火车票电子客票报销规定

关于火车票报销的通知按照《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）要求，自2024年11月1日起，铁路客运领域将全面推广使用数字化电子发票，车票乘车日期为2024年11月1日及之后的旅客，在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）。为积极响应此政策，并推动我司财务管理向数字化转型，特制定以下规定：自2024年11月1日起，凡涉及因公差旅活动，所产生车票乘车日期为2024年11月1日及之后的火车票报销将仅接受电子发票形式，不再接受火车站及车票代售点自助机上打印的传统纸质报销凭证。通过我司**平台及“铁路12306”官方应用程序购买的火车票，均需火车票购买人登录其12306账号自行下载电子发票后进行财务报销。火车票电子发票须在车票乘车日期150内（备注：各单位可修改，建议不超过180天）报销期限，报销流程必须严格遵守公司现行的财务报销制度，在报销过程中，将加强审核与管理，严防重复报销等违规行为的发生。一旦发现违规行为，公司将依据相关规定采取严厉的处罚措施。一、铁路12306APP开具指南1.下载12306APP2.登陆APP点击右下角“我的”准备工作填写好发票抬头管理和发送邮箱管理，后开具电子发票。开具电子发票需要输入购买方名称、统一社会信用代码等信息，我司发票抬头信息如下（开错发票抬头和纳税人识别号将无法报销，下同）：发票抬头：***有限责任公司纳税人识别号：*****二、铁路12306网站1.登陆我的123062.左侧菜单——电子发票填写好发票抬头管理和发送邮箱管理，后开具电子发票三、换开电子发票开具成功后，旅客仅仅可换开一次电子发票。1.在“已开票”页签下找到所需换开的发票2.进入换开界面填写新的抬头信息即可申请换开电子发票四、注意事项（通知可以删除该部分内容）1.按照《国家税务总局财政部中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）要求，铁路旅客运输领域推广使用电子发票（铁路电子客票），旅客需报销入账时，可通过铁路12306（包括网站和移动客户端）取得本人的电子发票（铁路电子客票）。通过铁路客票发售和预定系统办理的境内铁路电子客票售票、退票、改签等业务，可开具电子发票。只有境内车票可以开电子发票，发站或到站任何一个是境外车站的都不可以开电子发票。2.电子发票（铁路电子客票）属于全面数字化的电子发票，与纸质增值税发票具有同等法律效力，可作为报销入账和税务抵扣的合法凭证。3.铁路运输企业对通过铁路客票发售和预订系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务并支付费用的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理跨境旅客运输和境内尚未实施铁路电子客票的旅客运输业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。4.自2024年11月1日起，车票乘车日期为2024年11月1日及之后的旅客，在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）。旅客在开车后办理车票改签业务时，电子发票（铁路电子客票）已开具的，需到铁路车站窗口办理。5.铁路客运在全面数字化的电子发票推行使用中设置了过渡期，过渡期为2024年11月1日至2025年9月30日。过渡期内，纸质报销凭证和电子发票均可开具使用，但纸质报销凭证和铁路电子发票仅可选择一种开具，纸质报销凭证或铁路电子发票开具后不能换开另种形式的票据。铁路运输企业为旅客开具电子发票后，不再提供纸质报销凭证，旅客不能同时开具电子发票和纸质报销凭证。6.开具电子发票需要填写：购买方名称、统一社会信用代码等信息。为了方便旅客使用，增加了发票抬头管理功能，支持旅客预设最多5个发票抬头信息。7.开具电子发票（铁路电子客票）时，应确认相关金额无异议，并准确完整填写发票抬头、邮箱地址等信息；开具成功后，可通过铁路12306直接下载或通过邮件接收电子发票（铁路电子客票）。8.电子发票（铁路电子客票）和纸质报销凭证仅可选择一种开具，且开具后不可更换发票形式。9.因发票抬头信息填写错误、企业信息变更等原因开票有误时，在原电子发票（铁路电子客票）开具时限内可换开一次，换开成功后，原电子发票（铁路电子客票）自动红冲，应使用新开电子发票（铁路电子客票）报销入账。10.铁路12306定期向税务机关报送开具电子发票（铁路电子客票）的电子数据，其中包括完整的旅客姓名和证件号等个人身份信息。11.只能为本人的车票开具电子发票，暂不支持为其他乘车人代开电子发票。12.使用护照购买境内车票可以正常获取电子发票。学生票可以开具电子发票13.行程没结束，不可以打印电子发票。旅客在行程结束或支付退票、改签费用后180天内如实取得本人电子发票。14.电子发票（铁路电子客票）版式文件格式为OFD格式，可通过支持OFD格式的文档阅读器查阅。15.电子发票信息填写有误，可以重新申请开具1次新的发票。铁路客运业务电子发票若发生单位信息填写错误、企业信息变更开票有误，或遇旅客运输服务中止致行程改变等情形，可自行程结束或支付退票（改签）费用后180天内，按照准确信息或实际行程重新申请开具1次新的电子发票，原电子发票作废。如对原电子发票未进行用途确认或入账确认的，铁路运输企业直接开具红字电子发票即可；如对原电子发票已进行用途确认或入账确认的，铁路运输企业将填写《红字发票信息确认单》上传至国家税务总局发票电子平台，购买方需在72小时内确认，冲抵原电子发票，超时流程自动作废。16.如有其它疑问或需求，请联系铁路12306咨询。

