工程项目的预算和成本控制规范

工程项目的预算和成本控制规范TOC\o"1-2"\h\u23798第1章总则 44601.1工程项目预算编制要求 4125271.1.1预算编制依据 4285521.1.2预算编制内容 484211.1.3预算编制方法 445481.1.4预算编制程序 428011.2成本控制基本原则 5276421.2.1合法合规原则 549631.2.2实事求是原则 5279121.2.3预防为主原则 587441.2.4动态监控原则 5265111.2.5责权利相结合原则 5102951.2.6经济效益原则 513847第2章预算编制 5219222.1预算编制依据 5126512.1.1法律法规及政策文件 5279082.1.2项目可行性研究报告 548172.1.3设计文件及施工图纸 618732.1.4市场价格信息 6268892.1.5项目合同及协议 6295412.2预算编制方法 6159282.2.1工程量清单计价法 6303962.2.2单价分析法 6159092.2.3类似工程比较法 685072.2.4预算指标法 6264872.3预算编制内容 6133012.3.1工程费用预算 6265852.3.2工程其他费用预算 6233662.3.3风险预备费预算 65482.3.4建设期利息预算 7160752.3.5流动资金预算 758942.3.6税费预算 7158592.3.7预算汇总 727586第3章成本控制体系 797923.1成本控制组织架构 7266133.1.1成本控制部门设置 7226453.1.2成本控制人员配置 726983.1.3成本控制部门与其他部门协作 7154223.2成本控制职责与权限 759503.2.1成本控制部门职责 777033.2.2成本控制人员职责与权限 8187953.3成本控制流程 8126773.3.1成本估算 8322333.3.2预算编制 84653.3.3成本监控 854553.3.4成本分析 8117523.3.5成本调整 86356第4章工程量清单编制 9286974.1工程量清单编制依据 9162884.1.1法律法规及政策文件 9145214.1.2设计文件 980204.1.3建筑工程量计算规则 969074.1.4历史数据和经验 9271464.2工程量清单编制方法 914104.2.1拆分工程量 9279354.2.2计算工程量 9195644.2.3编制工程量清单表 9244514.2.4校核工程量清单 9309654.3工程量清单审核 9172584.3.1内部审核 9130204.3.2外部审核 10323934.3.3审核意见处理 10312704.3.4审核通过 109550第5章投标报价与合同价 10235625.1投标报价编制 1063155.1.1投标报价原则 10255925.1.2投标报价依据 10213605.1.3投标报价编制方法 10210205.2合同价确定 11274675.2.1合同价确定原则 11109655.2.2合同价确定依据 11109775.2.3合同价确定方法 1138235.3价格调整机制 1155385.3.1价格调整原则 1127235.3.2价格调整依据 11274595.3.3价格调整方法 12147645.3.4价格调整程序 1212293第6章施工成本控制 12207236.1施工成本控制目标 12102866.1.1保证施工成本在预算范围内有效控制，实现项目经济效益最大化。 12252446.1.2建立健全施工成本管理制度，规范成本管理流程，提高成本管理效率。 12267266.1.3通过科学的成本控制手段，降低项目施工过程中的浪费，实现资源优化配置。 1260116.1.4保证项目施工质量、进度和安全的前提下，降低施工成本，提高项目投资效益。 12270906.2施工成本控制措施 12126056.2.1设计阶段成本控制 12184616.2.2招标阶段成本控制 127106.2.3施工阶段成本控制 13166056.3施工成本核算与分析 13144856.3.1成本核算 1317696.3.2成本分析 1322826第7章设备与材料成本控制 13208957.1设备与材料采购管理 13260547.1.1采购计划制定 1338897.1.2供应商选择 1315317.1.3采购合同管理 1367637.2设备与材料价格控制 14155877.2.1市场价格调研 1460327.2.2价格谈判 