加强企业的内部审计的措施研究

序号（学号）：021342201长春光华学院

毕业论文加强企业的内部审计的措施研究--以长春市新恒宝茶叶有限公司为例

姓名丁思宇教学院商学院专业会计学班级会计13422班指导教师杨颖（讲师）2017年06月09日加强企业的内部审计的措施研究--以长春市新恒宝茶叶有限公司为例[摘要]企业的内容审计工作是企业经营管理的重要组成部分，内部审计能保证不同利益相关方的信息对称性，有效降低企业运营风险、确保资产保值与增值、为企业内部管理决策提供科学依据。随着经济的发展，经济体制的变化，我国大部分的中小企业都在积极提高企业的竞争实力，为了公司未来的快速发展奠定坚实的基础。随着社会的发展，企业内部审计的研究，也逐渐成为企业内部管理的重中之重。中小企业在市场竞争中仍然有发展上的弊端，所以学习并运用现代企业先进的内部审计经济规则，对企业未来的发展更加具有推动性的作用。新恒宝茶业有限公司的内部审计中同样存在企业内审规章制度不完善、企业内审人员业务水平低等问题严重的问题。这些问题会导致企业内部审计意识淡薄、企业内部审计执行能力低等不良后果。因此加强企业内审规章制度的建设、提高企业内审人员业务素质、提高企业管理人员对内部审计的认识、加强企业内部审计执行的能力等方面加强该企业内部审计的相关对策，充分发挥公司内部审计的作用，才能保证公司的健康有序发展，从而提高公司的核心竞争能力，在茶叶市场占有一席之地，在中小型茶叶公司中占领一席之地。[关键词]内部审计审计制度审计能力Studyonthemeasurestostrengthentheinternalauditofenterprise--anewHublotTeaCo.Ltdasanexample[Abstract]Thecontentoftheenterpriseauditworkisanimportantpartofenterprisemanagement,internalauditcanguaranteetheinformationsymmetryofdifferentstakeholders,effectivelyreducetheenterpriseoperationalrisk,toensurethattheassetvaluemaintainedandadded,providedthescientificbasisfortheenterpriseinternalmanagementdecisions.Withthedevelopmentofeconomy,thechangeoftheeconomicsystem,ourcountrymostsmallandmedium-sizedenterprisesareactivelyraisethecompetitivepowerofenterprise,laythesolidfoundationfortherapiddevelopmentofthecompany'sfuture.Withthedevelopmentofthesociety,theenterpriseinternalauditresearch,alsograduallybecomethekeyoftheenterpriseinternalmanagement.Onthesmallandmedium-sizedenterprisesstillhavedevelopmentinmarketcompetition,solearningandusingtheadvancedmodernenterpriseinternalauditofeconomicrules,morepowerfulroleinthedevelopmentofthefutureoftheenterprise.Newconstanttreasureteaindustryco.,LTD.,foundedin2001,isacollectionofteaprocessing,production,salesasoneofthesmallandmedium-sizedwholesaleandretailenterprises.Newconstanttreasureteaindustryhasmorethan20yearsofteaproduction,sales,managementofactualcombatexperience,familiarwithdomesticcustomersandservicepreferences,teaisdedicatedtothestudyofteacultureandteaartexplorationandinnovation.Butasanewbrandofsmallandmedium-sizedenterprises(smes)teaco.,LTD.,intheenterpriseinternalaudit,alsothereareseriousproblemsinwritingthisproblemhopetomakesomecontributiontothetheoryofenterpriseinternalauditinourcountry,atthesametimealsohopetobeabletoworkforthecompany'sinternalauditputsforwardsomereasonablecountermeasuresandSuggestions,soastoimprovethecompany'scorecompetitionability,occupiesaplaceintheteamarket.[Keywords]InsideauditAuditsystemAuditingability目录TOC\o"1-3"\h\u一、内部审计概述 1（一）内部审计概念 1（二）内部审计的风险 21.内部审计风险概述 22.内部审计风险特点 2（三）内部审计的意义 21.利于树立审计威信，优化审计环境 22.利于推动审计主体自身建设 33.利于社会资源的配置和社会的稳定 34.利于提高个人对内部审计的认识 3二、新恒宝茶叶有限公司内部审计存在问题 3（一）新恒宝茶叶有限公司简介 3（二）新恒宝茶叶有限公司内部审计存在的问题 41.内审规章制度不完善 42.内审人员较少且业务水平低 43.审计风险防控不足 54.对内部审计认识不足 5三、加强新恒宝茶叶有限公司内部审计的相关对策 6（一）加强企业内审规章制度的建设 6（二）提高企业内审人员业务素质 61.加强员工培训 62.加强考核机制 73.人才结构多元化 8（三）加强审计风险防控 8（四）提高公司对内部审计的认识 8谢辞 10参考文献 12引言在我国，开展内部审计，实行内部审计制度，其目的在于加强部门和单位内部的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。它不仅为微观经济服务，同时也为宏观经济服务。内部审计作为我国审计监督体系的一个重要组成部分，是社会主义初级阶段管理和监督经济活动的一项重要措施。随着市场经济体系的不断完善，现代企业制度的逐步建立、发展以及企业间日趋激烈的竞争，内部审计制度作为现代企业制度的重要组成部分，作用也日益凸显。国际内部审计师协会前主席安东尼·瑞德里进一步指出：“我们（内部审计）是改善公司管理水平的力量。我们的业务与其他管理组织相比逐日增加。如果能继续保持这种势头，我们将成为下一世纪的职业”，否则“下世纪将没有我们的位置”。这不但说明内部审计的前景是美好的，同时也指出：内部审计要立足于21世纪，就必须更新观念，顺应社会发展的潮流，将内部审计的作用全面、充分的发挥。随着内部审计制度的逐步发展和完善，新恒宝茶业有限公司的内部审计中同样存在企业内审规章制度不完善、企业内审人员业务水平低等问题严重的问题。此时公司内部审计的管理就显得尤为重要。本文在企业内部审计管理基础上，分析新恒宝茶叶有限公司内部审计管理中存在的问题对经营管理风险的影响，并提出了相应防范对策。内部审计概述（一）内部审计概念内部审计是在受托经济责任关系下，基于经营管理和控制的需要而产生和发展起来的，并且是企业为了加强内部经济监督和经营管理，随着社会经济的发展和企业管理的内在需要而逐步完善起来的。内部审计作为企业的一个独立工作体系，通过对组织内部各种业务和控制进行独立的审查和评价，来确定其是否遵循了公认的方针和程序、是否符合既定标准、是否有效地和经济地使用了资源、是否正在实现组织的目标，并据此对所审查的活动组织内成员提供分析、评价、建议和咨询，帮助他们更有效地履行其职责。内部审计作为组织内部管理体系中的一个重要组成部分，日益受到社会各界的重视。随着社会、经济的发展，公众对内部审计职能要求也在不断的深化。（二）内部审计的风险1.内部审计风险概述内部审计风险由两方面风险构成:一方面是财务报表本身存在重大错报、漏报或企业经营管理上存在弊端和漏洞的风险,另一方面是审计人员审计后表示该报表并不存在重大错报、漏报的风险。也就是说,审计风险的产生是客观的存在和主观的努力的结合。2.