***有限责任公司财务处

2024年１１月６日

附件一：最新火车票电子客票样式附件二：文件内容（通知可以删除该部分内容）国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司公告2024年第8号为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》关于推进铁路客运发票电子化改革的要求，税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司（以下简称国铁集团）决定在铁路旅客运输领域推广使用全面数字化的电子发票。现将有关事项公告如下：一、国铁集团所属运输企业、非控股合资公司以及地方铁路企业（统称铁路运输企业）通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务时，可开具电子发票（铁路电子客票）。二、电子发票（铁路电子客票）属于全面数字化的电子发票，基本内容包括：发票号码、开票日期、购买方信息、旅客身份证件信息、行程信息、票价、二维码等。电子发票（铁路电子客票）样式见附件1。三、电子发票（铁路电子客票）的发票号码为20位，其中：第1-2位代表公历年度后两位，第3-4位代表行政区划代码，第5位代表电子发票（铁路电子客票）开具渠道代码，第6-20位代表业务顺序编码。四、旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可通过铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）如实取得电子发票（铁路电子客票）。铁路运输企业根据旅客提供的购买方名称、统一社会信用代码和行程信息等如实开具电子发票（铁路电子客票）。五、铁路运输企业通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。六、需要报销入账的旅客，应当取得电子发票（铁路电子客票）。鼓励购买方收到电子发票（铁路电子客票）后，按照电子凭证会计数据标准相关要求，实现对电子发票（铁路电子客票）的全流程无纸化处理。乘车日期在2025年9月30日前的，旅客取得的铁路车票（纸质报销凭证）仍可报销入账，铁路车票（纸质报销凭证）与电子发票（铁路电子客票）不可重复开具。七、购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），仍按照《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。八、旅客取得电子发票（铁路电子客票）后，因购买方信息填写有误等原因需要换开电子发票（铁路电子客票）的，铁路运输企业按以下规定开具红字电子发票（铁路电子客票）：（一）购买方未作用途确认和入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》（以下简称《确认单》，见附件2），开具红字电子发票（铁路电子客票）。（二）购买方已进行用途确认或入账确认的，由铁路运输企业填开《确认单》，经购买方确认后，依据《确认单》开具红字电子发票（铁路电子客票）。购买方已将电子发票（铁路电子客票）用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得铁路运输企业开具的红字电子发票（铁路电子客票）后，与《确认单》一并作为原始凭证。九、国铁集团按规定向税务部门上传电子发票（铁路电子客票）信息，税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过全国增值得税app个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。十、购买方为增值税一般纳税人的，可通过税务数字账户对符合规定的电子发票（铁路电子客票）进行用途确认，按规定办理增值税进项税额抵扣。增值税一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。十一、本公告自2024年11月1日起施行。特此公告。附件：1.电子发票（铁路电子客票）样式2.红字发票信息确认单附：国家税务总局关于《国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》的解读一、发布《公告》的背景是什么？2021年中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求：有序推进铁路、民航等领域发票电子化。为落实上述要求，推广使用全面数字化的电子发票，国家税务总局、财政部、国铁集团联合制发了《国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）。铁路旅客运输领域推广使用电子发票（铁路电子客票），将降低发票使用成本，提升发票管理和使用效率，满足广大旅客便利取得电子发票（铁路电子客票）的需求。二、铁路运输企业向旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？旅客在行程结束或支付退票、改签费用后，可于180天内登录铁路12306（包括网站和移动客户端，下同）账户，如实取得本人的电子发票（铁路电子客票）；超过180天的，按照旅客与铁路运输企业的约定执行。铁路运输企业通过铁路12306如实开具电子发票（铁路电子客票），通过铁路12306下载或以电子邮件等方式将电子发票（铁路电子客票）交付给旅客。旅客可通过铁路12306查询、下载、打印电子发票（铁路电子客票）。目前，铁路运输企业对通过铁路客票发售和预定系统办理境内旅客运输售票、退票、改签业务的，提供开具电子发票（铁路电子客票）服务，但办理非实名制车票、应急纸质车票、中铁银通卡/e卡通车票等相关业务时，暂不提供开具电子发票（铁路电子客票）服务。三、推广使用电子发票（铁路电子客票）后，铁路车票（纸质报销凭证）是否仍可用于报销入账、抵扣税款？需要报销入账的旅客应当取得电子发票（铁路电子客票）。购买方为增值税一般纳税人的，购进境内铁路旅客运输服务，以电子发票（铁路电子客票）作为增值税扣税凭证，并按现行规定确定进项税额。购买方可通过登录电子发票服务平台，查询购进境内铁路旅客运输服务取得的电子发票（铁路电子客票）对应的增值税税额，并据此确定进项税额。为保持平稳过渡，对于通过铁路客票发售和预定系统开具且乘车日期在2025年9月30日前的铁路车票（纸质报销凭证），旅客仍可使用该铁路车票（纸质报销凭证）报销入账，购买方仍可按照《财政部、税务总局、海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（2019年第39号）第六条第一项第3点的规定确定进项税额。四、税务部门向纳税人和旅客提供哪些关于电子发票（铁路电子客票）的服务？税务部门通过电子发票服务平台税务数字账户（以下简称税务数字账户）将电子发票（铁路电子客票）同步传输给购买方。购买方可通过税务数字账户进行电子发票（铁路电子客票）的查询、查验、下载、打印和用途确认等，也可通过过个人所得税app个人票夹对电子发票（铁路电子客票）进行查询、下载等。五、增值税一般纳税人开具或取得电子发票（铁路电子客票）后，如何填写增值税申报表？一般纳税人开具的电子发票（铁路电子客票）的金额及税额应填列在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）第3至4列“开具其他发票”栏次中。一般纳税人申报抵扣的电子发票（铁路电子客票）进项税额，在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。一般纳税人已将电子发票（铁路电子客票）