国家政策倾斜，再加上拥有高技术和实力的大企业集团也开始关注这一模式，引起了市场上一股热潮。从产业来看,电信、零售、电子工业和金融是中国第一个试图构建财务服务共享中心的产业，并在引入后看到了积极的成果。建筑业由于其特殊的商业模式、较长的建设周期和大量的子公司，引进共享服务的速度较慢，因此共享金融服务的难度比前者要较高一些。但其不论在各方面都是现如今中国经济的重要支柱。因此中央企业在其历史发展过程中，必须继续积极改革创新，坚决抓住时代机遇，主动适应市场经济的新形式，抓住改善产品质量以及其效益的新的动力。财务共享的关键是业务流程的转变。流程的重新设计与再造将引起企业流程的规范化与统一化，而必须处理的业务风险问题也将发生，尤其是在企业内部环境、管理活动、信息传播与交流、风险评价与内部监控这五大方面。对于财务共享和内部控制两者的融合已经成为管理层急需考虑的问题。研究意义（1）理论意义在财务共享中心研究领域方面，我国虽已经进行了大量实践，也取得了一些成绩，但是终归其在我国国内的起步比较晚，对于这方面的研究方向也主要集中于财务共享服务的定义、优势等等方面，对于其建立之后所带来的内部控制问题的探索较少。本文将这二者相结合，针对该企业财务共享中心服务模式下其内部控制进行研究，在一定程度上有助于丰富和发展内部控制的相关理论。（2）现实意义作为国民经济稳定增长的基石的建筑行业，其与国家的发展、人民的生活密切相关。中国的建筑业在国家的政策支持下，发展越来越好。随着企业经营的规模渐渐扩大，加之市场竞争环境愈发激烈、困难，财务的管理难度也逐渐增大。而中国交建作为我国一家大型建筑施工企业之一，由于其是多家独立的全资公司子公司和分公司组合而成的，因此中交的内部控制管理体系较复杂，并存在一些不足之处。本文主要从内部控制的五个基本要素入手，根据中国国内有关案例,分析找出中国交建在财务共享模式下存在内部控制管理问题，结合内部控制理论，联系公司内部实际状况，提出相应的优化方案。希望通过对该企业的研究能对其他出现相同问题或处在同一阶段的公司提供思路。（二）研究方法和内容研究方法（1）案例研究法论文内容以国内外的有关理论与实践经验为基础，并结合中国建筑业在财务共享模式下的实际情况，以中国交建公司为主要个案，对中国交建目前在财务共享模式下的内部控制状况加以介绍，同时也对案例公司目前在财务管理共享模式过程中内部管理上存在的问题加以研讨，并对问题产生的原因进行深入分析，在此基础上结合其特点提出优化建议。（2）文献研究法通过在知网以及网络查阅大量关于财务共享服务以及内部控制的国内外的文献，并对财务共享服务和内部控制这两方面的相关理论进行整合学习，了解并掌握了本文需要的相关理论基础之后，对中国交建公司内部控制体系的建设和完善进行研究。研究内容论文分六个部分来展开研究：（1）绪言。介绍论文研究主题的研究背景、研究意义、研究内容等。（2）概述相关理论的概念及理论基础。概述财务共享的概念、内部控制概念，相关基础理论等。（3）对案例公司进行分析。介绍案例公司概况以及其建立实施财务共享模式的原因，并从内部控制的五大要素角度对本文的案例公司的内部控制现状进行研究。（4）针对案例公司在财务共享模式背景下其内部控制存在的问题进行分析。通过深入分析，对其内部控制可能出现的问题、产生的原因进行分析探讨。（5）对研究发现的案例公司内部控制各环节所容易出现的问题提出相应对策。（6）总结。二、相关概念与基础理论（一）财务共享理论概述财务共享的内涵和优缺点（1）内涵财务共享服务是一种分布式的商业管理模式，它利用信息技术从市场角度向内部和外部客户提供基于金融业务流程处理的专业化生产服务，以优化组织结构，规范流程，提高流程效率，降低运营成本或创造价值。（2）财务共享的优缺点优点：降低运作的成本，财务共享使得人员数量减少、减少中间环节，提高员工效率从而减少运作成本；提高财务管理水平和效率，财务共享中心的实施减少了多余重复步骤及流程，数据统一汇集于平台中使工作人员可以毫不费力地汇总、跨部门、地域收集整理数据等；为企业发展战略决策提供了高质量的财务决策的支持。