14238067.2.3价格控制措施 14310417.3设备与材料成本核算 14225307.3.1成本核算原则 14300977.3.2成本核算方法 14128327.3.3成本核算流程 14134837.3.4成本核算与分析 1423698第8章人工成本控制 1435118.1人工成本预算编制 1465048.1.1编制原则 1430458.1.2编制依据 15232798.1.3编制内容 1512178.2人工成本控制措施 15253878.2.1控制原则 1546728.2.2控制措施 15195088.3人工成本核算与分析 1556758.3.1核算原则 16103678.3.2核算内容 16229848.3.3分析方法 1687858.3.4分析报告 1613304第9章管理费用与利润控制 16317299.1管理费用预算编制 16125819.1.1管理费用预算概述 1677739.1.2管理费用预算编制方法 16214239.1.3管理费用预算编制步骤 1747319.1.4管理费用预算审核与调整 17309119.2管理费用控制措施 17248779.2.1管理费用控制原则 1732369.2.2管理费用控制方法 17308969.2.3管理费用控制流程 17212869.2.4管理费用控制关键环节 17271739.3利润控制与分析 17275129.3.1利润控制目标 17102989.3.2利润控制方法 17134889.3.3利润分析指标 17307989.3.4利润控制与调整 1779079.3.5利润风险防控 174486第10章风险管理与成本监控 17573210.1风险识别与评估 1742510.2成本监控指标体系 182500910.3成本监控报告与分析 182809410.4成本失控处理措施 18第1章总则1.1工程项目预算编制要求1.1.1预算编制依据工程项目预算编制应依据国家及地方相关法律法规、行业标准、设计文件、工程量清单、施工组织设计、市场行情及企业内部管理规定等，保证预算的合理性和准确性。1.1.2预算编制内容工程项目预算应包括工程费用、工程建设其他费用、预备费、建设期利息等，具体内容包括但不限于：（1）工程费用：包括建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费等；（2）工程建设其他费用：包括土地征用及拆迁补偿费、勘察设计费、监理费、工程保险费等；（3）预备费：包括基本预备费、价差预备费等；（4）建设期利息：按照贷款利率和贷款期限计算。1.1.3预算编制方法工程项目预算编制应采用工程量清单计价方法，结合项目特点、施工组织设计、市场行情等因素，合理确定各项费用的计价标准。1.1.4预算编制程序工程项目预算编制应遵循以下程序：（1）收集相关资料，进行工程量清单编制；（2）分析市场行情，确定各项费用的计价标准；（3）计算各项费用，汇总编制预算；（4）审核预算，保证预算的合理性和准确性；（5）提交预算报告。1.2成本控制基本原则1.2.1合法合规原则成本控制应遵循国家及地方相关法律法规、行业标准，保证项目成本合法合规。1.2.2实事求是原则成本控制应基于实际工程量、施工组织设计、市场行情等因素，实事求是地确定和控制项目成本。1.2.3预防为主原则成本控制应注重事前预防和过程控制，通过优化设计方案、提高施工效率、降低材料损耗等措施，预防成本风险。1.2.4动态监控原则成本控制应实施动态监控，及时掌握项目成本变化情况，对超出预算的部分进行分析，采取相应措施进行调整。1.2.5责权利相结合原则成本控制应明确各参建方的责任、权利和义务，建立激励和约束机制，保证各方共同参与成本控制。1.2.6经济效益原则成本控制应以提高项目经济效益为目标，通过合理控制成本，实现项目投资收益最大化。第2章预算编制2.1预算编制依据2.1.1法律法规及政策文件依据国家相关法律法规、行业政策及工程项目所在地的地方性政策文件，保证预算编制符合国家及地方的经济政策和投资导向。2.1.2项目可行性研究报告以项目可行性研究报告为依据，分析项目投资估算、经济效益、工程技术等方面内容，为预算编制提供科学依据。2.1.3设计文件及施工图纸依据项目设计文件、施工图纸及施工方案，结合工程量清单，保证预算编制的准确性和完整性。2.1.4市场价格信息参考市场行情、价格指数、历史工程数据等，合理预测材料、设备、人工等价格波动，保证预算编制的合理性。2.1.5项目合同及协议依据项目合同、合作协议等文件，明确项目预算编制的范围、标准和要求。