内部审计风险特点内部审计风险的不可避免性：由于形成审计风险原因的多样性，造成内部审计风险的必然性。但是，由于内部审计人员熟悉企业情况，了解企业内部控制制度，对高风险项目、关键重点项目进行经常性审查。所以较之于外部审计，其审计风险大为降低。内部审计风险范围的广泛性：由于内部审计目的是促进有效控制成本费用，提高企业经济效益，这使得内部审计范围扩展到企业整个经营运作之中。现阶段，当外部审计只局限于真实性、合法性时，效益审计对内部审计提出了更高的要求，提供了更大的范围。内部审计风险的持久性：审计风险存在于审计项目全过程，包括准备阶段、实施阶段、报告阶段。内部审计风险也同样存在于以上阶段，但当审计项目归档后，外部审计即完成任务，然而内部审计的目的要求内部审计人员督促、帮助管理人员对不轨行为进行整改、处理，而非外部审计的建议，这使内部审计在时间、空间上大为扩大，这也可能加大审计风险。内部审计风险的可测可控性：内部审计人员可以通过对内控制度强弱的测试，运用专业技能和丰富经验，并采取相应的审计程序、方法，帮助管理人员完善内部控制制度，改善经营管理，可使风险降至低点。（三）内部审计的意义1.利于树立审计威信，优化审计环境内部审计是保证企业健康运营的重要方式，对于企业来说，企业经营方式越复杂，内部管理层次越复杂，意味着对其审计的难度也越大，其审计工作面临的失误与差错会相应增大，其审计风险也会越来越大。控制审计风险的直接目的，是提高审计质量，使依法审计更好地得到实施。一个高质量、少风险的审计活动与成果，对审计权威和审计形象产生着积极的影响，其结果导致人们对审计监督的严肃性、真实性、客观性及效果性的认可。2.利于推动审计主体自身建设企业经营状况越稳定，管理越健全，内部机构设置越透明，其经济活动就越规范，从此引伸出来的控制风险就相对较低；反之控制风险也相对较高。由此加大内部审计是保证企业经营管理的重要基础，是保证企业健康运行的重要方式。审计风险的存在与发生表明，审计体制、审计制度、审计人员素质、审计方法技术以及审计条件还不适应经济生活对审计工作的需要。在进行审计风险控制过程中，应逐步使审计决策科学化，培养高素质人才，建立责任机制，改进方法，提高水平，促进审计发展。3.利于社会资源的配置和社会的稳定风险的存在，会给社会造成损失和冲击。控制审计风险能在一定程度上遏制或阻隔风险的连锁反应，使资源向有效益且真正需要的方向流动，有利于国民经济的健康稳步发展。对于社会建立的审计机制体系的不断完善，是保证我国中小企业顺利发展的重要方式，也是保证社会道德的法律强制性规定的重要表现。4.利于提高个人对内部审计的认识提高对审计主体的个人政治素质、敬业精神、职业道德及心理情绪等非业务因素也具有重要的意义。对每一个审计人员来说，只有时刻牢记国家利益，忠实履行审计责任，不徇私舞弊，才能保障审计活动不受外界干扰，才能抵御各种利益的诱惑，不辱使命，完成好审计任务。内部审计对于提高审计主体的道德意识，保证审计人员的思想道德水准的提高都有重要的影响作用。审计人员缺乏职业道德，心理情绪不稳定，会直接或间接影响到对审计事项的准确评判与把握，影响到审计的质量，使审计结论偏离事实。如：与审计单位内部搞钱权交易，对查出的问题大事化小，小事化了，造成审计风险的加大。一个人的政治素质越高、使命感责任心越强，越会全身心地投入工作，将审计业务知识与技能发挥到最佳水平，从而做出合理的判断与结论，确保审计质量与效率。新恒宝茶叶有限公司内部审计存在的问题（一）新恒宝茶叶有限公司简介长春市新恒宝茶叶有限公司（以下简称为新恒宝茶叶有限公司）成立于2001年，是一家集茶叶加工，生产、销售为一体的中小型批发、零售企业。新恒宝茶业拥有20多年茶叶生产、销售经营的实战经验,熟悉并服务国内顾客的品茶喜好，致力于对茶文化和茶道艺术的研究,探索与创新。新恒宝茶叶有限公司主要针对吉林省为主要销售市场，其中在长春市、辽源市、吉林市、四平市都设置了销售店面。长春市是新恒宝茶叶的主要销售管理中心，作为吉林省的一个最主要销售网点，新恒宝不仅拥有自己的店面也和沃尔玛、华润万家、世纪联华、欧亚商都、新世界百货、太平洋百货等国内知名企业都有着多年的合作关系。通过十年来新恒宝人的不断成长，长春市新恒宝茶叶有限公司现拥有职工124人，其中中层管理人员25人，基层职工99人。（二）新恒宝茶叶有限公司内部审计存在的问题1.