缺点：财务工作人员将脱离业务，成为辅助岗位；对于我国而言，建立财务共享中心会面临增加高额的差旅费用；由于我国大多数企业建立财务共享中心仅将其他分公司财务人员抽调到总部，而并未增加财务共享中心的工作人员数量，造成了严重的机关作风；增加税务风险和税务机会成本；为满足财务共享中心的需求，需专人设计管理维护，因此会增加信息管理与信息系统成本等。财务共享的基础理论（1）组织结构扁平化理论组织结构扁平化理论认为，通过打破自上而下的垂直结构，减少管理人员的数量，扩大管理范围，减少冗员，可以建立一个紧凑的横向组织，使其具有灵活性、敏捷性、弹性和创造性。简化系统和管理层次，强调扩大控制范围和权力下放。（2）规模经济理论规模经济理论是现代商业理论的一个重要研究领域。规模经济理论是对经济主体的规模及其利润的研究。根据规模经济理论，在生产开始前扩大企业规模可以最大限度地减少成本，实现经济效益最大化。就交易成本而言，使内部控制和外部交易成本降低相等的点是企业规模达到的相对平衡点。而通过引入共享财务服务模式，公司可以通过规模经济体现更专业的管理和分工。通过整合分散在不同地点的业务，并引入专业分工和先进技术，公司可以扩大规模，并最终降低其成本。（3）流程再造理论流程再造理论是由美国管理学者迈克尔·马丁·哈默和詹姆斯·钱皮在20世纪90年代提出的，此后引发了一场世界性的流程革命。业务流程项目涉及公司的许多方面，如组织结构、流程设置、人力资源管理和IT系统的使用等等。财务共享中心通过将公司流程再造，可以有效的把分散的财务运作集中起来，减少资源浪费，帮助企业优化资源配置，提高风险管理能力。（二）内部控制理论概述内部控制的定义和目标（1）内部控制的定义内部控制是指建立一系列具有控制功能的方法、措施和程序，使之规范化、系统化，成为一个更严密、更完整的体系。内部控制是在专业管理体系的基础上，通过建立全方位的过程控制体系，描述关键控制点，将生产经营的业务流程以流程的形式直观地表达出来，以达到防范风险、有效监督的目的而形成的一种管理标准。（2）内部控制的目标①确保公司经营活动的合规性和合法性。内部控制要求公司的发展必须要在符合国家法律法规的前提下进行，只有这样公司才能够健康稳固发展。②维护资产的安全。资产安全是公司能够持续发展的物质基础，是债权人、投资者等最为关注的问题。一个良好的内部控制制度能够为公司的资产安全提供稳固的制度保障。③提高财务和相关信息的报告质量。可靠和及时的信息报告为公司提供了准确和完整的信息，以支持企业管理决策，并监测业务活动和业绩。同时，确保向公众披露的信息报告的真实完整，有助于提高和维护公司的良好声誉形象。④提高公司经营的效率和效益。要求企业结合自身实际情况，建立健全完善企业的内控制度以此来不断地提高企业经营的效率和效益。⑤推动实现企业的业务发展战略。企业在经营管理中要将近期利益和长远利益结合，从而做出满足战略要求，促进可持续发展和创造长期价值作出的选择。内部控制五要素理论（1）内部环境：内部环境提供了企业的纪律和结构，塑造了企业文化，影响了企业员工的控制感，是内部控制所有其他组成部分的基础。（2）风险评估：所有公司都面临着各种内部和外部风险，需要对这些风险进行评估。（3）控制活动：控制活动是确保执行管理层指示的政策和程序，包括批准、授权、核查、核对、绩效评估、资产保护和职责分离。（4）信息与沟通：公司需要了解、获得和传达准确的信息，以使员工在开展业务活动中履行其职责。（5）内部监控：内部控制系统需要被监控。监测是指适当的人员以适当和及时的方式评估内部控制的设计和运行的过程。三、中国交建在财务共享模式下内部控制现状（一）中国交建集团有限公司基本情况中国交通建设集团有限公司，简称“中国交建”。