2.2预算编制方法2.2.1工程量清单计价法根据工程量清单，结合工程实际情况，对工程量进行计算、汇总，再按照相应单价进行计价。2.2.2单价分析法对工程量清单中的各项工程内容进行单价分析，结合市场行情和项目特点，合理确定各项单价。2.2.3类似工程比较法参考类似工程的历史数据和经验，对项目预算进行编制。2.2.4预算指标法根据项目所在地区的预算指标，结合项目特点，合理确定预算数额。2.3预算编制内容2.3.1工程费用预算包括建筑工程费、安装工程费、设备购置费等，按照工程量清单和单价分析进行编制。2.3.2工程其他费用预算包括工程设计费、监理费、咨询费、项目管理费等，依据相关标准及实际需求进行编制。2.3.3风险预备费预算根据项目风险分析，预测项目实施过程中可能发生的风险费用，保证项目预算的稳定性。2.3.4建设期利息预算根据项目融资方案和资金使用计划，预测建设期利息支出。2.3.5流动资金预算结合项目运营需要，预测项目运营期内的流动资金需求。2.3.6税费预算根据国家税收政策和项目实际情况，计算项目涉及的各项税费。2.3.7预算汇总将上述各项预算进行汇总，形成工程项目总预算。第3章成本控制体系3.1成本控制组织架构3.1.1成本控制部门设置工程项目应设立专门的成本控制部门，负责项目成本控制工作。成本控制部门应具备独立性、权威性和专业性，以保证成本控制工作的有效开展。3.1.2成本控制人员配置成本控制部门应配置具备相应资质和经验的专业人员，包括成本控制经理、成本控制工程师、成本核算员等。人员配置数量应根据工程项目规模及实际需求确定。3.1.3成本控制部门与其他部门协作成本控制部门应与项目其他部门保持良好沟通与协作，共同推进项目成本控制工作。主要协作部门包括：项目管理部、财务部、采购部、施工部等。3.2成本控制职责与权限3.2.1成本控制部门职责（1）制定项目成本控制计划，明确成本控制目标；（2）对项目成本进行动态监控，保证成本控制在预算范围内；（3）分析成本数据，提出成本优化措施；（4）定期向项目管理层报告成本控制情况；（5）配合其他部门完成项目成本控制相关工作。3.2.2成本控制人员职责与权限（1）成本控制经理：负责成本控制部门日常工作，对项目成本控制总体负责；（2）成本控制工程师：参与项目成本估算、预算编制、成本分析等工作；（3）成本核算员：负责项目成本核算、数据收集、资料整理等工作；（4）成本控制人员有权要求项目其他部门提供与成本控制相关的数据和信息；（5）成本控制人员有权对项目成本进行合理调整，并提出改进措施。3.3成本控制流程3.3.1成本估算（1）根据项目设计方案、工程量清单等资料，采用科学合理的估算方法，预测项目成本；（2）成本估算应包括直接成本、间接成本、预备费等；（3）成本估算结果应作为项目预算编制的依据。3.3.2预算编制（1）根据成本估算结果，结合项目实际情况，编制项目成本预算；（2）成本预算应包括各阶段、各专业、各部分的成本预算；（3）成本预算应明确成本控制目标，为项目实施提供依据。3.3.3成本监控（1）对项目实际成本进行定期收集、整理、分析；（2）对比实际成本与预算，发觉偏差，及时采取措施进行调整；（3）定期向项目管理层报告成本控制情况，为决策提供依据。3.3.4成本分析（1）分析成本数据，找出成本波动原因；（2）提出成本优化措施，降低项目成本；（3）对成本控制经验进行总结，提高成本控制水平。3.3.5成本调整（1）根据项目实际需求，合理调整成本预算；（2）成本调整应遵循合理性、及时性原则，保证项目成本控制在预算范围内；（3）成本调整需经过相关部门审批，保证调整合理合规。第4章工程量清单编制4.1工程量清单编制依据4.1.1法律法规及政策文件根据国家及地方现行建筑市场相关法律法规、政策文件以及行业标准，为工程量清单编制提供法定依据。4.1.2设计文件依据工程项目的设计图纸、设计说明、技术规范等设计文件，保证工程量清单的准确性和完整性。4.1.3建筑工程量计算规则遵循国家和行业建筑工程量计算规则，保证工程量清单的编制符合规范要求。4.1.4历史数据和经验参考类似工程的历史数据和经验，对工程量清单进行合理预测和调整。4.2工程量清单编制方法4.2.1拆分工程量将整个工程按照专业、部位、构件等进行拆分，保证工程量清单的条目清晰、明确。4.2.2计算工程量根据设计文件和建筑工程量计算规则，对拆分后的各个部分进行工程量计算。4.2.3编制工程量清单表将计算出的工程量按照一定的格式进行整理，形成工程量清单表，包括项目名称、计量单位、工程量、单价、合价等。