内审规章制度不完善调整顺序，先阐述内审制度的重要性，再分析该公司在这方面存在的问题，以及不良后果，最后分析原因，文中没有关于问题的具体分析，不完善只是结论，那里有什么样的问题，才是分析过程调整顺序，先阐述内审制度的重要性，再分析该公司在这方面存在的问题，以及不良后果，最后分析原因，文中没有关于问题的具体分析，不完善只是结论，那里有什么样的问题，才是分析过程根据对新恒宝茶叶有限公司的内部审计调查显示，公司对于审计制度的制定方面有着很大的问题：由于公司内部审计制度并没有设立完全病句，因此还需要完善内部审计目的、工作职责及范围；内部审计的权限；审计工作程序等条例的内容，公司内部审计部门才能有效控制风险，规范公司内部审计工作，充分发挥内部审计在完善公司治理、促进公司内部控制有效运行、改善公司风险管理方面的作用。由于内部审计是作为企业内部一个具有超脱性、独立性特点的职能部门，为企业发展担当着“经济卫士”的独特只能，可以通过独立、公正的审查企业财务报表及其他有关会计资料，评价企业财务信息的可靠性，使企业的经济活动建立在真实、可靠的财务信息基础上，保证民营企业经济健康有序的运行。再者，从公司治理结构来看，建立和完善内部审计制度也是企业建立现代企业制度的内在需要。因此，在企业中建立完善的内部审计制度，充分发挥内部审计的作用也就显得尤其重要。病句2.企业内审人员较少且业务水平低企业的发展，是伴随着技术人才、管理人才、销售人才等等人力资源共同努力的结果。根据相关数据显示，西方国家人才管理更加专业化、服务化，更加能够在当今的发展中间业务中脱颖而出。一个企业的发展最重要的就是人才的培养，企业成长的发展需要一直处于不断进步、学习的阶段，不仅和发达国家的先进理论经验有不小的差距，人才的匮乏一直也是我们落后的重要因素，因此，企业的人力资源管理和培养也是企业治理结构完善的重要表现。新恒宝茶叶有限公司内部审计人员的业务能力水平低，针对公司的内部监管做不到科学、高效，内部治理更不能实现全面的统筹和决策。新恒宝茶叶有限公司的内部审计人员首先在数量上就已经不利于企业的发展，由于人员流动幅度比较大，招不到专业审计人员，导致审计人员人数不够，只有由财务部门的几个人客串企业的内部审计工作，并且部门缺少对应的考核制度，对保证项目质量、企业资源的高效率利用都产生极大的不利影响。其次，大多数都是财务人员充当内部审计人员，审计工作能力不足，电算化系统的运用差，且没有相关的资格证书和学历作为能够担任内部审计工作的外在条件。3.审计风险防控不足我国内审方法仍以账项基础审计方法为主，主要审计目的是“查错防弊”，内审人员风险观念淡薄，审计风险控制因素考虑较少，更谈不上运用最新的以风险导向为核心的审计方法来防范和化解风险。内部审计中抽样技术虽已被广泛应用，但是内审人员在运用这一技术时，基本上全凭审计人员的主观标准和经验来确定样本规模和评价样本结果，这种判断抽样极易遗漏重要事项，形成审计风险。改为审计风险防控的作用改为审计风险防控的作用目前新恒宝茶业有限公司内部审计制度不完善，审计机构缺少事前的审计计划、事中的审计程序和报告期的审计复核；审计工作底稿不完整，一般仅记录审计问题事项，而未记录审计人员认为正确的审计事项，使得审计复核、审计质量控制无从入手；审计报告以协调关系为出发点，以肯定工作成绩为基调，问题定性模棱两可。这都使内部审计质量得不到保证，更谈不上防范风险。这部分没改！！！分析审计风险防控问题，查找相关的资料这部分没改！！！分析审计风险防控问题，查找相关的资料对内部审计认识不足新恒宝茶叶有限公司的领导层由于收到传统观念的束缚，也存在民营企业中普遍出现的现象，领导层大部分的管理能力不高，经营理念也相对落后，思想意识还停留在以前的层面，没有接收新的知识。此外，在我国的大经济环境影响下，内部审计工作开展比较晚，水平、能力落后，力度也不足，导致内部审计的重要性没有得到领导层的认识。对内部审计缺乏认识，不重视内部审计工作，虽然设有内部审计部门，但并不具备独立特性，且对内部审计所能提供的各种管理、服务缺乏理解，没有认识到内部审计是企业的必要部分。这样可能会使领导层从心理上排斥内部审计，不认同或不支持内部审计，把内部审计当成给自己挑毛病找麻烦、与自己对立的机构。不仅如此，领导的不重视还会大大的挫伤内部审计人员的工作积极性，让他们感觉自己没有得到认同，从而消极怠工致使工作水平下降，甚至离开公司的审计部门，造成审计部门人员流动变化。最终这些问题会让公司内部审计在行使权利的时候受到非常大的限制，甚至于无法正常进行审计工作。从而导致审计工作毫无收获，审计部门形如虚设，审计的作用不能有效的发挥出来。