它是由原中国港口建设集团有限公司和原中国路桥集团有限公司合并重组而成。其财务共享服务中心是由中交集团牵头和中交集团下属重要子公司联合组建，根据重点参与企业的管控模式、审核批准的差异性，提出统筹共建、强化互补的基本思路。为了集团公司财务管理转型升级，2008年，中交开始在独立全资子公司中交二航局进行试点运行研究，并携手浪潮逐步探索建设全球财务共享中心。基于中国交建总体财务管理现状与信息化建设水平，经过试点运行，陆续以二级局集团为单位分别建立了多种模式的财务共享中心，如集团集中式共享、区域式共享、项目式共享、海外共享等。（二）中国交建集团建立财务共享中心的原因发展战略需要随着企业规模的不断扩大，财务、业务量也在与日俱增，原本传统的财务管理模式已经不能有效地适应企业的发展战略目标。于2008年，中国交建率先在中交二航局启动财务共享中心试点研究工作，从传统财管模式向集中化的财务共享管理模式转变。为提高财务对企业决策的支持力传统的财务管理制度已无法适应企业目前的发展需求，随着公司规模扩大，业务数量增加，财务违规现象与日俱增，风险也越来越集中。除了由于财务业务的分散化和缺乏集中化而导致的数据收集效率低下外，财务人员的能力参差不齐，难以准确区分业务支出，对收集的数据进行总结和分类，对管理层分析财务数据带来极大挑战以及影响了财务对管理层决策支持力。所以建立财务共享管理模式对于提高财务数据分析和财务报告的效率至关重要。为实现降本增效由于企业发展规模扩大，财务业务量也随之增加，同时财务处理人员也在增加，导致费用支出额越来越高。加上独立全资子公司数量多且分散，各公司财务、业务情况不同，又进一步加大了公司内部管理的难度。企业要想有效地降低成本，提高管理的效率，建立和实施财务共享模式就可实现。（三）在财务共享中心模式下内部控制的现状内部环境的现状（1）组织架构在财务共享模式下，中国交建集团财务共享中心一共分为三大部分：集团总部财务、成员单位财务以及财务共享服务中心。在该模式下，推行“财务与会计并行”的运行方式，财务共享中心员工主要是通过网上报账平台、电子影像系统、资金管理系统、核算系统的建设和应用为公司总部及成员单位提供集中的财务会计核算服务，确保财务信息的一致性、准确性和及时性REF_Ref18290\r\h[3]。其工作内容包括会计核算、资金结算、会计报表编制、会计档案管理等REF_Ref18290\r\h[3]。中交财务共享中心组织机构设置如图3-1所示。图3-1中国交建财务共享中心组织结构图（2）人力资源在财务共享模式下，财务共享中心对岗位人员的任用一般选择经验丰富、专业知识扎实的人，所以公司一般会先从子单位借调骨干岗位人员进入共享中心，并对其进行定期专业知识及系统操作的培训，以此来提高他们的综合素质，提升他们的业务能力。在后期储备员工的聘用方面，主要引进和培养高学历、高职称的会计人员。同时，中国交建为加强对会计人员的培训，提高会计人员的水平，制定了专门的人才选拔、培养、考评、奖励和处罚制度。风险评估的现状中国交建的风险评估工作主要由审计和内控委员会、监事会、独立董事会等负责完成的。由于集团建立共享中心的时间相对来说较短，没有专门负责财务共享中心的风险管控体制部门。公司主要依靠经验并辅以问卷调查等方式来获得相关信息。在财务共享模式下，随着信息系统应用的程度越来越高，风险来源从人工向自动化控制方向转变，这进一步提高了对公司内部控制的要求。仅靠集团这种传统的方法来识别、评估、应对财务共享中心出现的问题并不具针对性。控制活动的现状中国交建目前已经构建了一套符合其自身实际情况的财务共享中心工作流程。同时公司也在根据运行的情况，对业务流程不断进行完善优化。公司将每个岗位的职责内容划分明确，并细化各模块，建立了一套分工明确的应用系统。本文重点介绍费用报销、资金支付、总账业务这三个主要流程。