4.2.4校核工程量清单对编制完成的工程量清单进行校核，保证工程量、单价、合价等数据的准确性。4.3工程量清单审核4.3.1内部审核组织项目团队成员对工程量清单进行内部审核，保证工程量清单的准确性、完整性和合理性。4.3.2外部审核将工程量清单提交给具有资质的第三方审核机构进行审核，以保证工程量清单的合规性。4.3.3审核意见处理对内部和外部审核过程中提出的意见进行汇总、分析，及时调整工程量清单，保证工程量清单的准确性和可靠性。4.3.4审核通过经过审核，工程量清单满足相关要求，达到预定的精确度，予以审核通过。第5章投标报价与合同价5.1投标报价编制5.1.1投标报价原则在编制投标报价时，应遵循公平、合理、准确的原则，保证报价具备竞争力和可实施性。5.1.2投标报价依据投标报价应根据以下依据进行编制：（1）招标文件及图纸；（2）工程量清单；（3）相关行业及地区定额；（4）市场价格信息；（5）企业定额及历史数据；（6）其他相关资料。5.1.3投标报价编制方法投标报价编制应采用以下方法：（1）工程量计算：按照招标文件及图纸，准确计算工程量；（2）单价分析：结合市场行情、企业定额及历史数据，合理确定综合单价；（3）费用计算：根据工程特点及招标要求，计算各项费用；（4）利润及风险：合理考虑企业利润和风险费用；（5）汇总报价：将各项费用汇总，形成投标报价。5.2合同价确定5.2.1合同价确定原则合同价的确定应遵循公平、合理、双方满意的原则，保证工程项目的顺利实施。5.2.2合同价确定依据合同价的确定依据主要包括：（1）招标文件及合同条款；（2）投标报价；（3）中标通知书；（4）双方协商确定的合同条款；（5）其他相关资料。5.2.3合同价确定方法合同价的确定可采用以下方法：（1）固定总价合同：合同价格在合同签订后不再进行调整，适用于工程规模较小、工程量明确的项目；（2）固定单价合同：合同价格根据实际工程量及双方确定的单价计算，适用于工程量难以准确预测的项目；（3）成本加酬金合同：合同价格包括工程成本和双方约定的酬金，适用于工程风险较大的项目。5.3价格调整机制5.3.1价格调整原则价格调整应遵循以下原则：（1）公平、合理、透明；（2）充分考虑市场价格波动；（3）保障双方合法权益。5.3.2价格调整依据价格调整依据主要包括：（1）合同条款；（2）市场价格波动情况；（3）政策法规调整；（4）其他影响价格的因素。5.3.3价格调整方法价格调整可采用以下方法：（1）根据合同约定的价格调整公式进行计算；（2）双方协商确定调整幅度；（3）参照相关行业及地区价格调整政策。5.3.4价格调整程序价格调整应按照以下程序进行：（1）提出调整申请：一方认为价格需要调整时，应及时向对方提出申请；（2）审核与确认：双方对价格调整申请进行审核，达成一致意见；（3）签订补充协议：双方签订价格调整补充协议；（4）执行调整价格：根据补充协议，执行新的价格。第6章施工成本控制6.1施工成本控制目标6.1.1保证施工成本在预算范围内有效控制，实现项目经济效益最大化。6.1.2建立健全施工成本管理制度，规范成本管理流程，提高成本管理效率。6.1.3通过科学的成本控制手段，降低项目施工过程中的浪费，实现资源优化配置。6.1.4保证项目施工质量、进度和安全的前提下，降低施工成本，提高项目投资效益。6.2施工成本控制措施6.2.1设计阶段成本控制（1）对设计方案进行经济性分析，优化设计，降低施工成本。（2）加强设计变更管理，严格控制设计变更引起的成本增加。（3）强化设计交底，保证设计意图在施工过程中得到充分理解和执行。6.2.2招标阶段成本控制（1）制定合理的招标策略，保证施工队伍的选择符合成本控制要求。（2）严格审查投标单位的资质、信誉及报价，防止恶意竞争导致成本失控。（3）明确合同条款，合理划分风险责任，降低合同履行过程中的成本风险。6.2.3施工阶段成本控制（1）制定施工成本计划，明确成本控制重点和关键环节。（2）加强施工现场管理，提高劳动生产率，降低人工成本。（3）优化施工工艺，合理利用资源，降低材料成本和机械使用成本。（4）定期对施工成本进行核算和分析，及时发觉问题并采取措施予以解决。6.3施工成本核算与分析6.3.1成本核算（1）建立健全成本核算体系，保证成本核算的准确性和及时性。（2）按照施工进度和实际完成工程量，进行动态成本核算。（3）对施工过程中发生的各项成本进行分类、归集和分配，保证成本核算的合理性。6.3.2成本分析（1）定期开展成本分析，了解成本构成及变化趋势，为成本控制提供依据。（2）对比预算与实际成本，分析成本差异，查找原因，制定改进措施。