加强新恒宝茶叶有限公司内部审计的相关对策（一）加强企业内审规章制度的建设为了加强新恒宝茶叶有限公司的内部审计工作，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》、《中华人民共和国内部审计准则》、《内部审计实务指南》等相关法律法规，再结合本公司的实际情况，完善新恒宝茶业有限公司的内部审计制度。内部审计目的、工作职责及范围内部审计的目的：内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能。通过内部审计，评价内控制度是否健全、有效，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益；协助公司领导层有效的履行职责，规范公司运作行为，降低运营风险，完成公公司经营目标。第二条内部审计的职责：制定内部审计工作制度，编制审计工作计划报董事长审批；召开部门会议，围绕工作计划制订审计项目计划，按照计划实施审计工作；负责收集审计证据，编制审计底稿；编制审计报告，提出审计意见及合理化建议；监督检查审计决定的执行及落实情况；建立健全审计档案。内部审计的工作范围财务审计：对被审计对象资产的安全性、完整性，财务收支的合法性、真实性以及其他有关的经济活动进行审计。内部控制审计：审查公司及子公司用于保证完成经营目标而制定的政策、计划、程序和规定等所组成的内部控制系统是否完善，是否得到的有效遵守及执行。项目预决算审计：对各子公司工程预算、结算、签证、决算等资料的完整性、真实性，数据的真实性、准确性进行审计；经济责任审计。对全资、控股子公司以及投资项目的经济目标、经营责任以及经济效益进行审计。交接、离任审计：核实债权债务，监督资产交接；对离任负责人在任职期间履行职责情况、经济责任进行审计。对其经营业绩进行评价专项审计：对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；董事长交办的舞弊调查及其他审计事宜。内部审计的权限内部审计的权限：有权要求有关单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告和其他有关文件、资料；有权参加公司有关经营、财务管理决策、工程建设、对外投资、重大合同等有关会议；参与有关业务部门研究制定和修改有关规章制度并督促落实；审核有关生产、经营、和财务活动的凭证、帐表、文件，现场勘察检查资金和财产，检查财务软件，查阅有关文件和资料等；对与审计事项有关的部门和个人进行询查，并取得有关证明材料；发现被审计单位转移、隐匿、篡改、毁损会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他有关资料的，有权予以制止；对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供帐表和有关资料的，有权向公司提出追究其责任的建议；有权对被审计对象提出改进经营管理、提高经济效益的建议，并监督建议的执行情况；对严重违反公司规定及相关法规，或因失职造成公司严重损失的直接责任人员及其直属领导，有权提出处理建议。用语言阐述，该公司要如何完善内审制度用语言阐述，该公司要如何完善内审制度（二）提高企业内审人员业务素质1.加强员工培训人只有在不断的学习中，才能不断的提高自己，丰富自己的阅历和生活，工作也属于同样的道理，员工的培训属于员工审计业务能力提高的重要途径，也是其提高知识水平的重要手段。随着社会竞争的逐渐加大，越来越多的人们追求事业上的不断突破，新恒宝茶叶有限公司也同样需要增强自身的综合实力，才能在激烈的市场竞争中存活下来，由此培训工作已经变得尤为重要，也是提高员工综合竞争力的重要手段。新恒宝茶叶有限公司应该建立结构化的培训体系模型将会是重要的解决办法之一，未来企业的发展将会以规模的、经济的、合理的培训模式为主要发展的方向。新恒宝茶叶有限公司应该将固定化的、模式化的培训设定为员工培训的重要过程，将员工的培训体系模型建立，在新恒宝茶叶有限公司建立起以员工的不同工作性质为分类的培训课程，帮助内部审计的每一位员工建立根据工作性质的侧重点来制定培训课程才是建立结构化的培训体系模型的工作重点。新恒宝茶叶有限公司可以设置不同的授课方式来保证学习效果，比如：专题讲授式、个人学习交流式、情景体验式等。专题讲授式培训的课程主要针对的是理论知识，从中获得理论知识的提高，专题授课的方式需要中餐厅在确定授课讲师时，注重授课讲师的授课方式，尽量做到生动活泼，在课堂上充分调动员工的积极性，提高培训学习的效率。个人学习交流式不仅可以通过面授的方式获得业务水平的提升，也可以通过网络的渠道将培训课程进行下去，通过网络资料、书籍和杂志的传播，员工通过自学的方式也能将培训的课程、培训的理念充分获取。