（1）费用报销工作人员再报销费用时，要先在浪潮GS系统软件上面填写电子报销报销单据，然后将单据打印出来，与整理好的初始文件一块送到基层业务部进行初次审核，初次审核后报销人员就可以使用扫描仪将单据文件上传至国信图像系统。影像系统根据网络接口将票据图像发送至浪潮GS服务平台预设的审批程序，通过后，票据将传入财务共享系统中，然后系统软件会识别报销单据的类别，并自动将其发送至费用资产稽核岗位。该岗位人员将会对账单填写的资料是否规范，个人报销费用的行为是否符合履行职责的费用报销规范和工资要求等进行判断，而文件的真实性和有效性由报销人员承担。核对无误后从费用资产稽核岗位转出账单，再到资产清算岗位进行网银支付，票据传输回费用资产办证岗位，该系统模块根据初始报账文件所填信息自动匹配会计科目、金额及辅助信息内容，生成总账凭证。而纸质单据会由基层业务部进行归档。标准化的费用报销流程使得报销更加方便快捷。（2）资金支付在基层岗位审批的文件被核实后，系统会自动发送给相关办公室的复核岗，该岗位工作人员会对付款金额、发票内容等进行审核。审核无误后，文件转至资金结算岗，该岗工作人员根据文件进行网银制作单据和初审，并将结算单据文件提交至经办处进行复核，确认信息无误后，完成网上银行支付。等到开具网银发票后确认银行流水，并将业务单据提交给经办人，并返回凭证制作岗，进行总账凭证编制。资金支付大多数支付程序需要流经两个办公室，而这种业务一旦付款，后期发现有错误，制作生成凭证的岗位人员将无法退回处理。（3）总账业务总账业务使这三个业务中最为复杂一个。总账业务是包含全部模块的，它主要包括物资发放、差错更正、期末结账和财务报告等等，与其他的部门的业务存在大量相交。虽然由于账套数量增多而将工作分摊到各室处，但总账业务仍然发挥着监督和支配的作用，是财务共享中心最重要的项目。信息与沟通的现状信息沟通可分为内部和外部。内部沟通包括共享中心人员之间的沟通、公司层面的沟通等。外部沟通主要是指与供货商、客户等之间的沟通。首先说内部沟通，FSSC工作人员是通过面对面的沟通，而高层与底层管理人员之间则通过会议进行信息交流。在与业务部及项目部沟通时，主要通过信息系统来沟通，这种交流方式在一定程度上避免了因财务共享中心与业务部门之间的距离而产生错误传达。除此外，公司安装使用了影像系统，使各业务部门的实物资料信息输入传递更加便捷，从一定程度上降低因人为原因产生的误差。在对外交流方面，在银行和公司之间建立了一个互联系统，以监督资金的使用，而与税务机关和工商部间的沟通则是以电话、电子邮件和在线报税平台的形式进行沟通。内部监督的现状中国交建的内控监督体系是由公司董事会设立的审计与内控委员会、公司监事会、董事会审计委员会、内部审计部门、聘请的外部的审计机构组成，他们共同来监督和保障内控运作，并针对其发现问题提出修改意见。一方面，财务共享中心的建立使得公司财务信息化，对内部审计有了更高的要求，公司传统方式已无法满足公司的内审需求；另一方面，虽然公司保留了原始单据，但是在大多数时候是使用影像系统，影像系统通过扫描将实物资料变成了一堆电子数据，内审部门对公司资料的审查还处在分析审核资料的真实性。在此的基础上进行审计并出具的评价报告往往主观性比较强，无法反映出公司内部控制的真实状况。四、中国交建财务共享模式下内部控制存在的问题及成因分析本文该章节根据在网络和知网上所搜集的中国交建内控情况资料以及迪博数据库中内部控制与风险管理数据库模块所查得2016-2020年连续五年的内控五要素指数（如表4-1所示）对中交财务共享中心内部控制所存在问题进行分析。表4-1中国交建集团2016-2020年内部控制水平分析表年份内部环境风险评估控制活动信息与沟通内部监督201611.967.116.861.3014.3620175.66.129310.212.1715.4820187.887.927.792.5313.9720199.868.017.713.6713.6220203.787.929.263.8615.43*数据来源：迪博数据库内部控制指数数据库（一）内部环境存在的问题及成因分析从表4-1中可以看到中交近五年的内部环境指数在2020年的内控指数达到最低，只有3.78，与上年相比下降幅度较大。