（3）结合项目特点，总结成本控制经验，不断提高成本管理水平。第7章设备与材料成本控制7.1设备与材料采购管理7.1.1采购计划制定在工程项目启动阶段，应根据项目需求编制设备与材料采购计划。计划内容应包括采购项目、数量、技术参数、质量标准、交货时间等要素，并遵循公平、公正、公开的原则。7.1.2供应商选择严格按照采购计划，通过公开招标、邀请招标、竞争性谈判等方式，选择具备相应资质、信誉良好、价格合理的供应商。同时对供应商的生产能力、产品质量、售后服务等进行综合评估。7.1.3采购合同管理与供应商签订采购合同，明确双方权利、义务和责任。合同内容应包括设备与材料的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款。加强合同履行过程中的监督与管理，保证设备与材料按时、按质、按量交付。7.2设备与材料价格控制7.2.1市场价格调研定期对设备与材料市场价格进行调研，掌握市场动态，为采购决策提供依据。7.2.2价格谈判在采购过程中，充分利用市场竞争机制，与供应商进行价格谈判，争取优惠价格。7.2.3价格控制措施建立设备与材料价格数据库，对价格进行实时监控，发觉异常情况及时采取措施进行调整。7.3设备与材料成本核算7.3.1成本核算原则遵循权责发生制原则、成本与收益匹配原则、一致性原则等，对设备与材料成本进行核算。7.3.2成本核算方法采用标准成本法、作业成本法等，对设备与材料成本进行科学、合理的核算。7.3.3成本核算流程（1）收集成本相关数据，包括设备与材料的采购价格、运输费用、安装调试费用等。（2）对成本数据进行分类、归集和分配，形成成本核算表。（3）根据成本核算表，分析成本构成，找出成本控制的关键环节。（4）制定成本控制措施，降低成本，提高项目效益。7.3.4成本核算与分析定期对设备与材料成本进行核算与分析，为项目预算调整和成本控制提供依据。同时对成本核算中发觉的问题，及时采取措施予以解决。第8章人工成本控制8.1人工成本预算编制8.1.1编制原则在编制人工成本预算时，应遵循以下原则：（1）符合国家及地方政策法规要求，保证合法合规性；（2）结合工程项目特点，充分考虑项目实施过程中的人工需求；（3）以工程项目预算为基础，合理预测人工成本；（4）坚持经济效益原则，保证人工成本预算的合理性。8.1.2编制依据（1）国家及地方有关人工成本的政策法规；（2）工程项目的设计文件、施工方案等；（3）工程项目的预算文件；（4）历史同类工程的人工成本数据；（5）人工市场行情调查与分析。8.1.3编制内容（1）直接人工成本预算：包括施工人员工资、福利、社会保险等；（2）间接人工成本预算：包括管理人员工资、福利、社会保险等；（3）其他人工成本预算：包括临时工、实习生、劳务派遣等人工成本。8.2人工成本控制措施8.2.1控制原则（1）严格执行人工成本预算，合理控制人工成本支出；（2）优化人员配置，提高劳动生产率；（3）强化人工成本核算，及时分析人工成本变化；（4）建立健全人工成本控制制度，保证人工成本控制的有效性。8.2.2控制措施（1）加强人力资源管理，合理规划人员需求，避免人员闲置；（2）实施竞争性招聘，合理确定薪酬水平；（3）开展培训，提高员工综合素质，提升劳动生产率；（4）建立激励机制，鼓励员工提高工作效率；（5）定期对人工成本进行核算，发觉问题及时调整；（6）加强劳动纪律管理，降低人工成本风险。8.3人工成本核算与分析8.3.1核算原则（1）实际发生原则：以实际发生的费用为核算依据；（2）分工明确原则：明确各岗位的人工成本责任；（3）及时准确原则：保证人工成本核算的及时性和准确性。8.3.2核算内容（1）直接人工成本核算：按照实际发生的工资、福利、社会保险等进行核算；（2）间接人工成本核算：按照实际发生的管理人员工资、福利、社会保险等进行核算；（3）其他人工成本核算：对临时工、实习生、劳务派遣等人工成本进行核算。8.3.3分析方法（1）对比分析：对比预算与实际的人工成本数据，分析差异原因；（2）趋势分析：分析人工成本的变化趋势，为预算调整提供依据；（3）结构分析：分析人工成本在各岗位、各部门的分布情况，优化人工成本结构。8.3.4分析报告定期编制人工成本分析报告，包括以下内容：（1）人工成本预算执行情况；（2）人工成本控制措施实施效果；（3）人工成本变化趋势及原因分析；（4）人工成本优化建议。第9章管理费用与利润控制9.1管理费用预算编制9.1.1管理费用预算概述本节主要阐述管理费用预算的基本概念、重要性及其在工程项目