除了专题授课的方式和个人学习的方式除外，还可以采取情景体验的方式。情景体验的方式主要需要教师创建一定的培训情景，在特定的情景和场合中去完成教学目标，学员同样通过一定的知识积累和工作经验作为情景体验的基础，将不同的角色在过程中演变出来，在这过程中提高培训的技能和树立新的理念。此种方法的应用能够将工作实践和工作理论知识充分的融合，将培训的结果更好的发挥出来。结合该公司来阐述结合该公司来阐述2.加强考核机制将新恒宝茶叶有限公司的奖惩考评机制作为新恒宝茶叶有限公司顺利实施的重要手段，对提高内审计人员的工作能力能够起到激励作用，当审计人员在人才培养计划中表现优异时，应该在物质或者精神层面做出奖励；尤其当员工在人才培养计划中表现出懈怠、培训意愿不高等情况出现时，应该做出一定的惩罚手段，督促员工进一步的学习。完善的新恒宝茶叶有限公司奖惩考评机制，能够成为促进员工积极参与的重要手段，在审计业务培训设置考评系统，考察参加员工的学习培训情况，是检验其人才培养的主要途径。其中，可以把员工的年终奖金和人才培养计划相结合，建立起员工奖金的多少和人才培养计划的表现息息相关的制度，从而使得员工更加明白，个人的努力和新恒宝茶叶有限公司的发展联系紧密，只有个人更加努力的工作，新恒宝茶叶有限公司才会有更大的收获，而对个人来说物质奖励也更加丰富。新恒宝茶叶有限公司同时应该注意内部审计人员管理机制的转变，在企业内部和外部双重压力的作用下，快速的进行转型，并且通过企业内部的变革和重新组合，建立起一套独特的内部审计人员管理机制，既适应于市场化，又能满足于企业成长理论的需要。3.人才结构多元化想要实现员工培训工作目的的达成，并且实现良好的经济、精神收益，需要将树立科学的培训理念作为关注的重点。公司的工作顺利进展与新恒宝茶叶的人力资源工作密切相关，在审计人员配备方面，通过招聘的方式使审计部门有了与企业相适应的审计人员的数量之后，要保持在给企业配置的中高级的审计人才相对稳定且比重较高的状态。内部审计机构要配备多方面知识的人才，内审机构人员要结构多元化。甄选人员的专业背景要求要更加广泛，要涉及财务、审计、信息技术、工业制造、市场营销、工程、法律等方面的专业。企业要加强对内审人员的配置，明确对内审人员的业务素质要求，因为内部审计工作具有专业性强，对技术要求高的特点，因此有专业背景的人才符合内审队伍建设的需要。（三）加强审计风险防控内部审计风险是客观存在的、无法规避，而且贯穿于审计全过程，但通过一定措施，完全可以把其控制在较低程度。新恒宝茶叶有限公司可以通过健全和完善审计法规体系以及审计法规与其他法规相关内容的衔接；保证内部审计独立性、权威性；建立审计质量保证制度；加强审计报告规范，建立审计报告内部复核制度；不断强化对审计人员的素质、道德教育，加强业务培训，调整、改善内审人员的知识结构，提高处理业务的政策水平和应变能力；优化内部审计技术方法以及积极参与内部审计中心环节之一的内部控制制度的完善工作等方法，来加强审计风险的防范与控制。（四）提高公司对内部审计的认识在新恒宝茶叶有限公司内部，对内部审计部门的发展起到决定性作用的是公司的领导层对审计工作的重视程度。新恒宝茶叶有限公司的领导层由于接受到教育程度的不同，以及自身掌握的知识的多少，导致对内部审计的了解极其有限。从而导致了从而导致了审计部门的职责和权利划分的难以辨别，缺少有序标准的操作系统。对于新恒宝茶业有限公司来说，目前公司的审计工作只是形式上的，让公司财务人员兼职审计工作。但因为还需要进行财务工作，所以审计方面并没有什么作为，以至于审计机构形如虚设。因此，对公司来说，领导层对内部审计认识的地位最重要的。这些问题分析调整到前面的问题中如果在领导层的意识里有了对内部审计重要性的认知，并了解到内部审计在公司内部管理起到重要作用的时候，公司领导层就会主动将内部审计落实到位并做好。新恒宝茶叶有限公司的领导层方面也需要通过不断的学习有关内部审计的知识来强化自身对内部审计的认知，且公司更需要通过学习、进修、考核等手段不断的将内部审计标准化、规范化、系统化。一句话的措施，如果是一句话，基本不用作为论文来分析论证了，补充论据这些问题分析调整到前面的问题中一句话的措施，如果是一句话，基本不用作为论文来分析论证了，补充论据综上所述，随着社会的不断进步，企业内部审计在企业长期的发展中占有着重要的位置，新恒宝茶叶有限公司的内部审计发展应该是企业长期战略规划的重要方向。加强企业内部审计是保证新恒宝茶叶有限公司业务能力提高的重要保证，同