结合中国交建内部环境现状，其最主要的原因在于中交集团的财务组织架构无法满足公司业财一体化发展的需求。在FSSC模式下，财务组织结构发生改变，财务人员集中办公，远离业务前端，减少了与业务人员之间的沟通和联系，导致两者间信息沟通不畅。再加上业务人员大多没有财会方面的知识，财务人员又无法及时给予指导，在一定程度上会使得业务人员在开拓业务的过程中可能会产生错误的判断，给公司造成损失。与此同时，在财务共享中心的建设方面，专门负责共享中心运营管理的技术人员不足，大多依靠公司原先财务人员运营管理。对于财务模式的转变，又需要给予老员工适应的时间，在适应的过程中势必会使得工作效率下降。另外，由于共享服务中心要求具有专业技术的人员，因此，习惯了传统财务工作的人员职业发展就会受到限制，使得财务工作人员压力激增。除此之外，由于实施了财务共享，对于基础财务人员的要求就相应地降低了要求，他们从事的大多是一些重复性的工作，这使得员工产生了倦怠心理进而引起工作效率的降低，使公司员工的辞职率提高。（二）风险评估存在的问题及成因分析在近五年的时间里，中交集团风险评估的指数在百分之一上下波动且在不断缩小当中。可以看出中交集团在不断完善公司的内部风险评估体系，但由于财务共享平台信息系统应用程度高，其平台内流转的所有信息从某种程度上来讲是处在“透明状态”。在这种状态下公司没有足够的专人对系统进行监查，增加了系统信息数据外泄和被篡改的风险，缺少对信息安全风险的重视。除此外，公司风险评估主要由人工操作，而公司员工的风险的识别水平每个人是不一样，再加上共享中心的财务人员对于公司内部风险识别的敏感度较低，使得公司在出现风险是无法立刻采取应对措施。（三）控制活动存在的问题及成因分析通过表4-1可以看到在2016至2020年间，中国交建控制活动指数的2017年后下降，后期慢慢回升。2017年，中国交建内部通过企业ERP系统将信息处理平台搭建起来，在平台内把企业财务资源进行整合，将浪潮GS财务系统打造为企业ERP的中心系统，并搭建相应接口连接OA办公系统、清科锐华项目管理系统（PM系统）、国信影像系统、资金系统、债权债务系统、税务认证系统、银企直联系统等其他业务子系统，构建了复合型企业ERP信息业务平台REF_Ref10476\r\h[1]。这种共享平台的运作是互相连接且紧密联系的，一旦某一系统停止运作就会导致整个财务中心的瘫痪，此外，共享中心的运行非常依赖浪潮提供的技术支持，而且公司财务数据基本集中存储于供应商的服务器上，当出现服务器故障等特殊状况需要修复时，共享中心人员又对系统缺乏了解。在这段修复时间内，应用程序若被更改，又或突然产生系统漏洞时，共享中心工作人员未能及时修正数据的话，在供应商的技术人员找到问题并解决之前，ERP系统一定会重复错误的数据点。在这种情况下，财务人员不知道有存在错误数据且仍在使用ERP操作业务，会导致财务数据失真等情况，严重则会可能使系统因数据错乱而瘫痪，给企业造成损失。（四）信息与沟通存在的问题及成因分析内控指数中，信息与沟通指数分值虽一直上涨，但仍旧在五要素中偏低。结合其现状可以看出财务共享中心虽然给予了公司整体信息传递沟通提供了很大的便捷，减轻了业务和财务部人员的工作量。可业务和财务人员在实际沟通中各有各自的想法，导致沟通不畅。主要有两方面原因：其一，部分业务人员不懂财务相关知识；其二，财务共享模式下财务人员集中工作，远离了业务端，致使其对业务端不了解，无法对业务端传递的财务信息性质进行准确判断。等到财务人员发现问题再去询问时，时间过长也可能会产生信息误差或时效性降低。（五）内部监督存在的问题及成因分析中国交建在财务共享模式下内部监督方式单一，公司采用原来的审计方法，内部自我审查主观性较强。除此外，内部审计机构审计停留在数据真实性方面，不能准确真实反应企业现状。对于审计监督方面，在实行财务共享之后虽然对各部门进行了改革，然而对于内部审计机构的影响却微乎其微。采取的主要还是原来的事后审计，对于一些突发事件企业不能及时应对，严重的还会影响到公司的资产安全。五、中国交建财务共享中心内部控制优化对策（一）内部环境优化对策加强财务人员业务知识及与其业务端的沟通在财务共享模式下，企业财务人员因远离了业务端，其无法精准知晓往来对象的信息等。公司可以通过加强财务人员对业务前端的监督力度。采取轮岗方式，让财务人员在初入岗之前，先到业务端深入了解一下公司的业务范围和业务端工作整体的程序。在基本了解业务前端信息后回到财务岗工作。这样可以提升员工的岗位适应性，完善企业财务管控。重视员工的培训与发展财务共享模式下财务人员大多从事重复性比较高的工作且职位难以得到晋升，这会减低员工工作积极性，产生疲倦，会导致财务人员工作效率下降。长此以往，致使公司人员流失。所以公司要重视培养员工能力素质，制定合适的人员培训计划。第一，培养员工人际交往的能力。第二，重视培养加强员工的专业能力，根据其自身的需求提供相应的课程。第三，定期组织团建或活动，增强员工的参与感。第四，要注意加强公司的文化建设，以此来培养员工的忠诚度，加强员工的归属感。此外，也应该定期举行相关专业比赛，丰富员工的精神生活，这样能在很大程度上提高员工积极性和工作效率。（二）风险评估优化对策提高风险识别意识在现代财务共享服务管理模式下，企业必须要树立合理的企业财务状况风险控制理念。第一，在监事会下设的风险控制委员，应积极责任监测员工的管理运营情况，以建立较为健全的风险管理体系。同时，也要培养公司员工们时刻具有财务的风险意识，多总结学习企业风险意识的成功经验。唯有培养公司人员们的风险识别意识，企业才能更加平稳地发展壮大。充分发挥风险管理委员会的作用企业应当强化企业内部风险管理委员对企业各机构和各业务流程的监督管理，把企业风险管理委员视为企业内部控制风险管理的一条主要防线。并及时向监事会汇报有关工作，受其民主监督的责任。内部风险管理委员会要及时有效发现传统财务合作模式中潜在的财务风险，同时针对存在的风险问题要及时提出解决办法和改善建议，以便增强公司内部管理的实效性。（三）控制活动优化对策加强对系统的维护作为上市公司，在每个季度公布财务报表之前要维护好系统，尽量避免因系统故障，对公布的财报数据产生影响。另外，要注意当公司出现重大变化或重大业务变化时，要对系统进行及时的更新和维护，以便能够在出现突发状况时能够及时做出调整。招聘系统维护人员时，必须是具有扎实专业技术能力和丰富的实践经验的人员，并定期地对维护人员进行培训，加强他们对系统地熟悉度，以便在发生问题是能够快速解决，保证系统及时恢复、正常运行。加快推行凭证无纸化纸质会计资料在长期保管及使用过程中避免不了出现损坏和流失，为保证其的安全性，财务共享中心必须降低纸质会计资料的传递。按照《企业信息化工作规范》实施无纸化管理操作。与此同时，公司还需要对软件进行定期的病毒查杀，并及时对有关资料进行备份，预防会计资料出现流失和损坏的情况。另外要记得把在财务共享中自动形成的经常性业务的票据信息和账簿以电子形式备份存储。推行会计无纸化管理能够有效加强对公司会计信息管控。（四）信息与沟通优化对策公司要想优化信息沟通，那就要拓宽信息沟通的渠道。财务共享模式下信息沟通交流可分为内部和外部两大方面。内部交流方面可采用下发文件、开会等方法去开展活动，或开财务知识讲座、发放报销操作说明书等方法，以此来促进加强业务和财务之间的沟通。在对外交流工作方面，公司还可建立由供货商与公司内部一起交流的网络平台，公司能够在财务资源共享中建立起供货商与公司内部交流的桥梁，在这一网络平台上还能够完成上传电子发票和对发票检查的功能。另外，企业在与国家税务总局等部门及其有关信息系统的用户交流时也可通过赋予其相应权力，从而对企业的有关信息实施检索。其次，对企业财务共享中心而言，还需要设置一个企业信息系统内容反馈系统，并根据企业信息系统类型进行划分，针对共性问题，自动响应，而个性问题则设置专人负责。（五）内部监督优化对策加强内部审计监管力度通过企业内部审计机构，对公司的经营活动进行了事前、事中、事后的全过程和全方位地实施审计监察，以确保企业内部审计充分地起到的监督制约效果。同时要严格要求企业内部与被审计人之间对审计工作的配合，以确保企业内部审计组织的健康发展。同时努力提高企业内审员工的整体素质，以培育一批良好的会计团队。评价方式多元化公司的内部审计部门还应当定期地对被审计部门作出评价，以便对各部门进行适当的职责调整，以提升公司内在管理的实效性，除问卷检查之外，公司还应当进行通过召开专题讨论、实地检查等手段，以检查公司内部制度执行的实效性。为审计评估结论更加公允合理，除内部审计部门对各部门评估之外，各监管部门也要开展企业自身评估，评价内容包含评估底稿、风险控制点、运用方法、结论等，以全面开展对企业的对内审计检查，同时财务共享中心也要根据企业内部审计评估结论进行适当的调整，以完善企业内部控制体系，以提升企业内部控制的实效性。结论随着我国经济实力的日益提高，在国际市场上市场经济社会影响力越来越大强，使得国内企业将会迎来越来越多的挑战，当下只有实现财务共享模式下企业的内部管理的健全和高效，才能够为企业的经营决策提供质量更高的会计信息支撑，确保企业可持续且健康的方向发展。本文针对财务共享中心管理模式下中交集团内部控制的问题进行了研究分析，在财务共享和内部控制的理论的基础之上，总结财务共享管理模式下中交集团内部控制产生的问题，并从内部控制五个要素方面去对其进行了具体的分析。在企业内部环境方面，公司要加强财务人员的业务知识、注重其个人发展，以此来提升和改善工作效率；在风险评价体系方面，公司要逐步建立健全企业的风险评估体系的建设；对于控制活动，公司需要进一步加强对系统的维护管理以及加快会计资料无纸化的推行；在信息沟通上，公司需要加强内部环境之间的信息互通和业财人员之间的交流，以保证财务信息的高效传递；在内部监督上，公司应采用多种方法来进行监督，这样能使公司可以尽早地发现问题并及时对突发情况做出相应的预防措施，确保财务的信息质量，并保障资产的安全完整。近几年来，越来越多大中型企业开始引入财务共享管理，而本文通过对中交集团的内控研究帮助这些公司在运用这种模式时，能够及时有效的完善自己内部控制制度，稳健发展。

参考文献:贺贺.财务共享中心管理模式创新研究[D].吉林财经大学,2020.吴昊.H公司财务共享模式下内部控制问题研究[D].西安石油大学,2020.张华芳.财务管理转型升级的最佳途径——中国交建业财一体化财务共享中心建设的探索与思考[J].施工企业管理,2017(11):36-38.鲁华萍.建筑施工企业财务共享中心内部控制研究[D].武汉纺织大学,2021.张志花.财务共享模式下企业营运资金管理研究――以中交集团为例[J].行政事业资产与财务,2018(23):38-40.黄河.“一带一路”背景下建筑企业基于财务共享的财务转型研究——以中国交建为例[J].交通财会,2019(12):42-46.熊仁智.中国华电财务共享中心建设探索与实践[J].商讯,2019(32):21-22.潘鹏程.内部控制环境对财务报告质量影响的机理研究——以中国交建为例[J].商业会计,2020(07):30-33.邹志文.财务共享服务模式下中小企业内部控制问题及对策[J].经济研究导刊,2020(29):105-106.吴朝辉.财务共享中心助力“五商中交”战略落地——中国交建财务共享中心建设初探[J].交通财会,2019(06):29-32+37.马培.财务共享模式下苏宁易购内部控制问题研究[D].中南林业科技大学,2021.肖博雯.